模塊1技能庫存現(xiàn)金與銀行存款

企業(yè)財務(wù)會計廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)領(lǐng)域：模塊1貨幣資金業(yè)務(wù)的管理與核算模塊2供銷往來業(yè)務(wù)的管理與核算模塊3投資業(yè)務(wù)的管理與核算模塊4綜合業(yè)務(wù)的管理與核算

模塊5財務(wù)成果的管理與核算

模塊6財務(wù)報表的編制與報告

由易到難的崗位分工載體：工作崗位/任務(wù)載體：工作崗位/任務(wù)模塊1貨幣資金業(yè)務(wù)管理與核算知識技能：庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算支付結(jié)算方式的認(rèn)知、核算與操作考證知識訓(xùn)練模塊2供銷往來業(yè)務(wù)管理與核算知識技能：企業(yè)存貨的管理與計價采購和付款業(yè)務(wù)的核算與操作銷售和收款業(yè)務(wù)的核算與操作考證知識訓(xùn)練模塊3投資業(yè)務(wù)管理與核算知識技能：短期和長期投資的管理與核算固定資產(chǎn)的管理與核算無形資產(chǎn)的管理與核算考證知識訓(xùn)練載體：工作崗位/任務(wù)模塊4綜合業(yè)務(wù)管理與核算

知識技能：職工薪酬的管理與核算借款的管理與核算期間費(fèi)用的管理與核算應(yīng)交稅費(fèi)的管理與核算考證知識訓(xùn)練模塊5財務(wù)成果管理與核算知識技能：所有者權(quán)益的管理與核算利潤形成與分配的管理與核算考證知識訓(xùn)練模塊6財務(wù)報表編制與報告知識技能：資產(chǎn)負(fù)債表的認(rèn)識與編制利潤表的認(rèn)識與編制現(xiàn)金流量表的認(rèn)識與編制考證知識訓(xùn)練企業(yè)要去開戶銀行提取3000元現(xiàn)金，你將如何處理？企業(yè)購買5000元的貨物需以支票轉(zhuǎn)賬支付貨款，你將如何處理？企業(yè)銷售產(chǎn)品取得收入20000元，需將款項收回，你將如何處理？一天的業(yè)務(wù)終了，超過限額的現(xiàn)金，你將如何處理？你今天結(jié)賬時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收多了（或收少了），你將如何處理？……你會處理以下業(yè)務(wù)嗎？模塊1貨幣資金業(yè)務(wù)的管理與核算

本模塊是以貨幣資金核算崗位為載體進(jìn)行的教學(xué)內(nèi)容設(shè)計,要求企業(yè)出納人員對企業(yè)所擁有的貨幣資金的數(shù)量、性質(zhì)、來源、用途、結(jié)余情況清楚明了，并根據(jù)相關(guān)制度、通過有關(guān)憑證和賬薄等工具熟練管理、核算和處理各種貨幣資金。

本模塊業(yè)務(wù)描述

貨幣資金核算（出納崗位工作流程）企業(yè)財務(wù)部門崗位設(shè)置崗位部門典型任務(wù)主要單據(jù)企業(yè)生產(chǎn)車間與行政部門借款、報賬借款憑證原始憑證單據(jù)審核、票據(jù)開具、現(xiàn)金收支、現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、貨幣資金清查等業(yè)務(wù)發(fā)票、支票及其他結(jié)算憑證、盤點(diǎn)報告單財會部門出納崗位企業(yè)開戶銀行柜臺現(xiàn)金收支轉(zhuǎn)賬結(jié)算進(jìn)出賬單據(jù)、支票、其他結(jié)算憑證模塊1貨幣資金業(yè)務(wù)的管理與核算模塊1貨幣資金業(yè)務(wù)的管理與核算能力目標(biāo)專業(yè)能力方法和學(xué)習(xí)能力個人和社會能力模塊1貨幣資金業(yè)務(wù)的管理與核算專業(yè)能力●能使用企業(yè)財務(wù)信息資源進(jìn)行工作計劃；●能采取系統(tǒng)的行動和確定貨幣資金管理及核算的步驟；●注重貨幣資金管理的規(guī)章制度的學(xué)習(xí)和運(yùn)用；●熟練掌握憑證、賬薄和工具的使用；●熟練操作貨幣資金完整的核算過程。模塊1貨幣資金業(yè)務(wù)的管理與核算方法和學(xué)習(xí)能力●具備拓展、延伸相應(yīng)的知識和技能及收集相關(guān)信息的能力。個人和社會能力●提高學(xué)生的團(tuán)隊工作計劃和實(shí)施能力，并有利于提高學(xué)生的整體組織和管理能力庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算知識技能1考證知識訓(xùn)練知識技能3貨幣資金業(yè)務(wù)的管理與核算支付結(jié)算方式的認(rèn)知、核算與操作知識技能2模塊1貨幣資金業(yè)務(wù)的管理與核算為了完成出納崗位知識技能1的工作任務(wù)，我們需要學(xué)習(xí)和掌握哪些基本知識和技能？庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算知識技能1：庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算

