2021-2022年河南省鶴壁市中級會計職稱經(jīng)濟法專項練習(xí)(含答案)

2021-2022年河南省鶴壁市中級會計職稱經(jīng)濟法專項練習(xí)(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.甲企業(yè)屬于小型微利企業(yè)，其2017年經(jīng)納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為8萬元，該企業(yè)2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元

A.2B.1.6C.1D.0.8

2.以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（）。

A.家具B.小汽車C.火車D.電子設(shè)備

3.甲白酒廠是增值稅一般納稅人，2014年3月份銷售白酒，取得不含稅銷售收入10萬元．收取包裝物押金1萬元，約定包裝物應(yīng)當在3個月內(nèi)返還。甲白酒廠3月份上述業(yè)務(wù)應(yīng)計算的銷項稅額為()萬元。

A.1．6B.1．7C.1．85D.1．87

4.下列關(guān)于一個自然人設(shè)立的一人有限責(zé)任公司再投資的表述中，正確的是()。

A.一人公司可以與他人共同設(shè)立有限責(zé)任公司

B.一人公司可以與他人共同設(shè)立合伙企業(yè)

C.一人公司可以再投資設(shè)立一人公司

D.一人公司不可以與他人共同設(shè)立股份有限公司

5.

第

11

題

企業(yè)將勞動資料劃分為固定資產(chǎn)和低值易耗品，是基于（）原則。

A.重要性B.可比性C.謹慎性D.權(quán)責(zé)發(fā)生制

6.

第

4

題

個人獨資企業(yè)申請設(shè)立時，登記機關(guān)做出批準或不批準決定的日期是（）。

A.收到設(shè)立申請文件之曰起5內(nèi)

B.收到設(shè)立申請文件之日起l0內(nèi)

C.收到設(shè)立申請文件之日起l5內(nèi)

D.收到設(shè)立申請文件之日起30內(nèi)

7.某債務(wù)人在不轉(zhuǎn)移其房產(chǎn)占有的情況下，將該房產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。該種擔(dān)保方式在法律上稱為（）。A.抵押B.質(zhì)押C.保證D.留置

8.甲市的A、B兩店為實行統(tǒng)－核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經(jīng)營活動中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。

A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷

B.銷售丙市某商場委托的代銷貨物

C.將貨物移送到B店銷售

D.為促銷將本店貨物無償贈送給消費者

9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。

A.按月征收B.按季計征，分月預(yù)繳C.按季征收D.按年計征，分月或分季預(yù)繳

10.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，當事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有法定應(yīng)撤銷情形的，可以收到仲裁裁決書之日起6個月內(nèi)向法定機構(gòu)申請撤銷裁決。該法定機構(gòu)是()。

A.當事人所在的基層人民法院

B.當事人所在地的中級人民法院

C.仲裁委員會所在地的基層人民法院

D.仲裁委員會所在地的中級人民法院

11.甲是一家有限責(zé)任公司的董事。公司章程規(guī)定，董事每屆任期2年，連選可以連任，則甲連續(xù)擔(dān)任該公司董事的最長期限()。

A.不得超過2年B.不得超過4年C.不得超過8年D.沒有限制

12.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于有限責(zé)任公司股東會的職權(quán)的是（）。

A.決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案

B.選舉和更換由股東出任的監(jiān)事

C.聘任或者解聘公司副經(jīng)理

D.對股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資做出決議

13.王某投資設(shè)立了A一人有限責(zé)任公司，王某的下列做法中，不符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.王某以A一人有限責(zé)任公司的名義與甲有限責(zé)任公司共同投資設(shè)立B有限責(zé)任公司

B.王某決定A一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會，王某自行行使股東會職權(quán)，有關(guān)決定由王某簽字后書面置備于公司

C.王某決定A一人有限責(zé)任公司不設(shè)董事會，由王某擔(dān)任執(zhí)行董事

D.王某決定A一人有限責(zé)任公司每年度財務(wù)會計報告不聘請會計師事務(wù)所審計，由王某簽字認可存檔

14.關(guān)于外匯市場管理，下列說法錯誤的是（）。

A.外匯市場交易應(yīng)當遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則

B.只有經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)才有資格在銀行間外匯市場進行外匯交易

C.外匯市場交易的幣種和形式由國務(wù)院外匯管理部門規(guī)定

D.國務(wù)院外匯管理部門可以根據(jù)外匯市場的變化和貨幣政策的要求，依法對外匯市場進行調(diào)節(jié)

