破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪

破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪第一節(jié)破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪總述一、概念違反國家市場經(jīng)濟管理法律、法規(guī)，干擾國家對市場經(jīng)濟的管理活動，嚴(yán)重破壞市場經(jīng)濟秩序的行為。第一頁，共九十五頁。二、犯罪構(gòu)成（一）犯罪客體社會主義市場經(jīng)濟秩序（從目前我國的刑法規(guī)定來看，保護的經(jīng)濟秩序包括正當(dāng)?shù)氖袌龈偁幹刃?，對外貿(mào)易秩序，對公司、企業(yè)的管理秩序，金融監(jiān)督、管理秩序，稅收征管秩序，知識產(chǎn)權(quán)保護秩序及市場秩序等八類。）第二頁，共九十五頁。（二）犯罪客觀方面違反國家市場經(jīng)濟管理法律、法規(guī)，干擾國家對市場經(jīng)濟的管理活動，嚴(yán)重破壞市場經(jīng)濟秩序的行為。（三）犯罪主體自然人和單位都可以構(gòu)成（四）犯罪主觀方面故意，極個別為過失第三頁，共九十五頁。三、犯罪類型（一）

生產(chǎn)、銷售偽劣商品罪（二）

走私罪（三）

妨害對公司、企業(yè)的管理秩序罪（四）

破壞金融管理秩序罪（五）

金融詐騙罪（六）

危害稅收征管罪（七）

侵犯知識產(chǎn)權(quán)罪（八）

擾亂市場秩序罪第四頁，共九十五頁。第二節(jié)生產(chǎn)、銷售偽劣商品罪一、生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪（一）概念生產(chǎn)者、銷售者違反產(chǎn)品質(zhì)量管理法律法規(guī)，在產(chǎn)品中摻雜摻假、以假充真、以次充好或者以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品，銷售金額達到一定標(biāo)準(zhǔn)以上的行為。

第五頁，共九十五頁。（二）構(gòu)成特征1、犯罪客體包括國家對產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理秩序和廣大用戶、消費者的合法權(quán)益。2、犯罪客觀方面表現(xiàn)為違反產(chǎn)品質(zhì)量管理法律法規(guī)，在產(chǎn)品中摻雜、摻假，以假充真、以次充好，以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品，銷售金額在5萬元以上的行為。第六頁，共九十五頁。（1）主要有四種表現(xiàn)形式：①在產(chǎn)品中摻雜、摻假，是指在產(chǎn)品中摻入雜質(zhì)或者異物，致使產(chǎn)品質(zhì)量不符合國家法律、法規(guī)或者產(chǎn)品明示質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的質(zhì)量要求，降低、失去應(yīng)有使用性能的行為。②以假充真，是指以不具有某種使用性能的產(chǎn)品冒充具有該種使用性能的產(chǎn)品的行為。③以次充好，是指以低等級、低檔次產(chǎn)品冒充高等級、高檔次產(chǎn)品，或者以殘次、廢舊零配件組合、拼裝后冒充正品或者新產(chǎn)品的行為。④以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品，是指不符合《中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法》第二十六條第二款規(guī)定的質(zhì)量要求的產(chǎn)品。第七頁，共九十五頁。（2）對"銷售金額"的理解"銷售金額"是指生產(chǎn)者、銷售者出售偽劣產(chǎn)品后所得和應(yīng)得的全部違法收入。銷售金額與獲利數(shù)額、違法所得不同，但等同于經(jīng)營數(shù)額。行為人將產(chǎn)品全部賣掉的情況下，經(jīng)營數(shù)額就是銷售金額。問題：行為人生產(chǎn)了大量的偽劣產(chǎn)品而未能銷售的情形下如何認(rèn)定？

第八頁，共九十五頁。高法的解釋規(guī)定：偽劣產(chǎn)品尚未銷售，貨值金額達到刑法第140條規(guī)定的銷售金額3倍以上的，以生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪（未遂）定罪處罰。即查處額為15萬元。貨值金額以違法生產(chǎn)、銷售的偽劣產(chǎn)品的標(biāo)價計算；沒有標(biāo)價的，按照同類合格產(chǎn)品的市場中間價格計算。貨值金額難以確定的，委托指定的估價機構(gòu)確定。多次實施生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品行為，未經(jīng)處理的，偽劣產(chǎn)品的銷售金額或者貨值金額累計計算。第九頁，共九十五頁。3、犯罪主體一般主體（包括生產(chǎn)者、銷售者）4、犯罪主觀方面只能由故意構(gòu)成，即行為人明知生產(chǎn)、銷售的是偽劣產(chǎn)品而仍然予以生產(chǎn)或銷售。第十頁，共九十五頁。（三）生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪與本節(jié)所規(guī)定的其他具體罪名的區(qū)別