需完成的工作任務(wù)？知識技能1：庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算

工作任務(wù)1工作任務(wù)2完成現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)核算過程完成銀行存款收付業(yè)務(wù)核算過程應(yīng)掌握的知識、技能知識技能1：庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算

？學(xué)習(xí)任務(wù)1:庫存現(xiàn)金的管理操作技能1庫存現(xiàn)金收支的核算與操作操作技能1庫存現(xiàn)金的清查與核算學(xué)習(xí)任務(wù)2:銀行存款的管理操作技能1銀行存款的核算與操作操作技能1銀行存款的清查與核算現(xiàn)金管理方面的法規(guī)：國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》中國人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理實(shí)施辦法》

庫存現(xiàn)金支付范圍P3

庫存現(xiàn)金的限額

日常庫存現(xiàn)金收付的其他規(guī)定

庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度知識技能1：庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算

學(xué)習(xí)任務(wù)1:庫存現(xiàn)金的管理1-1庫存現(xiàn)金使用范圍知識技能1：庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算

2.個人勞務(wù)報酬3.國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科技、文藝、體育等各種獎金4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款1.職工工資、津貼1-1庫存現(xiàn)金使用范圍知識技能1：庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)7.零星支出（1000元以下）8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出1-2庫存現(xiàn)金的限額庫存現(xiàn)金限額

是指為保證各單位日常零星支出按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。限額

一般按照單位3-5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行或交通不便的企業(yè)，銀行最多可以根據(jù)企業(yè)15天的正常開支需要量來核定庫存現(xiàn)金的限額。知識技能1：庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算

1-3庫存現(xiàn)金收付的其他規(guī)定不準(zhǔn)“坐支”（把當(dāng)天收入拿來用）

不準(zhǔn)“白條頂庫”（白紙書寫或普通收據(jù)）

不準(zhǔn)“套取現(xiàn)金”

不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”現(xiàn)金收付的四不準(zhǔn)銀行對于違反上述規(guī)定的企業(yè)，將按違規(guī)金額的一定比例予以處罰知識技能1：庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算

股份公司高管套現(xiàn)1-4庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度知識技能1：庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算

內(nèi)部控制制度是企業(yè)重要的內(nèi)部管理制度，指處理各種業(yè)務(wù)活動時，依照分工負(fù)責(zé)的原則在有關(guān)人員之間建立的相互聯(lián)系、相互制約的管理聯(lián)系、相互制約制度等。職責(zé)分工、交易分開、內(nèi)部稽核、嚴(yán)格審核和定期換崗等。出納與會計必須分開1-1現(xiàn)金收入的核算與操作現(xiàn)金的核算包括：明細(xì)分類核算和總分類核算（總賬由會計登記）

現(xiàn)金日記賬（明細(xì)核算）逐日逐筆按順序登記；（由出納登記）現(xiàn)金總分類賬直接根據(jù)“收付款憑證”或根據(jù)“匯總收付款憑證”或“科目匯總表”登記。知識技能1：庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算

操作技能1:庫存現(xiàn)金收支的核算與操作賬戶設(shè)置“庫存現(xiàn)金”借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

