全省廣播影視人事人才統(tǒng)計綜合業(yè)務知識培訓

全省廣播影視

人事人才統(tǒng)計業(yè)務培訓2008年12月3日廣東省廣播電影電視局人事教育處內容一、軟件使用二、報表填寫三、上報要求一、軟件使用（一）軟件安裝（二）登陸密碼（三）軟件操作軟件安裝從網上下載安裝國家廣播電影電視總局網站->廣電職業(yè)廣東廣播影視網()->人事教育->人才建設廣東廣播影視網同時提供統(tǒng)計相關資料下載登陸界面年度：2008密碼：GD(大小寫皆可）軟件操作單位管理

系統(tǒng)操作

添加單位

地市以上所屬單位能添加，縣級不能地市級廣播電視臺掛到“市級集團”；已經合并在集團內的縣區(qū)級單位，掛到“市級集團”；未合并的掛到相應的縣（區(qū)）；中山、東莞的鄉(xiāng)鎮(zhèn)直屬掛到局下屬單位縣級文廣新局掛到地市級文廣新局下面；添加要注意要注意單位的性質，有企業(yè)，事業(yè)，其他。機關選擇“其他”項。每種性質單位所需填報的內容不相同。刪除單位

地市文廣新局，負責刪除本行政區(qū)域內單位上報時注意檢查1已不存在的單位是否已經刪除2同一單位名是否同時出現(xiàn)兩次刪除單位

地市文廣新局上報行政區(qū)劃變動情況（電子版）數據錄入修改手工錄入從Excel表導入中組部人事部基層表國家廣電總局統(tǒng)計表EXECEL表間關系審核關鍵：學會看《填報說明和指標解釋》邏輯關系公式。（表1為例）[表1，甲1，乙1]=[表2，甲1，乙1]+[表3，甲1，乙1]

從業(yè)人員總數=機關人才總數+事業(yè)單位編制內管理人才總數+[表4，甲1，乙1]-[表4，甲2，乙1]+[表6，甲1，乙1]+事業(yè)單位編制內專業(yè)技術人才總數-事業(yè)單位在管理崗位的專業(yè)技術人才總數+企業(yè)經營管理人才+[表7，甲1，乙1]-[表7，甲2，乙1]+[表9,甲1,乙1]+企業(yè)專業(yè)技術人才總數-企業(yè)在管理崗位工作的專業(yè)技術人才+事業(yè)單位編外人員總數+[表1，甲1，乙17]-[表9,甲1,乙20]+工人總數-事業(yè)單位編外工人數表間關系審核表間關系審核如出現(xiàn)錯誤，請認真看欄次檢查情況，對照《填報說明和指標解釋》相應的表內邏輯關系和表間邏輯關系，檢查問題所在。一定要通過表間關系審核，才能生成上報數據。數據傳輸備份數據備份/上報（廣州為例）

注意：要先經過表間關系檢查才能生成上報數據數據恢復數據傳輸

接收上報數據注意：選擇上一級，再接收下級單位數據。如選擇“廣東省”，接收“廣州市”數據。數據清除統(tǒng)計匯總注意：要選擇所屬區(qū)域如遇到軟件使用問題查看操作手冊，位置在1軟件左上角菜單2廣東廣播影視網->人事教育無法生成上報文件：必須通過表間關系審核，才能生成上報文件。沒辦法生成上報文件和打印報表：建議生成備份文件，然后在另一臺電腦上安裝新的軟件，再恢復里面的數據

二、講解報表（一）填報說明（三）注意事項（二）報表重點填報說明A、范圍對象B、統(tǒng)計依據C、任務分工D、報告日期范圍對象

單位：黨政機關、事業(yè)單位、公有企業(yè)

人員：*編內人員*編外人員注：編外人員指事業(yè)單位中未辦理聘用手續(xù)、但在本單位工作時間滿一年以上的從業(yè)人員

統(tǒng)計依據

中組部、人事部制發(fā)的《機關表》、《事業(yè)表》、《企業(yè)表》中的有關規(guī)定

任務分工

詳見《關于做好全省廣播影視人事人才統(tǒng)計工作的通知》注意：各地文廣新局只統(tǒng)計本局機關（包括局機關各部門，不僅僅是廣電科）人員。文廣新局直屬事業(yè)單位不在統(tǒng)計范圍。

報告日期

表中數字統(tǒng)計截止時間為2008年的12月31日。其中晉升等動態(tài)數字的統(tǒng)計時間為2008年度的1月1日至12月31日。

報表重點表一總計=一機關+二事業(yè)單位+三國有企業(yè)單位=四廣播影視行業(yè)

注意：表內關系檢查，邏輯關系是否正確注意事項表12“與其他部門合并的管理機構”：指廣播影視與文化、體育等部門整合在一起的管理機構。各文廣新局屬此范疇。關鍵：表內、表間關系要平衡

