企業(yè)風險管理概述

項目三企業(yè)風險管理任務一：企業(yè)風險管理概述目錄CONTENTSCONTENTS1企業(yè)風險的含義及其類別2企業(yè)風險管理的作用與構成要素3企業(yè)風險管理的目標、特征和原則4企業(yè)風險管理與其他管理體系的關系企業(yè)風險的含義及其類別1PART一企業(yè)風險的含義及其類別企業(yè)風險的含義：企業(yè)風險是指對企業(yè)戰(zhàn)略與經營目標的實現產生影響的不確定性。內涵1.風險與目標實現相關——有目標就有風險，目標不同，面臨的風險就不同2.風險來自不確定性——風險與機遇是共存的（一）企業(yè)風險的含義一企業(yè)風險的含義及其類別二、企業(yè)風險的類別——按照風險的內容分類戰(zhàn)略風險市場風險財務風險運營風險法律風險一企業(yè)風險的含義及其類別戰(zhàn)略風險市場風險財務風險運營風險法律風險戰(zhàn)略風險主要考慮：國內外宏觀經濟政策以及經濟運行情況、本行業(yè)狀況、國家產業(yè)政策；科技進步、技術創(chuàng)新的有關內容；市場對本企業(yè)產品或服務的需求；與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性；本企業(yè)主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況；與主要競爭對手相比，本企業(yè)實力與差距；企業(yè)風險的類別——按照風險的內容分類一企業(yè)風險的含義及其類別戰(zhàn)略風險市場風險財務風險運營風險法律風險本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經營目標、經營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標的有關依據；本企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務高級會計實務流程或環(huán)節(jié)。企業(yè)風險的類別——按照風險的內容分類一企業(yè)風險的含義及其類別戰(zhàn)略風險市場風險財務風險運營風險法律風險財務風險主要考慮：負債、或有負債、負債率、償債能力；現金流、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率；產品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款及其占購貨額的比重；制造成本和管理費用、財務費用、營業(yè)費用；盈利能力；企業(yè)風險的類別——按照風險的內容分類一企業(yè)風險的含義及其類別戰(zhàn)略風險市場風險財務風險運營風險法律風險成本核算、資金結算和現金管理業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)；與本企業(yè)相關的行業(yè)會計政策、會計估符、與國際會計制度的差異與調節(jié)（如退休金、遞延稅項等）等信息。企業(yè)風險的類別——按照風險的內容分類一企業(yè)風險的含義及其類別戰(zhàn)略風險市場風險財務風險運營風險法律風險市場風險主要考慮：產品或服務的價格及供應變化；能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩(wěn)定性和價格變化；主要客戶、主要供應商的信用情況；稅收政策和利率、匯率、股票價格指數的變化；潛在競爭者、競爭者及其主要產品、替代品情況。企業(yè)風險的類別——按照風險的內容分類一企業(yè)風險的含義及其類別戰(zhàn)略風險市場風險財務風險運營風險法律風險運營風險主要考慮：產品結構、新產品研發(fā)；新市場開發(fā)，市場營銷策略，包括產品或服務定價與銷售渠逍，市場營銷環(huán)境狀況等；企業(yè)組織效能、管理現狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務流程中專業(yè)人員的知識結構、專業(yè)經驗；期貨等衍生產品業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié)；企業(yè)風險的類別——按照風險的內容分類一企業(yè)風險的含義及其類別戰(zhàn)略風險市場風險財務風險運營風險法律風險質量、安全，環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)；因企業(yè)內、外部人員的道德風險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務控制系統(tǒng)失靈；給企業(yè)造成損失的自然災害以及除上述有關情形之外的其他純粹風險；對現有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進能力；企業(yè)風險管理的現狀和能力。