其他應(yīng)收款

主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入收到現(xiàn)金時知識技能1：庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算

請大家組織案例……

注：分錄由“會計崗位”編制，錢交由“出納”存放，并由出納登記日記賬（日清月結(jié)）現(xiàn)金收入核算：(1)

從開戶銀行提取現(xiàn)金10000元備用。(2)

銷售產(chǎn)品價款300元，增值稅51元，收到現(xiàn)金351元。(3)

馬林出差回來報銷差旅費(fèi)借款，交回多余現(xiàn)金100元。如何做現(xiàn)金收回的處理（即編制分錄）？學(xué)生練習(xí)：1-2現(xiàn)金支出的核算與操作借：其他應(yīng)收款

應(yīng)付職工薪酬

管理費(fèi)用等

貸：庫存現(xiàn)金支出現(xiàn)金時知識技能1：庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算

請大家分組做案例……

現(xiàn)金支出核算：(1)

職員馬林借差旅費(fèi)1000元,以現(xiàn)金付訖。(2)

以現(xiàn)金支付職工工資50000元。(3)

用現(xiàn)金購買辦公用品800元。如何做現(xiàn)金支出的處理。？學(xué)生練習(xí)：清查現(xiàn)金的方法：實(shí)地盤點(diǎn)法（現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表）清查現(xiàn)金的內(nèi)容是否挪用現(xiàn)金是否白條抵庫是否超限額留存現(xiàn)金賬款是否相符等知識技能1：庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算

操作技能1:庫存現(xiàn)金收支的清查與核算現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表知識技能1：庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算

1-1庫存現(xiàn)金短缺(短款、盤虧)借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：庫存現(xiàn)金查明原因前知識技能1：庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算

借：其他應(yīng)收款—現(xiàn)金短款（某人）

其他應(yīng)收款—保險賠款（某保險公司）

管理費(fèi)用—現(xiàn)金短缺

庫存現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢查明原因后庫存現(xiàn)金數(shù)小于賬面余額。資產(chǎn)類，過渡性賬戶明細(xì)科目：待處理流動（非流動）資產(chǎn)損溢學(xué)生練習(xí)：◆某企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)有關(guān)現(xiàn)金的短款業(yè)務(wù)，具體情況如下：(1)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面現(xiàn)金少30元。(2)經(jīng)查，以上現(xiàn)金短缺屬于出納員責(zé)任，責(zé)其賠償。(3)收到出納員賠款30元。如何做現(xiàn)金短款的處理？借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢30

貸：庫存現(xiàn)金30借：其他應(yīng)收款—出納30

貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢30借：庫存現(xiàn)金30

貸：其他應(yīng)收款—出納

301-2庫存現(xiàn)金溢余(長款、盤盈)借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢庫存現(xiàn)金數(shù)大于賬面余額。查明原因前查明原因后借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款—現(xiàn)金長款（某人）

其他應(yīng)付款—現(xiàn)金長款（某單位）

營業(yè)外收入—現(xiàn)金長款知識技能1：庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算

學(xué)生練習(xí)：◆某企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)有關(guān)現(xiàn)金的長款業(yè)務(wù)，具體情況如下：(1)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面現(xiàn)金多出100元。(2)經(jīng)查，長款原因不明，經(jīng)批準(zhǔn)作營業(yè)外收入處理。如何做現(xiàn)金短款、長款的處理？借：庫存現(xiàn)金100

貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢100借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢100貸：營業(yè)外收入100

1-3庫存現(xiàn)金清查處理現(xiàn)金短缺：1.其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠償或保險公司賠償）2.管理費(fèi)用（無法查明原因）現(xiàn)金長款：1.其他應(yīng)付款（應(yīng)付給有關(guān)人員或單位）2.營業(yè)外收入（無法查明原因）知識技能1：庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算

