內部控制固資循環(huán)內部控制制度固定資產循環(huán)

內部控制固資循環(huán)內部控制制度固

定資產循環(huán)

OO科技股份有限公司

定資筐循璟

文件褊虢：FA

OO科技股份有限公司

固定瓷崖循璟

目

樊行版次/日期

文件編虢文件名稀

ABCDE

FA-01固定資崖分^輿分/11/1

FA-02取得保管及投保作棠/11/1

FA-03雉修作渠/11/1

FA-04Bi接作渠/11/1

FA-05慮分作渠/11/1

FA-06輟屢作渠/11/1

FA-07出售/出租作渠/11/1

FA-08然黠作棠/11/1

固定瓷羥分jg輿^^副分

1.目的：

明U固定瓷筐之定羲輿分，她顯分各罩位封於固定資崖管理之殿責。

2.J5凰:

2.1.卷硅保公司固定資崖之完整性，除符合固定瓷崖定羲及靶凰曾苗■制度）之固定資

崖列入本作渠管理外，費用性資筐仍得依公司管理上之需要列入「內部管理制度一時

筐管理」燒靶之，其納入列管之項目，另行rr定之。

2.2.若瓷崖需^一段^^以^施必要之瞞置或建造工作，使其逵到可用狀熊及地黠畤，於

晴置或建造期，曾tWM上以「未完工程」或「頸付瞞置^^款」等科目列入固定資

崖項下，但尚不於「固定瓷筐循璟一取得保管及投保作渠」管理，鷹俟其瞬收合格彼

方依「固定瓷筐循琪一取得保管及投保作棠」辨理之。

3.內容：

3.1.流程圈虢：輾。

3.2.程序^明：

3.2.1.固定瓷崖之分^：

（一）辨公^借：

凡供日常辨公所需之各項辨公^^及其借件皆^之。

（二）建：

凡供渠矜上使用之隼輛及其借件皆腐之。

（三）甯月窗^借：

凡供日常辨公所需之各項甯月的股：借及其借件皆匾之。

（四）租賃改良：

凡在租賃襟的物上所卷之各項改良皆^之。

（五）其它固定瓷崖：

凡不腐於上列各項之雄^及其借件皆匾之。

3.2.2.固定瓷崖之編虢：

（一）鷹依財崖褊礁原即硅^辨理。

(二)財崖編虢^7W，其編碣原即如下：

第1碣：曾言杷鎮(zhèn)碣一分^^公^^(A)、^g5W(B)'<0i^W(C)'租賃改

良(D)、雄項瞞置(E)。

第2碣：中分^碣一按財羥槿^分^。

第3-7碣：流水碉

3.2.3.固定資筐管理作渠中各有Ifl軌行軍位之分：

(一^一各使用罩位：

由各使用軍位依摞^除需要辨理^^。

(二)探瞞一^矜軍位：

辨理全公司固定資崖之探瞞(黃J、比、、IT晴)事宜。

(三)瞬收一夕聯矜軍位及^^軍位：

固定資崖之瞬收工作，一律由矜軍位曾同^^軍位辨理之。

(四)財崖管理一令黑矜軍位：

(1)負責褊列財崖褊虢、裂作時羥襟籟及財崖管理之建槽事宜。

(2)^^固定瓷崖之雉修安排工作。

(3)固定瓷崖慮分及部F導等工作。

(五)幔矜慮理—畬言十軍位：

MM'財崖目之建立及相信昌幔矜之虞理。

(六)保管一各使用罩位：

由各使用罩位^^固定資^醴之保管事宜。

3.2.4.本公司之固定資崖取得或慮分，鷹依公司制17之「取得或慮分資筐慮理程序」

規(guī)定辨理，且若符合(88)臺財瞪(一)第81769虢函「公行公司取得或慮分資

筐虞理要黠」規(guī)定公告及申輟襟型畤，鷹依規(guī)定辨理公告及申輟事宜。。

4.附件：輾。

5.參考文件：取得或慮分資筐慮理程序

取得保管及投保作渠

1.目的：

掌握公司固定資崖狀況，硅保取得之固定瓷崖均能妥善管理。

2.凰：

本作渠程序遹用於固定資濫取得瞬收彼之保管、建槽及投保等事宜。

3.內容:

