2023春國開稅收基礎(chǔ)形考任務(wù)3題庫3及答案

稅收基礎(chǔ)·形考任務(wù)3（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1000

B.2000

C.3000

D.500

正確答案：A

答案解釋：暫無3.下列所得項(xiàng)目中，屬于一次收入畸高而要加成征收個(gè)人所得稅的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.稿酬所得

B.利息、股息、紅利所得

C.偶然所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

正確答案：D

答案解釋：暫無4.合伙企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房，該財(cái)產(chǎn)購置支出應(yīng)按（）計(jì)征個(gè)人所得稅。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.工資薪金所得

B.綜合所得

C.經(jīng)營所得

D.利息股息紅利所得

正確答案：C

答案解釋：暫無5.以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的項(xiàng)目是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.轉(zhuǎn)讓技術(shù)訣竅

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)秘密

C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

正確答案：D

答案解釋：暫無6.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：D

答案解釋：暫無7.轉(zhuǎn)讓已購商品房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在房屋原值（）比例內(nèi)扣除。

單選題(4.0分)（難易度:中）A..05

B..1

C..15

D..2

正確答案：B

答案解釋：暫無8.個(gè)人所得稅法第十條第二款所稱全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人在代扣稅款的次月（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.15

B.20

C.25

D.30

正確答案：A

答案解釋：暫無9.下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù)

B.未按期兌現(xiàn)的合同

C.企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同

D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

正確答案：B

答案解釋：暫無10.按印花稅暫行條例規(guī)定，下列憑證中應(yīng)納印花稅的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

B.出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證

C.土地使用權(quán)出讓合同

D.銀行同業(yè)拆借

正確答案：C

答案解釋：暫無11.下列關(guān)于印花稅的納稅人，表述正確的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.各類電子應(yīng)稅憑證的使用人為納稅人

B.保人、證人為納稅人

C.在國外使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人為納稅人

D.立賬簿人為納稅人

正確答案：D

答案解釋：暫無二、多選題（共5題）。

（難易度:中）13.下列所得可以比例稅率計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.經(jīng)營所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

正確答案：BCD

答案解釋：暫無14.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元

B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元

C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

D.納稅人申請退稅

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無15.下列所得中哪些是來源于中國境內(nèi)的所得（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

B.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得

C.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得

D.從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無16.個(gè)人所得稅中所指的經(jīng)營所得包括（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得

B.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得

C.個(gè)人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

D.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無17.不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.合同的保人

B.合同的鑒定人

C.立據(jù)人

D.權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人

正確答案：AB

答案解釋：暫無三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）19.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無20.納稅人從兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得的，應(yīng)在兩地稅務(wù)機(jī)關(guān)分別申報(bào)納稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無21.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無22.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額計(jì)算納稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無23.國債利息，是指個(gè)人持有經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無24.在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無25.對海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅稅額，免征城建稅，簡稱“進(jìn)口不征”。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無26.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行的是地區(qū)差別比例稅率。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無27.對流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代扣代繳地。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無28.城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)的征稅范圍不包括城鎮(zhèn)和農(nóng)村。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無

稅收基礎(chǔ)·形考任務(wù)3（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：A

答案解釋：暫無3.合伙企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房，該財(cái)產(chǎn)購置支出應(yīng)按（）計(jì)征個(gè)人所得稅。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.工資薪金所得

B.綜合所得

C.經(jīng)營所得

D.利息股息紅利所得

正確答案：C

答案解釋：暫無4.下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.郵政儲蓄存款利息5000元

B.個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入5000元

C.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入1000元

D.企業(yè)改制支付給解聘職工相當(dāng)于上年4個(gè)月工資的一次性補(bǔ)償收入5000元

正確答案：B

答案解釋：暫無5.新個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算。

單選題(4.0分)（難易度:中）A..7

B..3

C..2

D.1

正確答案：A

答案解釋：暫無6.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬

B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

C.將國外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

正確答案：D

答案解釋：暫無7.在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不超過（）天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.80

