甘肅省注冊(cè)稅務(wù)師試題

甘肅省注冊(cè)稅務(wù)師試題資料僅供參考甘肅省注冊(cè)稅務(wù)師試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅合計(jì)數(shù)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．6B．33C．14D．29.72、以下各項(xiàng)中，能提高企業(yè)已獲利息倍數(shù)的是__。A．用抵押借款購(gòu)買廠房B．宣布并支付現(xiàn)金股利C．成本下降增加利潤(rùn)D．所得稅稅率降低3、某企業(yè)進(jìn)行某項(xiàng)投資，相似項(xiàng)目的投資報(bào)酬率為15%，標(biāo)準(zhǔn)離差率為60%，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為3%并一直保持不變，經(jīng)測(cè)算該項(xiàng)投資的標(biāo)準(zhǔn)離差率為50%，則該項(xiàng)投資的投資報(bào)酬率為_(kāi)_。A．18%B．15%C．13%D．10.5%4、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是__。A．境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利能夠彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損B．扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)C．扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款D．居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅5、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用__萬(wàn)元。A．1925B．1930C．1928D．19206、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值150萬(wàn)元；二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買乙公司50萬(wàn)元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅__元。A．150B．600C．1050D．12007、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，下列項(xiàng)目能夠不包括在企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)披露內(nèi)容中的是__。A．資金增減和周轉(zhuǎn)情況的說(shuō)明B．收入確認(rèn)的說(shuō)明C．所得稅會(huì)計(jì)處理方法的說(shuō)明D．重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明8、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，__屬于用益物權(quán)。A．相鄰權(quán)B．地役權(quán)C．質(zhì)權(quán)D．留置權(quán)9、下列對(duì)于稅務(wù)行政復(fù)議的理解正確的是__。A．為保證復(fù)議的公正性，稅務(wù)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)專門設(shè)立獨(dú)立的稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)B．對(duì)省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，只能向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議C．對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)直接向人民法院提起行政訴訟D．對(duì)稅務(wù)所、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其主管稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議10、資金融場(chǎng)中劃分為一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)的依據(jù)是__。A．資金的交易性質(zhì)B．交易的直接對(duì)象C．交易的期限D(zhuǎn)．交割時(shí)間

11、張某于2月份與單位簽訂協(xié)議，自3月起對(duì)單位實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)。至底，企業(yè)共實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)23萬(wàn)元，按協(xié)議規(guī)定，張某上交單位20萬(wàn)元。承包期間張某每月還從單位取得生活補(bǔ)助元。則張某在承包期間應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．8350B．9225C．5950D．907012、7月該煤礦應(yīng)納增值稅__元。A．80B．215680C．215610D．25000013、A國(guó)駐中國(guó)某外交官1月購(gòu)買中國(guó)生產(chǎn)的轎車自用，支付價(jià)款20萬(wàn)元、支付保險(xiǎn)費(fèi)800元，支付購(gòu)買工具和備件價(jià)款2500元、車輛裝飾費(fèi)500元；1月外交官將該轎車轉(zhuǎn)讓給中國(guó)某公民，成交價(jià)11萬(wàn)元，該型號(hào)轎車最新核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格為24萬(wàn)元。對(duì)上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理是__。A．購(gòu)買轎車時(shí)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅2.03萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)不繳納車輛購(gòu)置稅B．購(gòu)買轎車時(shí)免于繳納車輛購(gòu)置稅，轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)繳納車輛購(gòu)置稅2.4萬(wàn)元C．購(gòu)買轎車時(shí)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅2萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅2.4萬(wàn)元D．購(gòu)買轎車時(shí)免于繳納車輛購(gòu)置稅，轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅1.92萬(wàn)元14、下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是()。A．紀(jì)念品商店銷售集郵商品B．企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)C．酒店獨(dú)立核算的商品部銷售商品D．汽車修配廠提供修理修配勞務(wù)15、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算繳納的耕地占用稅，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為_(kāi)_A．借記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”科目B．