2023學(xué)年完整公開課版對(duì)賬

對(duì)賬主講：鄧志文廣東交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院對(duì)賬，就是核對(duì)賬目，是指在會(huì)計(jì)核算中，為保證賬簿記錄正確可靠，對(duì)賬簿中的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查和核對(duì)的工作。1、賬證相符2、賬賬相符3、賬實(shí)核對(duì)01對(duì)賬定義與分類02賬證相符月終要對(duì)賬簿記錄和會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤之處，并進(jìn)行更正，這也是保證賬賬、賬實(shí)相符的基礎(chǔ)。核對(duì)賬證是否相符的主要方法如下：1、看總賬與記賬憑證匯總表是否相符。2、看記賬憑證匯總表與記賬憑證是否相符。3、看明細(xì)表與記賬憑證及所涉及的支票號(hào)碼及其他結(jié)算票據(jù)種類等是否相符。03賬賬相符賬賬相符，是指各種賬簿之間的核對(duì)相符，主要包括本單位各種賬簿之間的有關(guān)指標(biāo)應(yīng)該核對(duì)相符，本單位同其他單位的往來賬項(xiàng)應(yīng)該核對(duì)相符。具體方法如下：1、看總賬資產(chǎn)類科目各種賬戶與負(fù)債、所有者權(quán)益類科目各賬戶的余額合計(jì)數(shù)是否相符。(1)總賬資產(chǎn)類賬戶余額=總賬負(fù)債和所有者權(quán)益余額。(2)總賬各賬戶借方發(fā)生額（或貸方發(fā)生額）=總賬各賬戶貸方發(fā)生額（或借方發(fā)生額）。2、看總賬各賬與所轄明細(xì)賬戶的各項(xiàng)目之和是否相符。(1)總分類賬戶與其所屬的各個(gè)明細(xì)分類賬戶之間本期發(fā)生額的合計(jì)數(shù)應(yīng)相等。(2)總分類賬戶與其所屬的各個(gè)明細(xì)分類賬戶之間的期初、期末余額應(yīng)相等。3、看會(huì)計(jì)部門的總賬、明細(xì)賬與有關(guān)職能部門的賬、卡之間是否相符。(1)會(huì)計(jì)部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的明細(xì)分類賬的余額應(yīng)該同財(cái)產(chǎn)物資保管部門和使用部門經(jīng)管的明細(xì)記錄的余額定期核對(duì)相符。(2)各種有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬的余額應(yīng)當(dāng)經(jīng)?；蚨ㄆ谕嘘P(guān)的債務(wù)人、債權(quán)人核對(duì)相符。(3)現(xiàn)金、銀行存款日記賬余額應(yīng)該同總分類賬有關(guān)賬戶的余額定期核對(duì)相符。(4)己繳國庫的利潤、稅金以及其他預(yù)算繳款應(yīng)該同征收機(jī)關(guān)按照規(guī)定的時(shí)間核對(duì)相符。04賬實(shí)相符賬實(shí)核對(duì)，是指各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)際數(shù)額相核對(duì)。主要方法如下：1、現(xiàn)金日記賬的賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額每日核對(duì)，并填寫庫存現(xiàn)金核對(duì)情況報(bào)告單作為記錄。發(fā)生長、短款時(shí)，應(yīng)即列作“待處理財(cái)產(chǎn)損益”，待查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后再進(jìn)行處理。單位會(huì)計(jì)主管應(yīng)經(jīng)常檢查此項(xiàng)工作。2、對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查核對(duì)時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)，不允許以借條、收據(jù)充抵現(xiàn)金。要查明庫存現(xiàn)金是否超過限額、是否存在坐支問題。3、銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行對(duì)賬單核對(duì)。每收到一張銀行對(duì)賬單，經(jīng)管人員應(yīng)在3日內(nèi)核對(duì)完畢，每月編制一次銀行存款余款調(diào)節(jié)表，會(huì)計(jì)主管人員每月至少檢查一次，并寫出書面檢查意見。4、有價(jià)證券賬戶應(yīng)與單位實(shí)存有價(jià)證券（如國庫券、重點(diǎn)企業(yè)債券、股票或收款票據(jù)等）核對(duì)相符，每半年至少核對(duì)一次。5、商品、產(chǎn)品、原材料等明細(xì)賬的賬面余額，應(yīng)定期與庫存數(shù)相核對(duì)；對(duì)其他財(cái)產(chǎn)物資賬戶也要定期核對(duì)。年終要進(jìn)行一次全面的清查。6、各種債權(quán)、債務(wù)類明細(xì)賬的賬面余額要與債權(quán)、債務(wù)人賬面記錄核對(duì)、清理。對(duì)于核對(duì)、清理結(jié)果，要及時(shí)以書面形式向會(huì)計(jì)主管人員匯報(bào)，并報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)人。對(duì)于存在的問題應(yīng)采取措施，積極解決。7、出租、租入、出借、借入財(cái)產(chǎn)等賬簿，除合同期滿應(yīng)進(jìn)行清結(jié)外，至少每半年核對(duì)一次，以保證賬實(shí)相符

通過上述對(duì)賬工作，做到賬證相符、賬賬相符和賬實(shí)相符，使會(huì)計(jì)核算資料真實(shí)、正確、可靠。在會(huì)計(jì)電算化環(huán)節(jié)下，系統(tǒng)提供自動(dòng)對(duì)賬功能，即系統(tǒng)根據(jù)用戶設(shè)置的對(duì)賬條件進(jìn)行逐筆檢查，對(duì)達(dá)到對(duì)賬標(biāo)準(zhǔn)的記錄進(jìn)行勾對(duì)，未勾對(duì)的即為未達(dá)賬項(xiàng)。

系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬的條件一般包括