2017年上半年江蘇省注冊稅務師考試題

2017年上半年江蘇省注冊稅務師考試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年10月，該超市取得貨物零售收入120000元；向困難群體捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，售價為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為3000元，售價為3700元；本期購進稅控機器取得增值稅普通發(fā)票，注明價稅合計12800元。該超市當月應納增值稅__元。A．1870.95B．1780.95C．2947.86D．3640.782、甲公司應收乙公司賬款280萬元已逾期，經協(xié)商決定進行債務重組。債務重組內容是：①乙公司以銀行存款償付甲公司賬款40萬元；②乙公司以一項固定資產和一項長期股權投資償付所欠賬款的余額。乙公司該項固定資產的賬面價值為120萬元，公允價值為140萬元；長期股權投資的賬面價值為100萬元，公允價值為80萬元。假定不考慮相關稅費。該固定資產在甲公司的入賬價值為__萬元。A．105B．120C．122.5D．1403、某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2005年10月上旬從國外進口一批散裝化化妝，支付給國外的貨價120萬元、相關稅金10萬元、賣方傭金2萬元，運抵我國海關前的運雜費和保險費18萬元；進口機器設備一套，支付給國外的貨價35萬元，運抵我國海關前的運雜費和保險費5萬元。散裝化妝品和機器設備均驗收入庫。本月內公司將進口的散裝化妝品的80%生產加工：為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元(化妝品的進門關稅稅率40%，機器設備的進口關稅稅率20%)。根據(jù)以上資料，問答下列問題：生產銷售化妝晶應納的增值稅為（）萬元。A．56.78B．5.78C．6.18D．21.084、某企業(yè)2009年簽訂了如下經濟合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額400萬元，年利率8.5%；與甲公司簽訂技術開發(fā)合同，合同總金額為200萬元，其中研究開發(fā)費30萬元；與某運輸公司簽訂運輸合同，運輸費用6.5萬元，其中保險費0.8萬元，裝卸費0.4萬元；上年度實收資本300萬元，本年度為280萬元。該企業(yè)2009年應繳納印花稅__元。A．726.50B．736250C．736.50D．792.505、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關聯(lián)企業(yè)價格進行調整的方法中，其中按照從關聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關聯(lián)關系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務的銷售毛利進行定價的方法是__。A．可比非受控價格法B．再銷售價格法C．成本加成法D．交易凈利潤法6、稅務機關的征稅行為屬于__的行政行為。A．依申請B．依職權C．既可以依申請，也可以依職權D．以剝奪相對人權益為內容7、在北京依法登記的流動經營商販李某，7月在西安市繳納增值稅，則其城市維護建設稅應在__繳納。A．西安市按當?shù)剡m用稅率計算B．北京所在地按北京所在地適用稅率計算C．西安繳納但按北京所在地的適用稅率計算D．北京所在地但按西安的適用稅率計算8、依據(jù)行政訴訟的有關規(guī)定，下列__屬于原告不能自行收集，但能夠提供確切線索時，可以申請人民法院調取的證據(jù)材料。A．涉及公共利益的證據(jù)材料B．涉及個人隱私的證據(jù)材料C．涉及中止訴訟事項的證據(jù)材料D．涉及回避事項的證據(jù)材料9、某印染廠采用備抵法核算壞帳損失，2004年底應收賬款余額400萬元，應收票據(jù)余額100萬元，預收賬款80萬元。則該企業(yè)當年應納稅所得額中準予扣除的壞賬準備金為__元。A．29000B．25000C．20000D．1500010、某企業(yè)2003年凈利潤為1000萬元，預計2004年將增長25%；董事會確定的2004年股利支付率為50%，則2004年留存收益增加額為__萬元。A．625B．500C．125D．1250

