農(nóng)業(yè)銀行信用卡綜合業(yè)務介紹

農(nóng)業(yè)銀行信用卡業(yè)務介紹中國農(nóng)業(yè)銀行青島市分行2012年8月農(nóng)業(yè)銀行信用卡業(yè)務介紹信用卡業(yè)務介紹1信用卡產(chǎn)品營銷2目錄收單商戶業(yè)務介紹3信用卡業(yè)務介紹11、貸記卡定義2、貸記卡產(chǎn)品功能3、貸記卡重要概念4、貸記卡用卡知識5、貸記卡卡種介紹信用卡業(yè)務介紹信用卡業(yè)務介紹1.1貸記卡定義

定義：金穗貸記卡是中國農(nóng)業(yè)銀行發(fā)行的，給予持卡人一定信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費后還款的信用支付工具。

1.2貸記卡產(chǎn)品功能信用卡業(yè)務介紹時尚信用消費

無需預先存款即可在我行核定的額度內(nèi)消費、取款，令您充分體驗信用消費帶來的時尚一卡雙帳戶

金穗信用卡按帳戶幣種不同分為人民幣卡和本外幣合一卡。本外幣合一卡為您設置了人民幣及美元雙帳戶，專門為您全球化的結算需求而設計，令您的旅途更加輕松隨意，應對自如。信用卡業(yè)務介紹境內(nèi)外通用

遍布境內(nèi)外近2000萬家的特約商戶，近84萬臺的ATM，令您的消費、取款處處暢通。最長56天免息

如您在每月到期還款日前償還全部欠款，非現(xiàn)金部分（即消費款項）的利息將予以免除，最長免息期達56天。信用卡業(yè)務介紹循環(huán)信用

您只需在每月到期還款日前償還“最低還款額”，即可繼續(xù)使用剩余額度，循環(huán)往復。多種還款方式

我行提供多種還款方式供您選擇。您可以根據(jù)自身需要，選擇網(wǎng)點還款、約定還款、電話還款或者網(wǎng)上還款等，令您還款更加省心省時。

信用卡業(yè)務介紹免費郵寄帳單

如您的帳戶發(fā)生交易，我行會免費向您郵寄帳單（具體帳單日會在卡函上告知您），以便于您及時了解帳戶變動情況，并進行帳務核對。短信通知服務

為確保您帳戶的安全，我行開通了短信通知服務，包括激活成功通知、消費、取現(xiàn)、還款、預授權通知、約定還款與電話還款結果通知、臨時與永久額度調(diào)整通知、拖欠催款通知、促銷活動通知、短信帳單提示等。信用卡業(yè)務介紹分期付款

金穗信用卡推出“分期付款”業(yè)務，包括消費分期、商戶分期等多種方式供您選擇，輕松“分”享優(yōu)質(zhì)生活。額度靈活調(diào)整

當您的信用額度不能滿足消費需要時，可向我行申請調(diào)整臨時或永久信用額度，我行將根據(jù)您的信用狀況和用卡情況進行調(diào)整，讓您充分享受彈性額度的便利。信用卡業(yè)務介紹掛失零風險

當您的卡片被盜或遺失時，請及時辦理掛失。掛失一經(jīng)確認，立即生效，從而確保您的帳戶安全無憂。主附卡額度共享

您可根據(jù)自己的情況，為家人開立多張附屬卡。讓他（她）們共同使用您的信用額度。

信用卡業(yè)務介紹消費密碼可選

可根據(jù)您的用卡習慣，選擇境內(nèi)消費是否使用密碼?？呻S時設置或取消，讓您消費時更加隨心隨意?？蛻舴諢峋€

當您遇到困難需要幫助時，可以隨時致電我行客戶服務熱線80081-95599，40066-95599，未開通400號碼的地區(qū)或手機用戶請致我們將向您提供7×24小時全天候的貼身服務。信用卡業(yè)務介紹境外緊急救助

當您在境外遇到卡片遺失或不能正常使用的情況，我行可通過境外救援渠道為您提供緊急補卡、緊急取現(xiàn)等援助服務。多項優(yōu)惠活動

我行將定期不定期開展刷卡有禮、消費抽獎、打折優(yōu)惠、積分消費等活動，邀您體驗刷卡消費帶來的驚喜信用卡業(yè)務介紹信用卡業(yè)務介紹13、貸記卡重要概念信用額度免息還款期貸記卡利息信用卡業(yè)務介紹1.3.1貸記卡重要概念——信用額度1、信用額度

