2023年綠谷集團內(nèi)部往來管理辦法

綠谷集團內(nèi)部往來管理辦法以讓管理變得更簡潔高效為己任，為此，我們細心編撰了以下綠谷集團內(nèi)部往來管理方法文章，盼望您撰寫往來,管理方法,內(nèi)部相關(guān)文章時，為您供應(yīng)必要的借鑒和參考。

篇1:綠谷集團內(nèi)部往來管理方法

綠谷集團內(nèi)部往來管理方法

為規(guī)范健康實業(yè)總公司、分公司之間的賬目往來，保證往來賬目精確?????性，特制定本方法。

一、內(nèi)部往來科目的設(shè)置

(一)集團公司

集團公司對健康實業(yè)總公司設(shè)置三個往來科目，分別是：應(yīng)收賬款健康實業(yè)總公司，其它應(yīng)收款健康實業(yè)總公司，其它應(yīng)付款健康實業(yè)總公司。核算內(nèi)容為：

應(yīng)收賬款：

核算集團公司給健康實業(yè)發(fā)貨應(yīng)收的貨款。

其它應(yīng)收款：核算集團公司借給健康實業(yè)的借款;集團公司代健康實業(yè)墊付的各種款項;其它往來款項。

其它應(yīng)付款：核算集團公司應(yīng)付健康實業(yè)的其它各種款項。

(二)健康實業(yè)總公司

1、健康實業(yè)總公司對集團公司設(shè)置三個往來科目，分別是：應(yīng)付賬款集團公司，其它應(yīng)付款集團公司，其它應(yīng)收款集團公司。核算內(nèi)容為：

應(yīng)付賬款：核算健康實業(yè)向集團公司購貨所欠的貨款。

其它應(yīng)付款：核算健康實業(yè)向集團公司的借款;應(yīng)付集團公司代健康實業(yè)墊付的各種款項;其它往來款項。

其它應(yīng)收款：核算健康實業(yè)應(yīng)收集團公司的其它各種款項。

2、健康實業(yè)總公司對分公司設(shè)置三個往來科目，分別是：應(yīng)收賬款xx分公司，其它應(yīng)收款--xx分公司，其它應(yīng)付款--xx分公司。核算內(nèi)容為：

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應(yīng)收賬款：

核算總公司給分公司發(fā)貨應(yīng)收的貨款。

其它應(yīng)收款：核算總公司借給分公司的借款;總公司代分公司墊付的各種款項;撥給分公司的補貼。

其它應(yīng)付款：核算總公司應(yīng)撥給分公司的費用。

一級科目二級明細科目三級明細科目

核算內(nèi)容

應(yīng)收帳款

xx分公司

總公司給分公司發(fā)貨應(yīng)收的貨款

其它應(yīng)收款xx分公司

1、借款總公司借給分公司的借款

2、代墊費用總公司代分公司墊付的各種款項

3、往來款撥給分公司的補貼其它應(yīng)付款xx分公司

1、應(yīng)付費用撥款總公司應(yīng)撥給分公司的費用

(三)分公司

分公司對健康實業(yè)總公司設(shè)置三個往來科目，分別是：應(yīng)付賬款總公司，其它應(yīng)付款總公司，其它應(yīng)收款總公司。

應(yīng)付賬款：

核算分公司向總公司購貨所欠的貨款。

其它應(yīng)付款：核算分公司向總公司的借款;應(yīng)付總公司代分公司墊付的各種款項;總公司撥付的補貼。

其它應(yīng)收款：核算應(yīng)收總公司的費用撥款。

一級科目二級明細科目三級明細科目

核算內(nèi)容

二、內(nèi)部往來的管理

(一)往來借款的管理

總公司與集團公司、分公司之間發(fā)生的借款，要簽訂借款協(xié)議。借款協(xié)議中要明確規(guī)定借款金額、借款用途、借款期限等內(nèi)容。借款協(xié)議一式二份，雙方各執(zhí)一份。

雙方財務(wù)人員要依據(jù)借款協(xié)議和有關(guān)銀行單據(jù)入賬，保證往來的借款于借款發(fā)生的當(dāng)月，雙方同時入賬。

(二)往來貨款的管理

集團公司給分公司發(fā)貨，應(yīng)給總公司開具增值稅專用發(fā)票。集團公司開發(fā)票的時間為每周一次，每月最終一次開票的時間為當(dāng)月的26日。

