中小企業(yè)財務(wù)管理問題分析和對策研究

Abstract 錯誤!未定義書簽。第一章緒論 錯誤!未定義書簽。TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"引言 1\o"CurrentDocument"概述 1\o"CurrentDocument"含義 1\o"CurrentDocument"第二章中小企業(yè)財務(wù)管理的重要性 2\o"CurrentDocument"中小企業(yè)出現(xiàn)和近期發(fā)展 2\o"CurrentDocument"中小企業(yè)的特點 2\o"CurrentDocument"財務(wù)管理對中小企業(yè)的作用 3\o"CurrentDocument"第三章中小企業(yè)財務(wù)管理問題分析 4\o"CurrentDocument"財務(wù)人員的素質(zhì)不高，能力較弱 5\o"CurrentDocument"融資困難 6\o"CurrentDocument"內(nèi)部控制制度不完善 7\o"CurrentDocument"管理存在的風險大 7\o"CurrentDocument"會計信息失真嚴重 7\o"CurrentDocument"第四章中小企業(yè)財務(wù)管理問題對策研究 7\o"CurrentDocument"提高財務(wù)工作人員綜合素質(zhì)，深化財務(wù)管理工作 7\o"CurrentDocument"盡力擴大企業(yè)融資渠道 8\o"CurrentDocument"完善內(nèi)控監(jiān)管機制 8\o"CurrentDocument"加強風險意識，合理規(guī)避風險 9\o"CurrentDocument"加強對財務(wù)管理信息化現(xiàn)代化的建設(shè) 9\o"CurrentDocument"第五章結(jié)論 9\o"CurrentDocument"參考文獻 10\o"CurrentDocument"致謝 11中小企業(yè)財務(wù)管理問題分析及對策研究學生：唐蘇賢指導老師：張源摘要現(xiàn)如今，經(jīng)濟全球化的影響不斷加深，不管是在發(fā)展中國家還是發(fā)達國家，中小企業(yè)對于國民經(jīng)濟的支撐和保持社會穩(wěn)定等方面都發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。中小企業(yè)在我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中也是最活躍和最具競爭力的經(jīng)濟成分，多年的改革實踐證明了中小企業(yè)發(fā)展促進了我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，同時成為啟動百姓投資和拓寬就業(yè)渠道的重要力量。加速中小企業(yè)的發(fā)展，能夠為國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定增長打下堅實的基礎(chǔ)。但是隨著經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)財務(wù)管理上存在的投資能力弱、融資困難、內(nèi)部控制制度不完善、缺乏高素質(zhì)人才以及財務(wù)信息系統(tǒng)不完善都暴露了出來，這諸多財務(wù)管理問題都影響到了中小企業(yè)的長遠發(fā)展，本文著重對中小企業(yè)財務(wù)管理問題進行分析和探討，并對解決對策進行研究。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題；對策分析ANALYSISANDCOUNTERMEASURESOFFINANCIALMANAGEMENTOFSMALLANDMEDIUMSIZEDENTERPRISESStudent:TangSuxianSupervisor:ZhangYuanAbstractNowadays,theinfluenceofeconomicglobalizationcontinuestodeepen,whetherindevelopedcountriesordevelopingcountries,smallandmedium-sizedenterprisestonationaleconomyandmaintainingsocialstabilityhasplayedavitalrolein.Economiccompositionofsmallandmedium-sizedenterprisesinChina'seconomicstructureisthemostactiveandmostcompetitive,manyyearsofreformexperienceprovesthatthedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisestopromotetheoptimizationofindustrialstructureinChina,andbecomeanimportantforcetostartpeopleinvestmentandbroadenthechannelsofemployment.Toacceleratethedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprises,forsustainableandstablegrowthofnationaleconomyandlayasolidfoundation.Butwiththedevelopmentofeconomy,thesmallandmedium-sizedenterpriseonthefinancialmanagementoftheinvestmentabilityisweak,thefinancingdifficulties,internalcontrolsystemisnotperfect,thelackofhigh-qualitytalentandfinancialinformationsystemsareimperfectareexposed,thefinancialmanagementproblemshaveaffectedthelong-termdevelopmentofthemediumandsmallenterprises,thispaperfocusesontheanalysisanddiscussionofthefinancialmanagementofsmallandmediumsizedenterprises,andResearchoncountermeasures.Keywords:Smallmedium-sizedenterprises;financialmanagement;problems;Countermeasures第一章 緒論

1.1引言中小企業(yè)所產(chǎn)生的經(jīng)濟利益在國民經(jīng)濟中占有非常大的比例，針對目前我們國家的中小企業(yè)財務(wù)管理的情況，加強中小企業(yè)的財務(wù)管理是迫在眉睫。中小企業(yè)財務(wù)管理最主要的內(nèi)容便是財務(wù)計劃、財務(wù)分析、財務(wù)決策和財務(wù)控制。所以，改善中小企業(yè)財務(wù)管理的具體對策應(yīng)該以加強這四個方面的內(nèi)容為基礎(chǔ)。就中小企業(yè)來說，債務(wù)方面的問題仍然是影響其生存的最致命的因素。中小企業(yè)對于國民經(jīng)濟的發(fā)展具有很重要的意義，要大力發(fā)展中小企業(yè)就必須從加強中小企業(yè)財務(wù)管理出發(fā)。然而，我們國家的中小企業(yè)目前在管理手段、創(chuàng)業(yè)階段、組織建造階段上都不規(guī)范，還處于一個低層次的位置，致使財務(wù)管理落后。所以，總結(jié)中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題并加以改進，是很重要且急迫的事。概述企業(yè)財務(wù)管理討論在一定的整體目標下，企業(yè)如何籌集、使用、管理其經(jīng)營和發(fā)展所需的資金問題。從企業(yè)的外部來看，財務(wù)管理涉及到的問題有怎樣在不相同的市場上利用不同的金融工具募集企業(yè)發(fā)展所需要的資金、怎樣衡量并規(guī)范企業(yè)籌資和投資活動所涉及到的風險。從企業(yè)內(nèi)部來看，財務(wù)管理涉及到的問題有如何讓募集到的資金盡可能發(fā)揮最大的效用、如何選擇和監(jiān)控投資項目、如何有效利用資本、避免資金的閑置并保證企業(yè)經(jīng)營的順利進行。含義財務(wù)管理（FinancialManagement）是在一定的整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。企業(yè)財務(wù)管理的短期目標即是實現(xiàn)企業(yè)的效益最大化，其長期目標即是實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化。第二章中小企業(yè)財務(wù)管理的重要性

出現(xiàn)和近期發(fā)展中小企業(yè)是相對于大企業(yè)而言生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小的經(jīng)濟單位。據(jù)統(tǒng)計，我國中小企業(yè)現(xiàn)在已經(jīng)超過1000萬戶，占全部企業(yè)總數(shù)的99%，創(chuàng)造的價值占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重超過50%，提供了75%的就業(yè)機會。[1]中小企業(yè)的特點(1)生產(chǎn)規(guī)模小中小企業(yè)由于資本存量水平低，資信程度不高，籌措資金也相對困難，因此生產(chǎn)規(guī)模擴張緩慢，技術(shù)創(chuàng)新能力弱，在花色品種、質(zhì)量、標準文化程度和技術(shù)含量等方面都難以和大型企業(yè)相比，生產(chǎn)規(guī)模相對較小。然而近幾年來，技術(shù)方面的變化令人矚目，一些高新技術(shù)中小企業(yè)辦出了特色，技術(shù)含量大大提高。