指我行根據(jù)持卡人資信狀況核定的授信額度，是可透支使用的最高額度，主卡和附卡共享，雙幣種卡人民幣和外幣共享。2、總信用額度若您持有兩張（含）以上的金穗信用卡（個人卡主卡），每張信用卡分別有一個信用額度，其中最高的一個信用額度為您的總信用額度。您全部金穗貸記卡可使用的信用額度之和不得超過該總信用額度。信用卡業(yè)務介紹案例：張先生有一張雙幣種卡，額度為人民幣2萬元，美元2500元。（1）透支人民幣或美元情況；（2）附卡透支情況；（3）兩張卡透支情況；信用卡業(yè)務介紹3、額度調(diào)整：持卡人授信額度不夠，可申請?zhí)嵘~度，若認為現(xiàn)有額度過多，也可申請調(diào)低額度。我行根據(jù)客戶的資信狀況、用卡情況和申請理由，提高其貸記卡授信額度，所有額度調(diào)整都通過短信告知客戶。額度調(diào)整分永久額度調(diào)整和臨時額度調(diào)整。

（1）網(wǎng)上銀行申請：僅支持10萬元及以內(nèi)的永久額度和臨時額度調(diào)整，超過10萬系統(tǒng)自動拒絕（2）客服中心申請：5萬元以內(nèi)的臨時額度申請，坐席在線調(diào)整在線告知客戶。永久額度和5萬元以上臨時額度申請需經(jīng)后臺審批，最長3個工作日。（3）員工為熟悉客戶提額；（4）總行卡中心額度成長計劃。信用卡業(yè)務介紹

1.3.2貸記卡重要概念——交易免息期1、交易日、記賬日：交易日指實際交易發(fā)生的日期；記賬日指交易金額及費用計入信用卡帳戶的日期。在國內(nèi)一般交易當天記賬，交易日即為記賬日。

2、賬單日：銀行每月會固定一天對持卡人的信用卡帳戶中當期發(fā)生的交易、費用等進行匯總結算，并計算利息，計算持卡人當期總欠款金額和最小還款額。信用卡業(yè)務介紹3、到期還款日發(fā)卡銀行要求持卡人歸還當期信用卡應付款項的最后日期為到期還款日。一般為賬單日期起的第25天。信用卡業(yè)務介紹4、免息還款期：