總公司應(yīng)于收到集團公司的增值稅發(fā)票后，馬上給分公司開具增值稅發(fā)票。要保證分公司于當(dāng)月收到發(fā)票。

各方財務(wù)人員要依據(jù)銷售、購貨發(fā)票入賬，保證往來的貨款于貨款發(fā)生的當(dāng)月，各方同時入賬。

(三)代墊款項的管理

集團公司物資部、總裁辦等部門為總公司墊付的費用，總公司為分公司墊付的費用，應(yīng)于墊付之日，由墊付方填制'內(nèi)部往來通知單'。

'往來通知單'及所附的原始憑證應(yīng)先傳真給對方再寄送原件。

各方財務(wù)人員應(yīng)依據(jù)'內(nèi)部往來通知單'及所附原始憑證入賬，保證代墊的款項于代墊款項發(fā)生當(dāng)月，雙方同時入賬。

(四)其它往來款項的管理

集團公司、總公司、分公司之間發(fā)生的其它往來款項，有關(guān)各方要以相關(guān)原始憑證為依據(jù)，準時入賬，并經(jīng)過'內(nèi)部往來通知單'、電話通知等形式準時通知對方準時入賬，保證其它往來的款項于發(fā)生的當(dāng)月，雙方同時入賬。

三、內(nèi)部往來的對賬

分公司與總公司之間，總公司與集團公司之間，應(yīng)于每月結(jié)賬前核對往來賬目。沒有核對上的單位，雙方要準時查明緣由，當(dāng)月處理，肯定不允許跨月。要保證在月報上報之前核對完畢。

四、本方法自二OO三年五月一日起執(zhí)行

篇2:深圳市居民往來港澳地區(qū)申請表

申請編號條形碼

深圳市居民往來港澳地區(qū)申請表

以下內(nèi)容由申請人填寫（請用黑色或者藍黑色墨水筆書寫）

身份證號碼

貼照片處

近期正面免冠

藍底彩色照片

相片大?。?833mm

頭部寬度：21-24mm

頭部長度：28-33mm

姓名

性別

拼音姓

拼音名

民族

誕生日期

誕生地

政治面貌

戶口所在地住址

所屬派出所

現(xiàn)居住地住址

聯(lián)系電話

單位或就讀學(xué)校名稱

職務(wù)

單位或?qū)W校地址

聯(lián)系電話

社會保障卡號

居住證簽發(fā)日期

申請類別

□首次申請通行證

□持證申請簽注

□補發(fā)通行證

□換發(fā)通行證

前往地

□香港

□澳門

原通行證號碼：

有效期至：*年*月*日

簽發(fā)地：

申請簽注種類

□探親

□商務(wù)

□團隊旅游

□個人旅游

□其他

□逗留

□3個月一次

在香港或者澳門逗留不超過14天

□3個月多次

在香港或者澳門逗留不超過自首次進入之日起90天

□香港1年多次

持證人每次在香港逗留不超過90天

□3個月一次

□3個月多次

□1年多次

每次在香港或者澳門逗留不超過7天

□3個月一次

□3個月二次

□1年一次

□1年二次

每次在香港或者澳門逗留不超過7天，須隨團出入境

□香港3個月一次

□香港3個月二次

□香港1年一次

□香港1年二次

□香港1年多次

□澳門3個月一次

□澳門1年一次

每次在香港或者澳門逗留不超過7天

□3個月一次

□3個月二次

□1年一次

□1年二次

每次在香港或者澳門逗留不超過14天

多次有效，出境有效期依據(jù)香港或者澳門有關(guān)部門批準的期限簽發(fā)

港澳

親屬

姓名

性別

誕生日期*年*月*日

港澳身份證號碼

與申請人關(guān)系

家庭主要成員

稱謂

姓名

年齡

工作單位、職務(wù)

家庭住址

申請人聲明

本申請表所填內(nèi)容正確無誤，所提交的身份證明文件和照片真實有效。如有虛假愿擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任。16周歲以下居民在填表時監(jiān)護人要簽名，托付他人辦理的被托付人要簽名。

申請人簽名：

監(jiān)護人簽名：

被托付人簽名：*年*月*日

取證

方式

□到公安機關(guān)領(lǐng)取

□郵政速遞

收件人郵寄地址

收件人姓名

郵政編碼

聯(lián)系電話

備注

申請表中有"□'的欄目，請在相應(yīng)項劃"'；香港和澳門不能同時申請。

以下內(nèi)容由申請人工作單位或者常住戶口所在地公安派出所填寫

屬于登記備案的國家工作人員申辦赴港澳證件必需按干部管理權(quán)限出具單位看法并加蓋主管部門公章。（必要時，公安出入境管理機關(guān)可向出具看法的單位進一步核實狀況）