15.個體戶王某由于集中采購原材料造成資金緊張，向甲銀行借款10萬元，以自己所有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品一并抵押給甲銀行，雙方簽訂了抵押合同，但未辦理抵押登記手續(xù)。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.由于抵押財產(chǎn)不特定，抵押權(quán)不能成立

B.由于未辦理登記，抵押權(quán)未能設(shè)立

C.抵押權(quán)已經(jīng)設(shè)立，但不能對抗善意第三人

D.一旦設(shè)定抵押，被抵押的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品將不能繼續(xù)使用

16.甲公司、乙公司均為有限責(zé)任公司。甲公司經(jīng)理張某違反公司章程的規(guī)定將公司業(yè)務(wù)發(fā)包給不知情的乙公司，致使甲公司遭受損失。李某是甲公司股東，甲公司設(shè)董事會和監(jiān)事會。下列關(guān)于李某保護甲公司利益和股東整體利益的途徑的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（）

A.李某可以書面請求甲公司監(jiān)事會起訴張某

B.李某可以書面請求甲公司董事會起訴張某

C.李某可以書面請求甲公司監(jiān)事會起訴乙公司

D.李某可以書面請求甲公司董事會起訴乙公司

17.單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處()的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處()的罰款。

A.3000元以上5萬元以下2000元以上2萬元以下

B.2000元以上5萬元以下1000元以上2萬元以下

C.3000元以上5萬元以下3000元以上3萬元以下

D.5000元以上5萬元以下2000元以上2萬元以下

18.下列有關(guān)一人有限責(zé)任公司的表述中，正確的是（）。

A.國有獨資公司不能設(shè)立一人有限責(zé)任公司

B.一人有限責(zé)任公司的股東應(yīng)當對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

C.一人有限責(zé)任公司的年度財務(wù)會計報告應(yīng)當經(jīng)會計師事務(wù)所審計

D.一個自然人最多只能投資設(shè)立兩個一人有限責(zé)任公司

19.企業(yè)和個人有不繳或者少繳財政收入行為的，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處()的罰款。

A.3000元以上5萬元以下

B.2000元以上5萬元以下

C.1000元以上5萬元以下

D.3000元以上10萬元以下

20.甲、乙、丙、丁共同出資設(shè)立了一有限責(zé)任公司，注冊資本為50萬元，下列說法錯誤的是（）。

A.因公司的經(jīng)營規(guī)模較小，所以公司決定不設(shè)立董事會，由甲擔(dān)任執(zhí)行董事

B.該公司的注冊資本是符合規(guī)定的

C.公司決定不設(shè)監(jiān)事會，由乙和丙擔(dān)任監(jiān)事

D.甲擔(dān)任執(zhí)行董事，并且同時兼任監(jiān)事

二、多選題(15題)21.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，上市公司的下列事項中，應(yīng)當由股東大會作出決議的有()。

A.對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議

B.為控股股東提供擔(dān)保作出決議

C.決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案

D.審議批準變更募集資金用途事項

22.

第

32

題

下列合同中，債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有留置權(quán)的是（）。

A.保管合同B.運輸合同C.買賣合同D.加工承攬合同

23.某公司2010年依法成立，注冊資本為260萬元，2010年度的股東會會議中對修改公司章程的事項做出決議，以下說法正確的有（）。

A．該公司是有限責(zé)任公司

B．該決議必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過

C．該公司是股份有限公司

D．該決議必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過

24.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述，正確的有()。A.A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天

B.委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當天

C.將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當天

D.進日貨物，為報關(guān)進口的當天

25.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙人發(fā)生的下列情形中，當然退伙的有()。

A.合伙人未履行出資義務(wù)B.合伙人個人喪失償債能力C.合伙人故意給合伙企業(yè)造成損失D.合伙人被依法宣告死亡

26.上海的甲公司因購買北京乙廠的－套機器設(shè)備，與乙廠簽訂了－份買賣合同，但合同中未約定交貨地與付款地，則下列正確的有（）。

A.上海為交貨地B.北京為交貨地C.上海為付款地D.北京為付款地

27.下列各項中，應(yīng)當辦理抵押物登記，抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立的有（）。