對消費類交易從銀行記賬日至到期還款日之間為免息還款期，一般為25-56天，最長56天。在免息還款期期間，持卡人只要全額還清當期對賬單上所列示的全部欠款(當期賬單無利息項余額)，便不用向銀行支付消費交易所產(chǎn)生的貸款利息，并不是所有的消費都享受最長的免息還款期。如果持卡人在賬單日當天消費的，則該筆消費享受最短的25天免息期，如果是在賬單日后一天消費的，則該筆消費可享受最長的56天免息期。信用卡業(yè)務介紹信用卡業(yè)務介紹5、全額還款：持卡人在信用卡到期還款日（包括當天）前償還當期賬單上的全部應付欠款。則持卡人對當期賬單的消費交易可享受免息還款期待遇，但使用信用卡預借的現(xiàn)金以及利息等不享受免息還款期待遇。信用卡業(yè)務介紹6、最低還款額：最低應償還的信用卡欠款金額，將列于當期對賬單上。若選擇最低還款額還款，不會影響持卡人的信用記錄，但當期賬單欠款將無法享受免息期待遇，需要支付利息最低還款額=當月消費的10％+預借現(xiàn)金100％+前期最低還款額未還部分的100％。到期還款日之前不能償還最低還款額，我行將按最低還款額的未償還部分收取5％滯納金（利息另計）。信用卡業(yè)務介紹信用卡業(yè)務介紹7、滯納金如果持卡人未能在到期還款日之前償還最低還款額，則應按最低還款額的未償還部分的5％支付滯納金。信用卡業(yè)務介紹8、還款順序：基本還款順序為：服務手續(xù)費、利息、上期賬單現(xiàn)金部分、上期賬單消費部分、本期賬單現(xiàn)金部分、本期賬單消費部分。服務手續(xù)費必須提醒客戶提前還清。信用卡業(yè)務介紹1.3.3貸記卡重要概念——利息計算1、循環(huán)信用如果持卡人在每月到期還款日前償還最低還款額，即可繼續(xù)使用剩余的額度，循環(huán)往復。持卡人如果選擇使用了循環(huán)信用，那么在當期就不能享受免息還款期的優(yōu)惠，發(fā)卡銀行將向持卡人收取透支利息。信用額度可以重復循環(huán)使用。當持卡人使用信用額度后，信用額度隨還款行為的實現(xiàn)與還款金額等額且同時恢復。信用卡業(yè)務介紹2、透支利率：信用卡透支利率的是由中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定，日利率萬分之五，按月計收復利，其計息公式為：本金*天數(shù)*0.0005＝利息（天數(shù)：還款日當天不計算在內(nèi)，算頭不算尾）3、復利復利是指利息的利息。如果持卡人在到期還款日前全額還清上期賬單上欠款（含利息），則下期賬單不會有復利產(chǎn)生；如果客戶在最后還款日前未能還款，并且未還部分含有利息，則會出現(xiàn)復利。信用卡業(yè)務介紹4、逾期利息：當持卡人沒有按時將規(guī)定的金額償還欠款，則銀行將向持卡人收取信用卡逾期利息。持卡人按時償還全部欠款的，無須支付非現(xiàn)金交易的利息。若持卡人未還足全額欠款（或未按時還款），則按未還款前賬戶全部透支余額、還款后剩余金額從銀行記賬日起至還款日止的透支利息。信用卡業(yè)務介紹信用卡業(yè)務介紹信用卡業(yè)務介紹信用卡業(yè)務介紹14、貸記卡用卡知識信用卡業(yè)務介紹信用卡業(yè)務介紹1.4.1卡片激活：客戶收到貸記卡須激活后才能使用。目前我行貸記卡可通過本行任一網(wǎng)點、客服熱線自助語音、客服代表和網(wǎng)上銀行四個渠道激活。提示：貸記卡設有兩組密碼，交易密碼和查詢密碼。交易密碼查詢密碼初始獲取由持卡人自行設置或由我行寄送密碼信函持卡人的六位出生年月日（YYMMDD）修改途徑1.本行ATM2.本行營業(yè)網(wǎng)點1.撥打客服熱線自助語音修改2.登錄網(wǎng)上銀行修改主要用途1.境內(nèi)刷卡消費2.ATM取現(xiàn)1.進入電話銀行查詢賬戶信息2.登錄網(wǎng)上銀行查詢賬戶信息1.4.2消費：境外消費：在境外貼有不同標識的商戶刷卡消費時，記賬貨幣和交易費用會有所不同：（1）若在貼有“銀聯(lián)”標識的POS機刷卡，則記賬貨幣為人民幣，持卡人無需支付國際結算費。（2）若在貼有“VISA”和“MasterCard”標識的POS機刷卡，則記賬貨幣為美元，同時需按照國際組織標準向客戶收取國際結算費，VISA為交易金額的1％（目前我行VISA卡在美元區(qū)消費免收國際結算費），MasterCard為交易金額的1.1％，一并計入消費金額。（3）由于國際規(guī)則與消費習慣，境外消費大部分不需要密碼信用卡業(yè)務介紹1.4.3取現(xiàn)：取現(xiàn)包括預借現(xiàn)金和提取超額還款：（1）預借現(xiàn)金是指持卡人利用貸記卡授信額度，在自助設備或我行柜臺取現(xiàn)。金、普卡預借現(xiàn)金最高額度為授信額度的30%，白金卡為50%。境內(nèi)外預借現(xiàn)金均不享受免息待遇，需支付借款利息和手續(xù)費。從當日開始到還款日，每日需支付萬分之五利息，按月計收復利；手續(xù)費一般為取現(xiàn)金額的1%。（2）提取超額還款是指持卡人將存放在卡內(nèi)的存款取出。提取超額還款需收取手續(xù)費,收費標準同預借現(xiàn)金。信用卡業(yè)務介紹1.4.4查詢：額度查詢：通過我行網(wǎng)上銀行、客服中心和手機銀行查詢所持貸記卡信用額度和取現(xiàn)額度。余額查詢：通過我行網(wǎng)上銀行、客服中心、手機銀行、網(wǎng)點及自助設備查詢所持貸記卡賬戶余額和可用余額。交易查詢：通過我行網(wǎng)上銀行、客服中心、手機銀行、網(wǎng)點查詢所持貸記卡交易明細，包括交易時間、交易幣種、交易金額、交易地點等。電話自助語音方式可查詢最近10筆交易，其他方式可查詢一年內(nèi)交易。信用卡業(yè)務介紹1.4.5對賬單：在對賬單中，按人民幣和美元分別列示相關交易和費用明細。（1）紙質(zhì)賬單：總行卡中心每月在賬單日次日按客戶指定地址用平信寄送對賬單，同時向持卡人發(fā)送短信通知，提示到期還款日和應還款額。（2）電子賬單：倡導環(huán)保，建議客戶填申請表時選用電子賬單。紙質(zhì)賬單和電子賬單只能選其一。（3）網(wǎng)上銀行賬單。如對賬單遺失，可致電我行客服中心要求補寄。3期以內(nèi)免費，3期以外5元/份。信用卡業(yè)務介紹1.4.6還款：境內(nèi)消費用人民幣還款，境外非銀聯(lián)渠道消費可用美元還款或由人民幣購匯還款。購匯還款分為自動購匯與人工購匯還款方式包括：約定還款、網(wǎng)點、自助設備、電話銀行、網(wǎng)上銀行還款。

信用卡業(yè)務介紹1.4.7積分：（1）積分規(guī)則：持卡人刷卡消費人民幣1元積1分，美元1元積8分，在境外美元消費雙倍積分即1美元積16分?？▋?nèi)發(fā)生的各類年費、利息、手續(xù)費、預借現(xiàn)金，以及批發(fā)、房地產(chǎn)類、汽車銷售類、行政繳費類、醫(yī)療類等低扣率、零扣率商戶交易不積分。（2）積分查詢：對賬單、網(wǎng)上銀行、網(wǎng)點、客服中心。（3）積分兌換：網(wǎng)上銀行、客服中心、合作商戶。