申請人

所填寫各項內(nèi)容

□屬實

□不屬實；

法定不批準出境的五種情形

□屬于

□不屬于

申請人所申請的簽注種類

本單位

□同意

□不同意

其赴港澳地區(qū)的申請。

不同意的理由是：

負責(zé)人(簽名)：

(單位公章)

聯(lián)系電話：*年*月*日

備注:法定不批準出境的情形是：(1)刑事案件的被告人和公安機關(guān)或者人民檢察院或者人民法院認定的犯罪嫌疑人；(2)人民法院通告有未了結(jié)民事案件不能離境的；(3)被判處刑罰正在服刑的；(4)正在被勞動教養(yǎng)的；(5)國務(wù)院有關(guān)主管機關(guān)認為出境后將對國家造成危害或者對國家利益造成重大損失的。

以下欄目由公安機關(guān)出入境管理部門填寫

受理部門看法

受理人（簽名）：

受理日期：*年*月*日

審批部門看法

審批人（簽名）：

審批日期：*年*月*日

加急審批欄

審批人（簽名）：

審批日期：*年*月*日

篇3:往來業(yè)務(wù)管理類型、流程、一般管理方法

往來業(yè)務(wù)管理的類型、流程、一般管理方法

一、類型

往來業(yè)務(wù)是指資金的往來業(yè)務(wù)，包括個人往來業(yè)務(wù)和單位往來業(yè)務(wù)。個人往來業(yè)務(wù)是指企業(yè)與單位內(nèi)部職工發(fā)生的往來業(yè)務(wù)；單位往來業(yè)務(wù)是指企業(yè)與外單位發(fā)生的各種債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)，分為與客戶往來業(yè)務(wù)和與供應(yīng)商往來業(yè)務(wù)。

二、流程

（一）單位往來債權(quán)業(yè)務(wù)

1.選購預(yù)付款審批支付流程

1.選購部與供應(yīng)商協(xié)商，選購合同規(guī)定有預(yù)付款支付內(nèi)容

2.選購員依據(jù)選購訂單預(yù)算狀況，依據(jù)合同計算預(yù)付款數(shù)額，填寫《預(yù)付款申請書》報選購經(jīng)理審核。

選購員提出預(yù)付款支付申請

1.審核《預(yù)付款申請書》內(nèi)選購貨物名稱、總庫存、供應(yīng)商的信用額度、賬期、現(xiàn)有庫存、選購數(shù)量、單價、金額（小寫金額）、支付方式等項目的真實精確?????性

2.審核合同內(nèi)容和支付方式，確保合同的精確?????執(zhí)行

3.審查并合理支配本部門的《選購資金排款方案》

選購經(jīng)理審核

選購總監(jiān)審核

選購總監(jiān)審核《預(yù)付款申請書》內(nèi)容的真實精確?????性，必需保證選購的必要性、預(yù)付款的合理性

1.負責(zé)審批下列范圍的方案內(nèi)預(yù)付款：①結(jié)束合作品牌最終一次付款；②黑名單上供應(yīng)商恢復(fù)往來的第一次付款；③單項方案內(nèi)選購超過預(yù)付限額的付款

2.負責(zé)全部方案外預(yù)付款的審批

總經(jīng)理審批

1.審批前一筆預(yù)付款的進貨、發(fā)票到位狀況，保證前期預(yù)付款已貨票兩清

2.查看對應(yīng)供應(yīng)商的往來賬，按規(guī)定要求供應(yīng)商準時協(xié)作對賬

3.審核《預(yù)付款申請書》內(nèi)容填寫的規(guī)范性、款項金額大小寫的正確性，是否有涂改、劃線的狀況。若有，則需確認

往來會計審核

審核和確認供應(yīng)商的身份，審核公司資金支配方案的合理性，支配編制并審核預(yù)付款支付確認書，保證結(jié)算的平安精確?????

