大學(xué)經(jīng)濟責任審計實施辦法

XXXX大學(xué)經(jīng)濟責任審計實施辦法第一章總則第一條為健全和完善經(jīng)濟責任審計制度，規(guī)范經(jīng)濟責任審計行為，加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理監(jiān)督，根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》（中辦發(fā)〔2010〕32號）、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定實施細則》(審經(jīng)責發(fā)〔2014〕102號）、《教育部經(jīng)濟責任審計規(guī)定》(教財〔2016〕2號）以及其他有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱經(jīng)濟責任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間因其所任職務(wù)，依法依規(guī)對其所在單位財務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當履行的職責、義務(wù)。本辦法所稱經(jīng)濟責任審計，是指審計部門依法依規(guī)對校屬單位黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和校辦企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責任履行情況進行監(jiān)督、評價和鑒證的行為。第三條經(jīng)濟責任審計以促進領(lǐng)導(dǎo)干部推動本單位科學(xué)發(fā)展為目標，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本單位財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法和績效為基礎(chǔ)，重點檢查領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀、守規(guī)、盡責情況，加強對領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督，推進領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任和黨風廉政建設(shè)主體責任的履行，推動學(xué)校治理體系和治理能力的提升。第四條領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任的情況，必須依法依規(guī)接受審計監(jiān)督。經(jīng)濟責任審計堅持任中審計與離任審計相結(jié)合，對重點單位的領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)至少審計一次。對黨組織和行政主要領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責任審計可以同步組織實施，分別認定責任，分別出具審計報告和審計結(jié)果報告。第二章組織領(lǐng)導(dǎo)第五條學(xué)校成立審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計處。經(jīng)濟責任審計工作在領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，實行經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度，主管審計工作的校領(lǐng)導(dǎo)為聯(lián)席會議召集人，成員單位為審計處、組織部、紀委辦公室（監(jiān)察處）、計劃財務(wù)處、國有資產(chǎn)管理處。根據(jù)工作需要，可以請其他相關(guān)部門列席。第六條聯(lián)席會議的主要職責是貫徹落實上級經(jīng)濟責任審計工作政策和要求，審議、研究和制訂經(jīng)濟責任審計規(guī)章制度，審定年度經(jīng)濟責任審計計劃，聽取和審議經(jīng)濟責任審計工作開展情況、審計結(jié)果運用情況和審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況報告，專題研究經(jīng)濟責任審計工作中出現(xiàn)的重大問題并提出處理意見，領(lǐng)導(dǎo)和部署學(xué)校經(jīng)濟責任審計工作。第七條聯(lián)席會議日常工作由審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室承擔，主要職責是研究起草有關(guān)經(jīng)濟責任審計的規(guī)章制度，研究提出年度經(jīng)濟責任審計計劃建議，向聯(lián)席會議報告經(jīng)濟責任審計工作中出現(xiàn)的重大問題并提出建議方案，督促落實聯(lián)席會議決定的有關(guān)事項等。第八條各成員單位應(yīng)當按照聯(lián)席會議工作制度規(guī)定，各負其責、協(xié)作配合，形成制度健全、管理規(guī)范、運轉(zhuǎn)有序、工作高效的運行機制。第三章審計對象第九條領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計的對象，是指依據(jù)干部管理權(quán)限，由學(xué)校黨委任命或行政聘任的校屬各單位黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部，以及校辦企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)人員。具體包括：（一）校屬各黨群行政部門、教學(xué)科研單位、直屬附屬單位的黨政正職領(lǐng)導(dǎo)干部，以及主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部；（二）校辦企業(yè)、學(xué)校資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)法定代表人，以及雖不在企業(yè)中擔任法定代表人但實際行使相應(yīng)職權(quán)的企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員。