企業(yè)風險的類別——按照風險的內容分類一企業(yè)風險的含義及其類別戰(zhàn)略風險市場風險財務風險運營風險法律風險法律風險主要考慮：國內外與本企業(yè)相關的政治、法律環(huán)境；影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；員工道德操守的遵從性；簽訂的重大協(xié)議和有關貿易合同中本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；企業(yè)和競爭對手的知識產權情況。企業(yè)風險的類別——按照風險的內容分類一企業(yè)風險的含義及其類別外部風險內部風險企業(yè)風險的類別——按照來源和范圍包括法律風險、政治風險和經濟風險。包括戰(zhàn)略風險、財務風險、經營風險。一企業(yè)風險的含義及其類別危險性因素機會風險控制性風險企業(yè)風險的類別——按照能否為企業(yè)帶來盈利等機會為標志危險性因素是指只為企業(yè)帶來損失這一種可能性的風險；而控制性風險和機會風險則是指既有為企業(yè)帶來損失的可能性，也有為企業(yè)帶來盈利的可能性的風險。一企業(yè)風險的含義及其類別固有風險剩余風險企業(yè)風險的類別——按照風險有效性企業(yè)的短期中期風險企業(yè)風險的類別——按照作用的時間長期風險案例分析——1二、風險評估三、控制活動某公司董事會會議一致通過了優(yōu)化內部環(huán)境的決議，包括：嚴格規(guī)范公司治理結構，各類業(yè)務事項均應提交董事會或股東大會審核批準；調整機構設置和權責分配，做到所有不相容崗位或職務嚴格分離、相互制約、相互監(jiān)督；完善人力資源政策，建立優(yōu)勝劣汰機制，同時注重就業(yè)和員工權益保護，認真履行社會責任，加強企業(yè)文化建設，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)，開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神。四、信息與溝通五、監(jiān)控要求：根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引，指出董事會會議提出優(yōu)化內部環(huán)境的決議有哪些不當之處，并簡要說明理由。案例分析——1二、風險評估三、控制活動（1）各類業(yè)務事項均應提交董事會或股東大會審核批準的觀點不恰當。理由：各類業(yè)務事項應按照規(guī)定的權限和程序進行審核批準。

重大業(yè)務事項才需要提交董事會或股東大會審核批準。（2）所有不相容崗位或職務嚴格分離的觀點不恰當。理由：不符合適應性原則和成本效益原則的要求。受公司規(guī)模、業(yè)務特點等因素影響，無法對不相容崗位或職務實現有效分離的，可不予分離。四、信息與溝通五、監(jiān)控要求：根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引，指出董事會會議提出優(yōu)化內部環(huán)境的決議有哪些不當之處，并簡要說明理由?！緟⒖即鸢讣胺治觥科髽I(yè)風險管理的作用與構成要素2PART二企業(yè)風險管理的作用與構成要素企業(yè)風險管理的主要作用企業(yè)風險管理是指企業(yè)為實現風險管理目標，對風險進行有效識別、評估、預警和應對等管理活動的過程。它是由董事會、管理層和其他人員實施，應用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響企業(yè)的潛在事件，并通過管理風險使不利因素控制在該企業(yè)的可承受范圍之內，并為企業(yè)目標的實現提供合理保證。二企業(yè)風險管理的作用與構成要素企業(yè)風險管理的主要作用1.協(xié)調企業(yè)可承受的風險容量與戰(zhàn)略。2.增進風險應對決策。3.抑減經營意外和損失。4.識別和管理貫穿于企業(yè)的風險。5.提供對多重風險的整體應對。6.抓住機會。7.改善資本調配。二企業(yè)風險管理的作用與構成要素企業(yè)風險管理的構成要素企業(yè)風險管理構成要素內部環(huán)境企業(yè)內部控制要素內部環(huán)境目標設定風險評估目標設定風險識別風險識別風險評估風險分析風險應對風險應對控制活動控制活動信息與溝通信息與溝通監(jiān)控評價內部監(jiān)督企業(yè)風險管理的目標、特征和原則3PART三企業(yè)風險管理的目標、特征和原則企業(yè)風險管理的目標企業(yè)風險管理的目標在確定企業(yè)風險偏好的基礎上，將企業(yè)的總體風險和主要風險控制在企業(yè)風險容忍度范圍之內。確定風險管理目標有利于企業(yè)落實風險管理責任、加強對重大風險因素的識別及評估、提供對決策頗有價值的信息。