1、針對的具體對象不同。2、認(rèn)定構(gòu)成犯罪的要求不同。3、如果行為人針對后者特定對象所實施的違法行為尚未達到所要求的構(gòu)成條件，但銷售金額在5萬元以上（或者符合未遂條件的）的，可以依照本罪的規(guī)定定罪處罰。

4、特別法與普通法的法規(guī)竟合關(guān)系，法律明確規(guī)定按照處罰較重的規(guī)定定罪處罰。

第十一頁，共九十五頁。一般法：生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪特別法：生產(chǎn)、銷售假藥罪

生產(chǎn)、銷售劣藥罪生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的食品罪生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪生產(chǎn)、銷售不符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)用器材罪生產(chǎn)、銷售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪生產(chǎn)、銷售偽劣農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子罪生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品罪處斷：適用重法（注意：不是適用特別法）第十二頁，共九十五頁。二、生產(chǎn)、銷售假藥罪（一）概念違反國家藥品管理法律法規(guī)，生產(chǎn)、銷售假藥，足以嚴(yán)重危害人體健康的行為。（二）犯罪構(gòu)成1、犯罪客體包括國家對藥品的管理秩序、制度和廣大患者的健康權(quán)、生命權(quán)。

第十三頁，共九十五頁。2、犯罪客觀方面如果生產(chǎn)、銷售的假藥并不具有危害人體健康的危險，不構(gòu)成本罪的，只作為一般違法行為處理。但銷售金額在5萬元以上的，可按刑法第140條的規(guī)定（生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪）定罪處罰。

第十四頁，共九十五頁。什么是危害人體健康？（1）含有超標(biāo)準(zhǔn)的有毒有害物質(zhì)的；（2）不含所標(biāo)明的有效成份，可能貽誤診治的；（3）所標(biāo)明的適應(yīng)癥或者功能主治超出規(guī)定范圍，可能造成貽誤診治的；（4）缺乏所標(biāo)明的急救必需的有效成份的。*問題：是否應(yīng)將“貽誤診治”作為“危害人體健康”的類型？第十五頁，共九十五頁。3、犯罪主體是一般主體。即個人和單位都可以構(gòu)成。4、犯罪主觀方面故意

第十六頁，共九十五頁。三、生產(chǎn)、銷售劣藥罪四、生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的食品罪五、生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪（注意：與投放危險物質(zhì)罪的區(qū)別）六、生產(chǎn)、銷售不符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)用器材罪七、生產(chǎn)、銷售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪八、生產(chǎn)、銷售偽劣農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子罪九、生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品罪第十七頁，共九十五頁。以造成人身或財產(chǎn)危害結(jié)果為要件的有：第142條的生產(chǎn)、銷售劣藥罪第146條的生產(chǎn)、銷售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪第147條的生產(chǎn)、銷售偽劣農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子罪第148條的生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品罪。以危險為要件的有：第141條的生產(chǎn)、銷售假藥罪第143條的生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的食品罪第145條的生產(chǎn)、銷售不符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)用器材罪只以行為為要件的有：第144條生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪第十八頁，共九十五頁。十、共犯問題知道或應(yīng)當(dāng)知道他人實施生產(chǎn)、銷售偽劣商品犯罪，而為其提供貸款、資金、帳號、發(fā)票、證明、許可證件，或者提供生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者運輸、倉儲、保管、郵寄等便利條件，或者提供制假生產(chǎn)技術(shù)的，以生產(chǎn)、銷售偽劣商品犯罪的共犯論處。第十九頁，共九十五頁。十一、牽連犯問題（1）實施生產(chǎn)、銷售偽劣商品犯罪，同時構(gòu)成侵犯知識產(chǎn)權(quán)、非法經(jīng)營等其他犯罪的，依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰。（2）實施刑法第140條至第148條規(guī)定的犯罪，又以暴力、威脅方法抗拒查處，構(gòu)成其他犯罪的，依照數(shù)罪并罰的規(guī)定處罰。第二十頁，共九十五頁。第三節(jié)走私罪

走私的分類（根據(jù)逃避海關(guān)的監(jiān)管方式）典型意義上的走私（直接走私）：1、繞關(guān)走私——行為人從未設(shè)立海關(guān)的地點或者根本不經(jīng)過海關(guān)，采取故意躲避、繞道而行等方式運輸、攜帶國家明令禁止或限制進出境的物品或者依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的普通貨物、物品進出境的行為。非典型意義上的走私（按走私行為論處）：1、后續(xù)走私——行為人未經(jīng)海關(guān)許可并且未補繳應(yīng)繳稅款，擅自將批準(zhǔn)進口的來料加工、來件裝配、補償貿(mào)易的原材料、零件、制成品、設(shè)備等保稅貨物，或者擅自將特定的減稅、免稅進口的貨物、物品，在我國境內(nèi)銷售牟利。