結(jié)算主管審核

1.出納憑預(yù)付款支付確認書支付預(yù)付款，并向供應(yīng)商財務(wù)人員索要發(fā)票

2.項會計人員轉(zhuǎn)交預(yù)付款支付憑證

出納支付預(yù)付款、索取發(fā)票

財務(wù)部會計人員接收預(yù)付款支付憑證、發(fā)票等原始憑證，進行會計記錄、登帳和相關(guān)的賬務(wù)處理

接收發(fā)票、會計處理

2.應(yīng)收賬款管理及催收流程

應(yīng)收賬款專員

財務(wù)部

法務(wù)部

財務(wù)總監(jiān)

部門

步驟

①做好應(yīng)收賬款記錄

做好基礎(chǔ)記錄

②跟蹤、把握客戶動態(tài)

賬款

分析

③定期分析應(yīng)收賬款請款

④召開應(yīng)收賬款確認會

賬款催收確認

督促催收

賬款

催收

二次催收

付款

否

付款

⑤法律訴訟

否

是

是

⑥財務(wù)處理

賬務(wù)

處理

審核

⑦編制《銀行存款余額調(diào)整表》

存檔

關(guān)鍵步驟說明：

①應(yīng)收賬款專員依據(jù)儲運部發(fā)貨后的出庫單、發(fā)貨單及客戶簽署的隨貨通行單，登記應(yīng)收賬款的具體狀況，編制《應(yīng)收賬款明細表》。

②對每一筆應(yīng)收賬款，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并通過各種渠道了解客戶欠債總金額及已到期債務(wù)的增減動態(tài)。

③定期進行應(yīng)收賬款的賬齡分析和周轉(zhuǎn)率分析，編制《應(yīng)收賬款賬齡分析表》，并結(jié)合客戶信用、欠債狀況開展賬款催收工作。

④對于當(dāng)月該到而未到賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款專員應(yīng)準時召開確認會，列入催收方案。

⑤對于經(jīng)二次催收仍未收回的賬款，財務(wù)部應(yīng)將催收工作轉(zhuǎn)交法務(wù)部；后者與客戶交涉。爭取運用法律手段收回賬款，降低損失。

⑥財務(wù)部收到貨款后預(yù)備銷售發(fā)票，并進行應(yīng)收賬款的確認、核銷和登帳工作。

⑦每月月底，資金主管依照銀行對賬單編制？《銀行存款余額調(diào)整表》，并將該表呈交財務(wù)總監(jiān)批閱，確保賬實相符。

3.應(yīng)收票據(jù)會計處理流程

購貨方

往來會計

財務(wù)總監(jiān)

部門

步驟

開出票據(jù)

①確認、核查

審核

接收

票據(jù)

填制記賬憑證

②填制記賬憑證

審核

背書轉(zhuǎn)讓處理

背書轉(zhuǎn)讓

是

否

到期付款

③背書轉(zhuǎn)讓處理

兌現(xiàn)

賬務(wù)

處理

④付款賬務(wù)處理

是

⑤轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款

否

關(guān)步驟說明：

①購貨方簽發(fā)商業(yè)承兌匯票并承兌，財務(wù)部確認其面值及期限，并報財務(wù)總監(jiān)審核。

②財務(wù)部往來會計按票據(jù)的不同類別填制記賬憑證。

③假如將企業(yè)持有的應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓以取得所需物資時，往來會計按審核后的原始憑證填制記賬憑證，經(jīng)主管會計審核后登記明細賬。

④應(yīng)收票據(jù)到期收回款項時，編制記賬憑證，由主管會計審核后登記明細賬、總賬。

⑤到期時，承兌人違約拒付或無力支付票款，財務(wù)部收到銀行退票或相關(guān)證明時，做相應(yīng)的賬務(wù)處理，將到期票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入"應(yīng)收賬款'賬戶，并計提壞賬預(yù)備。

4.呆賬壞賬審批確認流程

財務(wù)部

往來對賬員

財務(wù)部會計

權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)

部門

步驟

①匯總原始憑證、應(yīng)收賬款入賬

應(yīng)收賬款入賬

提交銷

售憑證

審核

②登記總賬

應(yīng)收賬款分析

、檢查

③應(yīng)收賬款分析、檢查

應(yīng)收賬款申報

④初步認定壞賬并進行確認申報

⑤確認

收回

壞帳

確認

否

責(zé)成相關(guān)人員查明緣由并收回賬款

不同意

⑥估計壞賬損失并確認

⑦審核

同意

備案

賬務(wù)

處理

⑧壞賬賬務(wù)處理

關(guān)鍵步驟說明：

①財務(wù)部會計匯總銷售部提交的銷售憑證，并依據(jù)原始憑證填制記賬憑證，交主管會計審核后登記《應(yīng)收賬款明細賬》。

②會計期末，登記總賬，交主管會計和財務(wù)部經(jīng)理審核。

③會計期末，往來對賬員檢查應(yīng)收款項，分析應(yīng)收款項的特性、金額大小、信用期限、債務(wù)人的信譽和當(dāng)時的經(jīng)營狀況等因素。

