2022屆政治一輪復習：1.8 財政與稅收

第八課財政與稅收價值引領(lǐng)國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱；樹立依法納稅意識。課標要求評議一個由政府財政承擔的工程項目，說明政府的財政支出對大眾生活、經(jīng)濟發(fā)展的影響和作用。分析個人所得稅、增值稅等重要稅種；知道稅收是財政收入的主要來源；理解依法納稅是公民的基本義務(wù)。第一步

必備知識

梳理排查社會公平合理配置國民經(jīng)濟經(jīng)濟發(fā)展水平經(jīng)濟建設(shè)支出社會保障支出赤字政治權(quán)力強制性重復征稅社會公平用之于民納稅騙稅自主練習1.判一判：(1)財政支持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，表明財政可以促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行。(

)(2)財政赤字越少越好。(

)分析：×。財政支持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，表明財政具有促進資源合理配置的作用。分析：×。財政赤字過多，意味著財政支出要靠借債來維持，有可能引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟發(fā)展。但在通貨緊縮的條件下，通過增發(fā)國債，擴大財政赤字搞建設(shè)，一定程度上有利于促進經(jīng)濟增長。(3)財政收入是社會總需求的一部分，財政支出是社會總供給的一部分。(

)(4)用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是騙稅行為。(

)分析：×。財政收入代表著國家可以支配的商品，是社會總供給的一部分，增加財政收入有利于增加社會總供給；財政支出會形成貨幣購買力，是社會總需求的一部分，增加財政支出會擴大社會總需求。分析：×。用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是偷稅行為。騙稅則是指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。騙稅主要表現(xiàn)為騙取國家出口退稅款。(5)樹立納稅人意識就是要自覺履行依法誠信納稅義務(wù)。(

)分析：×。樹立納稅人意識，既包括自覺履行依法誠信納稅義務(wù)，也包括積極行使納稅人權(quán)利，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用。2．從財政政策上看，如何解決圖示問題？提示：應(yīng)采取擴張性財政政策：增加經(jīng)濟建設(shè)支出，減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。第二步

精析精練

能力提升核心考點一財政及其作用1.財政收入與財政支出(1)影響財政收入的因素(2)財政收支關(guān)系提醒

在經(jīng)濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求。要優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級；加強赤字資金管理，提高使用效率；遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。2．財政的作用國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱時政熱詞財政直達資金財政直達資金就是直接到達的資金。一般是政府撥款直接到達地方，資金下達“提速”，避免了資金層層審批、下達耗時，有利于迅速發(fā)揮資金效益，迅速惠企利民。3．經(jīng)濟運行狀況與財政政策的運用

擴張性財政政策緊縮性財政政策背景經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力經(jīng)濟過熱、物價上漲，存在通貨膨脹壓力手段“兩增”(經(jīng)濟建設(shè)支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一減”(稅收)“兩減”(經(jīng)濟建設(shè)支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一增”(稅收)目的刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長抑制總需求、降低通貨膨脹率，穩(wěn)定物價提醒

財政政策與貨幣政策均是通過影響社會總需求來促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的。財政、貨幣政策一般是逆風向調(diào)節(jié)，即財政、貨幣政策的運用應(yīng)當與宏觀經(jīng)濟形勢相反。凡與財政、稅收、債券有關(guān)的政策都屬于財政政策，凡與銀行、利率有關(guān)的政策就屬于貨幣政策。命題探究·突出創(chuàng)新性考點分布命題風向財政收入與支出2021·乙卷T14、2018·Ⅱ卷T38、2017·Ⅰ卷T16考情分析：財政及其作用是近幾年高考的重點，常以國家財政的舉措、財經(jīng)數(shù)據(jù)為背景材料，考查影響財政收入的因素、財政的作用及政策等知識關(guān)注焦點問題：財政直達資金財政與宏觀調(diào)控2021·甲卷T14、2020·Ⅰ卷T13考向一|典例1[2021·全國乙卷，14]下圖是我國2016～2020年全國一般公共收入與支出變化走勢。附：據(jù)政府工作報告，2020年我國財政赤字率為3.6%，2021年擬按3.2%左右安排(赤字率的國際警戒線為3%)。針對上圖反映的問題，積極的應(yīng)對辦法是(