B.90

C.100

D.200

正確答案：B

答案解釋：暫無8.某職員（獨(dú)生子）2019年7月工資、薪金收入1200元，其中含單位為其扣繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)300元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)150元、失業(yè)保險(xiǎn)50元；單位當(dāng)月代扣欠繳供暖費(fèi)400元；該職員還要贍養(yǎng)65歲的父母，供其八年級的兒子讀書，則其當(dāng)月工資薪金的累計(jì)預(yù)扣繳應(yīng)納稅所得額是（）元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.3100

B.3500

C.4500

D.4000

正確答案：B

答案解釋：暫無9.某企業(yè)地處市區(qū)，20×9年11月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正確答案：B

答案解釋：暫無10.納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，（）年內(nèi)不得改變。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1

B.2

C.3

D.10

正確答案：A

答案解釋：暫無11.按印花稅暫行條例規(guī)定，下列憑證中應(yīng)納印花稅的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

B.出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證

C.土地使用權(quán)出讓合同

D.銀行同業(yè)拆借

正確答案：C

答案解釋：暫無二、多選題（共5題）。

（難易度:中）13.個(gè)人所得稅中所指的經(jīng)營所得包括（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得

B.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得

C.個(gè)人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

D.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無14.扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照個(gè)人所得稅法規(guī)定預(yù)扣或者代扣稅款，按時(shí)繳庫，并專項(xiàng)記載備查。前款所稱支付，包括（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.現(xiàn)金支付

B.匯撥支付

C.轉(zhuǎn)賬支付

D.以有價(jià)證券、實(shí)物以及其他形式的支付

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無15.除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得

B.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得

C.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得

D.從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無16.個(gè)人所得的形式，包括以下哪些形式（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.現(xiàn)金

B.實(shí)物

C.有價(jià)證券

D.其他形式的經(jīng)濟(jì)利益

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無17.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.對“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城建稅，也可以退（返）還

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7％、5％和1％三檔稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征，隨“三稅”的法定減免而減免

正確答案：BCD

答案解釋：暫無三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）19.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無20.新個(gè)人所得稅法規(guī)定：專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無21.納稅人從兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得的，應(yīng)在兩地稅務(wù)機(jī)關(guān)分別申報(bào)納稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無22.在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無23.個(gè)人所得稅法第四條第一款第三項(xiàng)所稱按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免予繳納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無24.在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無25.印花稅采取兩種稅率形式，即比例稅率和定額稅率。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無26.城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)的征稅范圍不包括城鎮(zhèn)和農(nóng)村。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無27.現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收比率為3%。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無28.對“增值稅、消費(fèi)稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加，也給予退（返）還。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無

稅收基礎(chǔ)·形考任務(wù)3（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表和個(gè)人所得稅完稅憑證式樣，由（）統(tǒng)一制定。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.財(cái)務(wù)部

B.銀監(jiān)會(huì)

C.國務(wù)院稅務(wù)主管部門

D.市場監(jiān)督管理總局

正確答案：C

答案解釋：暫無3.某職員（獨(dú)生子）2019年7月工資、薪金收入1200元，其中含單位為其扣繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)300元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)150元、失業(yè)保險(xiǎn)50元；單位當(dāng)月代扣欠繳供暖費(fèi)400元；該職員還要贍養(yǎng)65歲的父母，供其八年級的兒子讀書，則其當(dāng)月工資薪金的累計(jì)預(yù)扣繳應(yīng)納稅所得額是（）元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.3100

B.3500

C.4500

D.4000

正確答案：B

答案解釋：暫無4.下列所得項(xiàng)目中，屬于一次收入畸高而要加成征收個(gè)人所得稅的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.稿酬所得

B.利息、股息、紅利所得

C.偶然所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

正確答案：D

答案解釋：暫無5.個(gè)人所得稅法第十條第二款所稱全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人在代扣稅款的次月（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.15

B.20

C.25

D.30

正確答案：A

答案解釋：暫無6.轉(zhuǎn)讓已購商品房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在房屋原值（）比例內(nèi)扣除。

單選題(4.0分)（難易度:中）A..05

B..1

C..15

D..2

正確答案：B

答案解釋：暫無7.對于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（）內(nèi)不能變更。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1年

