支付轉(zhuǎn)接清算綜合業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)

XX支付清算體系整體框架概述支付轉(zhuǎn)接清算系統(tǒng)主要由三個(gè)子系統(tǒng)構(gòu)成：支付轉(zhuǎn)接管理子系統(tǒng)、清算核算子系統(tǒng)和支付管理子系統(tǒng)組成；支付轉(zhuǎn)接清算系統(tǒng)通過企業(yè)服務(wù)總線+數(shù)據(jù)交換平臺(tái)與外界系統(tǒng)進(jìn)行交互。支付轉(zhuǎn)接清算系統(tǒng)功能體系一、科目

1、科目的開立*科目號(hào)*科目名稱*科目類別*余額方向*發(fā)生額方向*計(jì)息標(biāo)志*沖銷標(biāo)志*科目級(jí)別上級(jí)科目*下級(jí)科目標(biāo)志*清算賬戶標(biāo)志*內(nèi)部賬戶標(biāo)志科目撤銷檢查事項(xiàng)：該科目下是否存在賬戶；科目余額是否為零；

負(fù)債類科目負(fù)債類科目用于核算各參與機(jī)構(gòu)清算賬戶的資金或其他因辦理支付業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)付款項(xiàng)。此科目下為各直接參與機(jī)構(gòu)和特許參與機(jī)構(gòu)分別開立賬戶。*負(fù)債類科目的余額反映在貸方；*負(fù)債類科目賬戶余額增加，記貸方，余額減少，記借方；*負(fù)債類科目賬戶允許透支；*負(fù)債類科目允許進(jìn)行紅字沖銷及藍(lán)字補(bǔ)正處理。

支付轉(zhuǎn)接清算系統(tǒng)僅核算與支付清算業(yè)務(wù)有關(guān)的科目，設(shè)置科目包括資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、共同類科目、損益類科目四類。會(huì)計(jì)科目體系由一級(jí)科目（4位數(shù)字）、二級(jí)科目（2位數(shù)字）、三級(jí)科目（2位數(shù)字）和賬戶組成。

資產(chǎn)類科目資產(chǎn)類科目用于核算和反映XX公司存放銀行、非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的資金或因辦理支付業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)。科目核算要求：*資產(chǎn)類科目的余額反映在借方；*資產(chǎn)類科目賬戶余額增加，記借方，余額減少，記貸方；*資產(chǎn)類科目允許進(jìn)行紅字沖銷及藍(lán)字補(bǔ)正處理

共同類科目共同類科目用于核算和反映公司與參與機(jī)構(gòu)辦理資金往來業(yè)務(wù)的待清算款項(xiàng)。*共同類科目余額借、貸雙方軋差反映。應(yīng)付匯差反映在借方，應(yīng)收匯差反映在貸方；*共同類科目允許進(jìn)行紅字沖銷及藍(lán)字補(bǔ)正處理。

損益類科目損益類科目用于核算和反映支付轉(zhuǎn)接清算系統(tǒng)在支付結(jié)算業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)生的財(cái)務(wù)收入和財(cái)務(wù)支出。*收入類科目余額反映在貸方，支出類科目余額反映在貸方。*損益類科目不得反向記賬，即不得記減少，若出現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，只能通過紅字沖銷處理。二、賬戶

1、清算賬戶清算賬戶是成員機(jī)構(gòu)在XX開立的用來管理資金的賬戶清算賬戶開戶：*賬戶名稱*幣種*歸屬機(jī)構(gòu)*代理標(biāo)志*科目號(hào)*科目名稱*計(jì)息標(biāo)志*結(jié)息標(biāo)志*臨時(shí)資金支持額度清算賬戶余額預(yù)警限額臨時(shí)資金支持預(yù)警限額*資金類型*臨時(shí)資金支持預(yù)警限額開關(guān)*清算賬戶余額預(yù)警開關(guān)借記控制借記控制金額（金額控制）清算賬戶可以開立在資產(chǎn)類、負(fù)債類科目下。其中，參與機(jī)構(gòu)實(shí)際存放XX公司的資金清算賬戶，須開立在負(fù)債類科目下。資金清算賬戶與參與機(jī)構(gòu)編碼做綁定處理。支付轉(zhuǎn)接清算系統(tǒng)內(nèi)的一個(gè)參與機(jī)構(gòu)（直接參與機(jī)構(gòu)）只對(duì)應(yīng)一個(gè)清算賬戶（二期對(duì)應(yīng)多個(gè)）。賬號(hào)編碼規(guī)則如下：為每個(gè)參與機(jī)構(gòu)（含直接、間接、特許、合作參與機(jī)構(gòu)）分配一個(gè)標(biāo)識(shí)號(hào)。該標(biāo)識(shí)號(hào)由十位定長數(shù)字組成，其編碼結(jié)構(gòu)如下（一期）：

