2023年整理投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力真題練習(xí)試卷B卷附答案

2023年整理投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力真題練習(xí)試卷B卷附答案

單選題（共50題）1、2015年1月1日，甲公司從乙公司以分期付款方式購入一項非專利技術(shù)。該項技術(shù)作價2000萬元。甲公司每年年末支付400萬元，5年付清，假定銀行同期貸款年利率為A.ⅤB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ【答案】B2、某建筑公司簽訂了一項總金額為120萬元的固定造價合同，最初預(yù)計總成本為100萬元。第一年實(shí)際發(fā)生成本70萬元，年末，預(yù)計為完成合同比最初預(yù)計的總成本要增加25萬元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計，則以下說法正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B3、持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)報送的保薦總結(jié)報告書應(yīng)當(dāng)包括（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C4、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，下列屬于發(fā)行人申請股票在深交所創(chuàng)業(yè)板上市應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C5、關(guān)于要約收購，下列說法正確的有（）A.要約收購期限屆滿前3個交易目內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對要約的接受B.收購人2011年11月上報要約收購報告書，2012年1月發(fā)布取消收購的公告，收購人2012年12月可以收購?fù)还綜.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份的要約D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低十30％【答案】A6、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B7、A公司于2012年4月5日從證券市場上購入B公司發(fā)行在外的股票200萬股作為可供出售金融資產(chǎn)，每股支付價款4元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5元），另支付相關(guān)費(fèi)用12萬元，A公司可供出售金融資產(chǎn)取得時的入賬價值為（）萬元。A.700B.800C.712D.812【答案】C8、某基金公司對其管理的12個配售對象賬戶進(jìn)行科創(chuàng)板首發(fā)股票初步詢價報價，根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》，該基金公司最多可以填報的不同擬申購價格個數(shù)是（）。A.無限制B.12個C.3個D.1個【答案】C9、根據(jù)《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對上市公司披露事項發(fā)表獨(dú)立意見的有（）。A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D10、關(guān)于上市公司分紅，下列說法正確的是（）A.上交所上市公司可供分配利潤母公司為800萬元，合并報表為1200萬元，當(dāng)年分1000萬元B.中小板母公司可供分配利潤負(fù)200萬元，合并報表為1000萬元，當(dāng)年分800萬元C.深交所主板上市公司可供分配利潤合并報表為1000萬元，母公司為1200萬元，當(dāng)年分1200萬元D.創(chuàng)業(yè)板所上市公司可供分配利潤母公司為800萬元，合并報表為1200萬元，當(dāng)年分800萬元【答案】D11、魏某是某上市公司的現(xiàn)任董事，該公司擬申請發(fā)行新股，則要求魏某及其他董事最近____個月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰、最近____個月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)。()A.12;12B.12;36C.36;12D.36;36【答案】C12、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，深交所在上市公司證券發(fā)行上市審核中，可以根據(jù)本規(guī)則及本所相關(guān)規(guī)則采取的自律監(jiān)管措施有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B13、發(fā)行人首次公開發(fā)行股票申請受理后至通過發(fā)審會期間，會導(dǎo)致中止審查的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ【答案】C14、下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C15、下列情形，投資者可以免于發(fā)出要約，增持上市公司股份的有（）。A.收購人與出讓人能夠證明本次股份轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化B.因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%C.上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司擁有的權(quán)益D.在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的30%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位【答案】B16、甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0．8萬元／件，其中600件有合同，合同價格為500萬元；400件沒有合同，市場價格為1萬元／件，預(yù)計銷售每件產(chǎn)品銷售費(fèi)用約為0．1萬元，變現(xiàn)相關(guān)稅費(fèi)約為0．1萬元／件，該存貨應(yīng)計提多少存貨跌價準(zhǔn)備（）。A.100萬元B.0萬元C.166.67萬元D.-100萬元【答案】A17、上市公司發(fā)行新股，股東大會應(yīng)當(dāng)對下列（）事項作出決議。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C18、某上市公司2016年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以下特定對象認(rèn)購的股份應(yīng)予鎖定36個月的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D19、上交所上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員違反《上海證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定，交易所可以視情節(jié)輕重給予（）等懲戒。