財務(wù)管理規(guī)章制度規(guī)范會計核算真實完整提供會計信息

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔新利達(dá)公司財務(wù)管理規(guī)章制度總則第一條為規(guī)范本公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)制度》、《會計人員基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其它有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司具體情況，制定本制度。第二條建立本制度的原則是建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映公司財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，審慎經(jīng)營，有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險。第三條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。財務(wù)機構(gòu)與會計人員第四條公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。第五條公司財務(wù)科長協(xié)助總經(jīng)理管理好整個公司的財務(wù)會計工作，對全公司的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。主要職責(zé)如下：（1）

組織擬訂公司的財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負(fù)責(zé)審查向外及集團(tuán)公司報送的會計報表及提供的會計數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)的真實可靠性。（2）

監(jiān)督公司的財務(wù)會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)法律、法規(guī)政策并遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法規(guī)、政策制度，不違反財經(jīng)紀(jì)律事項。（3）搞好本部分的內(nèi)外協(xié)調(diào)工作，并協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好公司的資金運籌及資金管理工作。（4）進(jìn)行成本費用的預(yù)測、控制、分析和考核，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。（5）

對會計機構(gòu)的設(shè)置、人員配備提出方案，對會計人員的業(yè)務(wù)考核、任用及獎懲提出意見。（6）

協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計部門的關(guān)系，嚴(yán)格保守公司的財務(wù)。（7）

編制各種會計報表，負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)清查工作。（8）

承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。第六條財務(wù)部門建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度。記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。第七條

財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報帳。第八條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第九條

財會人員在辦理會計事務(wù)中，嚴(yán)格遵守財經(jīng)制度和財經(jīng)紀(jì)律，堅持實事求是的原則，真實反映情況，準(zhǔn)確核算數(shù)據(jù)，對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。第十條

財會人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調(diào)動。

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

一般會計人員辦理交接手續(xù)由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時有主管單位會同監(jiān)交。第十一條會計人員實行崗位責(zé)任制，會計工作崗位可以一人多崗，一人一崗，出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作，以及稽核工作和會計檔案保管工作。第十二條會計人員任職實行回避制度，單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計機構(gòu)主管人員；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計機構(gòu)主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。第十三條會計人員嚴(yán)格遵守會計職業(yè)道德，能較好地做到：愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強化服務(wù)。第三節(jié)

會計核算原則第十四條

公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》及有關(guān)補充規(guī)定等法規(guī)。第十五條

公司采用國家規(guī)定的企業(yè)會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。第十六條

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以歷史成本為計價原則。以人民幣為記帳本位幣，人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。第十七條

一切會計憑證、賬薄、報表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。第十八條

公司各單位收益與成本費用的計算，實行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一設(shè)帳。

對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。第十九條

公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。第四節(jié)

資金管理第二十條

公司應(yīng)定期編制年度資金計劃、半年度資金計劃、月度資金計劃，以便及時了解資金情況，發(fā)現(xiàn)資金不足，采取積極對策，確保資金運轉(zhuǎn)流暢。第二十一條

銀行帳戶必須遵守集團(tuán)公司的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

第二十二條

銀行帳戶印鑒的使用實行2章分管并用制，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。第二十三條

銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)做出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。第二十四條庫存現(xiàn)金的管理（1）現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實相符。（2）出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。（3）凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。（4）現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)部負(fù)責(zé)人（經(jīng)理）簽字方可付款，財務(wù)部負(fù)責(zé)人（經(jīng)理）短暫離崗，則由財務(wù)部負(fù)責(zé)人（經(jīng)理）書面委托人簽字。（5）現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；結(jié)算起點以下的零星開支等。（6）差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額。按借款審批程序?qū)徟?jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人（經(jīng)理）核準(zhǔn)簽字后,方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳，不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回。（7）一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。（8）嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處第五節(jié)

存貨的控制和管理第二十五條存貨成本按實際成本法計價。第二十六條倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，領(lǐng)用須經(jīng)批準(zhǔn)，手續(xù)齊全。第二十七條

定期進(jìn)行庫存商品盤點，每月由倉庫管理人員進(jìn)行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務(wù)部門，由公司成立盤庫小組，一年至少一次集中對各倉庫進(jìn)行盤點。第二十八條對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。由盤庫人員寫出書面說明，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，按有關(guān)財務(wù)規(guī)定由財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。第六節(jié)固定資產(chǎn)核算