在美國硅谷和各地高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的中小企業(yè)，盡管生產(chǎn)規(guī)模不大，從業(yè)人員少，但其技術(shù)含量不低，有些還在納斯達克或其他二板市場上市。(2)數(shù)量大分布廣從統(tǒng)計資料可以看出，無論是發(fā)達國家還是發(fā)展中國家，中小企業(yè)在數(shù)量上都占絕對優(yōu)勢。1999年美國有中小企業(yè)3200萬家，占全國企業(yè)總數(shù)的99%以上。2000年中國有中小企業(yè)3980萬家，占全國企業(yè)總數(shù)的99%。如日本、美國在制造業(yè)方面中小企業(yè)分別占全國企業(yè)總數(shù)的99%和98%，發(fā)展中國家也差不多如此。中小企業(yè)經(jīng)營范圍廣泛，幾乎涉及社會經(jīng)濟和生活的各方面，在制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、農(nóng)業(yè)、運輸業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等競爭性領(lǐng)域無所不在。(3)經(jīng)營方式靈活多樣中小企業(yè)有投資少、見效快的特點，其經(jīng)營范圍寬和經(jīng)營項目豐富，經(jīng)營體制靈活。當經(jīng)濟波動時，有“船小好掉頭”的優(yōu)勢，能跟上時代步伐，很快轉(zhuǎn)向，適應(yīng)市場的快速變化，比管理層次多、組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的大型企業(yè)更具快速反映優(yōu)勢。(4)競爭力弱，壽命短，停業(yè)破產(chǎn)率較高當然，中小企業(yè)“船小好掉頭”是優(yōu)勢，但真正要在經(jīng)營中取得有利地位，還需“船

大好沖浪”的大型企業(yè)。美國每年有60萬家中小企業(yè)注冊，但其中30萬家只能經(jīng)營一年半，能維持經(jīng)營10年的不到一成。[2]財務(wù)管理對中小企業(yè)的作用計劃作用財務(wù)預(yù)測是在認真研究分析有關(guān)歷史資料、經(jīng)濟技術(shù)條件的情況下，對未來的財務(wù)指標做出估計和判斷，制訂財務(wù)計劃的過程。通過預(yù)測和分析，找到增收的渠道和節(jié)支的途徑。財務(wù)預(yù)測的內(nèi)容主要包括：銷售預(yù)測、資金預(yù)測、成本預(yù)測和利潤預(yù)測4個方面。企業(yè)的財務(wù)計劃要以貨幣形式綜合反映計劃期內(nèi)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的各項資金、預(yù)計的收入和經(jīng)濟效益，也就是說，財務(wù)計劃是預(yù)測資金的來源和使用，提出資金使用的要求。控制作用財務(wù)控制是保證企業(yè)財務(wù)活動符合既定目標，取得最佳經(jīng)濟效益的一種方法。財務(wù)控制的內(nèi)容主要有以下幾點：（1）加強財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作。加強財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作是做好財務(wù)控制工作的前提，財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容是：健全原始記錄，加強定額管理，嚴格計量驗收，定期盤存財產(chǎn)物資以及制訂企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格制度等。（2）組織財務(wù)計劃的實施。編制財務(wù)計劃只是財務(wù)管理的起點，最終要組織計劃的執(zhí)行和落實，以達到不斷改進工作、提高效率、降低成本、節(jié)約支出的目的。在組織計劃的執(zhí)行過程中，通過對各項財務(wù)指標完成情況的分析，來評價各項管理工作的質(zhì)量，為決策提供依據(jù)。（3）平衡財務(wù)收支。平衡財務(wù)收支也是財務(wù)控制的主要內(nèi)容。其任務(wù)是及時根據(jù)實際情況，積極調(diào)度、合理組織資金，以保證生產(chǎn)的合理需要。平衡財務(wù)收支的方法是增加產(chǎn)量、增加收入以平衡支出；降低消耗、節(jié)約開支以平衡收入；此外，還可按規(guī)定程序向社會融資或向銀行貸款。監(jiān)督作用財務(wù)監(jiān)督主要是利用貨幣形式對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動所實行的監(jiān)督，具體來說就是對資金的籌集、使用、耗費、回收和分配等活動進行監(jiān)督。例如：通過資金周轉(zhuǎn)指標的分析，

