2022-2023年度稅務師之稅法一考前沖刺試卷B卷包含答案

2022-2023年度稅務師之稅法一考前沖刺試卷B卷包含答案

單選題（共55題）1、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】D2、區(qū)分不同稅種的主要標志是（）。A.納稅義務人B.課稅對象C.稅率D.稅目【答案】B3、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售B型啤酒5噸給商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。該啤酒廠當月應繳納消費稅（）元。A.2500B.3300C.3600D.3750【答案】C4、關于車輛購置稅的說法，正確的是()。A.納稅人購置自用的應稅車輛，應自購買之日起15日內(nèi)申報納稅B.納稅人進口自用的應稅車輛，應自進口之日起30日內(nèi)申報納稅C.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅D.納稅人購置無需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務機關申報納稅【答案】C5、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】B6、某金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營業(yè)務如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】A7、某企業(yè)地處市區(qū)，2018年5月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B8、下列關于進境物品進口關稅的稅收政策，說法不正確的是（）。A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進境的個人物品B.個人從境外郵遞進境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關稅C.《中華人民共和國進境物品進口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾及珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍與消費稅征收范圍一致D.我國目前進境物品的進口稅稅率分為三檔【答案】B9、（2016年）下列關于城建稅的說法中，正確的是（）。A.城建稅一律不單獨加收滯納金和罰款B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅C.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅D.城建稅計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款【答案】C10、下列選項中不屬于視同銷售行為，不應當計算繳納增值稅的是（）。A.將外購的貨物作為福利發(fā)給職工B.將委托加工收回的貨物捐贈給個體工商戶C.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費D.將貨物交付其他單位代銷【答案】A11、（2014年）下列關于關稅征收管理的說法，正確的是（）。A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關申報納稅B.出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境地海關申報納稅C.關稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月D.進出境貨物和物品放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務人補征關稅【答案】A12、2019年1月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務用客車，其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價款1120萬元，1輛直接銷售給消費者，不含稅售價180萬元。已知該商務用客車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為12%，該汽車生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。A.268B.286C.156D.174【答案】D13、在計算土地增值稅時，如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出的項目，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用，按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，在（）以內(nèi)計算扣除。A.6%B.8%C.10%D.5%【答案】C14、位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】D15、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。A.6B.5.4C.5.71D.3.7【答案】B16、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年1月發(fā)生如下業(yè)務。A.0.22B.0.33C.1.58D.3.24【答案】D17、機構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.4.80B.4.09C.3.6D.3.41【答案】B18、下列關于關稅的說法錯誤的是（）。A.進口時征收的稅種包括正稅和附加稅B.從量稅的優(yōu)點在于稅負公平C.滑動稅的優(yōu)點在于能平衡物價，保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展D.關稅屬于單一環(huán)節(jié)的價外稅【答案】B19、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2020年6月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2020年6月應繳納城建稅是（）萬元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D20、（2018年真題）2019年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司以1個月為1個納稅期。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。（不考慮稅收優(yōu)惠）A.0B.0.12C.0.41D.0.40【答案】D21、如果對一種進口商品同時定有從價稅和從量稅兩種稅率，但征稅時選擇其中一種計征，這種征稅方法被稱為（）。A.復合稅B.選擇稅C.滑準稅D.配額稅【答案】B22、下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是（）。A.稅收檢查權(quán)B.申請延期繳納稅款權(quán)C.申請退還多繳稅款權(quán)D.索取有關稅收憑證的權(quán)利【答案】A23、某汽車貿(mào)易公司2020年10月進口40輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為30萬元/輛，當月銷售16輛，取得含稅銷售收入600萬元；4輛企業(yè)自用，20輛用于投資，投資合同約定每輛含稅價格為40萬元。