第二十九條

固定資產(chǎn)是指使用年限在１年以上，單位價值在2000元以上房屋建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備及其它設(shè)備。第三十條固定資產(chǎn)按實際成本或公允價值計價。第三十一條固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提。第三十二條固定資產(chǎn)分類、折舊年限

殘值率房屋及建筑物20年5%

機械設(shè)備10年5%

電子設(shè)備（如微機、復(fù)印機）3年5%

固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。凡按規(guī)定可以選用加速折舊法的，應(yīng)加速折舊。第三十三條按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。財務(wù)部固定資產(chǎn)明細(xì)帳、固定資產(chǎn)臺帳應(yīng)相符。公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)。第三十四條購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險等費用計價，國外購入的還包括關(guān)稅；自建（制）的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過程中的實際凈支出計價；投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的價格為原價。自建（制）的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理竣工結(jié)算手續(xù)。第三十五條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn)，以重置價為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額入營業(yè)外收入。盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出。報廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益入營業(yè)外收入，凈損失作營業(yè)外支出處理。第三十六條固定資產(chǎn)報廢必須由使用部門提出申請，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)研究核實后，對造成報廢的原因進(jìn)行分析明確責(zé)任，對由于使用不當(dāng)造成報廢的，應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%-100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。第三十七條固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理，大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進(jìn)行，對于金額較大的實行預(yù)提大修理辦法。第三十八條閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向公司設(shè)備管理部門報告，由公司實行有償統(tǒng)一劃拔。第七節(jié)

成本費用管理第三十九條成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費；費用是指公司為銷售商品提供勞務(wù)等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。第四十條公司應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。公司應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。第四十一條公司的期間費用包括管理費用、財務(wù)費用，期間費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益，并在利潤表中分別項目列示。第四十二條公司下列支出，不得列入成本費用：為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的支出；被沒收的財產(chǎn)；各項罰款、贊助、捐款支出；以及國家規(guī)定不得列入成本、費用的其它支出。第四十三條公司擬訂成本管理和核算辦法，加強成本管理的基礎(chǔ)工作，根據(jù)核定的利潤指標(biāo)，編制公司成本、費用預(yù)算。按期編制成本報表，核算產(chǎn)品明細(xì)，購銷成本，正確歸集，劃分成本界限。第四十四條按期進(jìn)行成本費用分析和考核的執(zhí)行情況及升降原因，預(yù)測成本發(fā)展趨勢，提供有關(guān)成本費用資料，做好公司各部室及基層各單位的考核工作。第八節(jié)應(yīng)收賬款管理制度第四十五條應(yīng)收帳款是企業(yè)采用賒銷方式銷售商品或勞務(wù)而應(yīng)向顧客收取的款項，作為企業(yè)營運資金管理的一項重要內(nèi)容，應(yīng)收帳款管理直接影響企業(yè)營運資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟效益.為了進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收帳款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對應(yīng)收帳款在銷售的事前、事中、事后進(jìn)行有效控制，特制定本管理規(guī)范。第四十六條建立客戶檔案，進(jìn)行有效的信用評估和跟蹤記錄主要包括客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件（“5C”系統(tǒng)），客戶與企業(yè)往來的歷史記錄，客戶的規(guī)模、財務(wù)狀況、發(fā)展前景、行業(yè)的風(fēng)險程度等第四十七條簽約時要對銷售合同的各項條款進(jìn)行逐一審查核對，合同的每一項內(nèi)容，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問題的憑證。合同是解決應(yīng)收帳款追收的根本依據(jù)主要內(nèi)容包括：1、明確交易條件，如：品名、規(guī)格、數(shù)量、交貨期限、價格、付款方式、付款日期、運輸情況、驗收標(biāo)準(zhǔn)等；2、明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任；3、確定合同期限；4、簽訂時間和經(jīng)辦人簽名加蓋合同專用章或公司印章（避免個人行為的私章、單一簽字或其它代用章）；第四十八條財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的計劃、控制和考核。1.要形成定期的對帳制度，每隔一個月或一季度必須同顧客核對一次帳目，不能使管理脫節(jié)，以免造成帳目混亂互相推諉、責(zé)任不清；并且詳細(xì)記錄每筆貨款的回收情況，經(jīng)常進(jìn)行帳齡分析。2.財務(wù)部還要負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收帳款發(fā)生之日或應(yīng)該確認(rèn)之日及時準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)收帳款。預(yù)收帳款發(fā)生后，及時組織收款并進(jìn)行會計核算。3、財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款對帳工作時，應(yīng)該根據(jù)實際情況定期或不定期和客戶財務(wù)部核對往來款項，并取得客戶對往來帳戶發(fā)生額、余額的書面認(rèn)可。4、對帳工作的頻率要根據(jù)和客戶往來的頻繁程度確定，一般應(yīng)該不少于半年一次。第四十九條財務(wù)部門應(yīng)編制一定期間的賒銷客戶的銷售、賒銷、收帳、帳齡分析表及分析資料。在分析中應(yīng)利用比率、比較、趨勢、結(jié)構(gòu)等分析方法，分析逾期債權(quán)的壞帳風(fēng)險及對財務(wù)狀況的影響，以便確定壞帳處理、當(dāng)前賒銷策略。