信用卡業(yè)務介紹1.4.8補發(fā)卡：（1）掛失補卡：客戶卡片遺失或被盜，應快速撥打客服電話通過自助語音或人工進行掛失補卡。掛失一經(jīng)確認立即生效，無法撤銷，總行卡中心立即止付原卡同時補制新卡郵寄給客戶。掛失手續(xù)費50元將從持卡人賬戶中扣收?？蛻粜枰蕴乜旆绞郊乃涂ㄆ?，需收取20元緊急服務費。我行承擔客戶掛失后卡片被冒用的資金損失。（2）到期換卡：在貸記卡到期前，總行卡中心通過對賬單和短信提醒持卡人卡片即將到期。如持卡人未聲明不換新卡，我行將制作新卡片郵寄給持卡人。持卡人收到新卡片須重新激活。（3）損壞換卡：損壞換卡指持卡人因貸記卡卡片損壞、磁條信息丟失等原因要求換卡。持卡人撥打客服電話辦理換卡，換卡手續(xù)費20元。

信用卡業(yè)務介紹1.4.9年費政策：首年免年費（首年的概念為制卡日起一年內(nèi)），首年消費滿5次，可免次年年費。下圖顯示了普通貸記卡免年費的政策?？ㄆ患せ?，不收取年費。激活時間在制卡日一年后，直接收取次年年費。信用卡業(yè)務介紹信用卡業(yè)務介紹15、貸記卡卡種介紹信用卡業(yè)務介紹受理網(wǎng)絡覆蓋全國金穗銀聯(lián)標準貸記卡持卡人可在境內(nèi)86000臺ATM機上進行跨行存取現(xiàn)金交易；在遍布全國的394000家“銀聯(lián)”特約商戶進行刷卡消費。人民幣結算費率優(yōu)惠境外刷香港旅游卡，直接以人民幣結算。無需額外支付貨幣轉換費，精明消費的選擇。定制服務環(huán)球尊享金穗銀聯(lián)標準貸記卡服務覆蓋中國人商務、旅行最常到達的香港、澳門、新加坡、韓國、泰國、美國、德國、法國、西班牙、盧森堡、比利時、澳大利亞、新西蘭、日本、馬來西亞、印度尼西亞、菲律賓、越南等十八個國家和地區(qū)；近3萬家環(huán)球"銀聯(lián)"特約商戶，為持卡人提供超值禮遇。1.5.1金穗銀聯(lián)標準貸記卡一卡雙幣支付自如人民幣及美元雙帳戶設置。國內(nèi)海外全球通用可在境內(nèi)外超過2000萬家貼有VISA、MasterCard標志和中國銀聯(lián)標識的商戶直接消費，在全球超過60萬臺ATM上支取現(xiàn)金，隨時享用方便快捷服務。海外救助

關懷備至境外如遇卡片遺失或不能正常使用，將提供緊急替代卡、緊急取現(xiàn)服務。1.5.2金穗雙幣種貸記卡免年費無需任何附加條件，一旦成功申請，即可獲得免年費的專享。1.5倍積分禮遇金卡專屬高信用額度、1.5倍積分獎勵。流亭機場貴賓通道提取超額還款免手續(xù)費同城本行，使用金穗公務卡提取超額還款，免收手續(xù)費。提供公務報銷解決方案1.5.3金穗公務卡特推四款精美卡面根據(jù)卡面人物性格特征設置環(huán)保主題：村長——植樹造林、暖羊羊——減少尾氣排放、灰太狼——使用環(huán)保袋、小灰灰——節(jié)約用水，并搭配相應主題詞。四款卡面隨您心意，任您選擇。特設積分禮品兌換專區(qū)與優(yōu)惠享卡片72小時盜用保險

。1.5.4金穗喜羊羊與灰太郎聯(lián)名卡人民幣結算優(yōu)惠1800家優(yōu)惠商戶在周大福、周生生、漢莎等1800余家香港地區(qū)知名商戶，為您提供購物優(yōu)惠、折扣或禮遇。4倍積分獎勵在香港地區(qū)指定商戶消費，即享4倍銀聯(lián)積分獎勵。1.5.5香港旅游卡慈善產(chǎn)品中國農(nóng)業(yè)銀行攜手青島紅十字會聯(lián)合發(fā)行的具有慈善功能的個人貸記卡產(chǎn)品。慈善捐贈微塵卡每發(fā)生一筆正常消費交易，中國農(nóng)業(yè)銀行青島市分行即捐款人民幣0.01元，由青島紅十字會用于發(fā)展慈善事業(yè)。1.5.6微塵卡有白金卡品種，可享東航貴賓服務室、額外免費行李額；成為東航會員、漢庭會員；可享航程累計、房費打折、延時退房等會員服務。1.5.7漢庭東方萬里行聯(lián)名卡白金保險保障；機場貴賓通道；白金道路救援；白金健康管家；白金商旅待遇；白金貴賓專線1.5.8金穗白金卡信用卡營銷21、到哪找客戶2、怎樣打動客戶3、產(chǎn)品計價信用卡營銷信用卡營銷2.1到哪找客戶？1、對公項目挖掘