該公司應納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關稅稅率25%、消費稅稅率9%）A.16.48B.8.24C.15.00D.12.36【答案】A24、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.103.93B.119.02C.126.50D.141.45【答案】C25、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年10月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。A.該企業(yè)應該在2019年12月進行土地增值稅的清算B.稅務機關可以要求該企業(yè)在2019年12月進行土地增值稅的清算C.稅務機關可以要求該企業(yè)在2020年10月進行土地增值稅的清算D.該企業(yè)應該在2020年10月進行土地增值稅的清算【答案】C26、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月銷售其2016年5月購入的不動產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為4500萬元；該不動產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進項稅額），繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項稅額為（）萬元。A.108.71B.152.00C.405.00D.296.29【答案】C27、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率【答案】D28、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用不得扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D29、下列關于關稅稅率的說法中，正確的是（）。A.報復關稅是指他國政府以不公正、不平等、不友好的態(tài)度對待本國輸出的貨物時，為維護本國利益，對該國輸入本國的貨物加重征收的關稅B.特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物D.按照國家規(guī)定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】A30、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應納消費稅為（）萬元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D31、某企業(yè)地處市區(qū)，2021年7月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加（）元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B32、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進項稅額的是（）。A.將外購貨物對外投資B.將外購貨物用于免稅項目C.將外購貨物無償贈送給客戶D.將外購貨物用于抵償債務【答案】B33、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務:A.37.81B.37.83C.32.69D.36.37【答案】C34、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.200.90B.195.95C.196.37D.197.44【答案】B35、某外貿(mào)公司2019年12月購進及出口情況如下：（1）第一次購進旗袍800件，取得增值稅專用發(fā)票注明單價400元/件；第二次購進旗袍200件，取得普通發(fā)票注明單價410元/件。（2）將上述旗袍全部報關出口，離岸單價600元/件。該筆出口業(yè)務應退增值稅為（）元。（旗袍的出口退稅率為10%）A.36545.46B.40200C.29090.91D.32000【答案】D36、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關資料如下：A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】C37、甲公司2020年9月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬元。2011年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)支付金額6000萬元，發(fā)生建造成本8000萬元。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為16000萬元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關稅金及附加1356萬元。A.納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交相關合同等資料B.納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后15日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交相關合同等資料C.納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后30日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交相關合同等資料D.納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后60日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交相關合同等資料【答案】A38、下列各項中，不符合車輛購置稅規(guī)定的是（）。A.我國車輛購置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國境內(nèi)”B.挖掘機、推土機、電動摩托車不屬于應稅車輛C.車輛購置稅的征稅對象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車D.購買自用應稅車輛僅包括購買使用國產(chǎn)應稅車輛【答案】D39、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構(gòu)設在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】D40、下列各項中，不屬于關稅納稅義務人的是（）。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.郵遞方式出境物品的收件人【答案】D41、2020年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務應納消費稅（）萬元。A.15B.55C.60D.80【答案】D42、（2018年真題）關于進口貨物（非應稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.以到岸價格為計稅依據(jù)B.以關稅完稅價格與關稅稅額之和為計稅依據(jù)C.以海關審定的成交價格與關稅額之和為計稅依據(jù)D.