第九節(jié)對外投資的管理第五十條對外投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。股權(quán)投資和其他投資對公司的長期發(fā)展有較大的影響，是對外投資管理的重點。

第五十一條對外投資評價應(yīng)注意的原則：

1）投資增值程度：實現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。

2）投資保本能力：必須增循投資后原有價值不下跌的原則。

3）投資風(fēng)險性：投資有風(fēng)險，應(yīng)事先考慮政治風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、投資決策風(fēng)險等。

4）納稅優(yōu)惠方針，在投資時應(yīng)充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。

5）全面、科學(xué)、準(zhǔn)確預(yù)算投資的預(yù)期成本，充分考慮實際資產(chǎn)和經(jīng)營控制能力。

5）

正確估計公司的籌資能力。

6）

投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營思想。

7）

管理和控制能力：對投資項目管得住，控制有力。

第五十二條公司對外投資必須事先進(jìn)行可行性研究，對可行性報告、立項、審批、注資額、注資方式都要慎重研究，并注意上述原則，且得到公司董事會批準(zhǔn)。

第五十三條公司可以用專有技術(shù)、商譽、實物等對外投資，其計價必須經(jīng)公司財務(wù)部核定。

第五十四條公司對控股的單位按權(quán)益法進(jìn)行核算，對相對控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。

第十節(jié)

稅收及利潤分配第五十五條

公司嚴(yán)格執(zhí)行國家稅收政策，及時足額納稅。第五十六條進(jìn)行稅金核算，正確計算增值稅發(fā)票金額，并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。對所得稅的計算和調(diào)整，應(yīng)按照稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五十七條公司應(yīng)由專人負(fù)責(zé)稅務(wù)報表。第五十八條

公司必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。第五十九條

利潤是指公司在一定會計期間內(nèi)的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。第六十條公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補；下一年度利潤不夠彌補的，可以在五年內(nèi)用所得稅前延續(xù)利潤彌補。延續(xù)五年未彌補的虧損，用交納所得稅后的利潤彌補。第六十一條公司當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補虧損）和其它轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。可供分配的利潤按下列順序分配：提取法定盈余公積提取任意盈余公積提取法定公益金向股東分配股利第六十二條公司財務(wù)報告1.公司按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。2.公司的財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。本制度將半年度、季度和月度財務(wù)會計報告統(tǒng)稱為中期財務(wù)會計報告。3.公司業(yè)的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成（不要求編制和提供財務(wù)情況說明書的企業(yè)除外）。公司對外提供的財務(wù)會計報告的內(nèi)容、會計報表種類和格式、會計報表附注的主要內(nèi)容等，按國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定編制；企業(yè)內(nèi)部管理需要的會計報表由公司自行規(guī)定。4.公司向外提供的會計報表包括：（一）資產(chǎn)負(fù)債表；（二）利潤表；（三）現(xiàn)金流量表；（四）其他有關(guān)附表。5.會計報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）不符合會計核算基本前提的說明；（二）重要會計政策和會計估計的說明；（三）重要會計政策和會計估計變更的說明；（四）或有事項和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明；（五）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露；（六）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明；（七）企業(yè)合并、分立的說明；（八）會計報表中重要項目的明細(xì)資料；（九）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。6.財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對下列情況作出說明：（一）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；（二）利潤實現(xiàn)和分配情況；（三）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（四）對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。7.企業(yè)對其他單位投資如占該單位資本總額50以上（不含50），或雖然占該單位注冊資本總額不足50但具有實質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表。合并會計報表的編制原則和方法，按照國家統(tǒng)一的會計制度中有關(guān)合并會計報表的規(guī)定執(zhí)行。8.企業(yè)對外提供的會計報表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；又設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)由總會計師簽名并蓋章。第十一節(jié)