（1）對與我行有信貸、結算、代發(fā)工資等業(yè)務關系的客戶逐一進行篩選，實現(xiàn)批量發(fā)卡；（2）根據(jù)區(qū)（市）財政國庫集中支付改革工作推進情況，推廣公務卡。（3）利用貸記卡定期免息、循環(huán)信用、代收代付等產(chǎn)品附加功能，實現(xiàn)項目發(fā)卡。信用卡營銷2、做好內(nèi)部挖潛（1）對PCRM系統(tǒng)金卡以上客戶持卡情況進行梳理；（2）對借記卡消費活躍客戶；（3）落實大堂經(jīng)理貸記卡營銷責任落實。信用卡營銷2.2如何打動客戶？產(chǎn)品的賣點：1、功能“有”優(yōu)勢2、首刷“有”禮品3、消費“有”抽獎4、分期“有”優(yōu)惠5、商場“有”贈券6、休閑“有”驚喜信用卡營銷1、功能有優(yōu)勢：（1）超長免息期銀行最短免息期最長免息期工行2556農(nóng)行2556中行2050建行2050招商銀行1850信用卡營銷1、功能有優(yōu)勢：（2）免費客服熱線我行擁有800免費客服熱線，工行、中行尚無信用卡免費服務熱線，均為付費電話。（3）短信即時到達無論在境內(nèi)還是境外，消費金額多少，均在幾秒之內(nèi)即可收到免費動賬短信通知。主要競爭對手中中行、建行需要滿足消費數(shù)額達到一定標準。信用卡營銷1、功能“有”優(yōu)勢：（4）分期手續(xù)費最低發(fā)卡銀行收取方式3期6期9期12期18期24期農(nóng)行按月1.8%3.6%5.4%7.2%——14.4%工行一次性1.56%3.6%5.4%7.2%11.7%15.6%招行一次性2.6%4.2%——7.2%————中行按月——————8.4%12.24%14.4%建行按月2.1%3.6%——7.2%————信用卡營銷1、功能“有”優(yōu)勢：（5）積分長期有效，且可以“積分當錢花”