)①培育新的經(jīng)濟增長點，擴大稅收來源②加大政府債券發(fā)行規(guī)模，彌補收入不足③壓縮社會保障類開支，減少財政支出④優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率A．①③B．①④C．②③D．②④答案：B解析：圖示信息表示全國一般公共收入小于支出，說明我國出現(xiàn)財政赤字現(xiàn)象；結(jié)合注釋，我國的赤字率已經(jīng)超過國際警戒線。經(jīng)濟發(fā)展是稅收的基礎(chǔ)，因此培育新的經(jīng)濟增長點，擴大稅收來源，有利于增加財政收入，減少財政赤字，①正確。增發(fā)國債是彌補收入不足的措施，但會增加財政赤字率，故不是積極應(yīng)對的辦法，②排除。社保支出關(guān)系民生福祉，不應(yīng)壓縮，“壓縮社保開支”也不是積極的應(yīng)對辦法，③錯誤。優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，有助于適當降低財政支出，縮小收支差距，④正確。[訓練1]稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可采取的措施有(

)A．減少國債發(fā)行量B．增加企業(yè)上繳利潤C．壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費支出D．規(guī)范金融市場秩序，擴大股票發(fā)行規(guī)模答案：C解析：本題考查政府彌補財政缺口的措施。為了減輕企業(yè)負擔，政府推出多項減稅降費措施，國家財政收入會大幅下降。為了彌補財政缺口，政府可增發(fā)國債，壓縮“三公”經(jīng)費支出等，A排除，C符合題意。只有國有企業(yè)會給國家上繳部分利潤，且增加國有企業(yè)上繳利潤，會加重企業(yè)負擔，這與減稅降費舉措背道而馳，排除B?！皵U大股票發(fā)行規(guī)?！钡闹黧w不是政府，排除D?？枷蚨?/p>

財政政策的運用、財政的作用典例2

[2021·全國甲卷，14]2021年，某地改變養(yǎng)老補貼模式，將每人每月300元～600元不等的補貼資金儲值在專門賬戶，失能、失智、孤寡、獨居老人可自主選擇養(yǎng)老機構(gòu)和專業(yè)人員提供陪護、助浴、修剪指甲等上門服務(wù)；服務(wù)費用按規(guī)定服務(wù)次數(shù)和時長從專門賬戶中抵扣，超額部分按照市場價格收費。相對于現(xiàn)金直補，該模式可(

)①引導資金使用方向，更好發(fā)揮補貼資金作用②加快資金周轉(zhuǎn)速度，充實養(yǎng)老保障資金③促進養(yǎng)老服務(wù)質(zhì)量提升，更好滿足老人需求④利用價格調(diào)節(jié)機制，合理配置養(yǎng)老資源A．①③B．①④C．②③D．②④答案：A解析：養(yǎng)老補貼資金儲值在專門賬戶，?？顚Ｓ?。失能、失智、孤寡、獨居老人可自主選擇養(yǎng)老機構(gòu)和專業(yè)人員提供陪護、助浴、修剪指甲等上門服務(wù)。這表明相對于現(xiàn)金直補方式而言，該養(yǎng)老補貼模式有利于引導資金使用方向，更好發(fā)揮補貼資金作用，促進養(yǎng)老服務(wù)質(zhì)量提升，更好滿足老人需求，①③符合題意。材料中的養(yǎng)老補貼模式只是提高了養(yǎng)老金的使用效率，與加快資金周轉(zhuǎn)速度、充實養(yǎng)老保障資金無關(guān)，②與材料不符，排除。材料中反映的是政府通過宏觀調(diào)控引導養(yǎng)老金的使用，只是對超額部分按照市場價格收費。不是單方面發(fā)揮價格調(diào)節(jié)機制的作用，④與材料不符，排除。[訓練2]