A.建設(shè)用地使用權(quán)B.上市公司的股份C.鄉(xiāng)村企業(yè)的廠房D.正在建造的樓房

28.甲受乙脅迫開出一張以甲為付款人，以乙為收款人的匯票，之后乙通過背書將該匯票贈與丙，丙又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓與丁，以支付貨款。丙、丁對乙脅迫甲取得票據(jù)一事毫不知情。下列說法中，正確的有（）。

A.甲有權(quán)請求丁返還匯票B.乙不享有該匯票的票據(jù)權(quán)利C.丙不享有該匯票的票據(jù)權(quán)利D.丁不享有該匯票的票據(jù)權(quán)利

29.除經(jīng)國家批準屬于進料加工復(fù)出口貿(mào)易外，下列出口貨物不免稅也不退稅的有()。

A.天然牛黃B.麝香C.卷煙D.鋼鐵

30.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，尉有獨資公司的下列行為中，必須經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)同意的有（）。

A.與關(guān)聯(lián)方訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議

B.為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保

C.與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)

D.向董事、監(jiān)事、高級管理人員的近親屬所有的企業(yè)投資

31.第

34

題

甲公司是一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，注冊資本為800萬美元，合營企業(yè)合同約定合營雙方分期繳納出資，1997年5月1日甲公司取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。下列選項中，表述正確的有（）。

A.在1997年5月1日，甲公司實收資本可以為零

B.在1997年8月1日，甲公司實收資本不得少于120萬美元

C.1997年11月1日，中方合營者已繳付出資200萬美元，若無特殊情況，外方合營者也應(yīng)繳付出資200萬美元

D.在2000年5月1日，甲公司實收資本不得少于800萬美元

32.下列情形中，允許當事人解除合同的有（）。

A.甲、乙雙方經(jīng)協(xié)商同意，并且不因此損害國家利益和社會公共利益

B.甲遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)乙催告后在合理期限內(nèi)仍未履行

C.由于不可抗力致使甲、乙雙方合同的全部義務(wù)不能履行

D.乙有違約行為致使甲、乙雙方不能實現(xiàn)合同目的

33.下列關(guān)于所得來源地的確定，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。

A.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

B.特許權(quán)使用費所得，按照取得所得的－方所在地確定

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照購買動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

34.根據(jù)財政違法行為處罰法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于財政違法行為執(zhí)法主體的有（）。

A.縣級以上人民政府財政部門

B.縣級以上人民政府審計機關(guān)

C.省級以上人民政府財政部門的派出機構(gòu)

D.監(jiān)察機關(guān)及其派出機構(gòu)

35.下列各項中，屬于合伙企業(yè)應(yīng)當解散的情形的是()。

A.甲、乙二人設(shè)立A合伙企業(yè)，后來甲因車禍身亡

B.A合伙企業(yè)自行停業(yè)7個月，被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.甲、乙決定解散該合伙企業(yè)

D.合伙企業(yè)嚴重虧損

三、判斷題(15題)36.

第

47

題

公司的董事、經(jīng)理、監(jiān)事發(fā)生變動時，應(yīng)向原登記機關(guān)辦理變更登記。（）

A.是B.否

37.實行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)多業(yè)項目分別確定適用的應(yīng)稅所得率。()

A.是B.否

38.第

49

題

管理人依照《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定解除合：同的，對方當事人因合同解除所產(chǎn)生的損害賠償：應(yīng)按民事訴訟程序提起訴訟，不可以在破產(chǎn)案件申申報債權(quán)。（）

A.是B.否

39.各級決算經(jīng)批準后，財政部門應(yīng)當在15日內(nèi)向本級各部門批復(fù)決算。各部門應(yīng)當在接到本級政府財政部門批復(fù)的本部門決算后20日內(nèi)向所屬單位批復(fù)決算。（）

A.是B.否

40.甲以－臺筆記本電腦出質(zhì)于乙，同時約定由甲代為保管。根據(jù)規(guī)定，該質(zhì)押權(quán)應(yīng)認定為尚未設(shè)立。（）

A.是B.否

41.受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定被保險人死亡在先。()