銀行存款的管理與核算銀行存款賬戶分為基本存款賬戶一般存款賬戶臨時存款賬戶專用存款賬戶銀行存款的收付

應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》銀行存款的管理與核算基本存款賬戶：是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一個企業(yè)只能開立一個基本存款賬戶。一般存款賬戶：主要用于借款轉(zhuǎn)存、不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位，該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金繳存，但不可支取現(xiàn)金。（營業(yè)點(diǎn)、銷售點(diǎn)）銀行存款的管理與核算臨時存款賬戶：是企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要而開立的賬戶，該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存取現(xiàn)金。專用存款賬戶：是企業(yè)因特定用途需要而開立的賬戶。如：基本建設(shè)項目專項資金、農(nóng)副產(chǎn)品資金、更新改造資金、特定用途需要專戶管理的資金等。1-1銀行存款的核算與操作銀行存款的核算包括：明細(xì)分類核算和總分類核算

銀行存款日記賬（明細(xì)核算）逐日逐筆按順序登記（按開戶銀行名稱設(shè)置明細(xì)科目，如有外幣，還要按外幣設(shè)置明細(xì)）；銀行存款—工商銀行—美元總分類賬直接根據(jù)“收付款憑證”或根據(jù)“匯總收付款憑證”或“科目匯總表”登記。賬戶設(shè)置“銀行存款”銀行存款的管理與核算借：銀行存款

貸：庫存現(xiàn)金

應(yīng)收賬款

預(yù)收賬款

其他應(yīng)收款

主營業(yè)務(wù)收入等

收到銀行存款時銀行存款的管理與核算

請大家分組做案例……

借：庫存現(xiàn)金

應(yīng)付賬款

應(yīng)付利息

財務(wù)費(fèi)用等

貸：銀行存款支出銀行存款時銀行存款的管理與核算

請大家分組做案例……

學(xué)生練習(xí)：？某企業(yè)3月份發(fā)生有關(guān)銀行存款的收支業(yè)務(wù)如下：(1)向A企業(yè)銷售甲產(chǎn)品，收到價款8000元、增值稅1360元及其前欠貨款2000元，存入銀行。(2)預(yù)收B企業(yè)貨款5000元存入銀行。(3)從銀行提取現(xiàn)金8000元，備發(fā)工資。(4)開轉(zhuǎn)賬支票支付1-3月份借款利息900元。1.借：銀行存款11360貸：主營業(yè)務(wù)收入—甲產(chǎn)品8000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1360應(yīng)收賬款—A企業(yè)20002.借：銀行存款5000

貸：預(yù)收賬款—B企業(yè)50003.借：庫存現(xiàn)金8000

貸：銀行存款80004.借：應(yīng)付利息600

財務(wù)費(fèi)用300

貸：銀行存款900銀行存款的清查與核算：？銀行存款日記賬每月至少與銀行對賬單核對一次；銀行存款日記賬與銀行對賬單不符的原因有2種：

1）記賬差錯2）未達(dá)賬項未達(dá)賬項是指企業(yè)與銀行對同一筆款項收付業(yè)務(wù)，因記賬時間不同，而發(fā)生的一方已登記入賬，另一方尚未入賬的賬項。

未達(dá)賬項有4種類型，請同學(xué)回答清查銀行存款的方法：月末與銀行對賬項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付銀行對賬單余額加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額銀行存款的清查與核算：銀行存款余額調(diào)節(jié)表：不能作為調(diào)整存款余額的原始憑證學(xué)生練習(xí)：例：某企業(yè)20×9年1月銀行存款日記賬20日至月末的所列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）20日開出支票09565，支付購入材料的貨款1500元；（2）24日開出支票09566，支付購料運(yùn)雜費(fèi)700元；（3）26日開出支票09567，支付下季度的房租1800元；（4）27日收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票13700元；（5）30日開出支票09568，支付日常零星費(fèi)用1000元；（6）31日銀行存款日記賬余額40000元。

銀行對賬單所列支20日至月末經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）20日結(jié)算銀行存款利息700元；（2）22日收到企業(yè)開出支票09565，金額為1500元；（3）26日銀行為企業(yè)代付水電費(fèi)1300元；（4）27日收到企業(yè)開出支票09566，金額為700元；（5）30日代收外地企業(yè)匯來貨款1500元；（6）31日銀行對賬單金額30000元。？請編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表學(xué)生練習(xí)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表20