我行在利群、維客、佳世客、麥凱樂、華臣影院開通了積分消費功能，每1萬積分相當于25元。四大國有商業(yè)銀行只有農(nóng)行開辦了此項業(yè)務；招商銀行在商城類積分消費商戶只有巴黎春天，每1萬積分相當于10元，遠低于我行標準。信用卡營銷2、首刷“有”禮品①貸記卡消費1000積分（含）以下：太陽花、晴天娃娃、玩偶手機座、乒乓球（3只裝）【四選一】②貸記卡消費1001-5000積分（含）：洗米器、荷花杯、玻璃油壺、小工具、環(huán)保小手電、羽毛球（6只裝）、喜羊羊車飾【十一選一，含①所列禮品】③貸記卡消費5001-10000（含）積分：折疊傘、網(wǎng)球（3只裝）、畢加索刀叉、喜羊羊玩偶、抱枕被【十六選一，含①②所列禮品】④貸記卡消費10001-50000（含）積分：絲絨毯【十七選一，含①②③所列禮品】信用卡營銷3、消費“有”抽獎一等獎1名，每位獲獎者獲IPAD2蘋果平板電腦一臺；二等獎10名，每位獲獎者獲戶外運動帳篷一個；三等獎20名，每位獲獎者獲戶外野餐包一個；紀念獎50名，每位獲獎者獲50元手機充值卡一張。信用卡營銷4、分期“有”優(yōu)惠在聯(lián)通、電信各主要營業(yè)廳，辦理交話費送IPONE4S活動，可享24期0手續(xù)費活動。信用卡營銷5、商場“有”贈券（1）在利群集團、維客集團，總行、銀聯(lián)全年各支持50萬費用，在節(jié)假日開展刷卡立減或贈券活動。（2）在陽光百貨、海信廣場，分行定期開展刷卡有禮活動。信用卡營銷2.3信用卡產(chǎn)品計價1、繼續(xù)采取季度差別式計價：一季度二季度三季度四季度金卡120元/張100元/張60元/張40元/張普卡100元/張80元/張50元/張30元/張解讀：取消了有消費積分的另每張計價20元，將金卡、普卡的一、二季度計價標準，增加20元2、白金卡計價不做調(diào)整，200元/張。收單商戶業(yè)務介紹3收單商戶業(yè)務介紹1、收單業(yè)務起源2、收單業(yè)務定義3、收單業(yè)務益處4、收單業(yè)務分類及定價3.1收單業(yè)務起源忘帶錢包促成了收單業(yè)務的誕生1949年的一個中午，紐約曼哈頓的一個餐館里，麥克納馬拉先生再次因為忘帶錢包陷入尷尬，于是萌生了一個新的創(chuàng)意，從而開辟了支付產(chǎn)業(yè)的一個革命性的時代。大來俱樂部大來俱樂部首先說服一批餐館加入，以此為基礎在就餐者人群中發(fā)展會員。俱樂部負責定期到特約商戶收取就餐者簽字的賬單，并據(jù)以向特約商戶墊付資金，然后向會員收回資金。大來的含義Diners就是“吃飯者”的意思，大來俱樂部即“吃飯者俱樂部”，港臺有的翻譯為“饕餮俱樂部”。收單商戶業(yè)務介紹“單”就是客戶簽字的賬單，在當時實際上是“賒賬單”；收單最初是為就餐者賒賬提供便利；在一定程度上說，收單早于發(fā)卡；大來俱樂部成立也標志著“通用信用卡”的誕生。最初大來俱樂部只是向餐館提供一份會員名單，即”有權賒賬者”的名單，并沒有卡片。麥克納馬拉定義信用卡業(yè)務的基本模式，創(chuàng)造了“雙邊平臺”，將相互依賴的雙方：商戶和持卡人聯(lián)系在一起商戶代價：支付交易手續(xù)費收獲：更多的銷售持卡人代價：不直接支付手續(xù)費，而支付會員費（年費）收獲：支付的便利；賒賬（先消費，后還款）；清晰的賬單。收單商戶業(yè)務介紹3.2收單業(yè)務定義傳統(tǒng)的定義（狹義）：收單機構通過POS等機具向特約商戶提供受理支付卡（銀行卡）交易及資金結算等金融服務，獲取手續(xù)費收入的業(yè)務。收單機構是與商戶簽約并承擔收單收益和風險責任的主體。更新的定義通過提供支付卡交易處理及結算服務，掌握商戶關系，進而為商戶提供多種增值服務，從而獲取交易手續(xù)費以及綜合收益的服務。核心是商戶關系收單商戶業(yè)務介紹收單業(yè)務將持卡人、特約商戶、發(fā)卡機構聯(lián)結在一起；收單業(yè)務是整個卡片業(yè)務的基礎；收單行與商戶之間是“互動”關系，屬于“強連接”收單商戶業(yè)務介紹3.3收單業(yè)務益處——三方共贏產(chǎn)品發(fā)卡機構特約商戶持卡人收單業(yè)務帶來客戶，增加商戶消費派生消費心理影響、沖動消費先消費后還款，提前消費，分期付款國際卡受理、異地卡客戶受理減少現(xiàn)金處理的成本（1.2-1.5%）假幣零鈔準備、人工清點、現(xiàn)金保管、運送資金到賬快，提高使用效率改善客戶服務安全體面透支消費、便于理財，資金周轉、增積分、免年費清晰對賬客戶分析，積分、會員卡管理收單商戶業(yè)務介紹3.1收單業(yè)務分類及定價內(nèi)卡收單間聯(lián)直聯(lián)外卡收單VISA卡MASTERCARDJCB卡美國運通卡（AmericanExpress)大來卡（DinersClub，已被發(fā)現(xiàn)卡收購）收單商戶業(yè)務介紹商戶回傭（商戶手續(xù)費）及交換費商戶回傭（收單收入）：每筆交易向商戶收取的手續(xù)費，一般表現(xiàn)為交易金額的一定比率，由收單行簽約時與商戶約定。交換費（收單成本）：每筆交易向發(fā)卡行支付的手續(xù)費，同樣為交易金額的一定比率。由支付卡組織確定，收單行無權調(diào)整。收單商戶業(yè)務介紹國內(nèi)卡商戶回傭及交換費第一類：餐飲賓館娛樂珠寶工藝品--1.8%（成本1.6%）第二類：汽車房地產(chǎn)，批發(fā)—0.9%，分別封頂50、20（成本45、18）第三類：航空售票、超市、加油--0.5%（成本0.4%）第四類：公立醫(yī)院、公立學校-0.3%（成本0.18%）第五類：一般類--0.9%（成本0.8%）收單商戶業(yè)務介紹國際卡商戶回傭及交換費VISA、萬事達、JCB為每筆固定發(fā)卡行約1.5%，我行執(zhí)行2%。運通、大來固定發(fā)卡行2.5%，我行執(zhí)行3.5%。

收單商戶業(yè)務介紹收單商戶業(yè)務介紹計價政策的調(diào)整原計價辦法新計價辦法商戶商戶激活后月均交易5-10筆的，計100元/戶；月均交易10-50筆的，計200元/戶；月均交易50筆以上的，計300元/戶。新增有效特約商戶300元/戶，新增月均交易50筆以上的特約商戶500元/戶。