A.是B.否

42.國務(wù)院外匯管理部門依法監(jiān)督管理全國的外匯市場。（）

A.是B.否

43.甲公司主要經(jīng)營醫(yī)療器械業(yè)務(wù)，該公司的總經(jīng)理王某經(jīng)監(jiān)事會同意，在任職期間代理乙公司從國外進口一批醫(yī)療器械銷售給丙公司，獲利2萬元。甲公司得知上述情形后，除將王某獲得的、2萬元收歸公司所有外，還撤銷了王某的職務(wù)。甲公司的上述做法不符合《公司法》的規(guī)定。()

A.是B.否

44.增值稅納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。()

A.是B.否

45.一方當事人不履行仲裁裁決，另一方當事人可以按照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定向仲裁庭申請執(zhí)行。（）

A.是B.否

46.通過捐贈取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的原賬面價值為計稅基礎(chǔ)。（）

A.是B.否

47.股份有限責(zé)任公司的單獨或者合計持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交董事會。()

A.是B.否

48.根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，基金管理人應(yīng)當自收到核準文件之日起6個月內(nèi)進行基金募集。超過6個月開始募集，應(yīng)當向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)重新提交申請。（）

A.是B.否

49.投保人故意不履行如實告知義務(wù)的，保險合同無效。()

A.是B.否

50.

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.(簡答題)某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2009年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)購進業(yè)務(wù)：從國內(nèi)購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.60萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3％；從國內(nèi)購進一臺生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.70萬元；從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。

(2)材料領(lǐng)用情況：單位幼兒園領(lǐng)用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料，成本5萬元，該材料適用的增值稅稅率為17％。

(3)銷售業(yè)務(wù)：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應(yīng)收回60％貨款，其余貨款萬元，于9月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。

該酒廠財務(wù)人員在申報增值稅時計算過程如下：

準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13.60+1.70+0.06=15.36(萬元)

當期銷項稅額=(200+15)×17％=36.55(萬元)

當期應(yīng)納增值稅額=36.55—15.36=21.19(萬元)

要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該酒廠財務(wù)人員申報增值稅時存在哪些問題，并簡要說明理由。

52.甲、乙、丙擬設(shè)A有限合伙企業(yè)(以下簡稱A企業(yè))，合伙協(xié)議約定：甲為普通合伙人，以實物作價出資3萬元；乙、丙為有限合伙人，各以5萬元現(xiàn)金出資，丙自企業(yè)成立之日起2年內(nèi)繳納出資；甲執(zhí)行A企業(yè)事務(wù)，并由A企業(yè)每月支付報酬3000元；A企業(yè)定期接受審計，由甲和乙共同選定承辦審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所；A企業(yè)的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙。要求：根據(jù)上述情況和《合伙企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。(1)合伙協(xié)議可否約定每月支付甲3000元報酬?簡要說明理由。(2)合伙協(xié)議有關(guān)乙參與承辦審計的會計師事務(wù)所的約定可否被視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)?簡要說明理由。(3)合伙協(xié)議可否約定A企業(yè)的利潤全部分配給甲和乙?簡要說明理由。

53.某有機化肥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的化肥一直享受增值稅免稅優(yōu)惠。該企業(yè)所生產(chǎn)化肥既作為最終消費品直接銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，又作為原材料銷售給其他化工企業(yè)(增值稅一般納稅人)。假定銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者和其他化工企業(yè)的比例為3：7，每噸化肥的不含稅售價為2500元、成本為1755元(含從“進項稅額轉(zhuǎn)出”賬戶中轉(zhuǎn)入的255元)。該企業(yè)生產(chǎn)化肥的原材料均從一般納稅人處采購并取得增值稅專用發(fā)票。

近日，該企業(yè)的總經(jīng)理與甲會計師事務(wù)所某注冊會計師會談，期間討論了是否放棄所享受的增值稅免稅優(yōu)惠的問題。為提請董事會討論這一問題并作出決策，該總經(jīng)理發(fā)了一封電子郵件，請該注冊會計師就一些問題給予回答。該總經(jīng)理所提問題如下：

(1)‘對銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者和化工企業(yè)的化肥，放棄免稅優(yōu)惠與享受免稅優(yōu)惠相比，增值稅的計算有何區(qū)別?