XXXXX

XXXX

X

機(jī)構(gòu)編碼

分支機(jī)構(gòu)序號(hào)

校驗(yàn)位

（5位）

（4位）

（1位）*清算賬戶完成開戶處理后，需進(jìn)行清算賬戶與參與機(jī)構(gòu)編碼進(jìn)行綁定處理（1）機(jī)構(gòu)編碼：5位數(shù)字，XX公司以法人為單位進(jìn)行人工編制，為字符型，定長5位。如：XX公司機(jī)構(gòu)編碼為“00001”。（2）分支機(jī)構(gòu)序號(hào)：4位數(shù)字，按各分支機(jī)構(gòu)順序編排；（3）校驗(yàn)碼：1位數(shù)字，算法由XX股份有限公司確定，錄入前9位機(jī)構(gòu)編碼后，系統(tǒng)自動(dòng)生成校驗(yàn)碼；清算賬戶包括但不限于以下信息：賬戶屬性（客戶/內(nèi)部）、賬號(hào)、機(jī)構(gòu)編碼、支付清算機(jī)構(gòu)編碼、代理清算標(biāo)識(shí)、賬戶名稱、計(jì)息標(biāo)識(shí)、賬戶余額、利率、幣種、賬戶狀態(tài)、到期日期、開戶日期、開戶人員、最近維護(hù)日期、銷戶日期、銷戶人員、歸屬科目（8位）等。*二期清算賬戶賬號(hào)代碼由14位字符組成，其代碼結(jié)構(gòu)如下：

XXXXXXXXXXXXXX法人機(jī)構(gòu)代碼

資金類型

幣種

分支機(jī)構(gòu)序號(hào)

校驗(yàn)位清算賬戶的撤銷

清算賬戶撤銷檢查事項(xiàng)：清算賬戶是否存在已綁定的參與機(jī)構(gòu)；賬戶余額是否為零；清算賬戶是否存在積數(shù)；所屬機(jī)構(gòu)及代理清算機(jī)構(gòu)不存在待收費(fèi)用撤銷清算賬戶分為以下兩種情形：A）參與機(jī)構(gòu)不再繼續(xù)通過支付轉(zhuǎn)接清算系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)，即退出系統(tǒng)；B）參與機(jī)構(gòu)需變更機(jī)構(gòu)代碼、清算賬戶科目等信息。對(duì)于參與機(jī)構(gòu)退出系統(tǒng)的情形，銷戶時(shí)按如下步驟處理：1）對(duì)該成員當(dāng)期業(yè)務(wù)進(jìn)行計(jì)費(fèi)處理，并進(jìn)行扣費(fèi)；2）設(shè)置參與機(jī)構(gòu)編碼失效日期，解除賬戶與參與機(jī)構(gòu)綁定關(guān)系，銷戶需在失效生效后處理；3）取消清算賬戶與參與機(jī)構(gòu)編碼的綁定關(guān)系，解除綁定的原因?yàn)椤皡⑴c機(jī)構(gòu)退出系統(tǒng)”，系統(tǒng)檢查扣費(fèi)是否成功，解除綁定關(guān)系日期是否在參與機(jī)構(gòu)編碼失效日期之后；4）單戶結(jié)息，并轉(zhuǎn)出清算賬戶賬面全部余額；5）撤銷清算賬戶。借記控制：系統(tǒng)支持根據(jù)業(yè)務(wù)需要對(duì)某一清算賬戶發(fā)起借記控制指令，停止借記該清算賬戶。清算賬戶一旦被借記控制，該賬戶的日間透支限額設(shè)定自動(dòng)失效。金額控制：系統(tǒng)支持根據(jù)業(yè)務(wù)需要對(duì)某一清算賬戶發(fā)起部分金額控制指令，清算賬戶余額不足控制金額的只接收貸記該清算賬戶的支付業(yè)務(wù)，不接收借記該清算賬戶的支付業(yè)務(wù)；對(duì)超過控制金額的部分，可以用于正常支付。