第二十一頁，共九十五頁。2、通關(guān)走私——行為人經(jīng)過設(shè)立海關(guān)的地點，但采取故意隱瞞、虛報、偽造等非法手段，逃避海關(guān)檢查，運輸、攜帶、郵寄國家明令禁止或限制進出境的物品或者依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的普通貨物、物品進出境的行為。2、間接走私——（1）直接向走私人非法收購國家禁止進口的物品的，或者直接向走私人非法收購走私進口的其他貨物、物品，數(shù)額較大的行為；（2）在內(nèi)海、領(lǐng)海、界河、界湖運輸、收購、販賣國家禁止進出口物品的，或者運輸、收購、販賣國家限制進出口貨物、物品，數(shù)額較大,沒有合法證明的。

第二十二頁，共九十五頁。一、走私武器、彈藥罪二、走私核材料罪三、走私假幣罪四、走私文物罪五、走私貴重金屬罪六、走私珍貴動物、珍貴動物制品罪七、走私珍稀植物、珍稀植物制品罪八、走私淫穢物品罪九、走私廢物罪（以上都是進出口了國家禁止進出口和限制進出口的特殊物品，均可采用繞關(guān)走私、通關(guān)走私，以及間接走私的行為方式實施，不能采用后續(xù)走私方式）

第二十三頁，共九十五頁。十、走私普通貨物、物品罪

153條：“走私本法第一百五十一條、第一百五十二條、第三百四十七條規(guī)定以外的貨物、物品的，根據(jù)情節(jié)輕重，分別依照下列規(guī)定處罰：………..”

(一)概念違反海關(guān)法律法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管,運輸、攜帶、郵寄普通貨物、物品進出關(guān)境，或者變相從事上述活動，偷逃應(yīng)繳稅額數(shù)額較大的行為。

第二十四頁，共九十五頁。(二)特征

1、客體（復(fù)雜客體）：包括國家對外貿(mào)易中對普通貨物、物品的進出境管理秩序、制度和國家的海關(guān)稅收征管制度。2、客觀方面：表現(xiàn)為違反海關(guān)法律法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，運輸、攜帶、郵寄普通貨物物品進出關(guān)境，偷逃應(yīng)繳稅額數(shù)額五萬元以上的行為，以及后續(xù)走私行為。（實際上包括繞關(guān)走私、通關(guān)走私、后續(xù)走私，以及間接走私中第一種行為方式）第二十五頁，共九十五頁。

后續(xù)走私行為包括（見154條）——

（1）未經(jīng)海關(guān)許可并且未補繳應(yīng)繳稅額，擅自將批準(zhǔn)進口的來料加工、來件裝配、補償貿(mào)易的原材料、零件、制成品、設(shè)備等保稅貨物，在境內(nèi)銷售牟利的；（2）未經(jīng)海關(guān)許可并且未補繳應(yīng)繳稅額，擅自將特定減稅、免稅進口的貨物、物品，在境內(nèi)銷售牟利的。第二十六頁，共九十五頁。加工貿(mào)易中的走私：（1）在加工貿(mào)易經(jīng)營活動中，以假出口、假結(jié)轉(zhuǎn)或者利用虛假單證等方式騙取海關(guān)核銷，致使保稅貨物、物品脫離海關(guān)監(jiān)管，造成國家稅款流失，如何處理？（2）有證據(jù)證明因不可抗力原因?qū)е卤６愗浳锩撾x海關(guān)監(jiān)管，經(jīng)營人無法辦理正常手續(xù)而騙取海關(guān)核銷的，如何處理？第二十七頁，共九十五頁。出售走私貨物已繳納的增值稅應(yīng)否從走私偷逃應(yīng)繳稅額中扣除？第二十八頁，共九十五頁。3、主體：一般主體，個人和單位都可以。（1）以單位的名義實施走私犯罪，即由單位集體研究決定，或者由單位的負(fù)責(zé)人或者被授權(quán)的其他人員決定、同意；（2）為單位謀取不正當(dāng)利益或者違法所得大部分歸單位所有。

（3）個人為進行違法犯罪活動而設(shè)立的公司、企業(yè)、事業(yè)單位實施犯罪的，或者個人設(shè)立公司、企業(yè)、事業(yè)單位后，以實施犯罪為主要活動的，如何處理？（注意：《最高人民法院關(guān)于審理單位犯罪案件具體應(yīng)用法律有關(guān)問題的解釋》）第二十九頁，共九十五頁。4、主觀方面：故意具有下列情形之一的，可以認(rèn)定為“明知”，但有證據(jù)證明確屬被蒙騙的除外：

