風(fēng)險(xiǎn)管理崗位練功專業(yè)應(yīng)知應(yīng)會習(xí)題集

風(fēng)險(xiǎn)管理崗位練功專業(yè)應(yīng)知應(yīng)會習(xí)題集一、填空題1.依據(jù)《反不正值競爭法》規(guī)定，抽獎式的有獎銷售最高獎金額不能超過5000元.2.依據(jù)公司合同管理方法規(guī)定，對外簽署合同應(yīng)加蓋合同專用章。3、建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系，要從加強(qiáng)黨的執(zhí)政實(shí)力建設(shè)的戰(zhàn)略高度，堅(jiān)持標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、留意預(yù)防的方針。4、我們既要增加反腐敗斗爭的緊迫感，又要充分相識其長期性、艱難性和困難性，樹立長期作戰(zhàn)的思想，抓緊建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系。5、在社會主義精神文明建設(shè)中，圍繞建設(shè)社會主義核心價(jià)值體系，結(jié)合社會公德、職業(yè)道德、家庭美德、個(gè)人品德教化和法制教化，開展豐富多彩的廉政文化創(chuàng)建活動。6、2009年7月12日，中共中心辦公廳、中華人民共和國國務(wù)院辦公廳近日印發(fā)了《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》（以下稱《若干規(guī)定》）?！度舾梢?guī)定》明確了國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的廉潔從業(yè)行為規(guī)范，在濫用職權(quán)、以權(quán)謀私、侵害公共利益、職務(wù)消費(fèi)和作風(fēng)建設(shè)等五大方面，向領(lǐng)導(dǎo)人員明確提出了“禁令”。7、“三重一大”指重大問題決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目投資決策、大額資金運(yùn)用。8、各級黨委(黨組)要仔細(xì)落實(shí)黨內(nèi)監(jiān)督的各項(xiàng)制度，通過貫徹實(shí)施民主生活會、重要狀況通報(bào)和報(bào)告、巡察、談話和誡勉、述職述廉、報(bào)告?zhèn)€人有關(guān)事項(xiàng)以及考察考核等監(jiān)督制度，加強(qiáng)對黨員領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行本準(zhǔn)則狀況的監(jiān)督檢查。二、推斷題1、依據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》的規(guī)定，在確定中標(biāo)人前，招標(biāo)人可以與投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判。（×）2、公司商業(yè)隱私管理方法規(guī)定“非公開性”、“好用性”、“隱私管理性”是商業(yè)隱私的三大構(gòu)成要件，是認(rèn)定商業(yè)隱私的基本原則。（√）3、審計(jì)依據(jù)的時(shí)效性是指審計(jì)依據(jù)在審計(jì)時(shí)是否有效。

（×）4、當(dāng)被審計(jì)單位的內(nèi)部限制失效時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)將限制風(fēng)險(xiǎn)確定為高水平。

（√）5、《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的民事責(zé)任和刑事責(zé)任。

（×）6、審計(jì)質(zhì)量限制既包括審計(jì)組織和審計(jì)人員對自身活動進(jìn)行的限制，也包括法律和其他組織對審計(jì)的制約和限制。

（×）7、穿行測試是指針對某項(xiàng)限制的某個(gè)限制環(huán)節(jié)，選擇若干時(shí)期的同類業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，來確認(rèn)和視察有關(guān)的限制政策和程序的執(zhí)行狀況。

（×）8、改進(jìn)抽樣方法是限制和降低誤拒風(fēng)險(xiǎn)的最有效方法。

（×）9、后續(xù)審計(jì)雖然是對原審計(jì)項(xiàng)目的接著審計(jì)，但是仍應(yīng)撰寫報(bào)告，并將相關(guān)審計(jì)資料與原審計(jì)項(xiàng)目的有關(guān)文件一起存檔保管。

（√）10、由于在各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)時(shí)已對相關(guān)內(nèi)部限制進(jìn)行了測試，所以審計(jì)人員無須對資產(chǎn)負(fù)債表編制的內(nèi)部限制系統(tǒng)再進(jìn)行評審。