2、內(nèi)部賬戶內(nèi)部賬戶是屬于XX自己管理資金的賬戶內(nèi)部賬戶開戶*賬戶名稱*歸屬機(jī)構(gòu)（00001）*幣種（人民幣）*科目號(hào)*科目名稱*計(jì)息標(biāo)志*結(jié)息標(biāo)志*零余額檢查標(biāo)志借記控制借記控制金額（金額控制）零余額檢查3、透支賬戶

透支賬戶是XX給成員機(jī)構(gòu)管理透支金額的賬戶，屬于內(nèi)部賬戶三、系統(tǒng)參數(shù)在PMS->清算核算->系統(tǒng)參數(shù)維護(hù)交易下面可以看到PMS內(nèi)部系統(tǒng)的參數(shù)配置，包括數(shù)據(jù)庫的相關(guān)信息、文件存放的路徑、XX中心機(jī)構(gòu)、結(jié)息相關(guān)信息等等。CAS關(guān)注比較多的有：預(yù)警限額上限最低備付金系數(shù)臨時(shí)資金支持額度上限結(jié)息類型結(jié)息日資金占用賬戶科目號(hào)借貸平衡檢查借方記賬賬號(hào)借貸平衡檢查貸方記賬賬號(hào)PMS->清算核算管理->CAS參數(shù)管理下面有一個(gè)“基準(zhǔn)利率維護(hù)”，在這里可以設(shè)置活期利率和透支利率PMS->清算核算管理->CAS參數(shù)管理->協(xié)議賬戶維護(hù)下可以維護(hù)協(xié)議賬戶及其相關(guān)信息，包括協(xié)議利率、協(xié)議金額和協(xié)議起止日期。四、交易流程1、驗(yàn)證交易從發(fā)起到結(jié)束所走的流程大致如下：PSBPTSESBTACS擋板從TACS角度來看，把流程簡化成：線上、線下（支付類交易）PTSTACSCAS1、在PTS（賬戶前置）驗(yàn)證XX以外的信息，如：用戶信息、密碼2、在TACS（支付轉(zhuǎn)接）驗(yàn)證XX內(nèi)部的信息，如：機(jī)構(gòu)信息當(dāng)TACS驗(yàn)證信息通過以后，會(huì)把交易的信息送給CAS，CAS來進(jìn)行清算和記賬處理。支付轉(zhuǎn)接數(shù)據(jù)常見字段有：報(bào)文編號(hào)報(bào)文標(biāo)識(shí)號(hào)發(fā)起系統(tǒng)編號(hào)發(fā)起機(jī)構(gòu)號(hào)發(fā)起成員機(jī)構(gòu)號(hào)接收成員機(jī)構(gòu)號(hào)接收機(jī)構(gòu)號(hào)業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)種類交易渠道類型原交易渠道付款人機(jī)構(gòu)號(hào)付款成員構(gòu)號(hào)付款人賬號(hào)付款人賬戶類型付款人名稱收款人機(jī)構(gòu)號(hào)收款成員機(jī)構(gòu)號(hào)收款人賬號(hào)

收款人賬戶類型收款人名稱貨幣代碼交易金額手續(xù)費(fèi)金額認(rèn)證方式

業(yè)務(wù)狀態(tài)響應(yīng)碼清算日期業(yè)務(wù)回執(zhí)狀態(tài)業(yè)務(wù)拒絕碼業(yè)務(wù)拒絕原因

業(yè)務(wù)品種業(yè)務(wù)流水號(hào)CAS結(jié)算金額CAS受理清算機(jī)構(gòu)號(hào)CAS付方清算機(jī)構(gòu)號(hào)CAS收方清算機(jī)構(gòu)號(hào)清算流水表注意字段：業(yè)務(wù)流水號(hào)借方清算行號(hào)借方清算賬號(hào)貸方清算行號(hào)貸方清算賬號(hào)交易金額圈存金額清算匯總表：清算賬號(hào)業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)日期軋差場次