表1：不要漏填甲20甲1=甲20

填表若遇到不清楚的事項請查閱《2008年廣播影視系統(tǒng)人才資源統(tǒng)計表填報說明和指標解釋》，在1.統(tǒng)計軟件左上角“指標解釋”菜單2.廣東廣播影視網->人事教育下載三、上報要求上報要求1、內容要求2、時間要求3、材料要求內容要求１、地市以上文廣新局只填表一、表二、表十、表十二。東莞、中山局必須填報鄉(xiāng)鎮(zhèn)站。

３、事業(yè)、企業(yè)單位表二不用填。縣廣播電視臺要把所轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)站填報。２、縣（市）文廣新局若有直轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)站，則必須把鄉(xiāng)鎮(zhèn)站統(tǒng)一填報；若無，則只填表一、表二、表十、表十二。單位性質需填報表格機關表1廣播影視系統(tǒng)從業(yè)人員情況表2廣播影視系統(tǒng)機關黨政人才基本情況表10廣播影視系統(tǒng)機關黨政人才、事企業(yè)單位管理人才培訓情況表12廣播影視系統(tǒng)行政管理機構、編制和黨政人才晉升職務、選拔任用情況事業(yè)表1廣播影視系統(tǒng)從業(yè)人員情況表3廣播影視系統(tǒng)事業(yè)單位編制內管理人才基本情況表4廣播影視系統(tǒng)事業(yè)單位專業(yè)技術人才基本情況表5廣播影視系統(tǒng)事業(yè)單位特殊專業(yè)技術人才基本情況表9廣播影視系統(tǒng)事業(yè)單位編制外從業(yè)人員情況表10廣播影視系統(tǒng)機關黨政人才、事企業(yè)單位管理人才培訓情況表11廣播影視事、企業(yè)單位技術人才培訓情況企業(yè)表1廣播影視系統(tǒng)從業(yè)人員情況表6廣播影視系統(tǒng)公有經濟企業(yè)經營管理人才基本情況表7廣播影視系統(tǒng)公有經濟企業(yè)專業(yè)技術人才基本情況表8廣播影視系統(tǒng)公有經濟企業(yè)特殊專業(yè)技術人才情況表10廣播影視系統(tǒng)機關黨政人才、事企業(yè)單位管理人才培訓情況表11廣播影視事、企業(yè)單位技術人才培訓情況時間要求1、珠影、南方傳媒集團在2009年1月9日前上報省局人教處2、地市以上局要在2009年1月13日前交到省局人教處材料要求1、上報數據（電子文檔）2、備份數據（電子文檔）3、統(tǒng)計報表（A4紙打印，簽名蓋章）4、分析報告（不少于800字）注意：上報數據、備份數據電子文檔擴展名為：*.HBK聯(lián)系方式電話事人才統(tǒng)計交流qq群：75678161郵箱：littlechenqw@地址：廣州市環(huán)市東路331號廣東省廣播電影電視局人事教育處郵編：510066提問謝謝大家！主要經濟業(yè)務采購業(yè)務生產業(yè)務銷售業(yè)務利潤形成及分配業(yè)務資金籌集業(yè)務借貸復式記賬法的應用

——工業(yè)企業(yè)主要經濟業(yè)務的核算目錄采購業(yè)務核算采購業(yè)務核算的主要內容從結算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預付定金，日后購進貨在途中（2）從資金內容看②支付價外費用（記入所購資產的價值）。①支付買價③支付增值稅進項稅額購進材料時，包括運費、保險費、挑選整理費、裝卸費、途中損耗等；購進固定資產時，包括運費、安裝費、保險費、調試費等2.需設置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產類發(fā)出庫存材料的成本驗收入庫材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產類期末庫存材料的成本已購入但尚未驗收入庫材料的成本驗收入庫材料的成本期末在途材料的成本借固定資產貸（3）固定資產，資產類取得的固定資產的原始價值（4）應付賬款，負債類減少的固定資產的原始價值借應付賬款貸購進商品、勞務時，應付未付對方的款項償還時借應付票據貸因購進商品、勞務而簽發(fā)商業(yè)匯票時。票據到期還款時（5）應付票據，負債類（6）應交稅費——應交增值稅，負債類對商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購貨方收取，由銷售方月末向稅務局繳納，繳納時，可以扣除購進材料時已支付的增值稅。購進材料1萬元（向對方支付稅金1700元——稱為進項稅）生產時耗用材料1萬元，發(fā)生其他生產費用1萬元以3萬元的價格將生產的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項稅。增值額20000元，月末按實際增值額向稅務局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項稅--進項稅）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（銷項稅額）（已交稅金）借應交稅費——應交增值稅貸月末，繳納稅金購進時，支付進項稅額銷售時，收取銷項稅額該賬戶需要設三級明細賬戶：借預付賬款貸（7）預付賬款，資產類購進商品后，注銷原預付定金按合同預付采購定金時（1）1日，向紅星工廠購進甲材料一批，價款10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。借：原材料——甲材料100000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17000

