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文檔簡介

第十二章企業(yè)所得稅法本章考情分在最近3年的考試中本章分值受稅制和考試制度雙重影響而起伏不定，2009年作為CPA考試制度的第一年本章命制了14.5分的知識點分值另加5分的英文答題，在考試中以不同題型出現(xiàn)。200720082009223322221111517164年的主要變本章 化管理、一般反管理、相應(yīng)調(diào)整及國際磋商、等內(nèi)容；第一節(jié)企業(yè)所得稅基本原理（了解，能力等級人和實際負(fù)擔(dān)人通常是一致的，因而可以直接調(diào)節(jié)的收入。用間接的政策。主要方法有抵免(投資抵免和國外抵免)、豁免（豁免期和豁免收入項目、加速折舊。各國所得的一個共同的特點是淡化區(qū)域，突出行業(yè)優(yōu)2008 【答案】一、納稅義務(wù)人（2）居民企業(yè)是指依法境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中民辦非企業(yè)單位、、外國商會、農(nóng)民專業(yè)合作社以及取得收入的其他組織。非居民企業(yè)委托營業(yè)人境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的包括委托單位或者個人經(jīng)A.登記地標(biāo) C.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)D.【答案】二、征稅對象（（二）非居民企業(yè)的征稅對象——來源于境內(nèi)，及發(fā)生在但與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所有聯(lián)系利息所得、所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、其他所得，由財政、稅務(wù)主管部門確定 )（2008年） 【答案】 第三節(jié)稅率（掌握，能力等級其世界范圍所居民企業(yè)、非居民企業(yè)在華機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得（包括非居民企業(yè)發(fā)生境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場取得所得與設(shè)立機(jī)來源于我國的取得所得與設(shè)立機(jī)來源于我國的所得以及發(fā)生境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)低稅率（實際減按10%的稅率征【相關(guān)】居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按20%；國家重點扶持的高新技術(shù)15%稅率征稅。 【答案】第四納直接計算法的應(yīng)納稅所得額計算間接計算法的應(yīng)納稅所得額計算：一、收入總額（3）【例題·多選題

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