借貸標(biāo)志合計(jì)發(fā)生額記賬狀態(tài)*手續(xù)費(fèi)相關(guān)參考資料：手續(xù)費(fèi)規(guī)范匯總.xlsl2、日終處理日終批處理流程：批處理日切開始——批處理日切結(jié)束——批處理運(yùn)行到聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)遷移——生成對(duì)賬文件——日終匯總軋差記賬——切日成功，更新運(yùn)行時(shí)序表——｛【科目平衡檢查】試算平衡，借記金額匯總等于貸記金額匯總（差錯(cuò)登記簿）——【業(yè)務(wù)連續(xù)性檢查】系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算本日余額，檢查通過，本日余額=昨日余額+今日發(fā)生額（試算平衡例外登記表）——【科目核算范圍檢查】日終批處理檢查科目核算范圍——【總分核對(duì)檢查】分戶賬余額匯總與總賬當(dāng)日余額相等——【最低備付金限額及預(yù)警】最低備付金限額=上月聯(lián)網(wǎng)通匯業(yè)務(wù)借方累計(jì)交易金額/上月自然日天數(shù)*最低備付系數(shù)*調(diào)節(jié)系統(tǒng)——【透支處理】劃轉(zhuǎn)成功,分錄正確——【零余額賬戶檢查】賬戶余額均為零，檢查通過｝——【對(duì)賬報(bào)文下發(fā)】對(duì)賬文件信息與流水信息一致。日終批處理流程日切開始日切結(jié)束數(shù)據(jù)遷移生成對(duì)賬文件匯總軋差記賬科目平衡檢查業(yè)務(wù)連續(xù)性檢查科目核算范圍檢查總分核對(duì)檢查最多備付金限額及預(yù)警零余額賬戶檢查透支處理對(duì)賬文件下發(fā)試算平衡，借記金額匯總等于貸記金額匯總（差錯(cuò)登記簿）系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算本日余額，檢查通過，本日余額=昨日余額+今日發(fā)生額（試算平衡例外登記表）日終批處理檢查科目核算范圍分戶賬余額匯總與總賬當(dāng)日余額相等最低備付金限額=上月聯(lián)網(wǎng)通匯業(yè)務(wù)借方累計(jì)交易金額/上月自然日天數(shù)*最低備付系數(shù)*調(diào)節(jié)系統(tǒng)劃轉(zhuǎn)成功,分錄正確賬戶余額均為零，檢查通過最低備付金計(jì)算：最低備付金限額=上月聯(lián)網(wǎng)通匯業(yè)務(wù)借方累計(jì)交易金額/上月自然日天數(shù)*最低備付系數(shù)*調(diào)節(jié)系統(tǒng)首先在pms清算賬戶里修改最低備付金系數(shù)調(diào)節(jié)參數(shù)，在月初的時(shí)候，在數(shù)據(jù)庫里查詢-軋差凈額表(計(jì)算最低備付金，統(tǒng)計(jì)出上月借方累計(jì)交易金額，通過核算公式，核對(duì)數(shù)據(jù)。3、資金交收每日CAS日切的時(shí)候（15：30）會(huì)生成一個(gè)交收文件，這個(gè)文件會(huì)給運(yùn)營系統(tǒng)和機(jī)構(gòu)各一份。17：00左右CAS會(huì)生成一個(gè)核銷文件。日終之后，對(duì)于機(jī)構(gòu)每日交易金額軋差匯總*二期會(huì)增加交收的交易金額、手續(xù)費(fèi)金額軋差應(yīng)交收金額=日間軋差匯總金額-資金調(diào)撥匯總金額+昨日未交收金額-昨日調(diào)撥差額詳見：資金交收.xlsx透支劃轉(zhuǎn)和透支歸還：在CAS日切的時(shí)候，會(huì)檢查清算賬戶的余額，如果清算賬戶的余額大于零且對(duì)應(yīng)的透支賬戶金額小于零則會(huì)發(fā)生透支歸還，即清算賬戶給透支賬戶入錢；當(dāng)清算賬戶的余額小于零時(shí)，則會(huì)發(fā)生透支劃轉(zhuǎn)，即透支賬戶給清算賬戶入錢使清算賬戶余額為零。透支歸還和透支劃轉(zhuǎn)的一個(gè)原則：盡可能保持清算賬戶余額為零！4、計(jì)結(jié)息公式：積數(shù)（每日日終賬面余額累計(jì)）*利率（日）可用余額和賬面余額：可用余額是指機(jī)構(gòu)做交易時(shí)可以支配的金額；

