公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告5121

經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告2011.9目錄§1市場(chǎng)背景..................................................................................................................................................1§2合并損益..................................................................................................................................................2§3§4§5§6§7營(yíng)收分析..................................................................................................................................................2費(fèi)用分析..................................................................................................................................................3資產(chǎn)負(fù)債..................................................................................................................................................3存貨分析..................................................................................................................................................3總結(jié)..........................................................................................................................................................4§1市場(chǎng)背景,目前我國(guó)已經(jīng)形成了江西景德鎮(zhèn)、湖南醴陵、山東淄博、江蘇宜興、河北唐山、邯鄲、福建德化、遼寧海城和廣東佛山、潮安、大埔、饒平等12處主要陶瓷產(chǎn)區(qū),全國(guó)各省、自治區(qū)、直轄市除西藏外均有陶瓷生產(chǎn)企業(yè)。陶瓷工業(yè)己形成布局比較合理，重點(diǎn)產(chǎn)區(qū)、原輔材料工業(yè)、加工工業(yè)、科研教育等基本配套的行業(yè)體系但是縱觀全國(guó)，勞動(dòng)力成本高、礦產(chǎn)資源不足、又以昂貴的天然氣為能源等原因,加上整個(gè)陶瓷行業(yè)入門門檻極低、無(wú)序發(fā)展、產(chǎn)能嚴(yán)重供過(guò)于求，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈。在這樣的大環(huán)境中，我們要想站穩(wěn)腳跟，必須發(fā)展高技術(shù)陶瓷，延伸價(jià)值鏈，生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本，提高產(chǎn)品附加值§2合并損益§3營(yíng)收分析觀看全年趨勢(shì)，六月份為高峰期，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為6,693萬(wàn)元，2月份為低谷，收入為2，001萬(wàn)元。至本年6月起，營(yíng)業(yè)額為逐月下降趨勢(shì)。本月合并營(yíng)業(yè)收入3,830萬(wàn)元，環(huán)比下降20%。其中集團(tuán)公司中主要利潤(rùn)創(chuàng)造分公司收入下降比較大，如深圳實(shí)業(yè)、深圳瓷業(yè)、瑞瓊顏料分別環(huán)比下降為29%、30％、32％。本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入34，760萬(wàn)元.瓷業(yè)公司內(nèi)部交易份額占整體營(yíng)收60%以上，影響公司整體經(jīng)營(yíng)狀況影響較大。本月因內(nèi)部交易比上月減少,故致使整體營(yíng)收狀況下降.實(shí)業(yè)營(yíng)業(yè)收入主要受內(nèi)銷影響，本期內(nèi)銷比上期減少713萬(wàn)元，出口份額基本變化不大。瑞瓊顏料內(nèi)交及外銷分別比上個(gè)月下降28萬(wàn)、211萬(wàn)，下滑較大.酒店禮品及四川永豐源本月收入表現(xiàn)較好，比上月增加44%、89%集團(tuán)合并主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3,830萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為85萬(wàn)元,分別占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的98%、2％。利潤(rùn)分析至目前為止，2月-4月存在虧損，6月份凈利潤(rùn)最高，為1,693萬(wàn)元，6月后期利潤(rùn)短期波動(dòng),與本月降至625萬(wàn).本期合并利潤(rùn)625萬(wàn)元，利潤(rùn)率16%,環(huán)比下降56%(8月合并利潤(rùn)1,407萬(wàn)元），本月重要利潤(rùn)公司實(shí)業(yè)、瓷業(yè)利潤(rùn)下降比較快，分別下降187萬(wàn)及601萬(wàn).是影響本期利潤(rùn)環(huán)比下降56%。全年累計(jì)利潤(rùn)4，906萬(wàn)元，累計(jì)利潤(rùn)率14％。整體上與制造業(yè)平均利潤(rùn)率持平.但是集團(tuán)內(nèi)部利潤(rùn)結(jié)構(gòu)不均衡，少數(shù)部門的利潤(rùn)變化對(duì)整體利潤(rùn)影響巨大。第2頁(yè)共4頁(yè)