3.1.建槽作渠:

3.1.1.流程圈虢：FA-02-01F

3.1.2.程序^明：

（一）瞞人之固定資崖依「探晴及付款循琪—瞬收作渠—財羥及事矜用品」娜理瞬

收及編列時崖褊虢彼，矜軍位鷹依獴'瞬收罩〃第二馨，招財崖編虢、名

耦、規(guī)格/型虢、數量、取得疇、金額、保管罩位、所在位置及供J1商等

資料登'財崖卡〃及“財濫清冊"，俾利固定瓷筐槽案之管理。

（二）^1矜^位根獴財羥褊虢，裂作‘時崖檄籟"，黏貼於明而不易脫落、

受損之虞，其位置鷹求副一。位鷹定期橫視'時羥檄籟〃黏貼情形，

遇有脫落或模糊不清疇鷹立即更新。

（三洛聯矜軍位JB定期依操'財筐清冊"麋整編裂'部力別財筐清冊〃，除自行留

存正本外，'部力別財筐清冊〃影本分送各使用罩位於核封瓢^^存查。

（四）取得之固定資崖所鷹支付之相屬月稅金（如房屋稅、牌照稅等），由^矜軍位橫

附相^稅軍，依「探麟及付款循琪—J1付款3M作渠」或「零用金作棠」辨理

^款。

（五旅恩矜軍位鷹定期招'同筐清冊〃分送畬言十軍位，'時崖目

彼存查，以硅保瓷筐言己^之一致典正硅性。

3.2.投保作渠：

3.2.1.流程酶：FA-02-02F

3.2.2.程序^明：

（一）投保位定期辨理固定資崖投保疇，鷹取得曾言十罩位提供之‘財羥目

，於查^公司現有固定資崖狀沆彼，金十封重要固定瓷崖擦具投保項目及

金額。

（二）投保^^II位金十封重要固定資崖投保3M目，初步洽保陂公司前僵；於取得保

陂公司資料加比、，符保陂相^資料一傍呈主管核準。若焉保

軍到期^保罩者，JB輿保陂公司硅^^保軍內容，呈主管核準接辨理。

（三）投保^^軍位於投保內容^核準接，招投保襟的物明黜、保除金額及相

投保資料傅真至保陂公司，俟保陂公司回覆保陂費率加硅熬彼，曾同主

管辨理投保手。

（四）投保^^軍位於投保手^完成，取得‘保除罩〃接，鷹檢附”保陂罩〃影本，

依「探麟及付款循璟一）1付款作棠」辨理^款。

（五）投保^^軍位鷹符‘保^罩’正本牖槽留存，摞以掌握公司固定資崖之投保

情形。

3.3.控制重黠：

3.3.1.財筐瞞入彼鷹依公司規(guī)定之編碣原即碓^編虢管理。

3.3.2.公司瞞人之財崖愿黏貼'財崖襟籟〃，^登^‘財崖卡"及"財崖清AF及

”部F昌別時羥清冊〃。

3.3.3.鷹定期褊裂'部咒別財筐清冊〃，加交各保管軍位核封，以硅保時筐管理資料之

正硅性。

3.3.4代鬼矜罩位編具之“財崖清冊〃J!罩位之,財崖目資料相符。

3.3.5.固定資崖投保金額典項目愿考量^^閩除。

3.3.6.保除合^之翕IT鷹由主管核準。

3.3.7.保軍到期鷹即疇辨理^保。

3.3.8公司之禁措施JB足以頸防固定瓷筐未核準即予建出。

4.附件：財羥卡

財羥清冊

部F，別財崖清冊

豺筐目

5.參考文件：探瞞及付款循璟瞬收作渠

探瞞及付款循璟J1付款3M作棠

探晴及付款循璟零用金作渠

雉修作渠

1.目的：

IT定固定瓷筐故障雉修程序，礎保瓷筐使用逵最佳狀熊。

2.J5凰：

本作渠程序遹用於固定資筐故障疇之雉修作渠。

3.內容:

3.1.流程圈虢：FA-03-01F

3.2.程序^明；

3.2.1.^修軍位於^^陶疇故障或受損疇，鷹填立'雉修申^罩〃，位主管核準彼，

送交位辨理。

3.2.2名黑矜罩位接貍”雉修申If罩〃，J?先查前保固摩商、期限及合統(tǒng)J，若於保固靶H

內，即依保固契統(tǒng)J內容聊給摩商修理；否即J1聊格一般摩商修^。

3.2.3.洽^一般摩商修^者，鷹依公司規(guī)定向修^^商前1W，加取得‘輟慎軍〃，^比、

接擦定修^^商。'雉修申^罩〃^依核沫^限呈核彼，撼以通知摩商迤行

修凱

324.^^修^完成彼，位鷹通知^修軍位筵行瞬收，加於‘雉修申^罩’B

收碓熬彼，'雉修申由位存查。

3.2.5.修^完成需支付雉修費用者，位鷹取得雉修摩商之'彝票〃，建同讖修

申依「探瞞及付款循璟—J?付款項作渠」辨理^款。

3.2.6.曾骨?罩位於雉修費用^款入I?畤，若須資本化者，JB於'時崖目登睪

資本支出資料。

3.3.控制重黠:

3.3.1.資崖受損或故障疇，鷹碓^查明有罪保固合的，加依規(guī)定送修。

3.3.2.”雉修申鷹碓修軍位瞬收窗。

3.3.3.資本化典費用性之修^支出鷹^^亶1分。

3.3.4.J1定期集整、分析修^支出及比例，以瞭解是否有費用浮濫之情事，加撼以提

出改進措施。

4.附件：雉修申^^

5.參考文件：探瞞及付款循璟鷹付款項作渠

1.目的：

燒靶固定瓷筐^程序，硅保固定瓷羥^接畤，^醴及幔籍能正硅移穗及言己。

2.J5凰：

2.1.本作渠遹用於固定^之慮理程序。

2.2.”財濫昊勤申^罩〃遹用靶圉^明：

□：列管資J1擦由原保管罩位醇接入使用者。

□輟屢：列管資崖已不堪使用申。

□^置：原各軍位保管之資崖逵一定期^而未使用，掇傅列^置資濫者。

□出售：列管資筐擦出售者。

□出租：列管瓷筐擦出租者。

□其它：列管資筐因上述以外其它原因而昇勤者，如遣失等。

3.內容：

3.1.流程圈虢：FA-04-01F

3.2.程序^明：

3.2.1.接入軍位因使用上需要，輿接出罩位^^同意，由接入軍位填嘉'財

羥昇勤申|f罩”一式二哪，位主管翕核接，送交接出覃位。

3.2.2.接出罩位於接攫'財崖昊勤申^罩〃，呈罩位主管翕核彼，送交Z恩矜軍位辨理。

3.2.3名原矜軍位接貍'時崖巽勤申^罩〃，視昊勤之^曾相信昌事渠技淅軍位表示

意見，加依核沫^限送呈核準接，獴以^、安排^^事宜及通知^日期。

3.2.4.接出軍位於^^日符固定瓷筐送交接入罩位置於遹常位置彼，'財崖昊勤申

鬻一式二馨分送如下：

第一聊：交曾言十罩位，摞以於‘時崖目更新相信昌資科接存查。

第二驕：交^矜里位，獴以於“財崖卡〃及'時羥清AF更新財崖資料接存查。

3.2.5名附矜軍位鷹定期依財濫狀況橐整編裂”部FE別財崖清冊〃，影印送交接出、接人

罩位，於核^存查。

3.3.控制重黠：

3.3.1.固定瓷筐^接之塞核鷹考量效益性及幔籍昇勤之完整性。

3.3.2.固定資崖之更新同筐管理槽案。

4.附件：財崖昊勤申

5.參考文件：輾。

慮分作渠

1.目的：

燒靶固定瓷崖慮分原即，硅保固定資崖慮分之遹切性，加符合法令規(guī)定。

2.J5凰：

本作渠程序遹用於固定資筐虞分申^及^置之慮理程序。

3.內容:

3.1.流程圈虢：FA-05-01F

3.2.程序^明：

3.2.1.使用罩位保管之固定資崖遇有下列狀》兄疇，鷹填具'財崖巽勤申一式二

W，呈主管核準接，送至曾言十軍位填入瞞黃金額、累^折蕾、殘值及耐用

年限等相^資料，矜軍位，依核決^限送呈核準慮分。

（一）固定資崖因炎害或遭破壤或1W值減損擦輟座或輾再使用^值者。

（二）固定資崖遭藕盜而遺失暗。

（三）固定瓷筐不再使用或欲汰H換新或擦出售、出租疇。

3.2.2.固定瓷筐如保遺失或遭破壤疇，鷹即查明^情及^查保管人責任，加向警察軍

位輟案她取得瞪明文件。如因保管人遇失而致盜失者，保管人鷹按盜失^物現

值IHW踣僭。

3.2.3總感矜罩位根操”財崖昊勤申核準之慮分方式分別慮理如下：

（一）出售或出租：依「出售/出租作渠」辨理。

（二）輟屢：依「輟屢作渠」辯理。

（三置：置之固定資筐由^矜軍位統(tǒng)一存放於固定位置彼，'財崖昊勤申

隼"一式二聊分送如下：

第一驕：交曾^^位操以編裝‘樽幔傅票"，依核決限呈核，加更新‘時

崖目IF接存查。

第二驕：交^矜軍位，操以於”財崖卡〃及‘時筐清冊〃更新財崖資料接存

查。

3.2.4.^矜罩位J1定期依獴財崖現況集整編裂”部咒別財崖清冊〃，影印分送各使用軍

位，於核彼存查。

3.2.5.曾位於固定資崖慮分畤，如有符合「取得或慮分資崖慮理程序」之規(guī)靶者，

鷹依其規(guī)定辨理。

3.3.控制重黠:

3.3.1.因盜藕或炎害而輟損之資崖(鷹查明有輾失殿疏忽，操以擦定慮理卦策，加依

法令規(guī)定申If、取具稅捐減免瞪明文件。

3.3.2.固定瓷崖因遭盜藕、破壤、天然炎害而輟損畤，愿即查明投保資料加借妥相IB

文件，向保陂公司提出索踣。

3.3.3J1依固定瓷筐垣況逗攆遹常之虞分方式。

3.3.4.資崖霓分鷹依相^法令辨理或申輟。

3.3.5.定期橫祝^置時崖明黜，如有出售或再利用之｛W值，鷹擦定遹常之虞置方式。

4.附件：瓢。

5.參考文件：取得或慮分資崖慮理程序

出售/出租作渠

輟屢作渠

出售/出租作渠

1.目的：

燒靶固定瓷筐出售或出租程序，硅保固定瓷筐出售及出租之遹切性典幔籍昇勤之完整性。

2.s§凰：

本作渠程序遹用於固定資濫之出售、出租作渠。

3.內容:

3.1.流程圈虢：FA-06-01F

3.2.程序^明：

3.2.1.穗!矜軍位根操'時崖巽勤申一式二驕，依其核準出售或出租，分別依下

述程序辨理：

(一)出售：

(1)軍位鷹依資崖浮值擦估出售底1W，依招檄、或比1W方式辨理出

售，加於”時崖昊勤申^罩〃注明比11言己11，依核決^限送呈翕核接辨

理出售。

⑵‘財it昊勤申IMIT一式二驕於決定黃方接分送如下：

第一聊：送交曾言十軍位，獴以^立贊票。

第二聊：交^矜軍位獴以借妥出售瓷崖>建同曾言十軍位^立之統(tǒng)一褻票

送交^受人。

(3)曾言十軍位鷹依獴'財崖累勤申第一驕褊纓'醇幔僖票〃，MW

主管核準，加更新‘時崖目彼存查。

(4)矜軍位於瓷崖出售彼，所收之款項鷹依售及收款循璟一收款作渠」

辨理繳款；旋依獴'財崖昊勤申第二驕更新‘同崖卡'及‘財筐

清冊”之資料。

(二)出租：

(1)位鷹參考市埸行情擦具出租僵格彼，透謾各槿媒ft迤行招租，加

於'同羥巽勤申^軍〃注明招租言己，依核決^限送呈翕核。

⑵招租結果^^核準接，位鷹依'時崖昊勤申mr擦具”租賃合

笛］〃一式二份，呈主管核準，加依「內部管理制度—印^管理作棠」

辨理用印彼，典承租人翕的。

⑶”時崖累勤申^罩〃一式二聊及“租賃合金勺〃於翕^完成彼，分送如下：

A.'租賃合一份由位留存；一份交由承租人收孰。

B.”財崖昊勤申第一聊及‘租賃合斐r影本交曾言十罩位。

C.'時崖累勤申第二驕交^矜軍位，獴以更新‘時崖卡"及‘時

筐清AF之資料接存查。

(4)曾言十軍位J1依'豺筐昊勤申第一聊及'租賃合的〃影本^立贊票

及編裂“穗iffi停票〃，依核決tS限呈核，加更新‘時崖目彼存查。

(5)曾言十軍位^立之贊票，鷹交^矜軍位樽交承租人，獴以收取租金。所收

之款項，位鷹依「^售及收款循琪一收款作渠」辨理。

(6)曾言十軍位鷹按'租賃合的〃影本所載租金4合付之脩款，按期^立贊票向

客戶收取租金加入I?。

⑺若財筐出租有收取押金者，曾言十軍位愿依法令規(guī)定按月算利息及^立

彝票，加摞以編裂停票入幔。

3.2.2總!!矜軍位JB定期依獴同筐垣況集整編裂”部『與別同崖清冊〃，影印分送各使用軍

位，於核^存查。

3.2.3.固定瓷筐出售符合「取得或慮分資筐慮理程序」燒靶者，鷹依其規(guī)定辨理。

3.3.控制重黠：

3.3.1.固定瓷筐出售/出租之1M格鷹合理，避免損害公司^益，且^主管核準。

3.3.2.出售/出租固定資崖鷹依法令規(guī)定^立彝票加硅^入1B。

4.附件：輾。

5.參考文件：取得或慮分瓷筐慮理程序

慮分作渠

內部管理制度印^管理作渠

^售及收款循璟收款作渠

1.目的：

燒靶固定瓷筐輟屢程序，硅保固定資崖輟屢之遹切性輿遵循法令之規(guī)定。

2.J5凰：

本作渠程序遹用於固定資濫之輟屢作渠。

3.內容:

3.1.流程圈虢：FA-07-01F

3.2.程序^明：

3.2.1.穗!矜軍位於資筐核準輟屢彼，愿曾同相信曷軍位辨理輟屢。倘固定資崖使用尚未

連耐用年限者，矜^位鷹先招'財崖昊勤申^罩〃一式二聊送交曾言十罩位填

立申^表輿輟借函，向稽徵檄^輟^核借，於取得稽徵械核準接，通知^矜

罩位辨理輟屢。

3.2.2.^!矜軍位曾同相位完成輟屢程序接，'財羥巽勤申B9IT一式二聊分送如下：

第一聊：送交曾言十軍位，於編裂‘傅幔僖票"，呈責主管核準，加更正

崖目IF接存查。

第二驕：由^矜軍位摞以於‘時崖卡〃及‘財筐清冊〃登^輟廖資料接存查。

3.2.3名鬼矜軍位JB定期依獴財崖現況集整編裝'部F3別同崖清冊〃，影印分送各使用軍

位，於核^存查。

3.3.控制重黠：

3.3.1.輟座之固定估卷已輾使用及出售^值者。

3.3.2.未逵耐用年限之資筐輟座，責主管核準，加分析原因。

3.3.3.未蓬耐用年限之資崖輟屢鷹向稽徵檄^事先輟倩，加取得核準函。

4.附件:舞。

5.參考文件：慮分作渠

1.目的：

U定固定資崖籃黠程序，以硅保資筐安全及固定瓷崖言已^之正硅性。

2.:

本作渠程序遹用於定期籃黠固定資崖，及其有屬同然黠差臭之追查及更正固定瓷筐槽案之

慮理程序。

3.內容:

3.1.流程圈虢：FA-08-01F

3.2.程序^明：

3.2.1.^矜^位鷹於每年坐黠前，擦定,時崖程隅^十副〃，呈輟^^主管核準接，依摞

'部F3別財崖清冊〃褊裂'財崖然黠清冊"，伊同'豺筐然黠苗壹!1”影本分送各

覃位，以通知暹行籃黠。

3.2.2.各保管罩位J8就保管之時崖迤行初然，於‘豺筐徽黠清冊〃填入初然言已||接，

招'財筐籃黠清AT送交^矜軍位。

3.2.34黨矜軍位愿依撼各軍位初籃之'財筐坐黠清冊〃，曾同相信昌軍位暹行神，且於

'時筐籃黠清AF言己^結果，^^各含籃軍位翕名。

3.2.4.麒結束彼，矜罩位鷹橐整'時崖籃黠清冊〃，jfe輿'部F3別時崖清AF核封，

若有然黠差昊暗，底眼矜軍位JB金十封差巽部分編裂'籃黠差累輟告表"，分送各保

管軍位追查樊生原因，加於'然黠差累輟告表'^明差臭原因，送呈^^主管

核^^，交位^^呈輟。

3.2.5名黑矜軍位於‘財羥籃黠清冊"及‘籃黠差昊輟告表〃呈主管核準接，影

印分送下列軍位：

正本：送交畬^^位存查，加根獴然黠差^^整相sflirn目言已^。

影本：交^矜軍位存查，旋於彝生籃黠差昊疇撼以於‘時崖卡〃及‘財羥清冊"

^整差臭瓷料。

影本：交保管罩位存查。

3.2.6.畬言十罩位鷹於然黠差累疇獴以編裂'醇幔傅票〃，呈主管核準彼，加更新

'同崖目^〃。

3.2.7.公司鷹至少每年曾同筵瞪畬言十施一次全面籃黠工作。

3.2.8.使用軍位封固定資崖負平常保管、之責任。

3.3.控制重黠：

3.3.1.J1每年至少^施一次全面籃黠。

3.3.2.然黠差累部分鷹追查其原因及責任。

3.3.3.然黠差昊鷹於核準更正及^整相名已^。

4.附件：財崖籃黠清冊

坐黠差累輟告表

5.參考文件：輾。

。。科技股份有限公司

CoAsiaMicroelectronicsCorp.

財筐卡

同羥名耦

規(guī)格/型虢罩位敷量

取得日期取得金額

供鷹摩商保固腐i商

TELTEL

昊勤紀^

日期事由保管覃位存放地黠Remark

原始瞞入

儒it:

OO科技股份有限公司

CoAsiaMicroelectronicsCorp.

財崖清冊

日期：年月日

取得保固合的

同重名耦規(guī)格/型虢數量罩位取得金額保管罩位所在地黠供愿商倩ti

S期限商期

裂表:

OO科技股份有限公司

CoAsiaMicroelectronicsCorp.

部F號別時羥清冊

部FE：日期：年月日

同羥名耦規(guī)格/型貓敷量單位取得日期供愿商取得金額借ti

裝表：

OO科技股份有限公司

CoAsiaMicroelectronicsCorp.

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固定責重奏別：

名福所在地址教量單他取得畤取得原At資本支出15留殘值斛算基磁耐用月數已折每月折蓄本期提列教累計折譽未折減馀額借ti

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主辨曾:多表:

OO科技股份有限公司

CoAsiaMicroelectronicsCorp.

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