賬面余額是指機(jī)構(gòu)在XX賬戶里存放的金額?？捎糜囝~=賬面余額+凈借記限額-類圈存金額+貸方發(fā)生額-借方發(fā)生額-昨日透支額度*（變更）可用額度=賬面余額+凈借記限額-圈存金額（暫未用）-借記控制金額+（∑發(fā)起的借記交易+∑接收的貸記交易）-（∑發(fā)起的貸記交易+∑接收的借記交易）-已使用凈借記限額類圈存金額是指預(yù)授權(quán)和預(yù)約理財(cái)交易發(fā)起后沒有完成或撤銷的金額利率:利率分為基準(zhǔn)利率和協(xié)議利率?；鶞?zhǔn)利率包括活期利率和透支利率活期利率有分段和不分段之分，透支利率默認(rèn)分段；協(xié)議利率指參與機(jī)構(gòu)與XX公司約定的執(zhí)行利率。XX每天都會(huì)為需要計(jì)息的賬戶計(jì)提利息，結(jié)息日時(shí)結(jié)息。在PMS>清算核算管理>查詢打印>打印分戶賬明細(xì)交易下可以查看相應(yīng)明細(xì)。計(jì)結(jié)息分錄：D：利息支出D:透支賬戶C：應(yīng)付利息C:應(yīng)收利息D:應(yīng)付利息D:應(yīng)收利息C:清算賬戶C：利息收入透支賬戶清算賬戶計(jì)提結(jié)息5、記賬PMS>清算核算管理>賬務(wù)處理>記賬，記賬交易是雙方的，借方賬戶賬號(hào)為出錢方，貸方賬戶賬號(hào)為入錢方，當(dāng)記賬要素錄入完成后需要提交復(fù)核，然后由其他用戶去復(fù)核此次記賬，復(fù)核成功后此次記賬才成功。

錯(cuò)賬抹賬

支付轉(zhuǎn)接清算系統(tǒng)當(dāng)日發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬（串戶、金額錯(cuò)等）使用抹賬交易處理（錄入原記賬交易流水號(hào)等信息，經(jīng)系統(tǒng)校驗(yàn)一致后通過）

。*錯(cuò)賬抹賬采用錄入和復(fù)核形式處理(錄入和復(fù)核不能為同一個(gè)人)*抹賬支持隔日抹賬倒退日記賬（不能跨結(jié)息日）：支付轉(zhuǎn)接清算系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)隔日錯(cuò)賬（串戶、金額錯(cuò)等），使用沖銷、補(bǔ)正交易處理。使用沖銷、補(bǔ)正交易時(shí)，需要錄入錯(cuò)賬日期、原交易流水號(hào)等信息，系統(tǒng)計(jì)算天數(shù)，自動(dòng)調(diào)整涉及的清算賬戶的積數(shù)操作步驟：1.賬務(wù)處理/倒退日記賬/錄入(錄入操作員)2.賬務(wù)處理/倒退日記賬/復(fù)核(復(fù)核操作員)*倒退日記賬采用錄入和復(fù)核形式處理(錄入和復(fù)核不能為同一個(gè)人)*倒退日記賬不能夸結(jié)息日，錯(cuò)賬抹賬沒有紅字藍(lán)字沖銷補(bǔ)正。清算實(shí)時(shí)余額查詢：對(duì)清算機(jī)構(gòu)余額的實(shí)時(shí)查詢，查詢內(nèi)容包括賬務(wù)日期、賬面余額、可用余額、臨時(shí)資金占用額度（透支額度）、內(nèi)圈存金額、查詢時(shí)間。二期還包括資金占用賬戶余額、資金支持違約金、借記控制金額、借記控制標(biāo)識(shí)。6、客戶賬戶類型和資金類型