借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目C．借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目D．借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目16、根據(jù)《合同法》規(guī)定，贈(zèng)與人的繼承人或者法定代表人的撤銷權(quán)，自__之日起__內(nèi)行使。A．知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷原因6個(gè)月B．贈(zèng)與合同成立之日6個(gè)月C．受贈(zèng)人行為發(fā)生之日3個(gè)月D．知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷原因1年17、外商投資企業(yè)來(lái)源于境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，超過(guò)抵扣限額的，其超過(guò)部分的處理是__。A．可作為稅額扣除B．可作為費(fèi)用支出C．可留待下年抵扣D．可用以后5個(gè)年度內(nèi)稅額扣除不超過(guò)限額的余額補(bǔ)扣18、對(duì)將已貼用的印花稅票揭下重用的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以罰款，罰款的方式包括__。A．重用印花稅票金額1倍至3倍B．重用印花稅票金額1倍至5倍C．重用印花稅票金額50%以上5倍以下D．元以上10000元以下19、王某7月份應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．106B．186C．86D．9020、下面有關(guān)公司章程的說(shuō)法正確的是__。A．公司章程須由全體股東或發(fā)起人共同起草協(xié)商制定，否則公司章程不得生效B．必須采用書(shū)面形式，經(jīng)參與制定的股東和發(fā)起人同意并在章程上簽名蓋章才能生效C．對(duì)公司、股東、董事、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員具有約束力D．須經(jīng)過(guò)出席股東會(huì)(股東大會(huì))的股東過(guò)半數(shù)經(jīng)過(guò)，才能進(jìn)行修改21、下列資產(chǎn)計(jì)量中，體現(xiàn)歷史成本計(jì)量屬性的是__。A．按現(xiàn)在購(gòu)買相同或相似資產(chǎn)所需支付的價(jià)款作為取得資產(chǎn)的入賬價(jià)值B．存貨的期末計(jì)量C．按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款作為取得資產(chǎn)的入賬價(jià)值D．交易性金融資產(chǎn)期末按公允價(jià)值調(diào)整賬面價(jià)值22、外商投資企業(yè)應(yīng)付未付的款項(xiàng)，凡債權(quán)人逾期__年未要求催還的，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年度收益計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。A．1B．2C．3D．523、某市一研究人員開(kāi)發(fā)了一項(xiàng)專利技術(shù)，共花費(fèi)10000元。3月，經(jīng)某咨詢公司介紹，將其使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用，取得轉(zhuǎn)讓收入0元，該研究人員支付中介費(fèi)3000元。12月，甲企業(yè)與該研究人員協(xié)商，購(gòu)買這一專利技術(shù)的所有權(quán)，支付價(jià)款50000元。則該研究人員共應(yīng)納個(gè)人所得稅__。A．10050元B．10600元C．10650元D．11200元24、下列活動(dòng)取得的收益不作為收入核算的是__。A．企業(yè)銷售本期產(chǎn)品B．企業(yè)對(duì)外提供勞務(wù)C．她人使用本企業(yè)資產(chǎn)D．出售本企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)25、A公司的注冊(cè)資本為6000萬(wàn)元，年初B公司以專利權(quán)一項(xiàng)對(duì)A公司投資，取得A公司10%的股權(quán)。該項(xiàng)專利權(quán)在B公司的賬面價(jià)值為420萬(wàn)元。投資各方協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值為600萬(wàn)元(該價(jià)值公允)，資產(chǎn)與股權(quán)的登記手續(xù)已辦妥。此項(xiàng)專利權(quán)是B公司在初研發(fā)成功申請(qǐng)獲得的，法律有效年限為。B公司和A公司合同投資期為8年，該項(xiàng)專利權(quán)估計(jì)受益期限為6年，則A公司應(yīng)確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．70B．75C．52.5D．100二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、在刑事訴訟中，以個(gè)人名義直接向人民法院提起訴訟的人是自訴人。下列有關(guān)自訴人權(quán)利或權(quán)利限制的說(shuō)法中，正確的是__。A．依法告訴才處理的案件，在人民法院宣告判決前，自訴人不能撤回自訴B．被害人有證據(jù)證明的輕微刑事案件，在人民法院宣告判決前，自訴人能夠同被告人和解，可是，只能在人民法院主持下進(jìn)行C．自訴人能夠?qū)σ粚彿ㄔ荷形窗l(fā)生法律效力的判決提出上訴D．自訴人無(wú)權(quán)委托訴訟代理人2、以下有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù)的表述正確的有__。A．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)按照稅收法律、法規(guī)以自己的名義作出的具體行政行為不服，申請(qǐng)復(fù)議的，該派出機(jī)構(gòu)是被申請(qǐng)人B．稅務(wù)行政復(fù)議代理人是指接受當(dāng)事人委托，以被代理人的名義，在法律規(guī)定或當(dāng)事人授予的權(quán)限范圍內(nèi)，為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的法人及自然人C．對(duì)省級(jí)以下各級(jí)稅務(wù)局作出的稅務(wù)具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議D．對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局或省級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議E．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請(qǐng)復(fù)議的，該受托代征人是被申請(qǐng)人3、下列有關(guān)單位犯罪的表述中，正確的是__。A．單位犯罪是單位本身犯罪，而不是單位的各個(gè)成員的犯罪之和B．個(gè)人盜用單位名義實(shí)施犯罪，違法所得由實(shí)施犯罪的個(gè)人私分的，不屬于單位犯罪C．單位犯罪的處罰原則是實(shí)行雙罰制D．個(gè)人為進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)而成立公司實(shí)施犯罪的不屬于單位犯罪E．公司設(shè)立后，以違法犯罪為主要活動(dòng)的，以單粒犯罪論處4、對(duì)外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)采用的征稅辦法包括__。A．按實(shí)際申報(bào)收入計(jì)算征稅B．按核定收入計(jì)算征稅C．按核定經(jīng)費(fèi)支出額計(jì)算征稅D．