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A20、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下關(guān)于首輪審核問詢的說法錯誤的是（）。A.對股票首次發(fā)行上市申請，深交所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)自受理之日起二十個工作日內(nèi)，通過保薦人向發(fā)行人提出首輪審核問詢B.首輪審核問詢發(fā)出前，發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員不得與審核人員接觸，不得以任何形式干擾審核工作C.在首輪審核問詢發(fā)出后，發(fā)行人及其保薦人對本所審核問詢存在疑問的，只能通過深交所發(fā)行上市審核業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行溝通D.首輪審核問詢后，發(fā)現(xiàn)新的需要問詢事項的，深交所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)收到發(fā)行人回復(fù)后十個工作日內(nèi)可以繼續(xù)提出審核問詢E.首輪審核問詢后，發(fā)行人的信息披露仍未滿足中國證監(jiān)會和本所規(guī)定的要求的，深交所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)在一定期限內(nèi)可以繼續(xù)提出審核問詢【答案】C21、某公司2007年年初和年末存貨分別為4000萬元和5000萬元，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為4次，2008年末存貨比2008年年初減少20％，銷售收入和銷售成本均增長20％，則2008年該公司存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）。A.4B.4.3C.4.8D.5.4【答案】C22、在計算速動比率時，把存貨從流動資產(chǎn)中剔除的主要原因包括（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B23、下列選項中，屬于企業(yè)增加資本的一般途徑的有()。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅱ,ⅣC.Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ【答案】B24、甲公司2013年1月購入乙公司30％的股份并可對乙公司施加重大影響，2013年度發(fā)生的下列交易或事項中，對甲公司當(dāng)年個別財務(wù)報表中確認(rèn)對乙公司投資收益有影響的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C25、如果甲公司成為乙公司的第一大股東，甲公司有子公司從事與乙公司相同的生產(chǎn)銷售，甲公司準(zhǔn)備在收購?fù)瓿珊?，對子公司及乙公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行整合；并改選公司董事會，則下列表述正確的有()。A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.II,V【答案】A26、承租人對融資租入的資產(chǎn)采用公允價值作為入賬價值的，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用所采用的分?jǐn)偮适?)。A.銀行同期貸款利率B.租賃合同中規(guī)定的利率C.出租人出租資產(chǎn)的無風(fēng)險利率D.使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價值相等的折現(xiàn)率【答案】D27、證券公司借入次級債務(wù)應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B28、以下有關(guān)收入的說法正確的有（）。A.包括在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在銷售商品時一次確認(rèn)收入B.安裝費(fèi)，安裝工作不是商品銷售附帶條件的，在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入C.廣告制作的收費(fèi)，在相關(guān)廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入D.建造合同按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入【答案】B29、A上市公司于2007年9月30日通過定向增發(fā)本企業(yè)普通股對B公司進(jìn)行合并，取得B公司100％股權(quán)。兩個公司都形成經(jīng)營業(yè)務(wù)，兩公司股本分別為1億和0．6億，A發(fā)行1．2億股取得B公司100％股權(quán)，A的凈資產(chǎn)公允價值18億，B的凈資產(chǎn)公允價值50億，B公司股票每股公允價值40元，則合并形成的商譽(yù)為（）A.6億B.5億C.2億D.0億【答案】C30、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔(dān)任董、監(jiān)、高的有（）。A.IB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B31、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市輔導(dǎo)監(jiān)管規(guī)定》，以下關(guān)于上市輔導(dǎo)的規(guī)范，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D32、下列有關(guān)上市委應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)，符合相關(guān)規(guī)定的是（??）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A33、甲公司20×6年度和20×7年度歸屬于普通股股東的凈利潤分別為3510萬元和4360萬元，20×6年1月1日，甲公司發(fā)行在外的普通股為2000萬股。20×6年7月1日，甲公司按照每股12元的市場價格發(fā)行普通股500萬股，20×7年4月1日，甲公司以20×6年12月31日股份總額2500萬股為基數(shù)，每10股以資本公積轉(zhuǎn)增股本2股。不考慮其他因素，甲公司在20×7年度利潤表中列報的20×6年度的基本每股收益是（）。A.1.17元/股B.1.30元/股C.1.50元/股D.1.40元/股【答案】B34、母公司甲有一個子公司乙，甲公司長期股權(quán)投資以成本法核算，因乙公司公允價值無法取得，甲公司在期末編制合并報表時沒有把乙公司納入并表范圍，本事項對多個會計科目影響重大，注冊會計師審計時審計范圍沒有受到限制，則注冊會計師應(yīng)出具審計報告的意見類型為（）。