為滿足成員機(jī)構(gòu)“資金、產(chǎn)品”兩類客戶賬戶的聯(lián)網(wǎng)通匯業(yè)務(wù)需求，并與三方存管制度體系相銜接，聯(lián)網(wǎng)通匯平臺(tái)清算備付金賬戶體系需對(duì)“客戶資金”及“自有資金”加以區(qū)分隔離，且對(duì)于“客戶資金”類清算賬戶間需分類管理。（1）客戶賬戶類型和資金類型維護(hù)現(xiàn)有資金類型如下：資金類型代碼資金類型00自有資金01客戶資金（證券保證金）02客戶資金（信用）03客戶資金（衍生品）30客戶資金（期貨保證金）客戶賬戶類型代碼客戶賬戶類型01客戶交易結(jié)算資金賬戶02客戶信用資金賬戶03客戶衍生品資金賬戶04客戶理財(cái)資金賬戶20客戶基金賬戶30客戶期貨保證金賬戶客戶賬戶類型代碼客戶賬戶類型90借記卡91貸記卡92預(yù)付費(fèi)卡99其他圈內(nèi)圈外現(xiàn)有客戶賬戶類型現(xiàn)有客戶賬戶類型和資金類型配置關(guān)系客戶賬戶類型和資金類型的對(duì)照關(guān)系客戶賬戶類型代碼客戶賬戶類型資金類型代碼資金類型01客戶交易結(jié)算資金賬戶01客戶資金（證券保證金）02客戶信用資金賬戶02客戶資金（信用）03客戶衍生品資金賬戶03客戶資金（衍生品04客戶理財(cái)資金賬戶00自有資金20客戶基金賬戶00自有資金30客戶期貨保證金賬戶00客戶資金（期貨保證金）在‘PMS>支付轉(zhuǎn)接管理>機(jī)構(gòu)查詢’這個(gè)交易下面可以維護(hù)機(jī)構(gòu)和客戶賬戶類型的關(guān)系在‘PMS>支付轉(zhuǎn)接管理>資金賬戶類型參數(shù)維護(hù)’這個(gè)交易下面可以維護(hù)客戶賬戶類型和資金類型的關(guān)系。這樣，由“機(jī)構(gòu)->客戶賬戶類型->資金類型”這三層關(guān)系，間接的把機(jī)構(gòu)和資金類型關(guān)聯(lián)起來。機(jī)構(gòu)發(fā)起業(yè)務(wù)時(shí)，支付轉(zhuǎn)接清算系統(tǒng)根據(jù)維護(hù)的機(jī)構(gòu)與客戶賬戶類型對(duì)應(yīng)關(guān)系，對(duì)機(jī)構(gòu)與其客戶賬戶類型進(jìn)行校驗(yàn)，機(jī)構(gòu)未關(guān)聯(lián)的客戶賬戶類型系統(tǒng)直接拒絕。五、支付轉(zhuǎn)接管理在支付轉(zhuǎn)接管理子系統(tǒng)下還有：停起運(yùn)通知、成員故障處理、業(yè)務(wù)日期管理、延時(shí)轉(zhuǎn)賬登記簿四個(gè)沒提及交易。停起運(yùn)通知：XX給成員機(jī)構(gòu)下發(fā)的系統(tǒng)狀態(tài)變更通知成員故障處理：XX變更成員機(jī)構(gòu)運(yùn)行狀態(tài)，故障或恢復(fù)運(yùn)行業(yè)務(wù)日期管理：管理業(yè)務(wù)日期延時(shí)轉(zhuǎn)賬登記簿：查詢延時(shí)轉(zhuǎn)賬交易的記錄節(jié)假日信息同步CAS系統(tǒng)內(nèi)有節(jié)假日機(jī)制：非節(jié)假日為正常清算日，節(jié)假日為非清算日。在節(jié)假日時(shí)，CAS系統(tǒng)正常出交收文件但是可以不做交收，不做透支劃轉(zhuǎn)，不做透支利息。一期的節(jié)假日沒有實(shí)現(xiàn)節(jié)假日同步（PMS設(shè)置節(jié)假日以后無法同步到數(shù)據(jù)庫），節(jié)假日是通過鋪底數(shù)據(jù)而來，二期將實(shí)現(xiàn)節(jié)假日信息同步。六、支付管理系統(tǒng)支付管理子系統(tǒng)是管理PMS內(nèi)部的一個(gè)系統(tǒng)，負(fù)責(zé)支付轉(zhuǎn)接清算系統(tǒng)基礎(chǔ)運(yùn)行功能的維護(hù)，包括參與機(jī)構(gòu)管理、崗位管理、安全管理等有組織機(jī)構(gòu)、授權(quán)管理、代辦事宜設(shè)置、操作日志查詢四個(gè)交易。前兩個(gè)為常用交易。1、組織機(jī)構(gòu)該交易主要是對(duì)PMS系統(tǒng)內(nèi)用戶的權(quán)限管理，結(jié)構(gòu)如下：崗位角色用戶角色類型2、授權(quán)管理在PMS>支付管理系統(tǒng)>授權(quán)管理>授權(quán)模式定義下可以進(jìn)行授權(quán)模式定義，在PMS>支付管理系統(tǒng)>授權(quán)管理>授權(quán)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)下可以關(guān)聯(lián)授權(quán)模式，如果選擇無模式，則在進(jìn)行該交易時(shí)不需要授權(quán)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)利潤形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算目錄采購業(yè)務(wù)核算采購業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購進(jìn)貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價(jià)外費(fèi)用（記入所購資產(chǎn)的價(jià)值）。①支付買價(jià)③支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額購進(jìn)材料時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、挑選整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中損耗等；購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫存材料的成本驗(yàn)收入庫材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫存材料的成本已購入但尚未驗(yàn)收入庫材料的成本驗(yàn)收入庫材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值（4）應(yīng)付賬款，負(fù)債類減少的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值借應(yīng)付賬款貸購進(jìn)商品、勞務(wù)時(shí)，應(yīng)付未付對(duì)方的款項(xiàng)償還時(shí)借應(yīng)付票據(jù)貸因購進(jìn)商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)。票據(jù)到期還款時(shí)（5）應(yīng)付票據(jù)，負(fù)債類（6）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，負(fù)債類對(duì)商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購貨方收取，由銷售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時(shí)，可以扣除購進(jìn)材料時(shí)已支付的增值稅。購進(jìn)材料1萬元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進(jìn)項(xiàng)稅）生產(chǎn)時(shí)耗用材料1萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用1萬元以3萬元的價(jià)格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項(xiàng)稅。增值額20000元，月末按實(shí)際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項(xiàng)稅--進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（銷項(xiàng)稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購進(jìn)時(shí)，支付進(jìn)項(xiàng)稅額銷售時(shí)，收取銷項(xiàng)稅額該賬戶需要設(shè)三級(jí)明細(xì)賬戶：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類購進(jìn)商品后，注銷原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購定金時(shí)（1）1日，向紅星工廠購進(jìn)甲材料一批，價(jià)款10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠1170003.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠購進(jìn)乙材料一批，價(jià)款3萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100元，運(yùn)雜費(fèi)300元，款已通過銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預(yù)付購料款9萬元。借：預(yù)付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購進(jìn)乙材料一批，價(jià)款7萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額11900元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗(yàn)收入庫。（6）16日，本月2日向天龍工廠購進(jìn)的乙材料已到，驗(yàn)收入庫。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購進(jìn)甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價(jià)1000元每噸；乙材料10噸，單價(jià)1500元。價(jià)款合計(jì)35000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1500元，按材料重量分?jǐn)?。開出為期三個(gè)月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗(yàn)收入庫。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預(yù)付的購料款中多付的款項(xiàng)。（9）22日，購入新設(shè)備一臺(tái)，支付設(shè)備價(jià)款3萬元，增值稅5100元，運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說明：材料采購過程中采購人員差旅費(fèi)的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時(shí)職工報(bào)銷或還款時(shí)余：尚未收回或