B.2年

C.5年

D.一個(gè)納稅年度

正確答案：D

答案解釋：暫無8.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬

B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

C.將國外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

正確答案：D

答案解釋：暫無9.下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù)

B.未按期兌現(xiàn)的合同

C.企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同

D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

正確答案：B

答案解釋：暫無10.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于船舶噸稅征收管理的說法中，不正確的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)要求海關(guān)退還多繳的稅款，但不能加算銀行同期活期存款利息

C.海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)補(bǔ)征稅款

D.因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并加收滯納金

正確答案：B

答案解釋：暫無11.某企業(yè)地處市區(qū)，20×9年11月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正確答案：B

答案解釋：暫無二、多選題（共5題）。

（難易度:中）13.以下哪些屬于個(gè)稅法修改后專項(xiàng)附加扣除的費(fèi)用（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.贍養(yǎng)老人

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)

正確答案：ABC

答案解釋：暫無14.個(gè)人所得的形式，包括以下哪些形式（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.現(xiàn)金

B.實(shí)物

C.有價(jià)證券

D.其他形式的經(jīng)濟(jì)利益

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無15.對于只有兩個(gè)子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者不可能分?jǐn)偟馁M(fèi)用組合為（）元。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.1000，1000

B.2000，0

C.1500，500

D.8001，200

正確答案：BCD

答案解釋：暫無16.除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得

B.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得

C.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得

D.從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無17.不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.合同的保人

B.合同的鑒定人

C.立據(jù)人

D.權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人

正確答案：AB

答案解釋：暫無三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）19.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”征收個(gè)人所得稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無20.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無21.關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無22.在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無23.國債利息，是指個(gè)人持有經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無24.納稅人申請退稅時(shí)提供的匯算清繳信息有錯(cuò)誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知其更正；不得辦理退稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無25.現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收比率為3%。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無26.對海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅稅額，免征城建稅，簡稱“進(jìn)口不征”。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無27.對流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代扣代繳地。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無28.對“增值稅、消費(fèi)稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加，也給予退（返）還。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無

稅收基礎(chǔ)·形考任務(wù)3（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.年終加薪

B.拍賣本人文字作品原稿的收入

C.個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款

D.從投資管理公司取得的派息分紅

正確答案：CD

答案解釋：暫無3.下列各項(xiàng)所得中免征個(gè)人所得稅的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.中國居民小郭在美國出版的著作稿酬

B.軍人張某獲得的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

C.劉某中獎(jiǎng)得200萬大獎(jiǎng)

D.某外國人購買中國股票獲利50萬元

正確答案：B

答案解釋：暫無4.以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的項(xiàng)目是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.轉(zhuǎn)讓技術(shù)訣竅

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)秘密

C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

正確答案：D

答案解釋：暫無5.下列各項(xiàng)中不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得，征收個(gè)人所得稅的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.專利權(quán)

B.著作權(quán)

C.稿酬

D.非專利技術(shù)

正確答案：C

答案解釋：暫無6.下列說法不正確的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅是公民的義務(wù)

B.邱某的房屋出租所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅

C.劉某的存款利息免征個(gè)人所得稅

D.目前，工資、薪金的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5000/月（6萬元/年）

正確答案：C

答案解釋：暫無7.下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不是采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.財(cái)產(chǎn)租賃所得

B.稿酬所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.偶然所得

正確答案：D

答案解釋：暫無8.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國令707號文）的施行日期是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.2019年1月1日

B.2019年2月1日

C.2018年12月1日

D.2019年6月1日

正確答案：A

答案解釋：暫無9.目前我國城建稅的稅率實(shí)行的是（）的方法。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率

B.納稅人所在地差別比例稅率

C.納稅人所屬行業(yè)累進(jìn)稅率

D.納稅人所在地統(tǒng)一累進(jìn)稅率

正確答案：B

答案解釋：暫無10.甲公司于202x年4月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價(jià)100000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為225元

B.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為420元

C.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為195元

D.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為450元

正確答案：B

答案解釋：暫無11.流動(dòng)經(jīng)營的單位，在經(jīng)營地繳納“兩稅”的，則其教育費(fèi)附加應(yīng)在（）繳納。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.經(jīng)營地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算