第三十頁，共九十五頁。（一）逃避海關(guān)監(jiān)管，運輸、攜帶、郵寄國家禁止進出境的貨物、物品的；

（二）用特制的設(shè)備或者運輸工具走私貨物、物品的；

（三）未經(jīng)海關(guān)同意，在非設(shè)關(guān)的碼頭、海（河）岸、陸路邊境等地點，運輸（駁載）、收購或者販賣非法進出境貨物、物品的；

（四）提供虛假的合同、發(fā)票、證明等商業(yè)單證委托他人辦理通關(guān)手續(xù)的；

（五）以明顯低于貨物正常進（出）口的應(yīng)繳稅額委托他人代理進（出）口業(yè)務(wù)的；

（六）曾因同一種走私行為受過刑事處罰或者行政處罰的；

（七）其他有證據(jù)證明的情形。

第三十一頁，共九十五頁。行為人對其走私的具體對象不明確的處理

走私犯罪嫌疑人主觀上具有走私犯罪故意，但對其走私的具體對象不明確的，不影響走私犯罪構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際的走私對象定罪處罰。但是，確有證據(jù)證明行為人因受蒙騙而對走私對象發(fā)生認(rèn)識錯誤的，可以從輕處罰。

第三十二頁，共九十五頁。（三）共犯問題

1.與走私犯通謀，為其提供貸款、資金、賬號、發(fā)票、證明，或者提供運輸、保管、郵寄或者其他方便的，以走私罪的共犯論處。

2.利用購買的加工貿(mào)易登記手冊、特定減免稅批文等涉稅單證進口貨物行為的定性：

第三十三頁，共九十五頁。（1）利用購買的加工貿(mào)易登記手冊、特定減免稅批文等涉稅單證進口貨物，如何處理？（2）行為人與走私分子通謀出售上述涉稅單證，或者在出賣批文后又以提供印章、向海關(guān)偽報保稅貨物、特定減免稅貨物等方式幫助買方辦理進口通關(guān)手續(xù)的，如何處理？（3）買賣上述涉稅單證情節(jié)嚴(yán)重尚未進口貨物的，如何處理？第三十四頁，共九十五頁。3.實施海上走私犯罪行為的運輸人、收購人或者販賣人應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任；（1）對運輸人，一般追究運輸工具的負(fù)責(zé)人或者主要責(zé)任人的刑事責(zé)任；（2）但對于事先通謀的、集資走私的、或者使用特殊的走私運輸工具從事走私犯罪活動的，可以追究其他參與人員的刑事責(zé)任。

第三十五頁，共九十五頁。4.負(fù)有特定監(jiān)管義務(wù)的海關(guān)工作人員徇私舞弊，利用職權(quán)，放任、縱容走私犯罪行為，情節(jié)嚴(yán)重的，構(gòu)成放縱走私罪。放縱走私行為，一般是消極的不作為。如果海關(guān)工作人員與走私分子通謀，在放縱走私過程中以積極的行為配合走私分子逃避海關(guān)監(jiān)管或者在放縱走私之后分得贓款的，應(yīng)以共同走私犯罪追究刑事責(zé)任。第三十六頁，共九十五頁。（四）罪數(shù)問題1.以武裝掩護走私的，依照刑法第151條第1款、第4款的規(guī)定從重處罰，不以數(shù)罪論；

2.在走私過程中，以暴力、威脅方法抗拒緝私的，以走私罪和本法277條規(guī)定的阻礙國家機關(guān)工作人員依法執(zhí)行職務(wù)罪，數(shù)罪并罰。3.海關(guān)工作人員收受賄賂又放縱走私的，應(yīng)以受賄罪和放縱走私罪數(shù)罪并罰。第三十七頁，共九十五頁。（五）單位自首的認(rèn)定？1.對單位集體決定自首的，或者單位直接負(fù)責(zé)的主管人員自首的，成立自然人還是單位自首？2.單位負(fù)責(zé)的其他主管人員和其他直接責(zé)任人員中，部分自首的，如何處理？第三十八頁，共九十五頁。第四節(jié)妨害對公司、企業(yè)的管理秩序罪一、非國家工作人員受賄罪（以前是公司、企業(yè)人員受賄罪）（一）概念公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的行為。

第三十九頁，共九十五頁。（二）特征1、客體：復(fù)雜客體，國家對公司、企業(yè)或者其他單位的管理秩序、制度和公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員的廉潔性。2、客觀方面：包括（1）公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的行為；以及（2）公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員在經(jīng)濟往來中，利用職務(wù)上的便利，違反國家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費，歸個人所有的行為。

第四十頁，共九十五頁。注意：A利用職務(wù)上的便利B索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益(索賄行為，只要達到法定數(shù)額，即可構(gòu)成本罪，不必附加為他人謀取利益這一條件;但，收受行為，除了數(shù)額條件外，還需要有為他人謀取利益這一條件)C為他人謀取利益（是一個客觀要件，但為他人謀取利益是否正當(dāng)、為他人謀取的利益是否實現(xiàn)，不影響本罪的成立）D數(shù)額較大（涉嫌金額5000元以上的，應(yīng)予追訴）E經(jīng)濟往來中第四十一頁，共九十五頁。3、主體：特殊主體——公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員。國有公司、企業(yè)或者其他國有單位中從事公務(wù)的人員和國有公司、企業(yè)或者其他國有單位委派到非國有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有上述行為的，依照“受賄罪”論處。4、主觀方面：故意。