三企業(yè)風險管理的目標、特征和原則企業(yè)風險管理的特征戰(zhàn)略性企業(yè)風險管理屬于戰(zhàn)略性商業(yè)學科，企業(yè)需要從戰(zhàn)略層面整合和管理風險，提高企業(yè)的核心競爭力。01三企業(yè)風險管理的目標、特征和原則企業(yè)風險管理的特征全員參與企業(yè)全面風險管理由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與，涉及各個層級業(yè)務單元及相對獨立的項目，與目標管理相對應進行。02三企業(yè)風險管理的目標、特征和原則企業(yè)風險管理的特征雙面性風險管理不僅防止損失，同時與價值管理共生。03三企業(yè)風險管理的目標、特征和原則企業(yè)風險管理的特征系統(tǒng)性涵蓋了企業(yè)面臨的戰(zhàn)略、運營、財務、合規(guī)等所有風險類別，并加以綜合考慮，盡可能實現風險管理與企業(yè)關鍵性決策相互融合。04三企業(yè)風險管理的目標、特征和原則企業(yè)風險管理的特征專業(yè)性通過對內外部背景、系統(tǒng)、環(huán)境及利益相關者等諸多因素的分析，進行風險評估，確定各項風險之間的聯系——風險敞口水平，利用定性或定量的方法從容應對各種風險，提供包括明確、分析、評估、處理、監(jiān)測等一系列框架流程。05三企業(yè)風險管理的目標、特征和原則企業(yè)風險管理的原則融合性原則01企業(yè)風險管理應與企業(yè)的戰(zhàn)略設定、經營管理與業(yè)務流程相結合。全面性原則02企業(yè)風險管理應覆蓋企業(yè)所有的風險類型、業(yè)務流程、操作環(huán)節(jié)和管理層級與環(huán)節(jié)。重要性原則03企業(yè)應對風險進行評價，確定需要進行重點管理的風險，并有針對性地實施重點風險監(jiān)測，及時識別、應對。平衡性原則04企業(yè)應權衡風險與回報、成本與收益之間的關系。三企業(yè)風險管理的目標、特征和原則企業(yè)風險管理的原則融合性原則01企業(yè)風險管理應與企業(yè)的戰(zhàn)略設定、經營管理與業(yè)務流程相結合。全面性原則02企業(yè)風險管理應覆蓋企業(yè)所有的風險類型、業(yè)務流程、操作環(huán)節(jié)和管理層級與環(huán)節(jié)。重要性原則03企業(yè)應對風險進行評價，確定需要進行重點管理的風險，并有針對性地實施重點風險監(jiān)測，及時識別、應對。平衡性原則04企業(yè)應權衡風險與回報、成本與收益之間的關系。三企業(yè)風險管理的目標、特征和原則企業(yè)風險管理的原則融合性原則01企業(yè)風險管理應與企業(yè)的戰(zhàn)略設定、經營管理與業(yè)務流程相結合。全面性原則02企業(yè)風險管理應覆蓋企業(yè)所有的風險類型、業(yè)務流程、操作環(huán)節(jié)和管理層級與環(huán)節(jié)。重要性原則03企業(yè)應對風險進行評價，確定需要進行重點管理的風險，并有針對性地實施重點風險監(jiān)測，及時識別、應對。平衡性原則04企業(yè)應權衡風險與回報、成本與收益之間的關系。三企業(yè)風險管理的目標、特征和原則企業(yè)風險管理的原則融合性原則01企業(yè)風險管理應與企業(yè)的戰(zhàn)略設定、經營管理與業(yè)務流程相結合。全面性原則02企業(yè)風險管理應覆蓋企業(yè)所有的風險類型、業(yè)務流程、操作環(huán)節(jié)和管理層級與環(huán)節(jié)。重要性原則03企業(yè)應對風險進行評價，確定需要進行重點管理的風險，并有針對性地實施重點風險監(jiān)測，及時識別、應對。平衡性原則04企業(yè)應權衡風險與回報、成本與收益之間的關系。三企業(yè)風險管理的目標、特征和原則企業(yè)風險管理的原則融合性原則01企業(yè)風險管理應與企業(yè)的戰(zhàn)略設定、經營管理與業(yè)務流程相結合。全面性原則02企業(yè)風險管理應覆蓋企業(yè)所有的風險類型、業(yè)務流程、操作環(huán)節(jié)和管理層級與環(huán)節(jié)。重要性原則03企業(yè)應對風險進行評價，確定需要進行重點管理的風險，并有針對性地實施重點風險監(jiān)測，及時識別、應對。平衡性原則04企業(yè)應權衡風險與回報、成本與收益之間的關系。四企業(yè)風險管理與其他管理體系的關系企業(yè)風險管理與其他管理體系的關系四企業(yè)風險管理與其他管理體系的關系企業(yè)風險管理與其他管理體系的關系企業(yè)風險管理與企業(yè)管理的關系企業(yè)風險管理貫穿于企業(yè)管理過程，但從屬于企業(yè)管理。具體來說，風險管理是在企業(yè)管理過程中植入風險管理的程序，從而保證目標的實現更加科學、合理。四企業(yè)風險管理與其他管理體系的關系企業(yè)風險管理與其他管理體系的關系企業(yè)風險管理與內部控制的關系與內部控制相比，全面風險管理所應對的是企業(yè)