2022-2023年度稅務師之稅法一自我提分評估(附答案)

2022-2023年度稅務師之稅法一自我提分評估(附答案)

單選題（共55題）1、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A2、下列各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物的是（）。A.國家計劃內(nèi)出口的卷煙B.非出口企業(yè)委托出口的貨物C.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物D.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具【答案】D3、某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月，批發(fā)銷售給某卷煙零售企業(yè)10標準箱卷煙，取得含稅收入59.89萬元。銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5標準箱卷煙，取得含稅收入35.6萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。A.5.83B.6.84C.6.08D.9.67【答案】C4、位于甲縣的一工業(yè)企業(yè)，在2020年3月將新建的一棟廠房出售，取得不含增值稅銷售收入6500萬元，為取得該土地使用權支付價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計3700萬元，轉讓該廠房繳納除增值稅外的相關稅費合計39萬元。另外，該企業(yè)在6月轉讓一棟舊辦公樓，取得不含增值稅轉讓收入1200萬元，支付印花稅0.6萬元，無法取得評估價格，但可以提供購房發(fā)票，此棟舊辦公樓是2014年6月購入，購置原價700萬元，繳納契稅20萬元，并取得契稅完稅證明，繳納其他稅費7.2萬元。該企業(yè)就上述業(yè)務事項應該繳納的土地增值稅為（）萬元。A.832.70B.929.97C.996.11D.1242.60【答案】C5、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）下列關于營業(yè)稅適用稅目的說法，正確的是（）。A.音樂茶座按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅B.代辦電信工程按照“代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅C.融資性售后回租業(yè)務按照“金融保險業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅D.自開票的物流公司，對運輸貨物同時提供整理、包裝、倉儲業(yè)務的，一并按照“交通運輸業(yè)”繳納營業(yè)稅【答案】A6、下列關于環(huán)境保護稅特點的表述，錯誤的是（）。A.環(huán)境保護稅稅收收入歸中央和地方共享B.環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費使用環(huán)節(jié)，而是直接向環(huán)境排放應稅污染物的排放環(huán)節(jié)C.目前環(huán)境保護稅額實行統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結合的方法D.環(huán)境保護稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營者【答案】A7、2020年6月5日，某增值稅一般納稅人購進辦公大樓一座，該大樓共計4層，其中三層用于公司辦公，另外一層用于職工浴室和餐廳。6月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1100萬元。則當月可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.121B.440C.660D.1100【答案】D8、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：A.10.8B.7.2C.6.6D.12.4【答案】A9、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】B10、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C11、甲實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.4B.5C.6D.3.5【答案】A12、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：A.10.00B.22.00C.22.40D.24.00【答案】C13、（2019年）城市維護建設稅采用的稅率形式是（）。A.產(chǎn)品比例稅率B.行業(yè)比例稅率C.地區(qū)差別比例稅率D.有幅度的比率稅率【答案】C14、下列關于稅收合作信賴主義的表述，錯誤的是（）。A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統(tǒng)一的C.稅務機關用行政處罰手段強制征稅也是基于雙方合作關系D.它在很大程度上汲取了民法“誠實信用”原則的合理思想，認為稅收征納雙方的關系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的【答案】B15、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務。2020年相關業(yè)務如下：A.2.58B.3.04C.3.40D.2.72【答案】A16、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.外購的原煤應繳納資源稅B.銷售成品油應繳納資源稅C.銷售成品油應繳納消費稅D.銷售原油應繳納消費稅【答案】C17、下列關于車輛購置稅計稅依據(jù)的說法正確的是（）。A.購買自用應稅小汽車的，計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，包括增值稅稅款B.進口自用應稅小汽車的，計稅價格為關稅完稅價格加關稅C.自產(chǎn)自用應稅小汽車的，有同類應稅車輛的銷售價的，計稅價格為納稅人生產(chǎn)的同類應稅車輛的銷售價格，不包括增值稅稅款D.自產(chǎn)自用應稅小汽車的，計稅價格為組成計稅價格【答案】C18、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D19、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.15.60B.38.35C.35.90D.17.70【答案】C20、某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關業(yè)務如下：A.1080B.1200C.1440D.1600【答案】C21、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.36B.49C.39D.81【答案】C22、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2020年10月將購進的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的300箱銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應繳納消費稅為（）萬元。