第四章審計內(nèi)容第十條校屬各單位黨組織主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容：（一）貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟方針政策和學(xué)校決策部署，履行部門職責，推動本單位事業(yè)科學(xué)發(fā)展情況；（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀律情況；（三）重大經(jīng)濟決策情況；（四）單位預(yù)算安排和重大調(diào)整的研究決策情況；（五）重要項目的研究決策情況；（六）單位重大管理制度的審議、督查情況；（七）內(nèi)設(shè)機構(gòu)設(shè)置、編制使用事項的決策情況；（八）對黨組織管理和使用的專項資金的監(jiān)管情況，以及厲行節(jié)約反對浪費情況；（九）履行黨風廉政建設(shè)第一責任人職責情況，以及本人遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定的情況；（十）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的督促整改情況；（十一）其他需要審計的內(nèi)容。第十一條校屬各單位行政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容：（一）貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟方針政策和學(xué)校決策部署，履行部門職責，推動本單位事業(yè)科學(xué)發(fā)展情況；（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀律情況；（三）有關(guān)目標責任完成情況；（四）重大經(jīng)濟決策情況；（五）預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支的真實、合法和效益情況；（六）政府采購和國有資產(chǎn)管理情況；（七）重要項目的投資、建設(shè)、管理及效益情況；（八）單位管理制度的健全和完善，特別是內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況，厲行節(jié)約反對浪費情況；（九）內(nèi)設(shè)機構(gòu)設(shè)置、編制使用以及有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況；（十）對下屬單位有關(guān)經(jīng)濟活動的管理和監(jiān)督情況；（十一）履行黨風廉政建設(shè)第一責任人職責情況，以及本人遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定的情況；（十二）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；（十三）其他需要審計的內(nèi)容。第十二條校辦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容：（一）貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟方針政策和學(xué)校決策部署，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀律情況；（三）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；（四）有關(guān)目標責任完成情況；（五）重大經(jīng)濟決策情況；（六）企業(yè)財務(wù)收支的真實、合法和效益情況，以及資產(chǎn)負債損益情況；（七）國有資本保值增值和收益上繳情況；（八）重要項目的投資、建設(shè)、管理及效益情況；（九）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全和運轉(zhuǎn)情況，以及財務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、風險管理等內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況，厲行節(jié)約反對浪費和職務(wù)消費等情況，對所屬單位的監(jiān)管情況；（十）履行黨風廉政建設(shè)第一責任人職責情況，以及本人遵守有關(guān)廉潔從業(yè)規(guī)定的情況；（十一）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；（十二）其他需要審計的內(nèi)容。第五章審計實施第十三條經(jīng)濟責任審計應(yīng)當有計劃地進行。按照干部管理權(quán)限，由組織部門或企業(yè)主管單位提出經(jīng)濟責任審計委托建議，經(jīng)聯(lián)席會議審定后，委托審計部門進行經(jīng)濟責任審計。第十四條審計部門根據(jù)委托制訂審計工作計劃和審計實施方案，成立審計組并實施審計。第十五條審計部門應(yīng)當在實施經(jīng)濟責任審計3日前，向被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位或者原任職單位（以下簡稱所在單位）送達審計通知書。遇有特殊情況，經(jīng)主管審計工作的校領(lǐng)導(dǎo)批準，可以直接持審計通知書實施審計。第十六條審計部門在實施審計時，應(yīng)當召開有審計組主要成員、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位有關(guān)人員參加的審計進點會，了解基本情況，安排審計工作有關(guān)事項。聯(lián)席會議有關(guān)成員單位根據(jù)工作需要可以派人參加。第十七條審計部門實施經(jīng)濟責任審計時，應(yīng)當進行審計公示。