報(bào)銷的款項(xiàng)資產(chǎn)類賬戶核算要點(diǎn)：一次借款，一次報(bào)銷，一次結(jié)清例1：3月1日，采購員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元，財(cái)務(wù)科當(dāng)即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購員李明出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)450元，余款50元退回。借：管理費(fèi)用

450庫存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購員李明出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)550元，財(cái)務(wù)科補(bǔ)付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費(fèi)用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過程核算（一）生產(chǎn)過程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營過程中的耗費(fèi)直接費(fèi)用間接費(fèi)用期間費(fèi)用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費(fèi)（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用（主要是車間發(fā)生的費(fèi)用），如車間領(lǐng)用原料、車間管理人員的工資和福利費(fèi)、車間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、車間照明的電費(fèi)等其他部門發(fā)生的與生產(chǎn)無關(guān)的費(fèi)用，包括：管理費(fèi)用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費(fèi)用，如管理部門人員的工資、企業(yè)的辦公費(fèi)等）財(cái)務(wù)費(fèi)用（為籌集資金發(fā)生的費(fèi)用，如利息）銷售費(fèi)用（為銷售發(fā)生的費(fèi)用（如廣告費(fèi)）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當(dāng)期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用（即：在產(chǎn)品的價(jià)值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費(fèi)月末分配轉(zhuǎn)入的制造費(fèi)用產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫時(shí)，入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費(fèi)用貸