11、關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅的管理方法，下列表述正確的是__。A．實行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策B．實行核定征收的個人獨資企業(yè)經營多業(yè)的，若其經營項目分別核算，則應分C．“內退”工資D．按照國家統(tǒng)一規(guī)定領取的退休工資二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、對下列從事建筑安裝業(yè)的個人應按個體工商戶的生產、經營所得項目計征個人所得稅的有__。A．對建筑安裝工程作業(yè)實行承包經營，一部分經營成果歸承包人個人所有B．從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶C．未領取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人D．建筑安裝企業(yè)實行個人承包后工商登記改變?yōu)閭€人獨資企業(yè)性質的2、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)購置用于__等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。A．環(huán)境保護B．節(jié)能節(jié)水C．安全生產D．特種工藝E．管道運輸3、根據(jù)《企業(yè)破產法》的規(guī)定，__屬于破產費用。A．破產案件的訴訟費用B．管理、變價和分配債務人財產的費用C．管理人執(zhí)行職務的費用、報酬D．為債務人繼續(xù)營業(yè)而應支付的勞動報酬和社會保險費用E．管理人執(zhí)行職務致人損害所產生的債務4、下列增值稅納稅人中，不予辦理一般納稅人認定手續(xù)的有__。A．小規(guī)模生產企業(yè)B．個體經營者C．小規(guī)模商業(yè)企業(yè)D．全部銷售免稅貨物的企業(yè)5、下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關規(guī)定的有__。A．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅B．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅C．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅D．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅6、根據(jù)營業(yè)稅法規(guī)的規(guī)定，下列經營項目中，應按服務業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的有__．A．飛機維修業(yè)務B．足球場地出租業(yè)務C．物業(yè)部門代收水、電、煤氣費并收取服務費業(yè)務D．舉辦足球聯(lián)賽提供足球場地業(yè)務7、關于稅收實體法要素中，有關課稅對象的表述，下列說法正確的有__。A．課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)B．稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志C．從實物形態(tài)分析，課稅對象與計稅依據(jù)是一致的D．從個人所得稅來看，課稅對象與稅源是一致的8、現(xiàn)金管理的目標是__A．努力降低現(xiàn)金持有量B．加速現(xiàn)金周轉C．在滿足需要的基礎上盡量降低現(xiàn)金持有量D．增加企業(yè)利潤9、海嶺區(qū)城建局批復同意當?shù)啬成虡I(yè)銀行住宅樓選址，并向其頒發(fā)許可證。擬建的銀行住宅樓與楊某等90戶居民居住的住宅樓間距為8.6米。楊某等30戶居民認為，海嶺區(qū)城建局的該批準行為違反了國家有關規(guī)定，遂向法院提起行政訴訟。根據(jù)《行政訴訟法》及有關司法解釋的規(guī)定，下列關于本案的起訴要求和訴訟資格的表述中，正確的有__。A．楊某等30戶居民提交符合法定起訴條件的證據(jù)材料后，法院才能受理B．因海嶺區(qū)城建局的該批準行為涉及楊某等人的合法權益，故楊某等人有權提起行政訴訟C．楊某等30戶居民應當推選2至5名訴訟代表人參加訴訟D．法院可以通知未起訴的60戶居民作為第三人參加訴訟E．楊某等人有權對當?shù)啬成虡I(yè)銀行提起民事侵權訴訟，無權就海嶺區(qū)城建局的批準行為提起行政訴訟10、注冊稅務師代理記賬，以下涉及原始憑證的相關工作中，處理正確的有__。A．甲個體工商戶經營規(guī)模小，未設專門的出納，委托注冊稅務師代為承擔出納崗位的一切工作職責，注冊稅務師任職期間填寫的原始憑證非常規(guī)范B．乙個體工商戶，由其弟負責出納工作，由于其弟休病假，暫時有一個月不能工作，業(yè)主與負責代理記賬的注冊稅務師商量，由業(yè)主自行代理出納之職，但每月的憑證填制需注冊稅務師細心指導，注冊稅務師對此一個月的原始憑證審核后編制記賬憑證入賬C．注冊稅務師代理丙個體工商戶的記賬業(yè)務，取得沒有填寫客戶名稱和開票時間的辦公用品發(fā)票，注冊稅務師指導企業(yè)出納將這兩項內容補齊D．注冊稅務師代理丁個體工商戶的記賬業(yè)務，注冊稅務師2009年8月31日進行會計核算時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)提供的費用發(fā)票中有2009年7月31日開具的，未提出任何異議E．注冊稅務師代理戊個體工商戶記賬業(yè)務，發(fā)現(xiàn)其支付電話費取得的發(fā)票是產品銷售統(tǒng)一發(fā)票，注冊稅務師認為企業(yè)取得的發(fā)票有誤，要求更換