A.帶強(qiáng)調(diào)段無保留B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見【答案】C35、地方政府一般債券3年期的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的()。A.20％B.30％C.50％D.60％【答案】B36、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，存在下列（）情形時，深交所不予受理發(fā)行人的發(fā)行上市申請文件。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B37、企業(yè)首次公開發(fā)行股票的保薦工作中，工作底稿必須包括的內(nèi)容是（）。A.保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對項目進(jìn)行立項、內(nèi)核以及其他相關(guān)外部管理工作所形成的文件資料B.保薦機(jī)構(gòu)在保薦過程中獲取和形成的文件資料C.保薦機(jī)構(gòu)、為證券發(fā)行上市制作、出具有關(guān)文件的律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對發(fā)行人與發(fā)行上市相關(guān)的一般事項出具的備忘錄及專項意見D.發(fā)行申請文件、反饋意見的回復(fù)、詢價與配售文件以及上市申請和登記的文件E.在持續(xù)督導(dǎo)結(jié)束后獲取的文件資料、出具的的保薦意見書及保薦總結(jié)報告等相關(guān)文件答【答案】D38、下列會計處理正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C39、B上市公司因為發(fā)展需要，擬公開發(fā)行新股，則根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，該公司必須在最近()個月內(nèi)不存在違規(guī)對外提供擔(dān)保的行為，才能申請發(fā)行。A.6B.10C.12D.36【答案】C40、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，存在下列（）情形的，深交所應(yīng)當(dāng)中止審核。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C41、首期發(fā)行短期融資券的，企業(yè)應(yīng)至少于發(fā)行日前個工作日公布發(fā)行文件；后續(xù)發(fā)行的，應(yīng)至少于發(fā)行日前____個工作日公布發(fā)行文件。()A.1；3B.3；5C.5；3D.5；7【答案】C42、北交所上市公司連續(xù)（）出現(xiàn)股票每日收盤價均低于每股面值的，北交所將決定終止其股票上市。A.30個交易日B.60個交易日C.90個交易日D.120個交易日E.150個交易日【答案】B43、甲、乙、丙、丁四家公司準(zhǔn)備2015年3月在創(chuàng)業(yè)板上市，財務(wù)狀況如下表，以下符合上市條件的有（）。A.Ⅰ.ⅡB.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ【答案】C44、下列人員能夠進(jìn)入首次公開發(fā)行股票簿記現(xiàn)場的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.ⅠD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C45、《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》中所稱證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)是指（）。A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C46、2016年12月31日，甲上市公司向其控股股東發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行價格為10元/股，發(fā)行后2017年上半年股票曾連續(xù)20個交易日的收盤價低于10元，則該控股股東所持股份自上市之日起最短應(yīng)鎖定（）A.3.5年B.3年C.2年D.1.5年E.1年【答案】A47、證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C48、根據(jù)《北京證券交易所上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則（試行）》，上市公司申請發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，本所重組審核機(jī)構(gòu)自受理申請文件之日起______個工作日內(nèi)，發(fā)出首輪審核問詢；上市公司申請重組上市的，本所重組審核機(jī)構(gòu)自受理申請文件之日起______個工作日內(nèi)，發(fā)出首輪審核問詢。（）A.5；10B.10；15C.10；20D.15；20E.20；30【答案】C49、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，上市公司發(fā)生的交易（除提供擔(dān)保、提供財務(wù)資助外）達(dá)到（）標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D50、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并上市業(yè)務(wù)辦理指南第1號——申報與審核》，以下說法錯誤的是（）。A.發(fā)行人監(jiān)事會可以對董事會編制的公開發(fā)行股票并上市的具體方案進(jìn)行審核并提出書面審核意見B.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在審議通過公開發(fā)行股票并上市具體方案的董事會決議披露之日起十個交易日內(nèi)，通過內(nèi)幕信息知情人報備系統(tǒng)或北京證券交易所規(guī)定的其他方式，提交相關(guān)內(nèi)幕信息知情人報備文件C.股東大會就本次公開發(fā)行股票并上市事宜作出決議，必須經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)對出席會議的持股比例在5%以下的中小股東表決情況單獨(dú)計票并予以披露D.北京證券交易所收到申請文件后五個工作日內(nèi)，通過審核系統(tǒng)發(fā)送受理或不予受理的通知E.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)組織發(fā)行人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)補(bǔ)正意見對相關(guān)申請文件進(jìn)行補(bǔ)充完善，補(bǔ)正時限最長不得超過三十個工作日【答案】A多選題（共30題）1、甲公司2010年度利潤總額為2600萬元，2010年經(jīng)營期間受到行政罰款200萬元。