（×）11、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)其實(shí)就是財(cái)務(wù)審計(jì)。（×）12、在審查固定資產(chǎn)減值打算時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)結(jié)合累計(jì)折舊賬戶，確認(rèn)已計(jì)提減值打算的固定資產(chǎn)是否依據(jù)賬面價(jià)值和尚可運(yùn)用壽命調(diào)整折舊計(jì)提金額。

（√）13、黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政是堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深化實(shí)行科學(xué)發(fā)展觀，全面貫徹黨的路途方針政策的重要保障。（√）三、單選題1．依據(jù)公司選購 管理方法規(guī)定，不能適用以下哪種方式進(jìn)行選購 ？（E）A.招標(biāo)B.競爭性談判C.詢價(jià)D.簡易選購 E.議標(biāo)F.干脆談判2、審計(jì)產(chǎn)生的前提條件是：（B）

A.私有制的產(chǎn)生B.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的確立

C.社會化大生產(chǎn)的形成D.市場經(jīng)濟(jì)的形成3、依據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，無須授權(quán)或批準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)：（A

）

A.召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議B.對違法人員進(jìn)行通報(bào)指責(zé)C.對可能轉(zhuǎn)移的會計(jì)憑證進(jìn)行封存 D.對本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)4、審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，下列行為中屬于合理的職業(yè)謹(jǐn)慎的是：（D

）

A.對審計(jì)事項(xiàng)全部采納詳查法B.在全部狀況下，固有風(fēng)險(xiǎn)全部確定為高水平C.對全部審計(jì)事項(xiàng)均確定較低的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

5、下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是：（D）

A.被審計(jì)單位供應(yīng)的證明材料

B.被審計(jì)單位會計(jì)人員的言詞證據(jù)

C.有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的環(huán)境證據(jù)

D.審計(jì)人員親自編制的相關(guān)資料

6、審計(jì)管理貫穿于：（D）

A.審計(jì)支配階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)業(yè)務(wù)活動的全過程7、下列屬于審計(jì)質(zhì)量限制措施的是：(C)A．對全部審計(jì)事項(xiàng)均采納詳查法B．對全部審計(jì)項(xiàng)目都要實(shí)施后續(xù)審計(jì)C．審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度D．在審計(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，選擇簡潔、易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)8、在下列關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)后續(xù)審計(jì)的說法中。正確的是：(D)A．后續(xù)審計(jì)就是定期審計(jì)B．后續(xù)審計(jì)就是接著審計(jì)C．后續(xù)審計(jì)就是報(bào)送審計(jì)D．后續(xù)審計(jì)是對審計(jì)確定執(zhí)行狀況進(jìn)行的追蹤審計(jì)9、下面是某公司近三年應(yīng)收賬款賬戶的相關(guān)信息：(D)

指針描述

1年

2年

3年

應(yīng)收賬款凈額占總資產(chǎn)比率

23.4

27.3

30.8

應(yīng)收賬款壞賬損失率

6.98

6.05

5.21

以下哪項(xiàng)針對變更動的說明不正確：

A．可能記錄虛假銷售額

B．信用和收款措施效果不好

C．壞賬備抵被低估

D．高估賒銷退貨額10、下列關(guān)于審計(jì)模式演化過程的描述中，正確的是：(C)

A.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)→賬目基礎(chǔ)審計(jì)→制度基礎(chǔ)審計(jì)

B.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)→制度基礎(chǔ)審計(jì)→賬目基礎(chǔ)審計(jì)