§4費(fèi)用分析本月費(fèi)用率，如下：集團(tuán)分公司中，制造型公司營(yíng)業(yè)成本較高，基本為64%以上,其中瑞瓊顏料達(dá)到87.16％,為成本率最高。其他銷售公司（辦事處），相對(duì)來(lái)說(shuō)比較低，但是也是40%以上。合并為52.02％。其他費(fèi)用率相對(duì)來(lái)說(shuō)，對(duì)于整體影響不是很大，后期需控制主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,擴(kuò)大利潤(rùn)空間本期銷售費(fèi)用前五大為工資23。13%，物業(yè)管理13.51%，推廣11。04%，租金8.94％，業(yè)務(wù)招待8.8%。管理費(fèi)用前五大為工資28。09％，研發(fā)24。2%，折舊8。06％，贈(zèng)品5%，其他4.66%。財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出本期較大為244.2萬(wàn)元，為財(cái)務(wù)費(fèi)用的93.22%。本期貸款利息支出較大?！?資產(chǎn)負(fù)債本期合并資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目趨勢(shì):應(yīng)收賬款在下半年開始逐月增加應(yīng)付賬款在4—6月有所增加，前后兩期有所下降壞賬準(zhǔn)備半年調(diào)整一次,但是下半年壞賬準(zhǔn)備調(diào)整增加一倍短期借款年中開始逐漸增加，后期利息付出將會(huì)很大權(quán)益凈利率衡量企業(yè)獲利能力的重要財(cái)務(wù)指標(biāo),本公司為4％為比較低水平，投資者投入大量資產(chǎn),創(chuàng)造的利益卻不是很大?！?存貨分析非成品（05帳套)注:存貨賬齡在180天以上的存貨金額最大,占總額50%以上。存貨賬齡在180天以上的庫(kù)存占有巨大的金額，后期應(yīng)該重點(diǎn)清理該周期的庫(kù)存.骨質(zhì)瓷半成品所第3頁(yè)共4頁(yè)

占比重最大。注:當(dāng)期存貨結(jié)構(gòu)分析，骨瓷半成品4775萬(wàn)元,占總額的50％，其次為硬瓷半成品，2163萬(wàn)元,占總額23％。整體來(lái)看，半成品總額為6937萬(wàn)元,占總額是74%，為主要半成品存貨。后期為主要消化對(duì)象。依據(jù)存貨賬齡，進(jìn)行呆滯計(jì)提，計(jì)提總金額為5377萬(wàn)元，如計(jì)入損益，影響當(dāng)期損益5377萬(wàn)元。成品（01帳套)注:存貨賬齡在180天以上的存貨金額最大，占總額48%。存貨賬齡在180天以上的庫(kù)存占有巨大的金額，后期應(yīng)該重點(diǎn)清理該周期的庫(kù)存。公司—正品倉(cāng)—瓷業(yè)所占比重最大。注：當(dāng)期存貨結(jié)構(gòu)分析，公司-正品倉(cāng)-瓷業(yè)2144萬(wàn)元，占總額的50%，其次為公司-外銷倉(cāng)—瓷業(yè)，1309萬(wàn)元，占總額31％。依據(jù)存貨賬齡，進(jìn)行呆滯計(jì)提,計(jì)提總金額為2314萬(wàn)元，如計(jì)入損益，影響當(dāng)期損益2314萬(wàn)元。截止9月底庫(kù)存總額為13748萬(wàn)元，金額較大.其中非成品庫(kù)存為9458萬(wàn)元,占整體庫(kù)存的69%。下半年每期庫(kù)存都有所增加，雖然變動(dòng)不大,但是巨大的庫(kù)存量影響本公司的經(jīng)營(yíng)效益?！?總結(jié)集團(tuán)內(nèi)各分公司創(chuàng)造利潤(rùn)差異很大，重點(diǎn)主要依靠少數(shù)公司創(chuàng)造利潤(rùn)，如瓷業(yè)、實(shí)業(yè)。庫(kù)存積壓巨大，達(dá)一億萬(wàn)多元，其中成品僅占少數(shù)，為多半成品