[2020·全國卷Ⅰ，13]為發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險對支農(nóng)惠農(nóng)、促進農(nóng)業(yè)發(fā)展的作用，中央財政于2007年開始實施農(nóng)業(yè)保險保費補貼政策。截至2019年底，農(nóng)業(yè)保險累計支付賠款2400多億元，服務(wù)農(nóng)戶數(shù)從0.5億戶次增至1.8億戶次，提供的風險保障從0.1萬億元增加到3.6萬億元。農(nóng)業(yè)保險保費補貼政策發(fā)揮作用的路徑是(

)①獲得財政補貼，降低成本支出②增加生產(chǎn)投入，促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展③購買農(nóng)業(yè)保險，支付保險費用④轉(zhuǎn)移災害風險，穩(wěn)定收入預期A．①→③→④→②B．①→③→②→④C．③→①→④→②D．③→①→②→④答案：C解析：要發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險保費補貼政策的作用，首先需要農(nóng)戶購買農(nóng)業(yè)保險（③），這樣農(nóng)戶才能獲得財政補貼，降低成本支出（①），從而轉(zhuǎn)移災害風險，穩(wěn)定收入預期（④），進而增加生產(chǎn)投入，促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展（②）。因此，C傳導正確。[訓練3]

[2020·江蘇卷]2020年政府工作報告提出，“今年赤字率擬按3.6%以上安排，財政赤字規(guī)模比去年增加1萬億元，同時發(fā)行1萬億元抗疫特別國債?！痹撆e措是基于(

)A．財政有促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的作用B．財政有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用C．財政赤字是提高財政收入的基本形式D．財政赤字有促進資源合理配置的作用答案：B解析：“今年赤字率……特別國債”，這是積極的財政政策的重要舉措，有助于促進國民經(jīng)濟的平穩(wěn)運行，B正確；材料沒有涉及財政赤字和特別國債對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化、資源配置的作用，A、D不選；稅收是國家取得財政收入的基本形式，增加財政收入要靠大力發(fā)展經(jīng)濟，增加稅收，C說法錯誤。方法點撥快速辨別財政的作用凡是國家在民生方面的投入，都說明財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。凡是國家在基礎(chǔ)設(shè)施、工程建設(shè)方面的投入，都說明財政具有促進資源合理配置的作用。凡是增加或減少稅收的材料，都說明財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。易錯清零·突出應(yīng)用性易錯點1誤認為出現(xiàn)財政存量資金意味著財政資金得到了合理的利用訓練1當前，我國財政支出預算執(zhí)行具有顯著的前低后高特點，往往40%左右的預算資金要留到四季度支出，如無法正常支出，則在年末以結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)等方式留在國庫、財政專戶或者部門賬戶上，累積而成財政存量資金。對于財政存量資金，下列看法正確的是(

)①出現(xiàn)財政存量資金意味著財政資金得到了合理的利用②過多的財政存量資金會削弱積極財政政策的實際效果③財政存量資金的增加是財政收入新常態(tài)的重要表現(xiàn)④應(yīng)當深化預算管理制度改革，盤活財政存量資金A．①②B．①③C．②④D．③④答案：C解析：出現(xiàn)財政存量資金意味著財政資金沒有得到合理的利用，故①錯誤；財政收入新常態(tài)，要保持財政收支平衡，故③錯誤。澄清思維

財政存量資金躺在賬面上，屬于資源閑置，意味著財政資金沒有得到合理的利用。易錯點2混淆財政政策與貨幣政策訓練2為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強國的進程，我國將實施“中國制造2025”規(guī)劃，采取財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級。這表明(

)A．加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向B．財政政策可以促進資源合理配置C．國家通過增加財政支出來促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行D．貨幣政策成為我國經(jīng)濟實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段答案：B解析：加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的重要措施，不是主攻方向，主攻方向是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，排除A。通過財政貼息促進科技進步，屬于財政對資源合理配置的作用，故B正確。促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行，主要通過財政政策，調(diào)控社會供求、穩(wěn)定物價呈現(xiàn)出來，此題沒有體現(xiàn)財政穩(wěn)定經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用，排除C。財政貼息屬于財政政策而非貨幣政策，排除D。澄清思維