對于固定資產(chǎn)，會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按年限平均法折舊，原值為2000萬元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25％。當(dāng)年為固定資產(chǎn)折舊年限第一年，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額均為0，以下說法正確的是（）A.甲公司2010年當(dāng)期所得稅為750萬元B.甲公司2010年當(dāng)期所得稅為700萬元C.甲公司2010年所得稅費(fèi)用為750萬元D.甲公司2010年所得稅費(fèi)用為700萬元【答案】AD2、以下為公司不得公開發(fā)行公司債券的情形有（）A.改變公開發(fā)行公司債券募集資金的用途B.前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足C.一個短期債務(wù)違約，到期未支付本息，在申報前歸還了本息D.本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏E.公司2015年2月申報，2012年3月披露的2011年年度財務(wù)報告中存在虛假記載【答案】ABD3、保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對其采取證券市場禁入的措施（）A.配偶持有發(fā)行人股份B.通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益C.盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范D.發(fā)行保薦工作報告存在重大遺漏E.未完成或者未參加輔導(dǎo)工作【答案】ABCD4、以下應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）A.商品期貨實(shí)物交割B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)C.自來水企業(yè)收取的與銷售數(shù)量無關(guān)的一次性費(fèi)用D.交通運(yùn)輸服務(wù)【答案】ABD5、甲公司系外貿(mào)企業(yè)，2012年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2013年3月31日，以下屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項的有（）A.甲公司一項無形資產(chǎn)賬面價值5000萬元，因技術(shù)升級，2013年2月甲公司知悉在2012年底市場上出現(xiàn)的一種新技術(shù)完全可以替代甲公司該項無形資產(chǎn)的功能，而該項技術(shù)的取得僅需2000萬元。B.2013年3與10日甲公司控股股東股票限售期滿，控股股東減持股份C.2013年3月10日，美元兌人民幣匯率出現(xiàn)大幅變動D.2013年2月15日，甲公司以資本公積1億元轉(zhuǎn)增股本1億股E.2013年3月5日，甲公司以2億元價格將其全資子公司乙公司出售【答案】BCD6、以下關(guān)于上市公司控股股東增持股份的說法符合規(guī)定的有（）A.上交所上市公司的控股股東在年報披露前15日購入0.2％股份B.中小板上市公司控股股東在業(yè)績快報披露前12日增持公司股份C.上交所上市公司控股股東在年報披露前10日內(nèi)購入0.2％股份D.上交所上市公司控股股東在業(yè)績快報前10日內(nèi)增持公司股份【答案】AB7、下列關(guān)于資產(chǎn)評估方法的選擇正確的有（）A.對某非上市公司40%的股權(quán)，采用收益現(xiàn)值法評估B.對沒有市場價格的某機(jī)器設(shè)備，采用重置成本法評估C.某區(qū)域房地產(chǎn)交易活躍，對其中的50畝土地，采用市場法（現(xiàn)行市價法）評估D.在評估某企業(yè)的流動資產(chǎn)時，以該企業(yè)的應(yīng)收賬款的經(jīng)審計后賬面值直接確定為評估值【答案】ABCD8、從事下列業(yè)務(wù)需要保薦業(yè)務(wù)資格的是（）A.發(fā)行公司債B.首次公開發(fā)行股票C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券D.創(chuàng)業(yè)板非公開發(fā)行簡易程序且自行銷售E.發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品【答案】BC9、上市公司的下列人員中，應(yīng)當(dāng)出席股東大會的是（）A.董事B.監(jiān)事C.經(jīng)理D.董事會秘書E.保薦代表人【答案】ABD10、以下關(guān)于發(fā)行公司債券，債券持有人保護(hù)的說法正確的有（）A.公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議，非公開發(fā)行是否為債券持有人聘請債券受托管理人由發(fā)行人確定；B.債券受托管理人可以由本次發(fā)行的承銷機(jī)構(gòu)擔(dān)任C.債券受托管理人應(yīng)當(dāng)為中國證券業(yè)協(xié)會會員。D.為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人?！敬鸢浮緽CD11、關(guān)于多人擁有公司控制權(quán)，以下說法正確的有（）A.如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實(shí)際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更B.相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可根據(jù)該等情形判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)C.多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確D.發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作【答案】ACD12、以下應(yīng)計入管理費(fèi)用的有（）A.董事津貼B.研究費(fèi)用C.銷售部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用D.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊E.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)用【答案】AB13、下列項目中，可能引起資本公積變動的有（）A.與發(fā)行權(quán)益性證券直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金B(yǎng).可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換成普通股C.股份支付行權(quán)D.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價值核算的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時公允價值大于賬面價值E.