C.賬目基礎(chǔ)審計(jì)→制度基礎(chǔ)審計(jì)→風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)D.賬目基礎(chǔ)審計(jì)→風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)→制度基礎(chǔ)審計(jì)11、既能為審計(jì)人員供應(yīng)工作標(biāo)準(zhǔn)，又能作為檢查和評價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量規(guī)則的是：(C)A．審計(jì)法B．審計(jì)法實(shí)施條例C．審計(jì)準(zhǔn)則D．審計(jì)工作方案12、提出開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的托付方是（B）A．公司管理層B．公司人力資源部C．公司內(nèi)審部D．被審計(jì)本人13、下列內(nèi)部限制措施中，屬于察覺式限制的有：（D）A．授權(quán)審批限制B．原材料消耗定額限制C．職責(zé)分工限制D．固定資產(chǎn)盤點(diǎn)限制E．現(xiàn)金實(shí)物限制四、多選題1.依據(jù)SOX法案合同限制流程規(guī)定，公司對外簽署涉及付款的合同必需經(jīng)下列哪兩個(gè)部門會審(BD)A.市場部B.財(cái)務(wù)部C.業(yè)務(wù)支撐中心D.法務(wù)部2、我國國家審計(jì)準(zhǔn)則體系的構(gòu)成內(nèi)容包括：(

CDE

)

A.審計(jì)法

B.審計(jì)法實(shí)施條例

C.國家審計(jì)基本準(zhǔn)則

D.通用審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則

E.審計(jì)指南

3、下列有關(guān)后續(xù)審計(jì)的論述中，正確的有：“（

BCDE）

A.后續(xù)審計(jì)無需出具審計(jì)報(bào)告

B.后續(xù)審計(jì)的重點(diǎn)和范圍一般只限于審計(jì)確定中所涉及的內(nèi)容

C.后續(xù)審計(jì)資料應(yīng)當(dāng)與原審計(jì)項(xiàng)目文件一同存檔

D.后續(xù)審計(jì)對于鞏固審計(jì)成果具有重要意義

E.不是每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都須要后續(xù)審計(jì)4、下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，正確的有：

（ABCE

）

A.檢查審計(jì)工作底稿是限制審計(jì)質(zhì)量的手段

B.審計(jì)工作底稿是考核審計(jì)人員的依據(jù)

C.審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

D.審計(jì)工作底稿是進(jìn)行復(fù)議和訴訟的唯一依據(jù)

E.審計(jì)工作底稿是協(xié)調(diào)審計(jì)工作的依據(jù)5、如對某分公司原總經(jīng)理任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施審計(jì)，以下說法正確的有：（BD）A．這是授權(quán)審計(jì)B．這是托付審計(jì)C．無權(quán)托付社會審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)D．應(yīng)遵循國家審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施審計(jì)E．應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)看法和作出審計(jì)確定7、下列工作中，屬于審計(jì)實(shí)施階段的有：（CD

）

A.編制審計(jì)方案

B.對內(nèi)部限制進(jìn)行調(diào)查與初評

C.對內(nèi)部限制進(jìn)行符合性測試

D.對會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

E.起草審計(jì)報(bào)告

8、下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說法中，體現(xiàn)審計(jì)工作上的獨(dú)立性的有：(CD

)A．審計(jì)機(jī)關(guān)必需是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)B．審計(jì)人員不參加被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動C．審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)D．審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體或個(gè)人不得干涉E．審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避9、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素包括：（

BCDE）

A.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

B.固有風(fēng)險(xiǎn)

C.限制風(fēng)險(xiǎn)

D.分析性檢查風(fēng)險(xiǎn)

E.實(shí)質(zhì)性檢查風(fēng)險(xiǎn)

10、常用的分析性復(fù)核方法有：

（ABD）

A.比較分析法

B.比率分析法

C.實(shí)地視察法

D.趨勢分析法

E.報(bào)表批閱法11、下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的有：

（ABCD）A.審計(jì)證據(jù)越牢靠，證明力越強(qiáng)

B.審計(jì)證據(jù)的客觀性與取證程序、方法、審計(jì)人員的工作看法親密相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間或與其他審計(jì)證據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系程度

D.審計(jì)證據(jù)的取得必需符合審計(jì)法規(guī)規(guī)定的手續(xù)和程序

E.審計(jì)人員發(fā)表審計(jì)看法必需建立在足夠的審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上，因此審計(jì)證據(jù)越多越好12、內(nèi)部限制的構(gòu)成要素有：