(2)如申請放棄免稅，需要履行審批手續(xù)還是備案手續(xù)?

(3)如申請放棄免稅獲準后，將來可隨時再申請免稅嗎?

(4)可否選擇僅就銷售給化工企業(yè)的化肥放棄免稅?

要求：

假定您是該注冊會計師，請書面回答該總經(jīng)理的以上問題。

54.

55.

（1）該企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為多少？應(yīng)納所得稅稅額為多少？

（2）稅務(wù)機關(guān)是否有權(quán)行使代位權(quán)？簡要說明理由。

五、綜合題(3題)56.某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入4800萬元。（2）銷售成本2686萬元。（3）發(fā)生銷售費用1300萬元（其中廣告費820萬元）；管理費用700萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元）；財務(wù)費用120萬元。（4）銷售稅金320萬元（含增值稅240萬元）。（5）營業(yè)外收入140萬元，營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款20萬元，支付環(huán)境污染罰款6萬元）。（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費支出50萬元，職工教育經(jīng)費16萬元。要求：計算本企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

57.某上市公司董事會秘書甲將公司收購計劃告知同學(xué)乙，乙據(jù)此買賣該公司股票并獲利5萬元。該行為屬于內(nèi)幕交易行為。()

58.甲公司(增值稅一般納稅人)為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2017年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元，增值稅稅額408萬元，發(fā)票已通過認證;

(2)批發(fā)銷售產(chǎn)品25萬件，取得不含增值稅銷售收入6000萬元;

(3)接受捐款收入20萬元;

(4)產(chǎn)品銷售成本共計2000萬元，銷售費用820萬元，財務(wù)費用270萬元，管理費用940萬元，企業(yè)當年繳納的消費稅為1800萬元;

(5)6月份因管理不善毀損原材料一批(相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣)，賬面成本30萬元，8月份取得責(zé)任人賠款5萬元，該筆業(yè)務(wù)企業(yè)未做賬務(wù)處理;

(6)向投資者支付股息、紅利10萬元。假設(shè)：甲公司各項期間費用均符合扣除標準，不考慮其他稅費;銷售的產(chǎn)品、購進的材料均適用17%增值稅稅率。

要求：

根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。

(1)計算甲公司2017年共計應(yīng)繳納的增值稅;

(2)計算甲公司2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額;

(3)計算甲公司2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

參考答案

1.D（1）自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（2）甲企業(yè)2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝8×50%×20%＝0.8（萬元）。

綜上，本題應(yīng)選D。

自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

全部生產(chǎn)經(jīng)營活動在境內(nèi)并負有中國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的居民企業(yè)，享受小型微利企業(yè)稅率優(yōu)惠政策；而僅就來源于中國的所得負有中國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，則不適用此項優(yōu)惠稅率政策。

上述所述知識為重新調(diào)整后的知識，請重點關(guān)注并多加練習(xí)。

2.D解析：本題考核固定資產(chǎn)折舊年限的相關(guān)規(guī)定。家具的最低折舊年限為5年；小汽車的最低折舊年限為4年；火車的最低折舊年限為10年；電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。

3.C對銷售啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)在收取當期并入銷售額中征稅。因此，甲白酒廠3月份應(yīng)計算銷項稅額=[10+1÷(1+17％)]×17％=1．85(萬元)。

4.A

5.A重要性原則是指在選擇會計方法和程序時，要考慮經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身的性質(zhì)和規(guī)模，根據(jù)特定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)對經(jīng)濟決策影響的大小，來選擇合適的會計方法和程序。因此，企業(yè)將勞動資料劃分為固定資產(chǎn)和低值易耗品，是基于重要性原則。

6.C本題考核點是個人獨資企業(yè)的申請設(shè)立時登記機關(guān)作出決定的期限。登記機關(guān)應(yīng)當在收到設(shè)立申請文件之日起l5日內(nèi)，對符合個人獨資企業(yè)法規(guī)定條件的予以登記，發(fā)給營業(yè)執(zhí)照；對不符合個人獨資企業(yè)法規(guī)定條件的，不予登記，并發(fā)給企業(yè)登記駁回通知書。