第四十二頁，共九十五頁。二、對公司、企業(yè)、其他單位人員行賄罪（一）概念為謀取不正當(dāng)利益，給予公司、企業(yè)、其他單位的人員以財物，數(shù)額較大的行為。（二）特征1、客體：復(fù)雜客體（與前同）。2、客觀方面：為謀取不正當(dāng)利益，給予公司、企業(yè)、其他單位人員以財物，數(shù)額較大的行為。第四十三頁，共九十五頁。注意：A為謀取不正當(dāng)利益（是一個主觀條件，利益必須是不正當(dāng)?shù)?，但是否已?jīng)謀取，不影響本罪成立）B給予公司、企業(yè)、其他單位人員以財物（既包括主動給予，也包括被動給予，對于主動給予，無疑構(gòu)成；對于被動的，因被迫或者被勒索給予的，如果行為人行為人并未因此獲得不正當(dāng)利益的，不構(gòu)成，但如果已獲得不正當(dāng)利益的，則構(gòu)成本罪）C數(shù)額較大（個人行賄數(shù)額在1萬元以上，單位行賄數(shù)額在20萬元以上，應(yīng)予追訴）第四十四頁，共九十五頁。3、主體：一般主體，自然人和單位都可以構(gòu)成。4、主觀：故意。第四十五頁，共九十五頁。第五節(jié)破壞金融管理秩序罪

一、非法吸收公眾存款罪違反金融管理法律法規(guī)，非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的行為。單位犯罪，雙罰制二、違法發(fā)放貸款罪（以前也有，但是修正案六做了修改）以前本條包括兩個罪名：違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪、違法發(fā)放貸款罪?！般y行或者其他金融機構(gòu)的工作人員違反國家規(guī)定，向關(guān)系人發(fā)放貸款的，依照前款的規(guī)定從重處罰”，可見，成為違法發(fā)放貸款罪的一個加重情節(jié)，取消了違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪的罪名。第四十六頁，共九十五頁。三、洗錢罪（一）概念明知是毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)而采取各種手段，使其合法化的行為。（二）特征1、客體——復(fù)雜客體，包括國家的金融管理秩序、制度和國家司法機關(guān)的正?；顒?。第四十七頁，共九十五頁。2、客觀方面——為掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的違法所得及其收益的來源和性質(zhì)所采取的行為。列舉了四類，并加上“其他方法”（1）提供資金帳戶的。（2）協(xié)助將財產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票據(jù)的（3）通過轉(zhuǎn)帳或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的（4）協(xié)助將資金匯往境外的（5）以其他方法掩飾、隱瞞上列犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來源的第四十八頁，共九十五頁。3、主體：一般主體，個人和單位均可構(gòu)成。4、主觀方面：故意，且具有明知是規(guī)定的幾種犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，并使之合法化的意圖。第四十九頁，共九十五頁。（三）認(rèn)定注意與窩藏、轉(zhuǎn)移、收購、銷售、掩飾、隱瞞贓物罪的區(qū)別第五十頁，共九十五頁。第六節(jié)

金融詐騙罪

一、集資詐騙罪（一）概念以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大的行為。（二）特征1、客體——復(fù)雜客體，包括國家正常的金融管理秩序制度和公司財產(chǎn)所有權(quán)。2、客觀方面——使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大的行為。（1）個人集資詐騙，數(shù)額在10萬元以上的；（2）單位集資詐騙，數(shù)額在50萬元以上的，應(yīng)予追訴。第五十一頁，共九十五頁。3、主體——一般主體，個人和單位均可構(gòu)成。