（ABCDE）

A.限制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.限制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督13、審計(jì)質(zhì)量管理的對象包括：

（AB

）

A.審計(jì)行為

B.審計(jì)人員

C.被審計(jì)單位

D.審計(jì)環(huán)境

E.上級審計(jì)機(jī)關(guān)14、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中，對于可控風(fēng)險(xiǎn)，可以實(shí)行的防范措施有：（ABCDE）A．提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平B．遵守審計(jì)準(zhǔn)則C．深化了解被審計(jì)單位的基本狀況D．保持審計(jì)獨(dú)立性E．加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量限制15、關(guān)于庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤，下列說法正確的有：（ACE）A．將全部的庫存現(xiàn)金同時(shí)全面清點(diǎn)B．提前通知出納人員做好打算C．盤點(diǎn)時(shí)間一般支配在營業(yè)前或營業(yè)終了后D．盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由審計(jì)人員親自清點(diǎn)E．"庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表"應(yīng)由出納員、會計(jì)主管人員和審計(jì)人員簽字后作為工作底稿16、分層選樣法的優(yōu)點(diǎn)包括：（BCD）A．削減樣本的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)B．將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項(xiàng)目聯(lián)系起來C．將相對同質(zhì)的項(xiàng)目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性D．對于項(xiàng)目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性E．無偏見地選取樣本項(xiàng)目17、審計(jì)常用的方法包括：（ABCD）A．詢問B．現(xiàn)場視察C．查詢D．重復(fù)驗(yàn)證E．穿行測試五、簡答題1、什么叫合同。合同是指同等主體的自然人、法人及其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。２、什么叫商業(yè)隱私。商業(yè)隱私是指不為公眾所知悉、能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟(jì)利益，具有好用性并經(jīng)權(quán)利人實(shí)行保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營信息。3、腐敗問題產(chǎn)生的個(gè)人自身緣由？一是放松政治學(xué)習(xí)和黨性修養(yǎng)，思想滑坡；二是價(jià)值觀、利益觀、權(quán)利觀出現(xiàn)偏差。三是居功自傲，追求享樂，生活放縱奢侈。四是法紀(jì)意思淡漠，是非觀念不清。五是心理失衡，存在嚴(yán)峻的攀比和僥幸心理。4、“兩個(gè)務(wù)必，八個(gè)方面”是什么？毛澤東同志在黨的七屆二中全會上要求全黨在成功面前保持醒悟頭腦,在奪取全國政權(quán)后要經(jīng)受住執(zhí)政的考驗(yàn),務(wù)必使同志們接著保持虛心、謹(jǐn)慎、不驕、不躁的作風(fēng),務(wù)必使同志們接著地保持艱苦奮斗的作風(fēng)。胡錦濤在中心紀(jì)律檢查委員會第七次全體會議上發(fā)表重要講話強(qiáng)調(diào)，要在各級領(lǐng)導(dǎo)干部中大力提倡八個(gè)方面的良好風(fēng)氣：一是要勤奮好學(xué)、學(xué)以致用；二是要心系群眾、服務(wù)人民；三是真抓實(shí)干、務(wù)求實(shí)效；四是艱苦奮斗、勤儉節(jié)約；五是顧全大局、令行禁止；六是發(fā)揚(yáng)民主、團(tuán)結(jié)共事；七是秉公用權(quán)、廉潔從政；八是要生活正派、情趣健康。