稅務(wù)籌劃知到章節(jié)答案智慧樹2023年江西理工大學(xué)

稅務(wù)籌劃知到章節(jié)測試答案智慧樹2023年最新江西理工大學(xué)第一章測試

按企業(yè)運行過程進行分類，納稅籌劃可分為（

）等。

參考答案:

企業(yè)設(shè)立中的納稅籌劃

;企業(yè)投資決策中的納稅籌劃;企業(yè)經(jīng)營成果分配中的納稅籌劃;企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃

下列關(guān)于稅收籌劃中偷稅、逃稅、抗稅、騙稅等的法律性質(zhì)的說法中,正確的是(

)。

參考答案:

偷稅具有故意性,欺詐性,是一種違法行為,應(yīng)該受到處罰;逃稅與偷稅有共性,即都有欺詐性,隱蔽性,都是違反稅法的行為;稅收籌劃的基本特點之一是合法性,而偷稅、逃稅、抗稅,騙稅等則是違反稅法的

企業(yè)稅收籌劃必須在納稅義務(wù)發(fā)生之后,通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程的規(guī)劃與控制來進行。（

）

參考答案:

錯

稅收籌劃是納稅人對其資產(chǎn),收益的維護,屬于納稅人應(yīng)盡的一項基本義務(wù)。（

）

參考答案:

錯

各國稅制中都有較多的減免稅優(yōu)惠,這對人們進行稅收籌劃既是條件又是激勵。（

）

參考答案:

對

第二章測試

在稅負能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（

）。

參考答案:

實際負稅人

就所得稅處理中的費用扣除問題,從稅收籌劃的角度看,下列做法不利于企業(yè)獲得稅收利益的是(

)。

參考答案:

各項費用中能待攤的不預(yù)提

一般認為,在物價自由波動的前提條件下,下列各項中會對稅負轉(zhuǎn)嫁有重要影響的有(

)。

參考答案:

市場結(jié)構(gòu);課稅制度;商品供求彈性;成本變動

根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定,下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有(

)。

參考答案:

子公司作為非居民納稅人,而分公司作為居民納稅人,兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別,通常情況下,前者承擔無限納稅義務(wù),后者承擔有限納稅義務(wù)

;分公司是獨立的法人實體,在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人其所發(fā)生的利潤及虧損與總公司合并計算,即人們通稱的“合并報表”;母公司所在國的稅收法規(guī)對子公司同樣具有約束力,除非它們所在國之間締結(jié)的雙邊稅收協(xié)定有特殊的規(guī)定;子公司不是獨立的法人實體,在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人,通常要承擔與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù);分公司與總公司經(jīng)營成果的合并計算,所影響的是居住國的稅收負擔,至于分公司所在的東道國,照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅

在稅收籌劃中,應(yīng)選擇稅負彈性小的稅種作為稅收籌劃的重點,稅負彈性越小,稅收負擔就越輕,主動適用該稅種會使得稅收籌劃的利益越大。（

）

參考答案:

錯

第三章測試

增值稅按月計算的起征點為月銷售額（

）。

參考答案:

150000元

一般納稅人外購或銷售貨物所支付的（

）依11％的扣除率計算進項稅額準予扣除。

參考答案:

運輸費

納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目,對不能準確劃分進項稅額的,按下列公式計算不得抵扣的進項稅額:(

)。

參考答案:

不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額*(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額、當期免稅項目銷售額合計)/當期全部銷售額

計算增值稅時下列項目不包括在銷售額之內(nèi)（

）。

參考答案:

受托加工應(yīng)征消費稅所代收代繳的消費稅;承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的代墊運費

;納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的代墊運費;向購買方收取的銷項稅額

《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定,按銷售結(jié)算方式的不同,銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間分別為(

)。

參考答案:

采取托收承付和委托

收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天;納稅人的視同銷售行為為貨物移送的當天;采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù),并將提貨單交給購貨方的當天;委托其他納稅人代銷貨物,為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天;采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為按合同約定的收款日期的當天;采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當天

第四章測試

消費稅的稅率采用的是“一目一率”的形式，但是（

）兩種消費品卻會由于銷售單價的差異而適用不同的稅率。

參考答案:

卷煙、啤酒

消費稅的稅率分為（

）。

參考答案:

定額稅率;比例稅率;復(fù)合稅率

適用消費稅復(fù)合稅率的稅目有（

）。

參考答案:

糧食白酒;卷煙;薯類白酒

用外購已繳稅的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品,在計算征收消費稅時,按當期生產(chǎn)使用數(shù)量計算準予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款。（）