以海關審定的成交價格為計稅依據(jù)【答案】B43、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得銷售（預售）許可證滿（）仍未銷售完畢的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】C44、下列關于車輛購置稅納稅人的說法中，錯誤的是（）。A.車輛購置稅的適用區(qū)域是中華人民共和國境內(nèi)B.車輛購置稅的納稅人包括單位和個人C.單位或個人購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復征收車輛購置稅D.購置排氣量低于150毫升摩托車的單位屬于車輛購置稅的納稅人【答案】D45、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。A.20.10B.22.17C.25.71D.19.15【答案】C46、下列不屬于資源稅的納稅義務人的是（）A.在我國境內(nèi)開采石油的外商投資者B.開采并銷售天然礦泉水的國有企業(yè)C.進口金屬礦產(chǎn)的個體經(jīng)營戶D.開采寶玉石的私營企業(yè)【答案】C47、2021年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務銷項稅額（）萬元。A.1.30B.1.43C.1.42D.1.76【答案】C48、下列情形中，適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率的是（）。A.保稅貨物經(jīng)批準不復運出境的B.進出口貨物C.進口貨物到達前，經(jīng)海關核準先行申報的D.租賃進口貨物，一次性繳納稅款的【答案】A49、在國際稅法中，國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響，該基本原則被稱為()。A.國家稅收主權(quán)原則B.國際稅收分配公平原則C.國際稅收優(yōu)惠原則D.國際稅收中性原則【答案】D50、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎，同妻子商量后，于2020年2月進口一輛寶馬轎車自用，海關核定的關稅完稅價格為70萬元，已知關稅稅率為30%，消費稅稅率為12%，張某當月應繳納車輛購置稅的計稅價格為（）萬元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B51、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A52、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅計稅單位的是（）。A.每污染當量B.排放量C.每噸D.超標分貝【答案】B53、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務如下：A.312.00B.214.56C.277.65D.302.08【答案】C54、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產(chǎn)經(jīng)營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。A.0B.7.50C.8.60D.7.00【答案】B55、某境外旅客2019年12月10日到我國旅游度假，當日在北京某退稅商店購買了一件旗袍作為禮物送給家人，取得了退稅商店當天為其開具的增值稅普通發(fā)票及相應退稅申請單，發(fā)票上注明旗袍價稅合計金額880元。該旅客12月30日從北京首都機場離境并辦理離境退稅，在不考慮退稅代理機構(gòu)手續(xù)費的情況下，該旅客可獲得的退稅額為（）元。A.87.21B.96.8C.101.24D.114.4【答案】B多選題（共13題）1、下列各項中，不征收土地增值稅的有（）。A.張某將自有商鋪出租給李某B.王某繼承其父親的房屋C.甲企業(yè)向國家支付土地出讓金取得國有土地使用權(quán)D.劉某和許某互換自有商業(yè)用房E.孫某轉(zhuǎn)讓購置超過5年的商業(yè)用房的【答案】ABC2、下列進口貨物中，適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率計征進口關稅的有（）。A.進口貨物到達之前，經(jīng)海關核準先行申報的B.進口轉(zhuǎn)關運輸貨物，未經(jīng)海關核準先行申報的C.經(jīng)海關批準，實行集中申報的進口貨物D.因超過規(guī)定期限未申報而由海關依法變賣的進口貨物E.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進口貨物【答案】AD3、下列車輛中，不繳納消費稅的有（）。A.電動汽車B.雪地車C.中輕型商用客車D.購進貨車改裝生產(chǎn)的商務車E.氣缸容量為200毫升的摩托車【答案】ABD4、下列選項中，關于教育費附加有關表述正確的有（）A.教育費附加名義上是一種專項資金，但實質(zhì)上具有稅的性質(zhì)B.地方教育附加的繳費人、征收范圍、計費依據(jù)與教育費附加規(guī)定保持一致，地方教育附加的計征比率為2％C.教育費附加對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收，以其實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計費依據(jù)，分別與增值稅、消費稅同時繳納D.對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人不征收教育費附加E.海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收教育費附加【答案】ABC5、下列有關葡萄酒消費稅征收管理的說法，正確的有()。A.用外購已稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費稅款B.境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的企業(yè)之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退稅聯(lián)申請已納消費稅的退稅C.商場外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請已納消費稅的退稅D.以進口葡萄酒為原料繼續(xù)加工葡萄酒，可以憑海關完稅憑證抵減進口環(huán)節(jié)已納消費稅E.境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的個人之間銷售葡萄酒，不實行《葡萄酒購貨證明單》管理【答案】BD6、下列選項中，屬于煙葉稅的征稅對象的有（）。A.晾曬煙葉B.烤煙葉C.煙絲D.卷煙E.雪茄煙【答案】AB7、下列各項業(yè)務應當征收增值稅的有（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.銀行銷售金銀C.存款利息D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費E.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項維修資金【答案】BD8、普萘洛爾的代謝物中較原藥半衰期明顯延長的是A.α-萘酚B.β-萘酚C.4-羥基普萘洛爾D.3-羥基普萘洛爾E.2-羥基普萘洛爾【答案】C9、（2019年）關于稅法與民法的關系，下列說法正確的有（）。A.民法與稅法中權(quán)利義務關系都是對等的B.民法原則總體上不適用于稅收法律關系的建立和調(diào)整C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則D.涉及稅務行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則E.稅法的合作