④往來對賬員依據(jù)本企業(yè)制定的壞賬政策，初步認定壞賬，并填制《壞賬審批確認表》進行申報。

⑤《壞賬審批確認表》交銷售員確認壞賬，說明緣由，并經(jīng)由銷售經(jīng)理審核確認。

⑥會計人員對《壞賬審批確認表》進行審核，確定各應(yīng)收款項的可回收性，估計可能產(chǎn)生的壞賬損失。

⑦依據(jù)損失的大小和企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限申報確認壞賬；若相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不同意將該應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為壞賬，會責(zé)成相關(guān)部門及人員收回賬款。

⑧對已確認為壞賬損失的應(yīng)收賬款，應(yīng)借記"壞賬預(yù)備'，貸記"應(yīng)收賬款'，年末轉(zhuǎn)出壞賬預(yù)備余額，并計提下一年壞賬預(yù)備。

5.應(yīng)收賬款壞賬處理流程

制定計提壞賬預(yù)備的政策

財務(wù)經(jīng)理組織財務(wù)部人員制定計提壞賬預(yù)備政策，報財務(wù)總監(jiān)審核后，依據(jù)其看法進行修改

財務(wù)經(jīng)理分析客戶的信用狀況、各項應(yīng)收賬款收回的可能性，選擇估量壞賬損失的方法，估算壞賬損失

估量壞賬損失

財務(wù)經(jīng)理按估量的壞賬損失，計提壞賬預(yù)備，借記"管理費用'，貸記"壞賬預(yù)備'

計提壞賬預(yù)備

財務(wù)經(jīng)理將應(yīng)收賬款入賬，會計期末對各應(yīng)收賬款的收回、催收狀況進行檢查、分析，進行壞賬確認工作，并將確認結(jié)果報財務(wù)審核

壞帳確認

財務(wù)經(jīng)理計算應(yīng)補提或沖銷的壞賬預(yù)備金額，如應(yīng)補提，借記"管理費用'，貸記"壞賬預(yù)備'，如應(yīng)沖銷，借記"壞賬預(yù)備'，貸記"管理費用'

計提或沖減

若企業(yè)上年度已沖銷的壞賬預(yù)備又收回，款項已存入銀行，則應(yīng)借記"應(yīng)收賬款'、"其他應(yīng)收款'等科目，貸記"壞賬預(yù)備'，借記"銀行存款'，貸記"應(yīng)收賬款'、"其他應(yīng)收款'等科目

相關(guān)賬務(wù)處理

（二）單位往來債務(wù)業(yè)務(wù)（付款業(yè)務(wù)流程）

提出付款申請

選購部門

會計部門

確定結(jié)算方式

賣方發(fā)票

應(yīng)付賬款

供應(yīng)商

預(yù)付賬款

付款審核

應(yīng)付票據(jù)

編制付款單據(jù)

出納人員執(zhí)行付款

選購訂單

付款支票

選購申請單

選購訂單

附件：

附件：

驗收單

選購合同

賣方發(fā)票

付款申請單

驗收單

賣方發(fā)票

編制記賬憑證

選購明細賬

編制記賬憑證

審核

核對

記賬憑證匯總

記賬憑證匯總

明細賬

應(yīng)付賬款總賬

登記銀行存款日記賬

核對

明細賬

物資選購總賬

明細賬

銀行存款總賬

明細賬

財務(wù)費用總賬

選購部門提出選購申請環(huán)節(jié)是選購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)的連接點。選購部門向企業(yè)會計部門提交選購付款的申請，會計部門收到有關(guān)資料后，主要從以下兩個方面開展會計系統(tǒng)的掌握工作：

第一，將供應(yīng)商發(fā)來的選購發(fā)票交給企業(yè)監(jiān)督部門進行審核

出納人員依據(jù)審核后的原始憑證支付款項，在付款憑證的后面至少應(yīng)當(dāng)帶有的附件有：付款支票、選購訂單、驗收入庫單、供應(yīng)商發(fā)票。

出納人員還要依據(jù)這些原始憑證編制記賬憑證，并進行記賬憑證的審核，然后，按審核后的記賬憑證編制匯總表并登記銀行存款日記賬。同時，出納人員還要協(xié)作選購部門的工作，共享有關(guān)原始憑證的信息，由選購部門登記選購明細賬。

