第0701講了解被審計(jì)單位的控制create

01講了解被審計(jì)單位的內(nèi)12第13講識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)12講了解被審計(jì)單位的內(nèi)高頻考點(diǎn)【高頻考點(diǎn)28】對(duì)內(nèi)部控制了解的深度與定并確定其是否得到執(zhí)行?？刂频玫綀?zhí)行是指某項(xiàng)控制存在且被審計(jì)單位正在使【例題105·多選題】（2017年）下列有關(guān)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的有（）C.會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的了解通常不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性『正確答案』試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)：①控制在所被審計(jì)單位是否有的行為規(guī)范并向所有員工傳達(dá)被審計(jì)單位的企業(yè)文化是否強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的重要管理層是否身體力行，高級(jí)管理人員是否起表率對(duì)有關(guān)政策和行為規(guī)范的情況，管理層是否采取適當(dāng)?shù)膽土P措施財(cái)務(wù)人員以及信息管理人員是否具備與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度匹配的勝任能力和培訓(xùn)管理層是否配備足夠的財(cái)務(wù)人員以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和有關(guān)方面需財(cái)務(wù)人員是否具備理解和運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所需的技能管理層對(duì)內(nèi)部控制重視程度是否實(shí)施有效監(jiān)督管理層的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，風(fēng)險(xiǎn)偏好者還是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避者管理層收到有關(guān)內(nèi)部控制缺陷及的報(bào)告時(shí)是否做出適當(dāng)反應(yīng)雖然令人滿意的控制環(huán)境并不能絕對(duì)防止舞弊，但卻有助于降低發(fā)生舞弊的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類、賬戶余額、披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)，被審計(jì)單位是否已建立并溝通其整體目標(biāo)，并輔以具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的計(jì)被審計(jì)單位是否已建立某種機(jī)制，識(shí)別和應(yīng)對(duì)可能對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生重大且普遍影響的變會(huì)計(jì)部門(mén)是否建立了某種流程，以識(shí)別會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的重當(dāng)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)操作發(fā)生變化并影響記錄的流程時(shí)，是否存在溝通以通知會(huì)計(jì)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)是否建立了某種流程，以識(shí)別經(jīng)營(yíng)環(huán)境包括環(huán)境發(fā)生的重大變化在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素，會(huì)計(jì)師可通過(guò)向管理層詢問(wèn)和檢查有關(guān)文第二，自動(dòng)化程序和控制可能降低了發(fā)生無(wú)意錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，但并沒(méi)有消除個(gè)人凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)被審計(jì)單位分析評(píng)價(jià)實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算（或預(yù)測(cè)、前期業(yè)績(jī)）的差綜合分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的內(nèi)在關(guān)信貸經(jīng)理復(fù)核各分行、地區(qū)和各種類型的和收回）；對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常差異或關(guān)系采取必要的與糾正措施的購(gòu)置、修改及控制，接觸或權(quán)限控制，應(yīng)用系統(tǒng)的購(gòu)置、開(kāi)發(fā)及控制。應(yīng)用控制是指主要在業(yè)務(wù)流程層次運(yùn)行的人工或自動(dòng)化程序，與用于生成、記錄、處會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解職責(zé)分離，主要包括了解被審計(jì)單位如何將、記錄以及資產(chǎn)保管等對(duì)控制的監(jiān)督包括持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)和專門(mén)的評(píng)價(jià)活動(dòng)二、在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的步驟（七步驟執(zhí)行穿試可獲得下列方面的：③確認(rèn)所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確④評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性⑤確認(rèn)控制是否得到執(zhí)行確的有（）?！赫_答案』『答案解析』選項(xiàng)D，如果識(shí)別出管理層未能識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位有（）。『正確答案』『答案解析』執(zhí)行穿試可獲得下列方面的：（1）確認(rèn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的了解；（2）確認(rèn)對(duì)重要的了解是完整的，即在流程中所有與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定相關(guān)的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)都已識(shí)別；（3）確認(rèn)控制是否得到執(zhí)行；（6）確認(rèn)之前所做的記錄的準(zhǔn)確性。108·單選題】（2018）下列各項(xiàng)控制中，屬于檢查性控制的是（）『正確答案』109·單選題】（201