可供出售金融資產(chǎn)重分類為持有至到期投資【答案】AB14、以下關(guān)于中期財務(wù)報告的說法正確的是（）A.中期財務(wù)報告同年度財務(wù)報告一樣應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注構(gòu)成B.中期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的格式和內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)與上年度財務(wù)報表相一致C.中期財務(wù)報告中的附注相對于年度財務(wù)報告中的附注而言，是適當(dāng)簡化的D.中期財務(wù)報告由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及附注構(gòu)成【答案】BCD15、屬于證券投資者保護(hù)基金來源的是（）A.上海、深圳交易所在風(fēng)險基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后交易經(jīng)手費(fèi)的一定比例B.發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等申購凍結(jié)資金的全部利息收入C.境內(nèi)證券公司營業(yè)收入的一定比例D.依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得收入【答案】ABCD16、甲企業(yè)計劃IP0，為了消除同業(yè)競爭，2010年2月28日吸收合并同一控制下乙企業(yè)，乙企業(yè)已成立3年以上，有關(guān)資料如下：A.甲企業(yè)最早2010年申報材料B.甲企業(yè)最早2011年申報材料C.甲企業(yè)最早2012年申報材料D.甲企業(yè)如果2011年2月申報材料，那么必須提供乙企業(yè)過去三年的利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表和歷次驗資報告。【答案】AD17、以下屬于銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動有（）A.接受客戶訂單B.按銷售單供貨C.驗收商品D.向客戶開具賬單E.記錄銷售【答案】ABD18、關(guān)于發(fā)出存貨的計量方法正確的有（）A.先進(jìn)先出法B.后進(jìn)先出法C.移動加權(quán)平均法D.月末一次加權(quán)平均法E.個別計價法【答案】ACD19、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的是（）A.賒銷和分期收款方式，有書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.委托銀行收款方式，為收到款項的當(dāng)天C.提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售貨物，在未收到款項或取得索取銷售款項憑據(jù)之前開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的次日【答案】AC20、以下在銀行間債券市場發(fā)行的非金融企業(yè)債務(wù)融資工具中，有待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40％的規(guī)定的有（）A.短期融資券B.中期票據(jù)C.超短期融資券D.中小企業(yè)集合票據(jù)E.非公開定向債務(wù)融資工具【答案】ABD21、甲企業(yè)于2007年1月取得乙公司20％有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。假定甲企業(yè)取得該項投資時，乙公司各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相同。2007年8月，乙公司將其成本為600元的某商品以1000元的價格出售給甲企業(yè)，甲企業(yè)將取得的商品作為存貨。至2007年12月31日，甲企業(yè)對外(非合并范圍獨(dú)立第三方)銷售了80％，仍有20％尚未對外銷售，乙公司2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤為1000元：A.2007年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為184B.2007年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為200C.2008年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為416D.2008年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為400【答案】AC22、關(guān)于金融資產(chǎn)的計量，下列說法中正確的有（）。A.交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時的公允價值和相關(guān)的交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額B.可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額C.可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時的公允價值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時計入當(dāng)期損益D.持有至到期投資在持有期間應(yīng)當(dāng)按照攤余成本和實(shí)際利率計算確認(rèn)利息收入，計入投資收益E.交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時的公允價值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用計入當(dāng)期損益【答案】BD23、關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市公司招股說明書財務(wù)報告審計截止日后主要信息的披露說法正確的有（）A.在招股說明書中簡要披露審計截止日后的主要經(jīng)營狀況。相關(guān)情況披露的截止時點(diǎn)應(yīng)盡量接近招股說明書簽署日B.發(fā)行人還應(yīng)結(jié)合自身所處行業(yè)在過去若干年內(nèi)出現(xiàn)的波動情況，分析披露該行業(yè)是否具備較強(qiáng)的周期性特征C.發(fā)行人如果預(yù)計年初至發(fā)行上市后第一個報告期期末的累計凈利潤以及扣除非經(jīng)常性損益后孰低的凈利潤可能較上年同期發(fā)生重大變動的，應(yīng)分析可能出現(xiàn)的情況及主要原因，無需披露D.行人提供季度未經(jīng)審計的財務(wù)報表的，應(yīng)在招股說明書中以列表方式披露該季度末和上年末的主要財務(wù)信息，并注明相關(guān)財務(wù)信息未經(jīng)審計，但已經(jīng)會計師事務(wù)所審閱【答案】ABD24、以下關(guān)于證券發(fā)行承銷的說法正確的有（