B.機(jī)構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算

C.經(jīng)營地但按機(jī)構(gòu)所在地的適用稅率計(jì)算

D.機(jī)構(gòu)所在地但按經(jīng)營地的適用稅率計(jì)算

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（共5題）。

（難易度:中）13.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元

B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元

C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

D.納稅人申請退稅

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無14.下列所得可以比例稅率計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.經(jīng)營所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

正確答案：BCD

答案解釋：暫無15.個(gè)人所得稅法第六條第一款第五項(xiàng)規(guī)定的財(cái)產(chǎn)原值，按照下列方法確（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.價(jià)證券，為買入價(jià)以及買入時(shí)按照規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用

B.建筑物，為建造費(fèi)或者購進(jìn)價(jià)格以及其他有關(guān)費(fèi)用

C.土地使用權(quán)，為取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的費(fèi)用以及其他有關(guān)費(fèi)用

D.機(jī)器設(shè)備、車船，為購進(jìn)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)以及其他有關(guān)費(fèi)用

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無16.下列所得為來源于中國境內(nèi)所得的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.將泥人制造工具租給在美國的中國公民由其使用而取得的所得

B.中國公民轉(zhuǎn)讓其在日本的房產(chǎn)而取得的所得

C.境外個(gè)人將一項(xiàng)專利賣給我國境內(nèi)公司使用取得的所得

D.華僑持有中國的各種債券而從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)取得利息

正確答案：CD

答案解釋：暫無17.下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.貼息貸款合同

C.企業(yè)出租門店合同

D.已繳納印花稅的憑證副本

正確答案：AC

答案解釋：暫無三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）19.納稅人申請退稅時(shí)提供的匯算清繳信息有錯(cuò)誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知其更正；不得辦理退稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無20.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”征收個(gè)人所得稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無21.個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無22.在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無23.納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識別號。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無24.居民個(gè)人申請抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，應(yīng)當(dāng)提供境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無25.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行的是地區(qū)差別比例稅率。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無26.對流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代扣代繳地。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無27.現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收比率為3%。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無28.對海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅稅額，免征城建稅，簡稱“進(jìn)口不征”。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無

稅收基礎(chǔ)·形考任務(wù)3（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.某演員參加演出的出場費(fèi)為10000元，則其應(yīng)預(yù)繳納個(gè)人所得稅為（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.2000元

B.1600元

C.290

D.1840元

正確答案：B

答案解釋：暫無3.年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.3月1日至6月30日

B.1月日至3月1日

C.6月1日至9月1日

D.9月1日至12月1日

正確答案：A

答案解釋：暫無4.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：C

答案解釋：暫無5.合伙企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房，該財(cái)產(chǎn)購置支出應(yīng)按（）計(jì)征個(gè)人所得稅。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.工資薪金所得

B.綜合所得

C.經(jīng)營所得

D.利息股息紅利所得

正確答案：C

答案解釋：暫無6.下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.郵政儲蓄存款利息5000元

B.個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入5000元

C.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入1000元

D.企業(yè)改制支付給解聘職工相當(dāng)于上年4個(gè)月工資的一次性補(bǔ)償收入5000元

正確答案：B

答案解釋：暫無7.轉(zhuǎn)讓已購商品房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在房屋原值（）比例內(nèi)扣除。

單選題(4.0分)（難易度:中）A..05

B..1

C..15

D..2

正確答案：B

答案解釋：暫無8.下列所得項(xiàng)目中，屬于一次收入畸高而要加成征收個(gè)人所得稅的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.稿酬所得

B.利息、股息、紅利所得

C.偶然所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

正確答案：D

答案解釋：暫無9.甲公司于202x年4月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價(jià)100000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為225元

B.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為420元

C.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為195元

D.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為450元

正確答案：B

答案解釋：暫無10.目前我國城建稅的稅率實(shí)行的是（）的方法。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率

B.納稅人所在地差別比例稅率

C.納稅人所屬行業(yè)累進(jìn)稅率

D.納稅人所在地統(tǒng)一累進(jìn)稅率

正確答案：B

答案解釋：暫無11.下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù)