參考答案:

對

用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,其已納稅款準予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅稅額中抵扣。（

）

參考答案:

對

第五章測試

下列各項中不計入當年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（

）。

參考答案:

按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅

企業(yè)通過社會非營利組織或政府民政部門進行的公益性、救濟性捐贈支出如何扣除（

）。

參考答案:

年度利潤總額的12%扣除

在設(shè)立分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅籌劃時，（

）形式主要適用于（

）與上級公司匯總納稅。（

）

參考答案:

分公司，虧損期

有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解,以下內(nèi)容正確的是(

)。

參考答案:

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所,但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,

應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅;非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu),場所的,應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅;非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅

下列允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有（

）。

參考答案:

企業(yè)的財產(chǎn)保險費;向金融機構(gòu)的借款利息支出;轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費用

以下應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計征的收入有（

）。

參考答案:

固定資產(chǎn)租賃收入;出口退回的消費稅;企業(yè)收到的財政性補貼

關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法,以下說法正確的有(

)。

參考答案:

從總體稅負角度考慮,獨資企業(yè),合伙企業(yè)一般要低于公司制企業(yè);企業(yè)最終稅負的高低是多種因素起作用的結(jié)果,在考慮納稅主體的身份的選擇時,要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素;設(shè)立分公司手續(xù)簡單,有關(guān)財務(wù)資料也不必公開,分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅,并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制

符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費可以按照發(fā)生額的60%在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5%。（）

參考答案:

對

第六章測試

我國的進口稅則設(shè)有的稅率檔次是(

)。

參考答案:

特惠稅率;普通稅率;最惠國稅率;協(xié)定稅率

按照我國的原產(chǎn)地標準，產(chǎn)品的零部件均在甲國生產(chǎn)最后在乙國組裝成品的產(chǎn)品可被認定為原產(chǎn)于甲國。（

）

參考答案:

錯

對于跨境進入我國的個人物品海關(guān)為了簡化征管現(xiàn)以行郵稅的方式征收進口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅和消費稅。（

）

參考答案:

對

保稅區(qū)是海關(guān)的特殊監(jiān)管區(qū)，保稅區(qū)內(nèi)復(fù)運出口的進口貨物可免征進口關(guān)稅而不是增值稅。（

）

參考答案:

錯

我國對企業(yè)從事高新技術(shù)和生產(chǎn)出口產(chǎn)品實行鼓勵政策，對于從事這些產(chǎn)品生產(chǎn)的企業(yè)所需的進口設(shè)備及配套技術(shù)、配件、備件及軟件的費用給予減免關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅的優(yōu)惠政策。（

）

參考答案:

對

對于保稅區(qū)內(nèi)的保稅貨物即使沒有復(fù)運出口而是在中國境內(nèi)的保稅區(qū)外銷售，是可以等到貨物內(nèi)銷時再補繳進口關(guān)稅，這時納稅人就可以享受遞延納稅所帶來的好處。（

）

參考答案:

對

第七章測試

居民個人是指在中國境內(nèi)有住所或者是無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿（）天的個人。（）

參考答案:

183

站在自然人投資人的角度，選擇以下哪種經(jīng)營組織形式通常會存在所得稅重復(fù)征稅的問題？（）

參考答案:

股份有限公司

以下哪項不屬于個人所得稅綜合所得的所得來源？（）

參考答案:

財產(chǎn)租賃

在進行個人所得稅綜合所得匯算清繳時，以下扣除正確的是（）。

參考答案:

可享受全年6萬元的基本扣除費用。

個人所得稅稅率的籌劃空間大，最主要的原因是我國個人所得稅廣泛適用了（）？

參考答案:

超額累進稅率

第八章測試

某油田10月份開采原油9000噸，其中用于加熱,修井500噸，銷售8000噸，其余待銷售。另與原油同時開采的天然氣40000立方米全部售出。該油田適用的單位稅額為每噸12元，天然氣每千立方米8元，其10月份應(yīng)納資源稅稅額為(

)。

參考答案:

96320元

某煤礦3月份生產(chǎn)銷售煤炭10萬噸，天然氣5000萬立方米，已知該煤礦適用的單位稅額為1.5元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的單位稅額為8元/千立方米。煤礦3月份應(yīng)納的資源稅為(

)。

參考答案:

15萬元

普通標準住宅納稅人的增值額超過扣除項目金額20%的應(yīng)全額納稅。（

）

參考答案:

對

玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。（

）

參考答案:

錯

納稅人可以利用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式進行稅收籌劃，由于土地增值稅的征稅條件是