7.A解析本題主要考查的是“擔(dān)保方式”知識點。選項A：抵押是指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移對其確定的財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保；選項B：質(zhì)押也稱質(zhì)權(quán)，就是債務(wù)人或第三人將其動產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保，當債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依法就該動產(chǎn)賣得價款優(yōu)先受償；選項C：保證是指保證人和債權(quán)人約定，當債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為；選項D：留置是指債權(quán)人按照合同約定占有債務(wù)人的動產(chǎn)，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行債務(wù)的，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定留置該財產(chǎn)，以留置財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。故正確答案為A。

8.C【答案】C

【解析】選項C：A店將貨物轉(zhuǎn)移到“本市”的B店，不屬予視同銷售行為。

9.D本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預(yù)繳。

【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理”知識點進行考核】

10.D根據(jù)規(guī)定，當事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書之日起6個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。

試題點評：本題考核申請撤銷仲裁裁決的期限。

11.D有限責(zé)任公司董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年；董事任期屆滿，連選可以連任（沒有連任期限的限制）。

12.B選項AC屬于董事會的職權(quán)。選項D只需過半數(shù)的股東同意即可，無須股東會進行決議。

13.D(1)選項A：一個自然人投資設(shè)立的一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司，但完全可以與他人共同投資設(shè)立一般的有限責(zé)任公司;(2)選項B：一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會，法律規(guī)定的股東會職權(quán)由股東行使，當股東行使相應(yīng)職權(quán)作出決定時，應(yīng)當采用書面形式，并由股東簽字后置備于公司;(3)選項C：股東人數(shù)較少、規(guī)模較小的有限責(zé)任公司可以不設(shè)董事會，設(shè)1名執(zhí)行董事;(4)選項D：一人有限責(zé)任公司應(yīng)當在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告，并經(jīng)會計師事務(wù)所審計。

14.B解析：本題考核外匯市場管理。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)和符合國務(wù)院外匯管理部門規(guī)定條件的其他機構(gòu)，可以按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定在銀行間外匯市場進行外匯交易。

15.C經(jīng)當事人書面協(xié)議，企業(yè)、個體工商戶、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者可以將現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品抵押(選項A)，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)抵押權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就“實現(xiàn)抵押權(quán)時”(選項D)的動產(chǎn)優(yōu)先受償，實現(xiàn)抵押權(quán)之前，不影響抵押標的的使用；動產(chǎn)浮動抵押的設(shè)立以合同生效為條件，不以登記為要件。但是，不登記的，抵押權(quán)不得對抗善意第三人(選項BC)。

16.A選項A符合，選項B不符合，“董事、高級管理人員”侵犯公司利益，股東擬提起股東代表訴訟的，應(yīng)先找“監(jiān)事會”；

選項CD不符合，乙公司為“不知情”的第三人，不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

綜上，本題應(yīng)選A。

17.A

18.C（1）選項A:國有獨資公司不能成為普通合伙人，但可以成為一人有限責(zé)任公司的股東；（2）選項B:—人有限責(zé)任公司的股東對公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，但一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任；（3）選項D:—個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司，且該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。

19.A

20.D根據(jù)《公司法》的規(guī)定，董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。甲擔(dān)任執(zhí)行董事的，不能再兼任公司的監(jiān)事。（P51）

【該題針對“（2015年）有限責(zé)任公司的設(shè)立”知識點進行考核】

21.ABD(1)選項c：屬于董事會的職權(quán)；權(quán)；(2)選項B：上市公司為股東提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東大會決議。

22.ABD因保管合同、運輸合同、承攬合同發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)人不履行債務(wù)的，債權(quán)人有留置權(quán)。

23.AD本題考核股份有限公司注冊資本和有限責(zé)任公司股東會特別決議事項。根據(jù)《公司法》規(guī)定，股份有限公司注冊資本最低限額為人民幣500萬元，該題所說的公司依法成立的注冊資本為260萬元，可以判斷該公司不是股份有限公司，而是有限責(zé)任公司。另外，修改公司章程的決議屬于有限責(zé)任公司的特別決議，根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司的特別決議事項，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過，而不是“出席會議”的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過，因此答案為AD。