B.未按期兌現(xiàn)的合同

C.企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同

D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

正確答案：B

答案解釋：暫無二、多選題（共5題）。

（難易度:中）13.新個(gè)人所得稅中規(guī)定的專項(xiàng)扣除費(fèi)用包括（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.失業(yè)保險(xiǎn)

C.醫(yī)療保險(xiǎn)

D.住房公積金

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無14.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入

D.職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

正確答案：CD

答案解釋：暫無15.下列屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.筆譯翻譯收入

B.審稿收入

C.現(xiàn)場書畫收入

D.雕刻收入

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無16.個(gè)人所得稅法第六條第一款第五項(xiàng)規(guī)定的財(cái)產(chǎn)原值，按照下列方法確（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.價(jià)證券，為買入價(jià)以及買入時(shí)按照規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用

B.建筑物，為建造費(fèi)或者購進(jìn)價(jià)格以及其他有關(guān)費(fèi)用

C.土地使用權(quán)，為取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的費(fèi)用以及其他有關(guān)費(fèi)用

D.機(jī)器設(shè)備、車船，為購進(jìn)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)以及其他有關(guān)費(fèi)用

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無17.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日

B.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因修理導(dǎo)致凈噸位變化的，噸稅執(zhí)照繼續(xù)有效

C.海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)，補(bǔ)征稅款

D.應(yīng)稅船舶未按照規(guī)定申報(bào)納稅、領(lǐng)取噸稅執(zhí)照的，由海關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上3萬元以下罰款;不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，但罰款不得低于2000元

正確答案：ABD

答案解釋：暫無三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）19.納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識別號。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無20.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”征收個(gè)人所得稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無21.在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無22.關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無23.個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無24.國債利息，是指個(gè)人持有經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無25.對流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代扣代繳地。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無26.現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收比率為3%。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無27.印花稅采取兩種稅率形式，即比例稅率和定額稅率。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無28.對海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅稅額，免征城建稅，簡稱“進(jìn)口不征”。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無

稅收基礎(chǔ)·形考任務(wù)3（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不是采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.財(cái)產(chǎn)租賃所得

B.稿酬所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.偶然所得

正確答案：D

答案解釋：暫無3.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬

B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

C.將國外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

正確答案：D

答案解釋：暫無4.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表和個(gè)人所得稅完稅憑證式樣，由（）統(tǒng)一制定。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.財(cái)務(wù)部

B.銀監(jiān)會(huì)

C.國務(wù)院稅務(wù)主管部門

D.市場監(jiān)督管理總局

正確答案：C

答案解釋：暫無5.下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.年終加薪

B.拍賣本人文字作品原稿的收入

C.個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款

D.從投資管理公司取得的派息分紅

正確答案：CD

答案解釋：暫無6.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”，不包括單位繳納的部分的扣除屬于（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：B

答案解釋：暫無7.關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1000

B.2000

C.3000

D.500

正確答案：A

答案解釋：暫無8.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：A

答案解釋：暫無9.下列關(guān)于印花稅的納稅人，表述正確的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.各類電子應(yīng)稅憑證的使用人為納稅人

B.保人、證人為納稅人

C.在國外使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人為納稅人

D.立賬簿人為納稅人

正確答案：D

答案解釋：暫無10.目前我國城建稅的稅率實(shí)行的是（）的方法。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率

B.納稅人所在地差別比例稅率

C.納稅人所屬行業(yè)累進(jìn)稅率

D.納稅人所在地統(tǒng)一累進(jìn)稅率

正確答案：B

答案解釋：暫無11.某企業(yè)地處市區(qū)，20×9年11月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正確答案：B

答案解釋：暫無二、多選題（共5題）。

（難易度:中）13.個(gè)人所得稅的納稅人包括（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.中國公民

B.個(gè)體工商業(yè)戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者

D.在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無14.新個(gè)人所得稅中規(guī)定的專項(xiàng)扣除費(fèi)用包括（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.失業(yè)保險(xiǎn)

C.醫(yī)療保險(xiǎn)

D.住房公積金

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無15.下列利息收入中，不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.2003年9月1日起個(gè)人銀行結(jié)算賬戶取得的利息