按經(jīng)費(fèi)支出額換算為收入額計(jì)算征稅5、下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有__。A．伴采礦B．油田生產(chǎn)的天然氣C．伴生礦D．煤礦生產(chǎn)的天然氣E．人造原油6、關(guān)于稅收的形式特征下列表述正確的有__。A．稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性B．稅收的無(wú)償性是稅收的核心C．稅收的強(qiáng)制性是稅收的保障D．稅收的固定性與稅法的修改、廢止相矛盾7、稅收管理權(quán)包括__。A．稅法的審議權(quán)B．稅法的解釋權(quán)C．稅法的公布權(quán)D．免稅的審批權(quán)E．稅率的調(diào)整權(quán)8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)投資收益的事項(xiàng)有__。A．交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值B．交易性金融資產(chǎn)在持有期間獲得現(xiàn)金股利C．可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額D．可供出售金融資產(chǎn)在持有期間按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)的利息收入E．持有至到期投資在持有期間按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)的利息收入9、下列有關(guān)發(fā)票開(kāi)具和使用的說(shuō)法，正確的有__。A．開(kāi)具發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回在原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方的有效憑證B．民族自治地方的納稅人開(kāi)具發(fā)票必須使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖諧．專用發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票，應(yīng)按填寫(xiě)有誤辦理D．沒(méi)有加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷的憑證10、在杜邦分析法中，假設(shè)其它情況相同，下列說(shuō)法中正確的有__。A．權(quán)益乘數(shù)大，則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大B．凈資產(chǎn)利潤(rùn)率是杜邦分析體系的核心指標(biāo)C．影響銷售利潤(rùn)率的主要因素是銷售收入和成本費(fèi)用D．凈資產(chǎn)利潤(rùn)率等于銷售凈利潤(rùn)率和權(quán)益乘數(shù)的乘積E．財(cái)務(wù)比率能夠全面的評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

11、下列有關(guān)納稅義務(wù)人依據(jù)履行納稅申報(bào)手續(xù)的表述不正確的有__。A．納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報(bào)的方式申報(bào)納稅B．單位和個(gè)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報(bào)C．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)D．納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理12、中國(guó)人民銀行的貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有__。A．對(duì)金融企業(yè)貸款B．委托金融企業(yè)發(fā)放貸款C．向金融企業(yè)以外的單位發(fā)放貸款D．向個(gè)人發(fā)放貸款13、按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列情況不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有__。A．煙廠將香煙作為禮品無(wú)償贈(zèng)送某單位的有關(guān)人員B．商貿(mào)公司銷售農(nóng)膜C．納稅人銷售舊貨D．國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧E．銷售報(bào)關(guān)出口的貨物14、在外商投資企業(yè)中工作的中方雇員，雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，在代扣代繳稅金時(shí)，以下的說(shuō)法正確的是__。A．只由派遣單位減除規(guī)定費(fèi)用，雇傭單位不再減除規(guī)定費(fèi)用B．只由雇傭單位減除規(guī)定費(fèi)用，派遣單位不再減除規(guī)定費(fèi)用C．派遣單位和雇傭單位都要減除規(guī)定費(fèi)用D．雇傭方計(jì)算個(gè)稅時(shí)，能夠扣除實(shí)際上交給派遣單位的部分E．該雇員應(yīng)就取得的兩處工資選擇并固定到一地稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳15、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期所得稅應(yīng)納稅所得額的是__。A．納稅人按照國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值B．納稅人以非現(xiàn)金的實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值C．納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益D．納稅人接受投資的資產(chǎn)16、該度假村應(yīng)納稅所得額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．1327B．1397.5C．1409.5D．1357.517、下列各項(xiàng)所得應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有__。A．職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)B．職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息C．職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入D．職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的紅利18、內(nèi)含報(bào)酬率是指__。A．投資報(bào)酬與總投資的比率B．使投資方案現(xiàn)值指數(shù)為1的貼現(xiàn)率C．投資報(bào)酬現(xiàn)值與總投資現(xiàn)值的比率D．使投資方案凈現(xiàn)值為零的貼現(xiàn)率E．使投資方案回收期為零的貼現(xiàn)率19、保齡球設(shè)備折舊額__。A．可全額列支B．可列支165萬(wàn)元C．可列支330萬(wàn)元D．可列支297萬(wàn)元20、避免國(guó)際重復(fù)征稅的基本方法有__。A．免稅法B．抵免法C．全額免稅法D．直接抵免法E．稅收饒讓21、稅務(wù)機(jī)關(guān)保證稅款及時(shí)、足額征收的措施有__。A．加收滯納金B(yǎng)．稅收保全措施C．納稅擔(dān)保D．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施E．定期定額征收22、跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，應(yīng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，并__。A．繳納納稅保證金B(yǎng)