24.CD

25.BD解析：合伙人未履行出資義務(wù)、因故意或者重大過失給合伙企業(yè)造成損失的，都屬于除名的情形，不屬于當然退伙的情形。

26.BD本題考核合同約定不明的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合同當事人對合同條款約定不明的，可以補充協(xié)議，不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定，仍不能確定的，就交貨地和付款地而言，以履行義務(wù)－方所在地為交貨地，以接受貨幣－方所在地為付款地。本題中，對于交貨來說，其履行義務(wù)的所在地是賣方的北京；對于付款來說，接受貨幣的－方仍然是作為賣方的北京。

27.ACD本題考核抵押物的登記。以上市公司的股份進行擔(dān)保也應(yīng)依法辦理登記，但該擔(dān)保的形式是權(quán)利質(zhì)押，并不是抵押。

28.BC本題考查是票據(jù)權(quán)利的取得與票據(jù)行為的無因性。《票據(jù)法》第12條規(guī)定“以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利”，B對。凡是無對價或無相當對價取得票據(jù)的，如果屬于善意取得，仍然享有票據(jù)權(quán)利，但票據(jù)持有人享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前身享有的權(quán)利，即必須承受其前手的權(quán)利瑕疵。如果前手的權(quán)利因違法或有瑕疵而受影響或喪失，該持票人的權(quán)利也因此而受影響或喪失。本題中，丙是接受贈與取得的票據(jù)，此時受前手乙的權(quán)利瑕疵影響，不享有票據(jù)權(quán)利，C對。丁善意取得匯票，D錯。根據(jù)票據(jù)行為的無因性，票據(jù)行為只要具備票據(jù)法規(guī)定的形式要件即告成立，不受原因關(guān)系的影響，甲有權(quán)請求乙民事賠償，A錯。因此選BC。

29.AB解析：本題考核對出口貨物不免稅又不退稅的規(guī)定。國家禁止出口的貨物包括原油、白金、紙、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白銀等出口貨物不免稅也不退稅。

30.ABCD未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)同意，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司不得有下列行為：(1)與關(guān)聯(lián)方訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議；(2)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；(3)與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)；(4)向董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實際控制的企業(yè)投資。

31.ABD外商投資企業(yè)，法律允許其先注冊登記，再根據(jù)出資額一次或分期繳納出資，所以A選項所述是正確的。B選項所述，在1997年8月1日，至該合營企業(yè)注冊登記之日起3個月，法律規(guī)定，實繳資本不低于各自認繳出資額的15％，現(xiàn)實收資本120萬美元，已占注冊資本800萬美元的15％，所以B選項也正確。C選項所述內(nèi)容為，中方與外方合營者在1997年11月1日，應(yīng)繳付的出資均為200萬美元。但法律規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)的投資者均須按合同規(guī)定的比例和期限同步繳付認繳的出資額。根據(jù)這一規(guī)定，本題顯然缺少一個條件，沒有說明中外雙方的出資比例相同，所以出資額相同的說法不正確。D選項正確，符合出資期限的規(guī)定，2000年5月1日自企業(yè)注冊之日起已滿3年，法律規(guī)定，注冊資本在300萬美元以上，1000萬美元以下的，自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起3年內(nèi)全部繳齊。

32.ABCD本題考核合同的解除。合同的解除，分為約定解除與法定解除兩種情況。本題中選項A屬于約定解除，選項BCD屬于法定解除。

33.AD本題考核企業(yè)所得稅的征收范圍。選項B，特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān)、支付所得的－方所在地確定；選項C，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照“轉(zhuǎn)讓”動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。

34.ABCD【答案】ABCD

【解析】財政執(zhí)法主體包括三類：(1)縣級以上人民政府財政部門及審計機關(guān)；(2)省級以上人民政府財政部門的派出機構(gòu)，審計機關(guān)的派出機構(gòu)；(3)監(jiān)察機關(guān)及其派出機構(gòu)。

35.ABC解析：根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)當解散：(1)合伙協(xié)議約定的經(jīng)營期限屆滿，合伙人不愿意繼續(xù)經(jīng)營的；(2)合伙協(xié)議約定的解散事由出現(xiàn)；(3)全體合伙人決定解散；(4)合伙人已不具備法定人數(shù)；(5)合伙協(xié)議約定的合伙目的已經(jīng)實現(xiàn)或者無法實現(xiàn)；(6)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照；(7)出現(xiàn)法律、行政法規(guī)規(guī)定的合伙企業(yè)解散的其他原因。