B.國債利息

C.國家發(fā)行的金融債券利息

D.個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息

正確答案：BCD

答案解釋：暫無16.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元

B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元

C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

D.納稅人申請退稅

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無17.下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.貼息貸款合同

C.企業(yè)出租門店合同

D.已繳納印花稅的憑證副本

正確答案：AC

答案解釋：暫無三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）19.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”征收個(gè)人所得稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無20.居民個(gè)人申請抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，應(yīng)當(dāng)提供境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無21.對于個(gè)體工商業(yè)戶在從事生產(chǎn)經(jīng)營時(shí)，取得的聯(lián)營企業(yè)分回的利潤，應(yīng)將其并入個(gè)體工商業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營所得統(tǒng)一繳納個(gè)人所得稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無22.個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無23.扣繳義務(wù)人未履行扣繳個(gè)人所得稅義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人承擔(dān)應(yīng)納的稅款、滯納金和罰款。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無24.在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無25.印花稅采取兩種稅率形式，即比例稅率和定額稅率。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無26.對流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代扣代繳地。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無27.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅之和。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無28.對“增值稅、消費(fèi)稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加，也給予退（返）還。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無

稅收基礎(chǔ)·形考任務(wù)3（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.年終加薪

B.拍賣本人文字作品原稿的收入

C.個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款

D.從投資管理公司取得的派息分紅

正確答案：CD

答案解釋：暫無3.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：D

答案解釋：暫無4.某職員（獨(dú)生子）2019年7月工資、薪金收入1200元，其中含單位為其扣繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)300元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)150元、失業(yè)保險(xiǎn)50元；單位當(dāng)月代扣欠繳供暖費(fèi)400元；該職員還要贍養(yǎng)65歲的父母，供其八年級的兒子讀書，則其當(dāng)月工資薪金的累計(jì)預(yù)扣繳應(yīng)納稅所得額是（）元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.3100

B.3500

C.4500

D.4000

正確答案：B

答案解釋：暫無5.對于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（）內(nèi)不能變更。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1年

B.2年

C.5年

D.一個(gè)納稅年度

正確答案：D

答案解釋：暫無6.下列所得項(xiàng)目中，屬于一次收入畸高而要加成征收個(gè)人所得稅的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.稿酬所得

B.利息、股息、紅利所得

C.偶然所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

正確答案：D

答案解釋：暫無7.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過（）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.10000

B.15000

C.20000

D.25000

正確答案：B

答案解釋：暫無8.從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，實(shí)行（）方法。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.按月如實(shí)繳納個(gè)人所得稅

B.按月預(yù)扣預(yù)繳

C.按年預(yù)扣預(yù)繳

D.按季度預(yù)扣預(yù)繳

正確答案：B

答案解釋：暫無9.納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，（）年內(nèi)不得改變。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1

B.2

C.3

D.10

正確答案：A

答案解釋：暫無10.甲公司于202x年4月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價(jià)100000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為225元

B.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為420元

C.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為195元

D.甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為450元

正確答案：B

答案解釋：暫無11.設(shè)在縣城的B企業(yè)按稅法規(guī)定代收代繳設(shè)在鎮(zhèn)的A企業(yè)的消費(fèi)稅，則下列處理正確的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.由B企業(yè)按5％稅率代收代扣城建稅

B.由A企業(yè)按5％的稅率回所在地繳納

C.由B企業(yè)按7％的稅率代收代扣城建稅

D.由A企業(yè)按7％稅率自行繳納城建稅

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（共5題）。

（難易度:中）13.下列利息收入中，不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.2003年9月1日起個(gè)人銀行結(jié)算賬戶取得的利息

B.國債利息

C.國家發(fā)行的金融債券利息

D.個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息

正確答案：BCD

答案解釋：暫無14.個(gè)人所得稅中所指的經(jīng)營所得包括（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得

B.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得

C.個(gè)人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

D.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無15.個(gè)人所得的形式，包括以下哪些形式（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.現(xiàn)金

B.實(shí)物

C.有價(jià)證券

D.其他形式的經(jīng)濟(jì)利益

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無16.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元

B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元

C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

D.納稅人申請退稅

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無17.某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，10月份購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票的銷售額合計(jì)50000元，銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計(jì)70000元，出租設(shè)備取得收入10000元。本月應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加分別為（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.城建稅116.94元