六、論述題1,談?wù)労贤瑢彶橹饕男┓矫娴膬?nèi)容。審查合同的詳細(xì)內(nèi)容，應(yīng)包括以下幾個(gè)方面：審查合同主體是否合格；審查合同內(nèi)容是否合法；審查合同意思表示的真實(shí)性；審查合同條款是否完備；審查合同的文字是否規(guī)范；審查合同簽訂的手續(xù)和形式是否完備。合同審查人須留意，要達(dá)成合同，就須要對方的認(rèn)可和同意,所以應(yīng)以誠信的看法考慮對方的利益，作出肯定的讓步,以雙贏的方式實(shí)現(xiàn)我方的利益，這樣也可防范對方以合同違反公允原則對合同的有效性提出抗辯的情形。同時(shí)，要留意從法律后果的角度審查合同的簽訂是否能夠?qū)崿F(xiàn)合同目的，是否有隱患，是否會發(fā)生意外以及對合同的實(shí)現(xiàn)做出精確的預(yù)料等。２、試分析抽獎式有獎銷售最高獎金額超過5000元的法律風(fēng)險(xiǎn)及防控。抽獎式有獎銷售，是指以抽簽、搖號等帶有偶然性的方法確定購買者是否中獎的有獎銷售方式。抽簽、搖號是典型的抽獎式有獎銷售方式，但抽獎式有獎銷售并不限于這些方式。在有獎銷售中，凡以偶然性的方式確定參加人是否中獎的，均屬于抽獎式有獎銷售，偶然性的方式是指具有不確定性的方式，即是否中獎只是一種可能性，既可能中獎，也可能不中獎，是否中獎不能由參加人完全限制。作為一種促銷手段，抽獎式有獎銷售可以提高相關(guān)商品的市場占有率，促進(jìn)商品流通，并給經(jīng)營者帶來肯定的經(jīng)濟(jì)利益。抽獎式有獎銷售運(yùn)用適當(dāng)，可以起到活躍市場，促進(jìn)競爭的主動作用；運(yùn)用不當(dāng)，則會造成對競爭秩序的破壞，損害消費(fèi)者的利益。鑒于抽獎式有獎銷售對于市場競爭秩序的雙重影響，《反不正值競爭法》沒有一概否定抽獎式有獎銷售，而是有條件地加以限制，即限定了抽獎式有獎銷售的最高限額。該法規(guī)定，抽獎式的有獎銷售，最高獎的金額不得超過5000元。違反該規(guī)定進(jìn)行不正值有獎銷售的，工商行政管理部門應(yīng)責(zé)令停止違法行為，可以依據(jù)情節(jié)處以1萬元以上10萬元以下的罰款。為避開在抽獎式有獎促銷活動中因獎金金額設(shè)置不當(dāng)帶來法律風(fēng)險(xiǎn)，公司在設(shè)置嘉獎時(shí)，應(yīng)留意實(shí)行以下防控措施：（1）在設(shè)置嘉獎時(shí)，對于一般獎品的金額不應(yīng)超過5000元，這是總體原則。（2）假如以某物品的運(yùn)用權(quán)作為嘉獎的，如以汽車、房屋的運(yùn)用權(quán)為嘉獎，不論運(yùn)用該物品的時(shí)間長短，該物品的價(jià)格不應(yīng)超過5000元。（3）以供應(yīng)就業(yè)機(jī)會、聘為各種顧問等名義，并以解決待遇，給付工薪等方式設(shè)置嘉獎，不論嘉獎現(xiàn)金、物品（包括物品的運(yùn)用權(quán)）或者其他經(jīng)濟(jì)利益，也不論是否要求中獎?wù)邠?dān)當(dāng)肯定義務(wù)，最高獎的金額（包括物品的價(jià)格、經(jīng)濟(jì)利益的折算）不應(yīng)超過5000元。（4）公司單獨(dú)或與有關(guān)單位聯(lián)合利用社會福利彩票、體育彩票設(shè)置嘉獎推銷商品的，彩票最高獎的金額不得超過5000元。最高獎的名目和表現(xiàn)形式困難多樣，假如獎品實(shí)際價(jià)值超過了5000元，依據(jù)國家工商行政管理局《關(guān)于有獎促銷中不正值競爭行為認(rèn)定問題的答復(fù)》（工商公字[1999]第79號）規(guī)定，則該類行為屬于不正值有獎銷售行為。公司在開展抽獎式有獎促銷活動時(shí)以留意避開不當(dāng)做法，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。3、建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系的指導(dǎo)思想、主要目標(biāo)和工作原則？建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系的指導(dǎo)思想。堅(jiān)持以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，緊緊圍繞加