能夠反映企業(yè)物資的占用和使用情況，對這些生產(chǎn)經(jīng)營資金的形成和使用實行嚴格的監(jiān)督，從而促進企業(yè)加強生產(chǎn)技術(shù)管理，改進物資供應(yīng)工作；通過產(chǎn)品成本有關(guān)指標的分析，能夠反映生產(chǎn)中物化勞動和活勞動的耗費，推動企業(yè)合理地使用人力、物力和財力，節(jié)約消耗、降低成本；通過利潤指標的分析，能夠反映企業(yè)的財務(wù)成果和經(jīng)營管理水平，對利潤的形成和分配實行嚴格的監(jiān)督，從而促進企業(yè)挖掘潛力、改善管理、節(jié)約開支、增加收入。資本運營財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，資本運營是企業(yè)管理的最高境界。資本運營不僅僅是運營產(chǎn)品，而是運營資本。資本運營是現(xiàn)代財務(wù)管理的一項重要工作。它不采用財務(wù)會計中記賬、算賬、報賬的方法，也不采用管理會計中預(yù)測利潤的量本利法，而是采用管理會計中投資決策的理論和方法，采用財務(wù)管理中投資組合選擇原理、資本結(jié)構(gòu)理論等重要方法，將投資、融資和盤活存量資產(chǎn)作為主要內(nèi)容。第三章 中小企業(yè)財務(wù)管理問題分析財務(wù)人員的素質(zhì)不高，能力較弱大多數(shù)財務(wù)人員專業(yè)水平不高，管理思想、觀念陳舊，缺乏專業(yè)知識和專業(yè)素質(zhì)、技能。對于當下國家財政政策，企業(yè)發(fā)展不熟悉了解。自身擁有的技術(shù)跟不上企業(yè)長遠發(fā)展所需。受企業(yè)財力，資源影響，一般財務(wù)管理部門簡單，高層也對其不夠重視。這些都嚴重阻礙了企業(yè)做出正確的決策。融資困難實踐中，有的中小企業(yè)在融資過程中沒有明確計劃，盲目性很大，似無頭蒼蠅，抱著僥幸的心態(tài)誤打誤撞，對投資方不加鑒別，沒有全面接觸，讓許多招搖行騙的投資中介或者投資公司有機可乘。結(jié)果嚴重導致企業(yè)蒙受重大損失，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，輕者也使企業(yè)浪費不少財力和人力。內(nèi)部控制制度不完善中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度的不完善導致內(nèi)部監(jiān)管不嚴，各個環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)漏洞。會計信

息不嚴謹、不嚴密。這些都讓企業(yè)的發(fā)展停滯不前。內(nèi)控機制缺乏主要表現(xiàn)在：一、監(jiān)管力度不足。這里的監(jiān)管力度不足主要是指相關(guān)企業(yè)領(lǐng)導者對于中小企業(yè)資金使用過程中各個環(huán)節(jié)缺少必要的把關(guān)監(jiān)控，投資過程的全面監(jiān)督力度不足。二、信息管理不嚴。在中小企業(yè)中存在著極端的個人主義，為了個人的利益，把中小企業(yè)中的各種信息截留或者進行信息虛報，這就導致了中小企業(yè)財務(wù)管理中的財會信息失真，這種失真的信息就很有可能導致企業(yè)的投資活動出現(xiàn)失誤。三、企業(yè)內(nèi)部人員擔任職位安排不當，比如從事會計工作者同時從事出納工作燈，財務(wù)人員互相監(jiān)督不夠。管理存在的風險大中小企業(yè)的管理觀念落后，內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作缺乏和管理環(huán)節(jié)薄弱，人員素質(zhì)不高，對市場的潛在需求研究不夠，產(chǎn)品研發(fā)的技術(shù)力量有限，對市場的變化趨勢沒有預(yù)見性等。致使中小企業(yè)的后勁不足。會計信息失真嚴重中小企業(yè)信用不足時一普遍現(xiàn)象。有的中小企業(yè)會計信息不真實、資本空殼、核算混亂，有的中小企業(yè)抽逃資金、拖欠賬款、惡意偷稅、產(chǎn)品低劣，這在一定程度上都影響了中小企業(yè)的形象。比如在深圳證券交易所中小企業(yè)板上市的江蘇瓊花涉嫌虛假記載和重大遺漏成了眾矢之的，華蘭生物未上市先預(yù)警，偉星股份有重大信息披露被遺漏，新和成涉嫌違規(guī)、造假等。相對于大企業(yè)的信息公開化和低成本信息的可得性，中小企業(yè)的信息基本上是內(nèi)部化的、不透明的。第四章中小企業(yè)財務(wù)管理問題對策研究提高財務(wù)工作人員綜合素質(zhì)，深化財務(wù)管理工作任何管理活動的實施者都是人類，其實施者的綜合素質(zhì)從根上決定了其行為實施水平的高低。因此，中小企業(yè)要通過不斷提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，以便達到深化財務(wù)管理工作的目的。應(yīng)該加強企業(yè)財務(wù)工作人員的梯隊建設(shè)，以保證源源不斷的人力資源供應(yīng)。同時加大對財務(wù)管理工作的人力資源投資，注重優(yōu)秀財務(wù)工作人員的選拔、挽留、激勵和培養(yǎng)機制