B.城建稅223.11元

C.教育費(fèi)附加70.16元

D.地方教育附加46.78元

正確答案：ACD

答案解釋：暫無三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）19.在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無20.扣繳義務(wù)人未履行扣繳個(gè)人所得稅義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人承擔(dān)應(yīng)納的稅款、滯納金和罰款。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無21.納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識別號。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無22.在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無23.關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無24.在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無25.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅之和。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無26.印花稅采取兩種稅率形式，即比例稅率和定額稅率。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無27.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行的是地區(qū)差別比例稅率。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無28.印花稅稅負(fù)輕微，但如果納稅人不自覺貼花繳納稅款，一經(jīng)查實(shí)有偷稅行為，就會(huì)受到嚴(yán)厲的處罰。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無

稅收基礎(chǔ)·形考任務(wù)3（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，實(shí)行（）方法。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.按月如實(shí)繳納個(gè)人所得稅

B.按月預(yù)扣預(yù)繳

C.按年預(yù)扣預(yù)繳

D.按季度預(yù)扣預(yù)繳

正確答案：B

答案解釋：暫無3.關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1000

B.2000

C.3000

D.500

正確答案：A

答案解釋：暫無4.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過（）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.10000

B.15000

C.20000

D.25000

正確答案：B

答案解釋：暫無5.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國令707號文）的施行日期是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.2019年1月1日

B.2019年2月1日

C.2018年12月1日

D.2019年6月1日

正確答案：A

答案解釋：暫無6.關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1000

B.2000

C.3000

D.500

正確答案：A

答案解釋：暫無7.下列所得項(xiàng)目中，屬于一次收入畸高而要加成征收個(gè)人所得稅的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.稿酬所得

B.利息、股息、紅利所得

C.偶然所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

正確答案：D

答案解釋：暫無8.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：C

答案解釋：暫無9.納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，（）年內(nèi)不得改變。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1

B.2

C.3

D.10

正確答案：A

答案解釋：暫無10.下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù)

B.未按期兌現(xiàn)的合同

C.企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同

D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

正確答案：B

答案解釋：暫無11.設(shè)在縣城的B企業(yè)按稅法規(guī)定代收代繳設(shè)在鎮(zhèn)的A企業(yè)的消費(fèi)稅，則下列處理正確的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.由B企業(yè)按5％稅率代收代扣城建稅

B.由A企業(yè)按5％的稅率回所在地繳納

C.由B企業(yè)按7％的稅率代收代扣城建稅

D.由A企業(yè)按7％稅率自行繳納城建稅

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（共5題）。

（難易度:中）13.個(gè)人所得稅的納稅人包括（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.中國公民

B.個(gè)體工商業(yè)戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者

D.在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無14.下列所得可以比例稅率計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.經(jīng)營所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

正確答案：BCD

答案解釋：暫無15.個(gè)人所得稅法第六條第一款第五項(xiàng)規(guī)定的財(cái)產(chǎn)原值，按照下列方法確（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.價(jià)證券，為買入價(jià)以及買入時(shí)按照規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用

B.建筑物，為建造費(fèi)或者購進(jìn)價(jià)格以及其他有關(guān)費(fèi)用

C.土地使用權(quán)，為取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的費(fèi)用以及其他有關(guān)費(fèi)用

D.機(jī)器設(shè)備、車船，為購進(jìn)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)以及其他有關(guān)費(fèi)用

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無16.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元

B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元

C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

D.納稅人申請退稅

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無17.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.稅款?？顚Ｓ?/p>

B.屬于一種附加稅

C.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模涉及不同的定額稅

D.補(bǔ)充城市維護(hù)建設(shè)資金的不足

正確答案：AB

答案解釋：暫無三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）19.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無20.在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無21.扣繳義務(wù)人未履行扣繳個(gè)人所得稅義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人承擔(dān)應(yīng)納的稅款、滯納金和罰款。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無22.關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無23.國債利息，是指個(gè)人持有經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無24.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無25.對海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅稅額，免征城建稅，簡稱“進(jìn)口不征”。

判斷