凡與財政、稅收、債券有關(guān)的政策都屬于財政政策，凡與銀行、利率有關(guān)的政策就屬于貨幣政策。核心考點二征稅與納稅1.全面把握稅收的作用分析角度闡述生產(chǎn)調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的合理配置，引導企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展方向，促進企業(yè)技術(shù)進步，擴大投資需求分配縮小收入差距，調(diào)節(jié)和實現(xiàn)社會公平交換調(diào)節(jié)商品價格，影響社會供求消費引導消費行為，倡導正確的消費觀念宏觀調(diào)控財政收入的重要來源；調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟發(fā)展的重要杠桿，國家通過財政政策促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，提高資源配置效率；國家進行經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段，國家通過稅收來反映經(jīng)濟運行和社會發(fā)展狀況，對市場主體的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督管理國家政權(quán)稅收與國家政權(quán)相互依存，國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收又為國家政權(quán)的存在提供物質(zhì)條件提醒

稅收是組織財政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國際兩個市場分析。從國內(nèi)市場看，要明確增值稅、消費稅、個人所得稅、環(huán)保稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的特點和作用。從國際市場看，要明確出口退稅在培育優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、調(diào)節(jié)國內(nèi)資源性產(chǎn)品的供求等方面的作用；明確關(guān)稅對進出口貿(mào)易的調(diào)節(jié)作用。2．減稅降費對實體經(jīng)濟和小微企業(yè)的意義(1)降低企業(yè)稅負，增加企業(yè)所得，為企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模、增加研發(fā)投入提供可能。(2)降低企業(yè)生產(chǎn)成本，提高企業(yè)生產(chǎn)效率，激發(fā)企業(yè)活力，促進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。(3)激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展，最終能夠擴大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入。(4)支持制造業(yè)和小微企業(yè)發(fā)展，引導產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，促進經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)經(jīng)濟平穩(wěn)運行。(5)通過結(jié)構(gòu)性減稅，深化供給側(cè)改革，鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新，促進實體經(jīng)濟發(fā)展。3．公民要依法納稅(1)納稅人與負稅人：納稅人是指稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位或個人。負稅人是最終負擔稅款的單位或個人。(2)公民為什么要依法納稅以及怎么做為什么①地位：稅收收入是國家財政收入最重要的來源②作用：稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障③性質(zhì)：取之于民、用之于民④權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系：公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔自覺誠信納稅的義務(wù)怎么做①增強權(quán)利與義務(wù)意識：自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權(quán)利②增強監(jiān)督意識：以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用4.違反稅法的行為

偷稅騙稅欠稅抗稅表現(xiàn)用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免不按時繳納拖欠稅款以暴力、威脅等手段拒不繳納手段欺騙、隱瞞欺騙拖欠稅款暴力、威脅處理稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金，并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關(guān)追究其刑事責任提醒

偷稅：偷著不(少)繳。欠稅：欠著未繳。騙稅：騙取稅收優(yōu)惠。抗稅：抗著不繳?！旧钪械慕?jīng)濟】[分析]

①發(fā)票是消費者的購物憑證，維權(quán)的________；也是稅務(wù)部門進行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和________。②商家的行為屬于違反稅法的________行為；顧客的行為體現(xiàn)________意識；國家應(yīng)加強對稅收的________。憑據(jù)依據(jù)偷稅權(quán)利征管命題探究·突出創(chuàng)新性考點分布命題風向稅收及其種類2019·Ⅱ卷T13、2018·Ⅱ卷T13、2018·Ⅱ卷T38考情分析：結(jié)合我國的稅制改革，以某一具體稅種的政策變化為背景材料，考查稅收的作用，并由此擴展到財政政策、宏觀調(diào)控等角度關(guān)注焦點問題：“銀稅互動”、減稅降費依法納稅2020·Ⅲ卷T13考向一

稅收政策與作用典例1為進一步加大對小微企業(yè)支持力度，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是(