其次，會計部門依據(jù)選購部門的付款申請，確定科學(xué)、合理、有效的結(jié)算方式

會計部門進一步在應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款和應(yīng)付票據(jù)記錄選購付款形成的負債。確定了支付方式之后，由出納人員進行支付，會計人員要依據(jù)支付狀況編制付款憑單，并據(jù)此編記賬憑證，然后，將記賬憑證交給監(jiān)督部門審核。主管會計人員依據(jù)審核后的記賬憑證，編制匯總表，登記各個負債、管理賬戶的總賬和明細賬。

此后，會計人員至少還要進行兩項工作：一是定期對選購付款有關(guān)賬戶的總賬和明細賬進行核對；二是定期將應(yīng)付賬款明細賬和供應(yīng)商間續(xù)供應(yīng)的賣方發(fā)票進行核對。

（三）個人往來業(yè)務(wù)

三、一般管理方法

（一）應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)掌握

應(yīng)收賬款掌握的關(guān)鍵掌握點有：應(yīng)收賬款記錄掌握、應(yīng)收賬款客戶分析掌握、應(yīng)收賬款收款掌握、壞賬掌握、計提壞賬預(yù)備掌握和應(yīng)收票據(jù)掌握。

1.應(yīng)收賬款記錄掌握

應(yīng)收賬款記錄掌握要求做到以下幾點：

(1)設(shè)置應(yīng)收賬款總賬和應(yīng)收賬款明細賬進行核算。

(2)應(yīng)收賬款記錄必需嚴格以經(jīng)銷售部門核準的銷售發(fā)票、發(fā)運單等作為依據(jù)，防止虛記應(yīng)收賬款。

(3)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶名稱設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，準時登記每一位客戶的應(yīng)收賬款余額的增減變動狀況和信用額度的使用狀況，定期編制應(yīng)收賬款余額核對表或?qū)~單，每年至少一次向欠款客戶寄發(fā)對賬單。編制該表的人員不能兼任記錄和調(diào)整應(yīng)收賬款的工作。

2．應(yīng)收賬款客戶分析掌握

(1)單位應(yīng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。

(2)對應(yīng)收賬款實行單個客戶管理和總量掌握相結(jié)合的方法。

(3)單位應(yīng)定期根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡來編制應(yīng)收賬款分析表，根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡分類估量潛在的風(fēng)險，正確計算應(yīng)收賬款的實際價值。

3．應(yīng)收賬款收款掌握

(1)各單位應(yīng)在單位內(nèi)部明確經(jīng)濟責(zé)任，建立獎懲制度。

(2)規(guī)定賒銷管理權(quán)限。

(3)實行銷售折扣方式。

(4)確定合理的信用政策。

(5)對賒銷期較長的應(yīng)收賬款，合同或協(xié)議條款必需清晰、嚴密。

(6)選擇堅挺的貨幣作為結(jié)算貨幣，避開外匯匯兌損失。

(7)對停止償還欠款的客戶，實行協(xié)議清算。

4．壞賬掌握

(1)壞賬確認掌握。

(2)壞賬批準掌握。

(3)壞賬處理掌握。

5．計提壞賬預(yù)備掌握

各個單位必需根據(jù)會計制度的要求，正確計提壞賬預(yù)備，包括選擇合理的計提壞賬預(yù)備的方法，正確計算壞賬預(yù)備金，對壞賬預(yù)備進行正確的會計處理，以及不得計提隱秘壞賬預(yù)備金等。

6．應(yīng)收票據(jù)掌握

(1)單位在接受應(yīng)收票據(jù)時，要按《票據(jù)法》和《支付結(jié)算方法》中對商業(yè)匯票的詳細規(guī)定，認真審核票據(jù)的真實性、合法性，防止以假亂真，避開單位資產(chǎn)患病損失。

(2)單位應(yīng)收票據(jù)的接收、貼現(xiàn)和換新，必需經(jīng)由保管票據(jù)以外主管人員的書面批準并定期向出票人函證。

(3)正確進行應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理。

(4)各個單位要指派專人保管票據(jù)，并制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)的追蹤監(jiān)掌握度。

（二）付款業(yè)務(wù)掌握

付款業(yè)務(wù)掌握的關(guān)鍵點主要包括：應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)付款業(yè)務(wù)掌握、預(yù)付賬款的付款業(yè)務(wù)掌握和資金支付掌握。

1.應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)付款業(yè)務(wù)掌握

應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)掌握：

(1)職務(wù)分別掌握

(2)應(yīng)付賬款賬簿掌握

(3)對現(xiàn)金折扣的掌握