36.N本題考核公司變更登記的規(guī)定。公司的董事、經(jīng)理、監(jiān)事發(fā)生變動時，只向原登記機關(guān)備案即可。

37.N實行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率。

38.N本題考核點是債權(quán)申報的規(guī)定。管理人或者債務(wù)人依照《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定解除合同的，對方當事人以因合同解除所產(chǎn)生的損害賠償請求權(quán)申報債權(quán)。

39.N各級決算經(jīng)批準后，財政部門應(yīng)當在20日內(nèi)向本級各部門批復(fù)決算。各部門應(yīng)當在接到本級政府財政部門批復(fù)的本部門決算后15日內(nèi)向所屬單位批復(fù)決算。

40.Y本題考核質(zhì)押權(quán)的設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，質(zhì)押權(quán)自質(zhì)物移交于質(zhì)權(quán)人占有時設(shè)立。本題出質(zhì)人并未將質(zhì)物移交于債權(quán)人占有，仍由自己保管。因此，該質(zhì)押權(quán)應(yīng)認定為尚未設(shè)立。

41.N受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定“受益人"死亡在先。

42.Y本題考核外匯市場的管理。外匯市場的管理主體是國務(wù)院外匯管理部門。

43.N未經(jīng)“股東(大)會”同意，董事、高級管理人員不得自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)，否則所得收入歸公司所有o

44.Y本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。

45.N一方當事人不履行仲裁裁決，另一方當事人可以按照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定向“人民法院”申請執(zhí)行。

46.N通過捐贈取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。

因此，本題表述錯誤。

47.Y

48.N根據(jù)規(guī)定，基金管理人應(yīng)當自收到核準文件之日起6個月內(nèi)進行基金募集。超過6個月開始募集，原核準的事項未發(fā)生實質(zhì)性變化的，應(yīng)當報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)備案；發(fā)生實質(zhì)性變化的，應(yīng)當向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)重新提交申請。

49.N投保人故意或者因重大過失未履行如實告知義務(wù)，足以影響保險人決定是否同意承?；蛘咛岣弑ｋU費率的，保險人有權(quán)解除合同(而非保險合同無效)。

50.Y本題考核企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。企業(yè)所得稅，是以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為計稅依據(jù)而征收的一種所得稅。

51.(1)運輸途中因保管不善丟失3％的原材料的進項稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定，因管理不善造成的非正常損失，不得抵扣進項稅額。

(2)單位幼兒園領(lǐng)用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料未作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。根據(jù)規(guī)定，已抵扣進項稅額的購進貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)、服務(wù)，發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷項稅額中抵扣情形(簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目除外)的，應(yīng)當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減。

(3)分期收款方式銷售貨物不應(yīng)按照銷售額的全部價款計算銷項稅額。根據(jù)規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天；無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

(4)銷售果酒取得的優(yōu)質(zhì)費未作為價外費用計算繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，應(yīng)當并人銷售額計征增值稅。

【解析】

(1)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13.60×(1-3％)+1.70+0.06-5×17％=14.10(萬元)。

(2)當期銷項稅額=200~60％~17％+15~17％+3.51÷(1+17％)×17％=23.46(萬元)。

(3)當期應(yīng)納增值稅=23.46-14.10=9.36(萬元)。52.(1)合伙協(xié)議可以約定每月支付甲3000元的報酬。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)。執(zhí)行事務(wù)合伙人可以要求在合伙協(xié)議中確定執(zhí)行事務(wù)的報酬及報酬提取方式。本題中，甲為普通合伙人，合伙協(xié)議約定甲執(zhí)行合伙事務(wù)并向其支付報酬是符合規(guī)定的。(2)不視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)：①參與決定普通合伙人入伙、退伙；②對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議；③參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所；④獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務(wù)會計報告；⑤對涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業(yè)財務(wù)會計賬簿等財務(wù)資料；⑥在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時，向有責(zé)任的合伙人主張權(quán)利或者提起訴訟；⑦執(zhí)行事務(wù)合伙人怠于行使權(quán)利時，督促其行使權(quán)利或者為了本企業(yè)的利益以自己的名義提起訴訟；⑧依法為本企業(yè)提供擔(dān)保。本題中，乙參與選定承辦審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，不視為執(zhí)行合