第十八條被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位，以及其他有關(guān)單位應(yīng)當提供與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任有關(guān)的下列資料：（一）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任情況的述職報告；（二）被審計單位的基本情況介紹；（三）審計期內(nèi)被審計單位的財務(wù)收支相關(guān)資料；（四）被審計單位管理、使用的國有資產(chǎn)相關(guān)資料；（五）被審計單位內(nèi)控制度、工作計劃、工作總結(jié)、會議記錄、會議紀要、經(jīng)濟合同、業(yè)務(wù)檔案等資料；（六）接受校內(nèi)外監(jiān)督管理部門考核、檢查的結(jié)果；（七）其他有關(guān)資料。第十九條被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當對所提供資料的真實性、完整性負責，并作出書面承諾。第二十條審計部門履行經(jīng)濟責任審計職責時，可以提請有關(guān)部門和單位予以協(xié)助，有關(guān)部門和單位應(yīng)當予以配合。第二十一條在審計實施過程中，遇有被審計領(lǐng)導(dǎo)干部發(fā)生特殊情況不宜再繼續(xù)進行審計的情形，經(jīng)審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準，可以中止或終止審計項目。第六章審計報告第二十二條審計部門對于經(jīng)濟責任審計項目，應(yīng)當按照相關(guān)規(guī)定和程序，出具經(jīng)濟責任審計報告和審計結(jié)果報告。第二十三條審計組具體實施經(jīng)濟責任審計后，向?qū)徲嫴块T提交審計組的審計報告。審計部門收到審計組的審計報告后，整理形成審計報告征求意見稿，并書面征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見。審計報告中涉及的重大經(jīng)濟案件調(diào)查等特殊事項，經(jīng)聯(lián)席會議辦公室批準，可以不征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見。第二十四條被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當自接到審計報告征求意見稿之日起10日內(nèi)提出書面意見，10日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。第二十五條審計組應(yīng)當針對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位提出的書面意見，進一步核實情況，對審計報告作出必要的修改完善，連同被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的書面意見一并報送審計部門。第二十六條審計部門按照規(guī)定程序?qū)⑿薷暮蟮膶徲媹蟾鎴笳堄嘘P(guān)校領(lǐng)導(dǎo)審定，經(jīng)審計部門負責人簽發(fā)，向被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位出具正式的經(jīng)濟責任審計報告。第二十七條經(jīng)濟責任審計報告的內(nèi)容主要包括：（一）基本情況，包括審計依據(jù)、實施審計的基本情況、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所任職部門（單位）的基本情況、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的任職及分工情況等；（二）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任的主要情況，其中包括以往審計決定執(zhí)行情況和審計建議采納情況等；（三）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和責任認定，其中包括審計發(fā)現(xiàn)問題的事實、定性、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當承擔的責任以及有關(guān)依據(jù)，審計期間被審計領(lǐng)導(dǎo)干部、被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題已經(jīng)整改的，可以包括有關(guān)整改情況；（四）審計處理意見和建議；（五）其他必要的內(nèi)容。審計發(fā)現(xiàn)的有關(guān)重大事項，可以直接形成專題報告報送學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)或提交到聯(lián)席會議，不在審計報告中反映。第二十八條審計部門在經(jīng)濟責任審計報告的基礎(chǔ)上，精簡提煉形成審計結(jié)果報告。審計結(jié)果報告重點反映被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任的主要情況、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和責任認定、審計處理方式和建議。第二十九條審計結(jié)果報告報送學(xué)校黨、政主要領(lǐng)導(dǎo)，提交委托審計的組織部門，抄送聯(lián)席會議有關(guān)成員單位，必要時可以將涉及其他有關(guān)部門的情況抄送該部門。第三十條被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對審計部門出具的經(jīng)濟責任審計報告持有異議的，可以自收到審計報告之日起30日內(nèi)向聯(lián)席會議辦公室申訴，聯(lián)席會議辦公室應(yīng)當自收到申訴之日起30日內(nèi)作出復(fù)查決定。第七章審計評價第三十一條審計評價一般包括領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟責任的業(yè)績、主要問題以及應(yīng)當承擔的責任。