)①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導金融機構(gòu)對小微企業(yè)放貸④改變金融機構(gòu)稅收負擔預期⑤降低金融機構(gòu)的貸款利率A．①→②→④→③B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→①答案：B解析：我國政府對金融機構(gòu)向小微企業(yè)等發(fā)放貸款取得的利息收入免征增值稅，能夠改變金融機構(gòu)稅收負擔預期，④排在第一位；稅收負擔降低，能引導金融機構(gòu)更多地對小微企業(yè)放貸，③排在第二位；貸款增加，能緩解小微企業(yè)融資難的問題，②排在第三位；解決融資難問題有利于激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力，①排在第四位，故B排序正確。激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力是該稅收政策的最終目的，A把①放在首位明顯錯誤。政府免征金融機構(gòu)向小微企業(yè)提供貸款所獲利息收入的增值稅，并不是降低金融機構(gòu)的貸款利率，C、D錯誤。[訓練1]

[2020·浙江7月]下表為我國2019年前三季度分季度累計GDP與稅收收入情況。2019年前三季度分季度累計GDP與稅收收入單位：億元，%季度GDP稅收收入稅收收入占GDP的比重絕對數(shù)增長率絕對數(shù)增長率2019年第一季度213432.86.4467065.421.92019年上半年450933.16.3924240.920.52019年前三季度697798.26.2126970－0.418.2從上表數(shù)據(jù)中可以推斷出，2019年前三季度我國(

)①經(jīng)濟增速呈現(xiàn)下行趨勢②推行了大規(guī)模減稅政策③實施了緊縮性財政政策④財政對經(jīng)濟發(fā)展支持力度降低A.①②B．③④C．①③D．②④答案：A解析：從表格數(shù)據(jù)可知，2019年第一季度、上半年、前三季度我國GDP的增長率逐步下降，反映了我國經(jīng)濟增速呈下行趨勢；從2019年上半年和前三季度我國稅收收入的增長率與第一季度的增長率比較看，稅收收入增長率下降較為明顯，2019年前三季度甚至出現(xiàn)負增長，結(jié)合稅收收入占GDP的比重信息可知，為應(yīng)對經(jīng)濟增速下行，我國推行了大規(guī)模的減稅政策，①②正確。表格信息反映了我國推行大規(guī)模的減稅政策，表明我國實施了擴張性的財政政策，財政對經(jīng)濟發(fā)展的支持力度上升，③④錯誤?？枷蚨?/p>

區(qū)分納稅人與負稅人、依法納稅典例2

[2020·全國卷Ⅲ，13]“銀稅互動”是指稅務(wù)、銀保監(jiān)部門和金融機構(gòu)合作，幫助中小企業(yè)將納稅信用轉(zhuǎn)化為融資信用，為其貸款提供便利，實現(xiàn)“以稅促信、以信申貸”的目標。銀行根據(jù)企業(yè)納稅信用等級確定免抵押、免擔保的信用融資額度。到2020年4月末，“銀稅互動”貸款余額5732億元，同比增長74%；貸款戶數(shù)75萬戶，同比增長114%?！般y稅互動”的積極作用是(

)①放寬融資條件，紓解企業(yè)資金困難②提高存貸利差，增加銀行利潤③鼓勵誠信納稅，降低企業(yè)融資成本④有效控制信貸風險，改善銀企關(guān)系A(chǔ).①②B．①③C．②④D．③④答案：B解析：“為其貸款提供便利”“免抵押、免擔保信用融資”表明“銀稅互動”在一定程度上可以放寬融資條件，有利于紓解企業(yè)資金困難，①符合題意。材料未涉及存貸利差，則不能得出銀行利潤增加，②不符合題意?！般y稅互動”是指稅務(wù)、銀保監(jiān)部門和銀行業(yè)金融機構(gòu)合作，幫助企業(yè)將納稅信用轉(zhuǎn)化為融資信用，緩解企業(yè)融資難題的活動，這有利于解決企業(yè)信貸融資中信息不對稱的問題，促進企業(yè)融資的可獲得性，緩解企業(yè)融資難、融資貴等問題，降低融資成本，從而促進企業(yè)依法誠信納稅，③符合題意。信貸風險是指借款企業(yè)因各種原因不能按時歸還信貸本息而使銀行資金遭受損失的可能性，材料并不能表明控制信貸風險，④不符合題意。[訓練2]納稅人是直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的單位或個人，負稅人是實際負擔稅款的單位或個人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是(