A.32.50B.45.00C.51.50D.20.00【答案】C23、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦400噸，其中當月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬元，當月領用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率為4%,該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。A.99.12B.94C.112D.84【答案】D24、下列關于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。A.各級稅務機關的內(nèi)設機構、派出機構、臨時性機構，不得以自己的名義制定稅務規(guī)范性文件B.稅收規(guī)范性文件可設定行政許可、行政處罰C.稅務規(guī)范性文件可以溯及既往D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行【答案】A25、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進口自用行為【答案】D26、（2012年）2020年某企業(yè)轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉讓收入2000萬元，可扣除的相關稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本價1500萬元。該企業(yè)轉讓倉庫應繳納土地增值稅（）萬元。A.114B.296C.341D.476【答案】C27、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.2.07B.2.20C.3.85D.3.72【答案】D28、位于市區(qū)的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務如下：（其它相關資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關稅稅率為15%，進口業(yè)務當月取得海關進口增值稅專用繳款書，業(yè)務涉及的相關票據(jù)均已申報抵扣。）A.4.59B.4.85C.4.62D.6.34【答案】C29、下列各項產(chǎn)品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.小汽車C.成套化妝品D.電動汽車【答案】D30、甲企業(yè)為環(huán)境保護稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2020年2月排放總鉛600千克，污染當量值0.025千克，假設當?shù)毓嫉沫h(huán)境保護稅稅額為每污染當量為3.6元。甲企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B31、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3283【答案】D32、環(huán)境保護稅的申報繳納期限是（）。A.15日B.一個月C.一個季度D.一年【答案】C33、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.33600【答案】B34、下列關于營改增應稅服務的表述中，不正確的是（）。A.將建筑物、構筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務繳納增值稅B.納稅人通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅C.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀代理服務”繳納增值稅D.車輛停放服務，按物流輔助服務繳納增值稅【答案】D35、2020年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人。2輛移送業(yè)務部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛購置稅（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D36、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：A.30.06B.30.57C.50.72D.41.41【答案】D37、下列關于轉讓房地產(chǎn)有關的稅金，表述錯誤的是（）。A.教育費附加也可視同稅金扣除B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”包括增值稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅D.營改增后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加，凡能夠按清算項目準確計算的，允許據(jù)實扣除【答案】B38、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年10月發(fā)生如下業(yè)務：A.36B.54.33C.55.98D.56.18【答案】B39、某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月銷售自采天然氣600萬立方米，取得含稅收入392.4萬元，用50萬立方米天然氣抵償債務，資源稅稅率6%。該天然氣田企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。A.25.51B.23.54C.23.40D.21.60【答案】C40、2018年7月，王某出租一處住房，預收半年租金48000元。王某收取租金應繳納增值稅()元。A.685.71B.720.00C.2285.71D.0【答案】D41、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元。該辦公樓應轉出進項稅額是（）萬元。A.85.71B.100.00C.198.00D.90.00【答案】D42、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲C.水污染物D.