2011年7月1日至2013年6月30日期間，我行員工新拓展一戶國際卡收單商戶，即可獲得價值不超過１５美元的加油卡（中石油）或電話卡（移動、聯(lián)通）獎勵；新拓展一戶活動國際卡收單商戶，再可獲得價值不超過２０美元的加油卡或電話卡獎勵。Thankyou信用卡中心孫大成電話：8580260713969681018郵箱：sundachengqd@主要經(jīng)濟業(yè)務采購業(yè)務生產(chǎn)業(yè)務銷售業(yè)務利潤形成及分配業(yè)務資金籌集業(yè)務借貸復式記賬法的應用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟業(yè)務的核算目錄采購業(yè)務核算采購業(yè)務核算的主要內(nèi)容從結算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預付定金，日后購進貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價外費用（記入所購資產(chǎn)的價值）。①支付買價③支付增值稅進項稅額購進材料時，包括運費、保險費、挑選整理費、裝卸費、途中損耗等；購進固定資產(chǎn)時，包括運費、安裝費、保險費、調(diào)試費等2.需設置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫存材料的成本驗收入庫材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫存材料的成本已購入但尚未驗收入庫材料的成本驗收入庫材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價值（4）應付賬款，負債類減少的固定資產(chǎn)的原始價值借應付賬款貸購進商品、勞務時，應付未付對方的款項償還時借應付票據(jù)貸因購進商品、勞務而簽發(fā)商業(yè)匯票時。票據(jù)到期還款時（5）應付票據(jù)，負債類（6）應交稅費——應交增值稅，負債類對商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購貨方收取，由銷售方月末向稅務局繳納，繳納時，可以扣除購進材料時已支付的增值稅。購進材料1萬元（向對方支付稅金1700元——稱為進項稅）生產(chǎn)時耗用材料1萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費用1萬元以3萬元的價格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項稅。增值額20000元，月末按實際增值額向稅務局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項稅--進項稅）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（銷項稅額）（已交稅金）借應交稅費——應交增值稅貸月末，繳納稅金購進時，支付進項稅額銷售時，收取銷項稅額該賬戶需要設三級明細賬戶：借預付賬款貸（7）預付賬款，資產(chǎn)類購進商品后，注銷原預付定金按合同預付采購定金時（1）1日，向紅星工廠購進甲材料一批，價款10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。借：原材料——甲材料100000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17000

貸：應付賬款——紅星工廠1170003.會計核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務）（2）2日，向天龍工廠購進乙材料一批，價款3萬元，增值稅進項稅額5100元，運雜費300元，款已通過銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預付購料款9萬元。借：預付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購料款35100元。借：應付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購進乙材料一批，價款7萬元，增值稅進項稅額11900元，對方代墊運雜費100元，貨款前已預先支付，材料已驗收入庫。（6）16日，本月2日向天龍工廠購進的乙材料已到，驗收入庫。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）11900

貸：預付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購進甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價1000元每噸；乙材料10噸，單價1500元。價款合計35000元，增值稅進項稅額5950元，對方代墊運雜費1500元，按材料重量分攤。開出為期三個月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗收入庫。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）5950

貸：應付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預付的購料款中多付的款項。（9）22日，購入新設備一臺，支付設備價款3萬元，增值稅5100元，運費1000元，款項以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預付賬款—東華工廠8000借預付賬款貸90000（3）82000（5）4.說明：材料采購過程中采購人員差旅費的核算其他應收款－××人職工借款時職工報銷或還款時余：尚未收回或

報銷的款項資產(chǎn)類賬戶核算要點：一次借款，一次報銷，一次結清例1：3月1日，采購員李明因公出差，預借差旅費500元，財務科當即以現(xiàn)金付給。借：其他應收款－李明500

貸：庫存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購員李明出差歸來，報銷差旅費450元，余款50元退回。借：管理費用

450庫存現(xiàn)金

50貸：其他應收款－李明

500假設3月5日，采購員李明出差歸來，報銷差旅費550元，財務科補付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費用

550貸：其他應收款－李明

500庫存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過程核算（一）生產(chǎn)過程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營過程中的耗費直接費用間接費用期間費用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費用（主要是車間發(fā)生的費用），如車間領用原料、車間管理人員的工資和福利費、車間固定資產(chǎn)的折舊費、車間照明的電費等其他部門發(fā)生的與生產(chǎn)無關的費用，包括：管理費用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費用，如管理部門人員的工資、企業(yè)的辦公費等）財務費用（為籌集資金發(fā)生的費用，如利息）銷售費用（為銷售發(fā)生的費用（如廣告費）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關系分（二）需設置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費用（即：在產(chǎn)品的價值）生產(chǎn)領用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費月末分配轉入的制造費用產(chǎn)品完工，驗收入庫時，入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)費用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費用貸