4、主觀方面——故意，且行為人對集資款必須有非法占有的意圖。（三）認(rèn)定注意與非法吸收公眾存款罪的區(qū)別第五十二頁，共九十五頁。二、貸款詐騙罪（一）概念以非法占有為目的，詐騙銀行或者其他金融機構(gòu)的貸款，數(shù)額較大的行為。（二）特征1、客體：復(fù)雜客體，國家信貸管理秩序、制度和銀行及其他金融機構(gòu)對貸款的所有權(quán)。2、客觀方面：行為人采用虛構(gòu)事實、隱瞞真相的手段和方法，騙取銀行或者其他金融機構(gòu)的貸款，數(shù)額較大的行為。第五十三頁，共九十五頁。其具體形式主要表現(xiàn)為：（1）編造引進資金、項目等虛假理由；（2）使用虛假的經(jīng)濟合同；（3）使用虛假的證明文件；（4）使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)?；蛘叱龅盅何飪r值重復(fù)保；（5）以其他方式詐騙貸款。此外，騙取的數(shù)額必須達到法定標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)額在1萬元以上的，應(yīng)予追訴。第五十四頁，共九十五頁。3、主體：一般主體，但只能由個人構(gòu)成，單位不能成為本罪主體。4、主觀方面：故意，且行為人具有非法占有銀行或者其他金融機構(gòu)貸款的意圖。（三）認(rèn)定注意與貸款糾紛的區(qū)別第五十五頁，共九十五頁。（四）與騙取信用罪的區(qū)別第五十六頁，共九十五頁。三、信用卡詐騙罪（一）概念以非法占有為目的，利用信用卡進行詐騙活動，數(shù)額較大的行為。（二）特征1、客體：復(fù)雜客體，國家對信用卡的管理秩序、制度和公私財產(chǎn)的所有權(quán)。2、客觀方面：表現(xiàn)為利用信用卡進行詐騙活動，數(shù)額較大的行為。第五十七頁，共九十五頁。本罪的具體表現(xiàn)形式就是在詐騙活動中有下列情形之一：（1）使用偽造的信用卡（2）使用作廢的信用卡（3）冒用他人的信用卡（4）惡意透支除上述行為外，行為人構(gòu)成本罪還必須滿足“數(shù)額較大”的法定標(biāo)準(zhǔn)，（1）使用偽造的信用卡，或者使用作廢的信用卡，或者冒用他人信用卡，進行詐騙活動，數(shù)額在5000元以上的；（2）惡意透支，數(shù)額在5000元以上的。第五十八頁，共九十五頁。3、主體，一般主體，但單位不能構(gòu)成本罪的主體。

4、主觀方面，故意，且必須具有非法占有財物的目的。（三）認(rèn)定注意：盜竊信用卡并使用的，依照盜竊罪處理第五十九頁，共九十五頁。

四、保險詐騙罪（一）概念：投保人、被保險人或者受益人以非法占有為目的，采用隱瞞真相、虛構(gòu)事實的方法和手段，騙取保險金，數(shù)額較大的行為。（二）特征：1、客體，復(fù)雜客體，包括國家保險管理秩序、制度和保險公司財產(chǎn)所有權(quán)。2、客觀方面，表現(xiàn)為違反保險法律、法規(guī)，采用隱瞞真相，虛構(gòu)事實的方法和手段騙取保險金，數(shù)額較大的行為。第六十頁，共九十五頁。其具體表現(xiàn)為：（1）投保人故意虛構(gòu)保險標(biāo)的，騙取保險金。（2）投保人、被保險人或者受益人對發(fā)生的保險事故編造虛假的原因或者夸大損失的程度，騙取保險金。（3）投保人、被保險人或者受益人編造未發(fā)生的保險事故，騙取保險金。（4）投保人、被保險人故意造成財產(chǎn)損失的保險事故，騙取保險金。（5）投保人、或者受益人故意造成被保險人死亡、傷殘或者疾病，騙取保險金。第六十一頁，共九十五頁。在上述的第（4）項、第（5）項的行為中，還同時構(gòu)成故意毀壞財物罪、故意殺人罪、故意傷害罪等其他犯罪的，應(yīng)按照刑法的相關(guān)條文規(guī)定，進行數(shù)罪并罰。除上述5種行為外，構(gòu)成本罪還必須滿足法定數(shù)額的標(biāo)準(zhǔn)。（1）個人進行保險詐騙，數(shù)額在1萬元以上的；（2）單位進行保險詐騙，數(shù)額在5萬元以上的。第六十二頁，共九十五頁。3、主體：特殊主體，包括個人和單位，但必須是投保人、被保險人或者受益人才能成為本罪主體。4、主觀方面：故意，且行為人必須具有非法占有保險賠償金的目的。（三）注意，行為人已經(jīng)著手實施保險詐騙行為，但由于其意志以外的原因未能獲得保險賠償?shù)?，是詐騙未遂。第六十三頁，共九十五頁。第七節(jié)

危害稅收征管罪一、偷稅罪（一）概念納稅人或者扣繳義務(wù)人故意違反國家稅收管理法律法規(guī)，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上的，或者因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予2次行政處罰又偷稅的行為。第六十四頁，共九十五頁。（二）特征1、客體：復(fù)雜客體，包括國家的稅收征管秩序、制度和國家的稅收財產(chǎn)權(quán)。2、客觀方面：行為人違反國家稅收管理法律法規(guī)，采取虛構(gòu)事實、隱瞞真相的各種手段和方法不繳或者少繳稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅款的10%以上且偷稅數(shù)額在1萬元以上的，或者因偷稅受到2次行政處罰又偷稅的行為。第六十五頁，共九十五頁。其具體形式表現(xiàn)為：（1）偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證。（2）在賬簿上多列支出或者少列、不列收入。（3）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報。（4）進行虛假的納稅申報。除上述行為外，構(gòu)成本罪還必須滿足法定標(biāo)準(zhǔn)，才予追訴：（1）偷稅數(shù)額在1萬元以上的，并且偷稅數(shù)額占各稅種應(yīng)納稅總額的10%以上的；（2）雖未達到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但因偷稅受過行政處罰2次以上，又偷稅的。