)①李先生繳納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負稅人②某連鎖商店繳納8500元增值稅——該商店既是納稅人也是負稅人③張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負稅人但不是納稅人④某公司購買一臺66000元(含增值稅)的機床——該公司是納稅人但不是負稅人A.①②

B．①③C．②④

D．③④答案：B解析：李先生繳納個人所得稅，直接繳納和實際負擔稅款的都是李先生本人，①正確；連鎖商店繳納增值稅，該商店為納稅人，負稅人應(yīng)該是消費者，②錯誤；張女士購買含稅的消費品，她是負稅人，不是納稅人，③正確；某公司購買含稅的機床，該公司是負稅人，不是納稅人，④錯誤。易錯清零·突出應(yīng)用性

易錯點1混淆稅收的基本特征訓練1江蘇省稅務(wù)局依據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》對某演員及其擔任法人代表的公司做出了補繳稅款、滯納金以及罰款加在一起，超過8億元的處罰決定。這主要體現(xiàn)了稅收(

)A．具有固定性，稅率是由稅法明確規(guī)定的B．具有強制性，違反稅法要受到相應(yīng)的制裁C．具有無償性，稅收不需要國家付出代價D．具有法治性，違反稅法要受到刑事處罰答案：B解析：材料中依據(jù)法律對某演員及其擔任法人代表的公司做出了補繳稅款、滯納金以及罰款的處罰決定，這體現(xiàn)了稅收的強制性，B正確，A、C排除。D錯誤，稅收不具有法治性特征，且違反稅法不一定要受到刑事處罰。澄清思維

熟記理解三個基本特征的內(nèi)涵和表現(xiàn)。易錯點2混淆偷稅和騙稅訓練2南京市中級人民法院一審宣判了一起案件，被告人從境外找人購買價格不菲的奢侈品牌手提包，買到貨后“人肉”入關(guān)，再將物品在網(wǎng)上銷售獲利。下列行為同這種違反稅法的行為性質(zhì)相同的是(

)①某企業(yè)虛報地震受災損失，獲得稅務(wù)部門稅收減免②商家在消費者索要發(fā)票時借口發(fā)票用完③某公司虛開增值稅發(fā)票騙取國家出口退稅④某企業(yè)偽造、涂改、銷毀賬冊，逃避納稅A．①③B．①④C．②③D．②④答案：D解析：偷稅的目的是不繳或少繳稅款，騙稅的目的是騙取國家稅收優(yōu)惠，區(qū)分二者的關(guān)鍵在于是否涉及稅收優(yōu)惠。①③屬于騙稅，②④屬于偷稅，材料中的做法屬于偷稅。故選D。澄清思維

偷稅的目的是不繳或少繳稅款，騙稅的目的是騙取國家稅收優(yōu)惠，區(qū)分二者的關(guān)鍵在于是否涉及稅收優(yōu)惠。第三步

家國情懷

素養(yǎng)培育“十四五”開局，財政政策更加積極有為情境材料2021年是“十四五”的開局之年，根據(jù)國家形勢，財政相比以前有了相應(yīng)的變化。

2021年赤字率擬按3.2%左右安排，重點仍是加大對保就業(yè)保民生保市場主體的支持力度。繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，延長小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策執(zhí)行期限。將小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅……獲取信息信息①請你在情境材料中標劃出來信息②：赤字率擬按3.2%左右安排……信息③：加大對保就業(yè)保民生保市場主體的支持力度信息④請你在情境材料中標劃出來

解讀信息①國家根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系②______________________________________________________③______________________________________________________④降低稅負，促進實體經(jīng)濟發(fā)展國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用國家財政具有促進資源合理配置的作用[創(chuàng)新訓練]能力素養(yǎng)1辨識與判斷、分析與綜合能力；科學精神素養(yǎng)1．2021年是“十四五”的開局之年，根據(jù)國家形勢，堅決把減稅降