2、制造費用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費用。月末按一定的標準，全額分配轉入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費車間設備、廠房的折舊費車間辦公費、水電費、機物料消耗借管理費用貸（3）管理費用，損益類（核算內(nèi)容見書上P241）期末轉入“本年利潤”賬戶，以便計算當期利潤發(fā)生各項管理費用時借財務費用貸（4）財務費用，損益類期末轉入“本年利潤”賬戶，以便計算當期利潤發(fā)生各項財務費用時借銷售費用貸（5）銷售費用，損益類（核算內(nèi)容見書上P242）期末轉入“本年利潤”賬戶，以便計算當期利潤發(fā)生各項銷售費用時借庫存商品貸（6）庫存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫存的各種商品的增減變動情況驗收入庫產(chǎn)品的成本發(fā)出庫存產(chǎn)品的成本庫存產(chǎn)品的成本借應付職工薪酬－工資貸（7）應付職工薪酬，負債類應付未付的職工工資、獎金實際支付的工資、獎金借應付職工薪酬－職工福利貸應付未付的職工福利費（可以每月按工資總額的14%計提）實際使用的福利費尚未支付的工資尚未使用的福利費（8）累計折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計折舊貸固定資產(chǎn)減少時，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當月的磨損數(shù)）累計提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預借的差旅費800元。3.會計核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務）借：其他應收款——張三800

貸：庫存現(xiàn)金800（3）5日，購買廠部用辦公用品計900元，以銀行存款支付。借：管理費用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費用1000元。借：銷售費用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來報銷差旅費650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領用潤滑油3200元。借：庫存現(xiàn)金150管理費用650貸：其他應收款——張三800借：制造費用3200

貸：原材料——潤滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應付職工薪酬－工資60000

貸：庫存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費1200元，其中，企業(yè)行政管理部門800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費用800

制造費用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費2000元，其中，企業(yè)行政管理部門1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費用1020

制造費用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負擔的財產(chǎn)保險費1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負擔700元，基本生產(chǎn)車間負擔300元。借：管理費用700

制造費用300

貸：銀行存款1000借：財務費用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時記錄為：A產(chǎn)品耗用工時3000小時，B產(chǎn)品耗用工時2000小時），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費用10000

制造費用8000

貸：應付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計提本月福利費9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費用1400

制造費用1120

貸：應付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊費9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門3000元。借：管理費用3000

制造費用6000

貸：累計折舊9000（16）31日，分配本月制造費用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費用按生產(chǎn)工時比例在A、B產(chǎn)品之間進行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時A產(chǎn)品應分攤的金額＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應分攤的金額＝4×2000＝8000元（17）31日，假設A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫，分別計算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫存商品原材料應付職工薪酬-工資應付職工薪酬-福利費累計折舊銀行存款制造費用①①①領料②②②分配工資③③③計提福利費④④計提折舊⑤⑤付車間保險費⑥⑥結轉制造費用⑦⑦商品完工入庫三、銷售業(yè)務的核算（1）從業(yè)務內(nèi)容上看主營銷售業(yè)務1.核算的主要內(nèi)容主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本增值稅銷項稅額營業(yè)稅金及附加銷售費用（3）從資金角度看銷售時收款預收款，按合同所定時間銷售銷售時未收款（2）從業(yè)務結算類型上看銷售價格增值稅銷項稅額銀行存款應收賬款、應收票據(jù)預收賬款2.需設置的賬戶借主營業(yè)務收入貸（1）主營業(yè)務收入，損益類主營銷售業(yè)務發(fā)生時，取得的銷售收入（按銷售價格計算）借主營業(yè)務成本貸（2）主營業(yè)務成本，損益類月末轉入“本年利潤”賬戶銷售時，售出商品的實際生產(chǎn)成本月末轉入“本年利潤”賬戶假設本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營業(yè)務成本＝300×250＝75000（4）應交稅費，負債類，下設“增值稅、營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅”等二級明細。借營業(yè)稅金及附加貸（3）營業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應由營業(yè)活動負擔的與營業(yè)收入有關的稅金及附加費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等。月末轉入“本年利潤”賬戶銷售時，售出商品的實際應納稅金及附加（5）銷售費用，損益類。（6）預收賬款，負債類借應收賬款貸（7）應收賬款，資產(chǎn)類銷售商品或提供勞務時，應收未收對方的款項收取款項時（8）應收票據(jù)，資產(chǎn)類借應收票據(jù)貸銷售商品或提供勞務時，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項時借預收賬款貸向對方發(fā)運商品時預先收取對方款項時（9）本年利潤，所有者權益類借本年利潤貸月末轉入的有關費用、月末轉入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤（1）3日，銷售給花園公司A產(chǎn)品一批，價款200000元，增值稅銷項稅34000元，價稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營業(yè)務收入——A產(chǎn)品

200000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）34000（2）4日，銷售給天河公司A產(chǎn)品一批，價款150000元，增值稅銷項稅25500元，價稅均未收到。3.會計核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務）借：應收賬款——天河公司175500

貸：主營業(yè)務收入——A產(chǎn)品

150000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）25500（3）5日，銷售給長城公司B產(chǎn)品一批，價款100000元，增值稅銷項稅17000元，收到一張為期3