第六十六頁，共九十五頁。3、主體：特殊主體，即必須是納稅人或者扣繳義務(wù)人，個人和單位均可構(gòu)成。4、主觀方面：故意，且具有偷逃應(yīng)納稅款的目的。（三）認(rèn)定

1、注意與避稅的區(qū)別避稅，是指行為人利用稅收征管法律法規(guī)和各地、各行業(yè)間的稅率差異，采用轉(zhuǎn)移資金，選擇低稅率行業(yè)投資、降低成本、提高收益等合法手段和方法，減少或者規(guī)避納稅的行為。第六十七頁，共九十五頁。2、注意與漏稅的區(qū)別漏稅，是指納稅人因過失或無意識而漏繳或少繳稅款的行為。主觀上不具有逃避納稅義務(wù)的目的。第六十八頁，共九十五頁。3、注意：納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照偷稅罪定罪處罰。第六十九頁，共九十五頁。二、抗稅罪（（一）

概念納稅人、扣繳義務(wù)人，違反稅收征管法律法規(guī)，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。（二）特征1、客體：復(fù)雜客體，包括國家正常的稅收征管秩序、制度和稅務(wù)工作人員的人身安全。2、客觀方面：違反納稅征管法律法規(guī)，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。第七十頁，共九十五頁。3、主體：特殊主體，只能納稅人和扣繳義務(wù)人，且只能由個人構(gòu)成，單位不能成為本罪主體。4、主觀方面：故意，且具有抗拒繳納稅款的目的。第七十一頁，共九十五頁。三、逃避追繳欠稅罪（一）

概念納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款數(shù)額在1萬元以上的行為。第七十二頁，共九十五頁。（二）特征1、主體，特殊主體，只能是欠繳稅款的個人和單位。2、主觀方面：故意，且具有逃避應(yīng)納稅款的目的。3、客觀方面：采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款數(shù)額在1萬元以上的行為。第七十三頁，共九十五頁。四、騙取出口退稅罪（一）概念以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的行為。（二）特征1、客體：復(fù)雜客體，包括國家出口退稅管理秩序、制度和國家稅收所有權(quán)。2、客觀方面：采取假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的行為。構(gòu)成本罪還必須滿足法定的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，即“數(shù)額較大”的標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)司法解釋，在5萬元以上。第七十四頁，共九十五頁。3、主體：一般主體，個人和單位均可構(gòu)成。4、主觀方面：故意，且具有騙取國家出口退稅款的目的。（三）認(rèn)定刑法第204條第2款：“納稅人繳納稅款后又采取弄虛作假手段騙取出口退稅的，應(yīng)以偷稅罪論處；如果所騙取的稅款超過其繳納的稅款，則對超過部分應(yīng)定性為騙取出口退稅。”第七十五頁，共九十五頁。五、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪

（一）概念違反國家稅收征管法律法規(guī)，為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開或者介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票或者用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為。

第七十六頁，共九十五頁。（二）特征1、客體：復(fù)雜客體，包括國家稅收征管秩序、制度和國家稅收所有權(quán)。2、客觀方面：客觀方面，表現(xiàn)為違反國家稅收征管法律法規(guī)，為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開或介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票或者用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為。虛開的稅款數(shù)額在1萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在5000元以上的，應(yīng)予追訴。

第七十七頁，共九十五頁。3、主體：一般主體，個人和單位均可構(gòu)成。但注意的是：為他人虛開和為自己虛開的兩種行為，只能由具備開具增值稅專用發(fā)票或者可用于出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票資格和條件的單位或個人才可成為上述兩種行為的主體。

4、主觀方面：故意。第七十八頁，共九十五頁。（三）認(rèn)定行為人既虛開增值稅專用發(fā)票，又用其騙取出口退稅的，應(yīng)按照處理牽連犯的原則處理，即從一重處斷。

第七十九頁，共九十五頁。六、注意的幾點：1、盜竊增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，以盜竊罪定罪處罰。2、使用欺騙手段騙取增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，以詐騙罪定罪處罰。

3、非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票又虛開或者出售的，應(yīng)分別按照虛開增值稅專用發(fā)票罪、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪、非法出售增值稅專用發(fā)票罪定罪處罰。第八十頁，共九十五頁。第八節(jié)

侵犯知識產(chǎn)權(quán)罪一、假冒注冊商標(biāo)罪（一）概念違反國家商標(biāo)管理法律法規(guī)，未經(jīng)注冊所有人許可，在同一種商品上使用與其注冊商標(biāo)相同的商標(biāo)，情節(jié)嚴(yán)重的行為。（二）構(gòu)成特征：