重點關(guān)注單位事業(yè)發(fā)展的質(zhì)量、效益和可持續(xù)性，關(guān)注與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任有關(guān)的管理和決策的情況和效益，關(guān)注任期內(nèi)財務(wù)管理、資金資產(chǎn)（資源）管理等重要事項，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔直接責任的問題。第三十二條審計部門應(yīng)當依照國家政策法規(guī)、干部考核評價以及廉潔從政有關(guān)規(guī)定、學(xué)校有關(guān)制度以及責任制考核目標等，根據(jù)審計查證或者認定的事實，客觀公正、實事求是地進行審計評價。第三十三條審計評價的依據(jù)一般包括:（一）法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)法規(guī)和規(guī)范性文件；（二）國家統(tǒng)一的財政財務(wù)管理制度；（三）國家和教育行業(yè)的有關(guān)標準；（四）國家有關(guān)部委、學(xué)校有關(guān)部門發(fā)布或者認可的統(tǒng)計數(shù)據(jù)、考核結(jié)果和評價意見；（五）學(xué)校有關(guān)制度和文件，“三重一大”決策制度及“三定”規(guī)定，學(xué)校年度預(yù)算、決算，發(fā)展規(guī)劃、年度計劃和責任制考核目標等；（六）單位內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)的職責分工文件，有關(guān)會議記錄、紀要、決議和決定，有關(guān)資金計劃和合同，有關(guān)內(nèi)部管理制度和績效目標；（七）專業(yè)機構(gòu)的意見，單位接受檢查、審計的結(jié)果；（八）其他依據(jù)。第三十四條對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任過程中存在的問題，按照權(quán)責一致原則，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責分工，充分考慮相關(guān)事項的歷史背景、決策程序等要求和實際決策過程，以及是否簽批文件、是否分管、是否參與特定事項的管理等情況，依法依規(guī)認定其應(yīng)當承擔的直接責任、主管責任和領(lǐng)導(dǎo)責任。第三十五條被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當承擔直接責任的，具體包括以下情形：（一）本人或者與他人共同違反有關(guān)法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定、學(xué)校內(nèi)部管理規(guī)定的；（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反有關(guān)法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校內(nèi)部管理規(guī)定的；（三）未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論或者文件傳簽等規(guī)定的程序，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，并造成重大經(jīng)濟損失、資金或資產(chǎn)（資源）嚴重浪費等后果的；（四）主持相關(guān)會議討論或者以文件傳簽等其他方式研究，在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成重大經(jīng)濟損失、資金或資產(chǎn)（資源）嚴重浪費等后果的；（五）對有關(guān)法律法規(guī)和文件制度規(guī)定的被審計領(lǐng)導(dǎo)干部作為第一責任人（負總責）的事項、簽訂的有關(guān)目標責任事項或者應(yīng)當履行的其他重要職責，由于授權(quán)（委托）其他領(lǐng)導(dǎo)干部決策且決策不當或者決策失誤造成重大經(jīng)濟損失、資金或資產(chǎn)（資源）嚴重浪費等后果的；（六）其他失職、瀆職或者應(yīng)當承擔直接責任的。第三十六條被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當承擔主管責任的，具體包括以下情形：（一）除直接責任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對其直接分管或者主管的工作，不履行或者不正確履行經(jīng)濟責任的；（二）除直接責任外，主持相關(guān)會議討論或者以文件傳簽等其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下，決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成重大經(jīng)濟損失、資金或資產(chǎn)（資源）嚴重浪費等后果的；（三）疏于監(jiān)管，致使分管單位和部門發(fā)生重大違紀違法問題或者造成重大損失、浪費等后果的；（四）其他應(yīng)當承擔主管責任的情形。第三十七條領(lǐng)導(dǎo)責任，是指除直接責任和主管責任外，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對其職責范圍內(nèi)不履行或者不正確履行經(jīng)濟責任的其他行為應(yīng)當承擔的責任。第三十八條對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當承擔責任的問題或者事項，可以提出責任追究建議。對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部以外的其他人員應(yīng)當承擔的責任的有關(guān)問題，可以以適當方式向?qū)W校有關(guān)部門、審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組等提供相關(guān)情況。第三十九條審計評價應(yīng)當與審計內(nèi)容相統(tǒng)一，應(yīng)當定性評價與定量指標相結(jié)合，進行縱向和橫向的比較，將領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任