事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存固定廢物【答案】D43、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A44、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2020年12月銷售其2016年5月購入的不動產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為4500萬元；該不動產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進項稅額），繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項稅額為（）萬元。A.108.71B.152.00C.405.00D.296.29【答案】C45、一般納稅人提供人力資源外包服務可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。A.2%的征收率B.3%的征收率C.4%的征收率D.5%的征收率【答案】D46、關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的說法，正確的是()。A.增值稅留抵稅額可申請退稅B.企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設備C.企業(yè)應將結存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務機關繳銷D.尚未銷售的存貨對應的增值稅進項稅額應作轉出處理【答案】C47、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入12萬元、銷售自己使用過的小汽車取得含稅收入8萬元（未放棄相關減稅優(yōu)惠）、出租閑置商鋪取得含稅收入5萬元。甲公司當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.65B.0.74C.0.82D.0.73【答案】B48、某油田2021年5月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應納資源稅為（）萬元。A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C49、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務：A.1.38B.1.43C.1.45D.1.49【答案】C50、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D51、關于關稅的完稅價格，下列表述中正確的是（）。A.由買方負擔的購貨傭金計入完稅價格中B.與進口貨物視為一體的容器費用，不計入完稅價格C.由買方負擔的經(jīng)紀費用應計入完稅價格中D.設備進口后發(fā)生的安裝費用，應計入完稅價格中【答案】C52、某煙廠2020年8月收購煙葉，向煙葉銷售者實際支付的價款總額為660萬元，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。A.132.00B.116.80C.120.00D.106.19【答案】A53、2021年5月某原煤開采企業(yè)開采并銷售原煤200萬噸，銷售每噸原煤不含稅收入300元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。A.2000B.150C.3000D.1000【答案】C54、某回國服務留學人員袁某于2018年6月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產(chǎn)小汽車，2020年8月，袁某將該車轉讓給張某，轉讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應納車輛購置稅是（）元。A.0B.1221.24C.14400.00D.18000.00【答案】C55、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。業(yè)務（2）增值稅銷項稅額（）萬元。A.1170B.1209C.12870D.12909【答案】C多選題（共13題）1、關于以租賃方式進口設備的關稅稅務處理，下列說法正確的有（）。A.租賃進口該設備必須在申請進境時一次性繳納全部關稅B.在租賃期間可暫停申請不繳納關稅C.租賃期滿，企業(yè)留購該設備的不繳納關稅D.在租賃期間以海關審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關審查確定的租金總額作為完稅價格【答案】D2、（2018年真題）下列情形中，以納稅人當期大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為排放量計征環(huán)境保護稅的有（）。A.未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設備B.通過暗管方式違法排放污染物C.損毀或擅自移動污染物自動監(jiān)測設備D.規(guī)模化養(yǎng)殖以外的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放污染物E.篡改、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)【答案】ABC3、下列關于稅收立法的表述中正確的有（）。A.制定稅法是稅收立法的全部B.稅務規(guī)章解釋效力低于稅務規(guī)章C.稅收法律由全國人大及其常委會制定D.稅務規(guī)章和其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務院裁決E.稅收立法是國家整個立法活動的組成部分，具有一般立法的共性【答案】CD4、下列關于實體從舊、程序從新原則的說法，錯誤的有（）。A.實體從舊、程序從新原則打破了稅法效力等級的限制B.實體稅法不具備溯及力C.程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力D.對于一項新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，新稅法不具有約束力E.在一定條件下允許“程序從新”，是因為程序稅法規(guī)范的是程序性問題，不應以納稅人的實體性權利義務發(fā)生的時間為準，判定新的程序性稅法與舊的程序性稅法之間的效力關系【答案】AD5、轉讓新建房計算土地增值稅時，可以扣除的稅金有（）。A.契稅B.增值稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.城市維護建設稅E.耕地占用稅【答案】AD6、根據(jù)車輛購置稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.進口應稅車輛的計稅依據(jù)是組成計稅價格B.直接進口自用應稅車輛的，應繳納車輛購置稅C.在境內(nèi)銷售應稅車輛的，應繳納車輛購置稅D.已稅車輛退回經(jīng)銷商的，納稅人可申請退稅E.受贈應稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人【答案】ABD7、下列服務，一般納稅人可選簡易計稅的有（）。A.公共交通運輸服務B.勞務派遣服務C.清包工方式建筑服務D.融資性售后回租E.人力資源外包服務【答