1、客體：復(fù)雜客體，包括國家對商標(biāo)管理的秩序、制度和他人經(jīng)合法程序獲得的對注冊商標(biāo)享有的專用權(quán)。

第八十一頁，共九十五頁。2、客觀方面：表現(xiàn)為違反國家商標(biāo)管理法律法規(guī)，未經(jīng)注冊商標(biāo)所有人許可，在同一種商品上使用與其注冊商標(biāo)相同的商標(biāo)，情節(jié)嚴(yán)重的行為。具有以下情節(jié)，應(yīng)予追訴：（1）個人假冒他人注冊商標(biāo)，非法經(jīng)營數(shù)額在10萬元以上的。（2）單位假冒他人注冊商標(biāo)，非法經(jīng)營數(shù)額在50萬元以上的。（3）假冒他人馳名商標(biāo)或者人用藥品商標(biāo)的。（4）雖未達到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但因假冒他人注冊商標(biāo)，受過行政處罰2次以上，又假冒他人注冊商標(biāo)的。（5）造成惡劣影響的。第八十二頁，共九十五頁。3、主體：一般主體，個人和單位均可構(gòu)成。4、主觀方面：故意。第八十三頁，共九十五頁。第九節(jié)

擾亂市場秩序罪一、合同詐騙罪（一）概念以非法占有為目的，在簽訂、履行合同過程中，以虛構(gòu)事實、隱瞞真相的方式，騙取對方當(dāng)事人財物，數(shù)額較大的行為。（二）特征：1、客體：復(fù)雜客體，包括國家對合同活動管理的秩序、制度和公私財產(chǎn)所有權(quán)。2、客觀方面：表現(xiàn)為違反合同活動中的誠實信用原則，在簽訂、履行合同的過程中，采用虛構(gòu)事實、隱瞞真相的方式，騙取對方當(dāng)事人財物，數(shù)額較大的行為。第八十四頁，共九十五頁。

行為人所采用的虛構(gòu)事實、隱瞞真相的具體行為方式表現(xiàn)為：（1）以虛構(gòu)的單位或者冒用他人的名義簽訂合同的。（2）以偽造、變造、作廢的票據(jù)或者其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)保的。

（3）沒有實際履行能力，以先履行小額合同或者部分履行合同的方法，誘騙對方當(dāng)事人繼續(xù)簽訂和履行合同的。（4）收受對方當(dāng)事人給付的貨物、貨款、預(yù)付款或者擔(dān)保財產(chǎn)后逃匿的。（5）以其他方法騙取對方當(dāng)事人財物的。

第八十五頁，共九十五頁。

除上述行為外，構(gòu)成本罪還需滿足法定的“數(shù)額較大”要求。（1）個人詐騙公私財物，數(shù)額在5000元至2萬元以上的；（2）單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員以單位名義實施詐騙，詐騙所得歸單位所有的，數(shù)額在5萬元至20萬元以上的。3、主體：一般主體，個人和單位均可構(gòu)成。4、主觀方面：故意，且具有占有對方當(dāng)事人財物的意圖。第八十六頁，共九十五頁。（三）認(rèn)定1、正確區(qū)分本罪與合同糾紛。（1）從合同簽定過程來看，行為人是否采取了欺詐手段；（2）從合同履行情況來看，行為人是否有履行合同的誠意與實際履行行動；（3）從主觀上來看，行為人是否具有非法占有他人財物的目的；（4）從客觀上來看，行為人是否具有履約能力。第八十七頁，共九十五頁。2、與金融憑證詐騙罪的區(qū)別。第八十八頁，共九十五頁。第十節(jié)案例分析

一、案情：

2000年春，被告人韓某在本村籌建棉花加工廠，并指派被告人付某、張某從外地購回一套棉花加工設(shè)備。在為崔某、于某等人加工棉花的過程中，應(yīng)崔某、于某等人的要求，韓某從他人處借得一臺打麥機專門用于加工回收棉，并同意在籽棉中摻入回收棉，共計加工劣質(zhì)棉163.445噸，價值170余萬元，全部由崔某、于某等人銷出。韓某獲取加工費7.24萬元。在共同生產(chǎn)經(jīng)營過程中，韓某負(fù)責(zé)全面工作；付某負(fù)責(zé)維修機器，并購買了部分生產(chǎn)用品；張某購買了部分生產(chǎn)用品。問題：本案三被告為他人加工偽劣產(chǎn)品的行為能否構(gòu)成生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪？第八十九頁，共九十五頁。二、案情：被告人張某系某村黨支部書記，代表村委會與李某簽訂本村房屋開發(fā)工程合同。張某利用擔(dān)任村黨支部書記的職務(wù)之便，以為李承建工程提供方便為條件，在本村的共三期房屋開發(fā)工程和村某某飯店改造工程中，先后從工程承建人李某處收受、索取賄賂人民幣10