2、制造費(fèi)用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費(fèi)用。月末按一定的標(biāo)準(zhǔn)，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費(fèi)車間設(shè)備、廠房的折舊費(fèi)車間辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗借管理費(fèi)用貸（3）管理費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤發(fā)生各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí)借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用，損益類期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤發(fā)生各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)借銷售費(fèi)用貸（5）銷售費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤發(fā)生各項(xiàng)銷售費(fèi)用時(shí)借庫存商品貸（6）庫存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫存的各種商品的增減變動(dòng)情況驗(yàn)收入庫產(chǎn)品的成本發(fā)出庫存產(chǎn)品的成本庫存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負(fù)債類應(yīng)付未付的職工工資、獎(jiǎng)金實(shí)際支付的工資、獎(jiǎng)金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費(fèi)（可以每月按工資總額的14%計(jì)提）實(shí)際使用的福利費(fèi)尚未支付的工資尚未使用的福利費(fèi)（8）累計(jì)折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計(jì)折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計(jì)折舊貸固定資產(chǎn)減少時(shí)，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當(dāng)月的磨損數(shù)）累計(jì)提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價(jià)值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費(fèi)800元。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫存現(xiàn)金800（3）5日，購買廠部用辦公用品計(jì)900元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用1000元。借：銷售費(fèi)用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用潤滑油3200元。借：庫存現(xiàn)金150管理費(fèi)用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費(fèi)用3200

貸：原材料——潤滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費(fèi)1200元，其中，企業(yè)行政管理部門800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費(fèi)用800

制造費(fèi)用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費(fèi)2000元，其中，企業(yè)行政管理部門1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費(fèi)用1020

制造費(fèi)用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負(fù)擔(dān)700元，基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)300元。借：管理費(fèi)用700

制造費(fèi)用300

貸：銀行存款1000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時(shí)記錄為：A產(chǎn)品耗用工時(shí)3000小時(shí)，B產(chǎn)品耗用工時(shí)2000小時(shí)），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費(fèi)用10000

制造費(fèi)用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計(jì)提本月福利費(fèi)9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費(fèi)用1400

制造費(fèi)用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門3000元。借：管理費(fèi)用3000

制造費(fèi)用6000

貸：累計(jì)折舊9000（16）31日，分配本月制造費(fèi)用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費(fèi)用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例在A、B產(chǎn)品之間進(jìn)行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費(fèi)用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時(shí)A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫，分別計(jì)算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)累計(jì)折舊銀行存款制造費(fèi)用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計(jì)提福利費(fèi)④④計(jì)提折舊⑤⑤付車間保險(xiǎn)費(fèi)⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用⑦⑦商品完工入庫三、銷售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營銷售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本增值稅銷項(xiàng)稅額營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用（3）從資金角度看銷售時(shí)收款預(yù)收款，按合同所定時(shí)間銷售銷售時(shí)未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類型上看銷售價(jià)格增值稅銷項(xiàng)稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營業(yè)務(wù)收入貸（1）主營業(yè)務(wù)收入，損益類主營銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，取得的銷售收入（按銷售價(jià)格計(jì)算）借主營業(yè)務(wù)成本貸（2）主營業(yè)務(wù)成本，損益類月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費(fèi)，負(fù)債類，下設(shè)“增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅”等二級(jí)明細(xì)。借營業(yè)稅金及附加貸（3）營業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營業(yè)活動(dòng)負(fù)擔(dān)的與營業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際應(yīng)納稅金及附加（5）銷售費(fèi)用，損益類。（6）預(yù)收賬款，負(fù)債類借應(yīng)收賬款貸（7）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)類銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)收未收對(duì)方的款項(xiàng)收取款項(xiàng)時(shí)（8）應(yīng)收票據(jù)，資產(chǎn)類借應(yīng)收票據(jù)貸銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項(xiàng)時(shí)借預(yù)收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)預(yù)先收取對(duì)方款項(xiàng)時(shí)（9）本年利潤，所有者權(quán)益類借本年利潤貸月末轉(zhuǎn)入的有關(guān)費(fèi)用、月末轉(zhuǎn)入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤（1）3日，銷售給花園公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款200000元，增值稅銷項(xiàng)稅34000元，價(jià)稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000（2）4日，銷售給天河公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款150000元，增值稅銷項(xiàng)稅25500元，價(jià)稅均未收到。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：應(yīng)收賬款——天河公司175500

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

150000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25500（3）5日，銷售給長城公司B產(chǎn)品一批，價(jià)款100000元，增值稅銷項(xiàng)稅17000元，收到一張為期3個(gè)月的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù)——長城公司117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品

100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用6000元。借：銷售費(fèi)用6000

貸：銀行存款6000（6）