會計電算化檔案管理第六十三條電算化會計檔案，包括儲存在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)，以其他磁性介質(zhì)或光盤儲存的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計賬薄、會計報表等數(shù)據(jù)。第六十四條電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。第六十五條對會計電算化檔案管理要做好防磁、防火、防潮、和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放再兩個不同的地點。第六十六條采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。第六十七條采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。第六十八條會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報董事長、總經(jīng)理、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。第十二節(jié)建立會計電算化內(nèi)部管理制度第六十九條

會計電算化的工作崗位分為基本會計崗位和電算化會計崗位，基本會計崗位包括：會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、記帳、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理］維護(hù)計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。第七十條電算化主管負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，必須具備會計和計算機知識，以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗.電算化主管可由會計主管兼任。第七十一條會計電算化操作管理制度主要內(nèi)容包括：明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼要嚴(yán)格管理指定專人定期更換密碼杜絕，未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記帳憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬薄；操作人員離開機器前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件；第七十二條建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度其主要內(nèi)容包括：1.保證機房設(shè)備安全和計算機正常運行是進(jìn)行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。2.確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要進(jìn)行備份。3.對正在使用的會計核算軟件進(jìn)行修改、對通用會計軟件進(jìn)行升版和計算機硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并有有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。4.健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進(jìn)行排除的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性。5.健全必要的防治計算機病毒的措施。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔大漁連鎖超市補貨理貨制度目的：規(guī)范超市商品陳列，使之有所依循，以達(dá)到充分展示商品、方便顧客購買、促進(jìn)商品銷售之目標(biāo)。一、理貨的主要工作1、根據(jù)商品屬性將商品準(zhǔn)確的定位于相應(yīng)的貨架陳列位置；2、負(fù)責(zé)將商品出庫，補滿貨架。3、將顧客遺留在賣場的商品首先上到貨架。4、清潔衛(wèi)生、進(jìn)行區(qū)域整理。二、“先進(jìn)先出”原則在上貨的過程當(dāng)中，必須遵循商品先進(jìn)先出原則，把商品生產(chǎn)日期較早的擺放在貨架的外端及黃金線上，保持商品的正常循環(huán)流通，以避免人為原因使商品超過保質(zhì)期。三、理貨順序1、海報商品→促銷商品→一般商品2、促銷區(qū)→端架、收銀臺→貨架四、理貨標(biāo)準(zhǔn)1、上架的標(biāo)準(zhǔn)把有條形碼的商品上到和貨架標(biāo)簽相同的位置，需按照標(biāo)簽上的所注明的面位數(shù)進(jìn)行擺放。2、上架時應(yīng)注意的事項A、無條形碼的商品不能上到貨架。B、條形碼不清楚的商品不能上到貨架。C、外包裝嚴(yán)重?fù)p壞的商品不能上到貨架。D、外包裝有污漬的商品只有在擦干凈的情況下才能上到貨架。E、商品如果在保質(zhì)期內(nèi)卻發(fā)現(xiàn)變質(zhì)的不能上到貨架。F、商品如距離保質(zhì)期限只有一天時不能上到貨架，如發(fā)現(xiàn)貨架有同樣到了保質(zhì)期限的商品必須全部從貨架上拿下來。G、過期限商品決不能上到貨架并立即通知店長。3、商品品質(zhì)控制、A、對商品的品質(zhì)進(jìn)行人為地調(diào)節(jié)和支配，讓商品保持在良好的保質(zhì)期限內(nèi)流通。4、孤兒商品的處理孤兒商品的概念：孤兒商品是指那些沒有原包裝箱的商品和顧客弄亂的商品。A、在上貨的過程中，優(yōu)先把孤兒商品上到貨架。B、每天的孤兒必須及時處理或盡量減少在上貨的過程中孤兒商品的發(fā)生。C、及時處理孤兒商品的原因：如果孤兒商品每天不及時處理，日積月累到一定數(shù)量時，就要動用人力和物力去處理；如果處理