建設(shè)，組建財務(wù)工作和財務(wù)管理工作的高效團隊。明確財務(wù)工作和財務(wù)管理工作的制度規(guī)范，保證財務(wù)工作不相容職務(wù)相分離的原則實施以及執(zhí)行、核算、監(jiān)督、評價權(quán)利的獨立性。盡力擴大企業(yè)融資渠道第一，政府要加強相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)，盡快制定或完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策。我國現(xiàn)已出臺了《關(guān)于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》。同時政府還要制定中小企業(yè)信貸支持總體規(guī)劃等一系列措施來支持中小企業(yè)的融資和發(fā)展。擴大它們的融資渠道。第二，要積極設(shè)立立中小企業(yè)基金。中小企業(yè)之間如果成立企業(yè)基金，建立多渠道多部門的融資體系，其中可以有互助基金、相互擔?；鸬龋瑧?yīng)急基金，特殊項目基金。這些基金資金的源頭可以是各地方以及各地方企業(yè)的加盟費，也可以是有政府投資和大中企業(yè)投資的組合。對基金通過中小企業(yè)協(xié)會或中介透明嚴格管理，用來支持中小企業(yè)的發(fā)展和壯大并救他于營運危難之中。第三，盡快建立完善企業(yè)信用擔保制度。在建立中小企業(yè)信用擔保體系的時候要盡量和其他服務(wù)部門結(jié)合起來，使中小企業(yè)融資形勢多元化和多樣化。第四，要完善金融體制，拓展中小企業(yè)融資渠道。對于融資難的問題，我國要盡快培育起一批中小金融機構(gòu)，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，同時應(yīng)該完善銀行的信用體系建設(shè)，以各企業(yè)的信用評級作為商業(yè)銀行放貸的參照標準。降低中小企業(yè)貸款風險。完善內(nèi)控監(jiān)管機制內(nèi)控監(jiān)管機制的完善可以從以下幾個方面著手，首先，建立管理制度，強化監(jiān)督工作。中小企業(yè)應(yīng)該對自己的實際發(fā)展狀況有一個清晰的認識，并根據(jù)該情況制定出屬于自己的財務(wù)管理制度，在實際執(zhí)行過程中要切實達到制度要求才能實現(xiàn)中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制。其次，完善監(jiān)督機制。該措施主要是針對中小企業(yè)財務(wù)管理人員虛報信息的問題，所以，監(jiān)督機制要嚴格要求財務(wù)管理人員的工作職責，建立并完善的財務(wù)總監(jiān)制度、內(nèi)控制度、稽核制度、離任審計制度，在制度完善之后相應(yīng)的執(zhí)行力度也要加強。加強風險意識，合理規(guī)避風險中小企業(yè)在取得收益的同時往往也要承擔一定的風險，為了不使風險變?yōu)樽罱K的損失，企業(yè)應(yīng)該在進行各項業(yè)務(wù)前謹慎思考，多做準備。要及時根據(jù)國家經(jīng)濟金融政策的變化做出

敏銳的反應(yīng)和及時的調(diào)整。事先計劃好目標，制定一套周密完整的方案，配備專業(yè)人才等。同時，企業(yè)要能夠及時掌握國內(nèi)國外利率、匯率等金融市場的各種信息，了解國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟趨勢、國家貨幣及財政政策等各種外部環(huán)境因素，合理分析和預(yù)測能夠影響企業(yè)的有利不利條件。以便尋求最佳發(fā)展時機。加強對財務(wù)管理信息化現(xiàn)代化的建設(shè)企業(yè)財務(wù)信息是企業(yè)財務(wù)管理工作實施的基礎(chǔ)內(nèi)容，財務(wù)信息的準確、全面、有效性更是對財務(wù)管理水平的高低有著重大的干系。鑒于財務(wù)信息在財務(wù)管理工作中如此重要的作用和地位，我們必須建立現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)以確保財務(wù)管理工作的高效、準確性。其主要的實施方法是：(1)建立企業(yè)會計電算化系統(tǒng)，使財務(wù)信息和數(shù)據(jù)的處理能夠更加的快捷、準確。(2)加強原始數(shù)據(jù)以及檔案文件的儲存和利用。財務(wù)原始數(shù)據(jù)是會計事務(wù)處理的基本依據(jù)，也能為后來的會計事務(wù)處理提供一定的借鑒作用，因此，建立原始數(shù)據(jù)和檔案文件的紙質(zhì)保存體制和電子保存體制也是建立財務(wù)信息系統(tǒng)的重要組成部分。(3)拓展財會信息的來源渠道。目前企業(yè)財務(wù)信息的來源主要依靠財會人員的采集，我們想要實現(xiàn)現(xiàn)代化的財務(wù)信息系統(tǒng)還需要拓展財務(wù)信息的來源渠道，主要的做法有調(diào)動企業(yè)全體員工的