11、與其他的籌資方式相比，租賃籌資的優(yōu)點有__。A．及時獲得所需設備的使用權B．減少設備投資的風險C．增加設備的投資風險D．租賃費用較低E．租賃費用較高12、計算應納稅所得額時，稅前允許扣除的廣告費用是__萬元。A．65B．60C．55D．5013、稅收法律關系變更的原因，主要有__。A．申請延期納稅B．納稅人自身的組織狀況發(fā)變化C．由于稅法的修訂或調整D．因不可抗力造成的破壞E．履行納稅義務14、某建筑公司于2009年3月承包甲單位的一項建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進行工程價款結算；9月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料2875萬元、電力價款268萬元。建筑公司應納營業(yè)稅為__萬元。A．66B．152.34C．66.09D．160.3815、在下列事項中，影響籌資活動現(xiàn)金流量的項目有__。A．支付借款利息B．購買三個月內到期的債券C．融資租入固定資產支付的租金D．支付現(xiàn)金股利E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金16、下列關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有__。A．金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅B．啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅C．白酒在生產環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D．銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅E．成品油稅費改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅17、下列有關無形資產的說法，不正確的有__。A．來源于合同性權利的無形資產在到期時如果續(xù)約，那么續(xù)約期應計入無形資產使用壽命B．通過政府補助取得的無形資產，必須按公允價值確定其成本C．企業(yè)取得的土地使用權，通常應當按取得時所支付的價款及相關稅費確定無形資產的成本D．為擴大商標知名度而支付的廣告費應計入商標的價值E．無形資產的攤銷金額統(tǒng)一通過管理費用核算18、企業(yè)發(fā)行的應付債券的利息調整金額，每期攤銷時可能計入的賬戶有__。A．長期待攤費用B．應收利息C．在建工程D．銷售費用E．財務費用19、下列各項中，可以構成存貨入賬價值的有__。A．購買存貨運輸途中發(fā)生的超定額損耗B．購買存貨發(fā)生的運雜費C．采購存貨的人員發(fā)生的差旅費D．接受捐贈存貨支付的相關稅費E．以非貨幣交易方式換入存貨支付的補價20、下面有關印花稅申報的判斷，正確的有__。A．核查企業(yè)具有合同性質的票據(jù)，單據(jù)B．對于加工承攬合同在計算印花稅時可作一定金額的扣除，但應審查有無合法的憑證C．企業(yè)繳納印花稅時，會計處理為借記“應交稅金”科目，貸記“銀行存款”科目D．稅法規(guī)定，企業(yè)一次繳納印花稅額若超過100元，可用稅收繳款書繳納稅款E．按規(guī)定對應稅憑證貼花的，納稅義務即告完成21、根據(jù)《公司法》關于有限責任公司的規(guī)定，股東會若通過__的決議，對決議投反對票的股東可以請求公司按照合理價格收購其股權。A．不向股東分配利潤B．轉讓主要財產C．為控股股東提供擔保D．對外進行重大投資E．修改章程以使出現(xiàn)公司章程規(guī)定的解散事由的公司存續(xù)22、納稅人發(fā)生合并、分立情形時，符合稅收規(guī)定的是__。A．向稅務機關報告，并依法繳清稅款B．合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務C．分立后的納稅人對未履行的納稅義務應承擔連帶責任D．合并分立后的納稅人不承擔任何未履行的納稅義務23、對乙酒廠未代扣代繳甲酒廠委托加工的藥酒應納消費稅的