貸：應付賬款——紅星工廠1170003.會計核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務）（2）2日，向天龍工廠購進乙材料一批，價款3萬元，增值稅進項稅額5100元，運雜費300元，款已通過銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預付購料款9萬元。借：預付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購料款35100元。借：應付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購進乙材料一批，價款7萬元，增值稅進項稅額11900元，對方代墊運雜費100元，貨款前已預先支付，材料已驗收入庫。（6）16日，本月2日向天龍工廠購進的乙材料已到，驗收入庫。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）11900

貸：預付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購進甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價1000元每噸；乙材料10噸，單價1500元。價款合計35000元，增值稅進項稅額5950元，對方代墊運雜費1500元，按材料重量分攤。開出為期三個月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗收入庫。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）5950

貸：應付票據——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預付的購料款中多付的款項。（9）22日，購入新設備一臺，支付設備價款3萬元，增值稅5100元，運費1000元，款項以銀行存款支付。借：固定資產31000

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預付賬款—東華工廠8000借預付賬款貸90000（3）82000（5）4.說明：材料采購過程中采購人員差旅費的核算其他應收款－××人職工借款時職工報銷或還款時余：尚未收回或

報銷的款項資產類賬戶核算要點：一次借款，一次報銷，一次結清例1：3月1日，采購員李明因公出差，預借差旅費500元，財務科當即以現(xiàn)金付給。借：其他應收款－李明500

貸：庫存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購員李明出差歸來，報銷差旅費450元，余款50元退回。借：管理費用

450庫存現(xiàn)金

50貸：其他應收款－李明

500假設3月5日，采購員李明出差歸來，報銷差旅費550元，財務科補付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費用

550貸：其他應收款－李明

500庫存現(xiàn)金

50二、生產過程核算（一）生產過程核算的主要內容生產經營過程中的耗費直接費用間接費用期間費用直接為生產產品發(fā)生的費用，如生產產品領用原材料（直接材料）、生產工人的工資和福利費（直接人工）間接為生產產品發(fā)生的費用（主要是車間發(fā)生的費用），如車間領用原料、車間管理人員的工資和福利費、車間固定資產的折舊費、車間照明的電費等其他部門發(fā)生的與生產無關的費用，包括：管理費用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費用，如管理部門人員的工資、企業(yè)的辦公費等）財務費用（為籌集資金發(fā)生的費用，如利息）銷售費用（為銷售發(fā)生的費用（如廣告費）記入產品生產成本記入當期損益按與產品生產之間的關系分（二）需設置的賬戶借生產成本貸1、生產成本，成本類，核算處于生產階段的產品的生產費用（即：在產品的價值）生產領用的原材料生產工人的工資、福利費月末分配轉入的制造費用產品完工，驗收入庫時，入庫產品的生產費用月末在產品生產成本借制造費用貸

2、制造費用，成本類，核算為生產產品而發(fā)生的各種間接費用。月末按一定的標準，全額分配轉入生產成本車間管理人員工資、福利費車間設備、廠房的折舊費車間辦公費、水電費、機物料消耗借管理費用貸（3）管理費用，損益類（核算內容見書上P241）期末轉入“本年利潤”賬戶，以便計算當期利潤發(fā)生各項管理費用時借財務費用貸（4）財務費用，損益類期末轉入“本年利潤”賬戶，以便計算當期利潤發(fā)生各項財務費用時借銷售費用貸（5）銷售費用，損益類（核算內容見書上P242）期末轉入“本年利潤”賬戶，以便計算當期利潤發(fā)生各項銷售費用時借庫存商品貸（6）庫存商品，資產類，核算企業(yè)庫存的各種商品的增減變動情況驗收入庫產品的成本發(fā)出庫存產品的成本庫存產品的成本借應付職工薪酬－工資貸（7）應付職工薪酬，負債類應付未付的職工工資、獎金實際支付的工資、獎金借應付職工薪酬－職工福利貸應付未付的職工福利費（可以每月按工資總額的14%計提）實際使用的福利費尚未支付的工資尚未使用的福利費（8）累計折舊，資產類，反映固定資產的磨損、折耗程度，是固定資產的抵減賬戶。累計折舊的增加是固定資產凈值的減少。借累計折舊貸固定資產減少時，注銷已提的折舊每月提取的折舊數（當月的磨損數）累計提取的折舊數借固定資產貸增加固定資產的原值減少固定資產的原值現(xiàn)有固定資產的原值現(xiàn)有固定資產的凈值（折余價值）（1）3日，生產車間為生產A產品200件領用甲材料86000元，為生產B產品200件領用乙材料32000元。借：生產成本——A產品86000——B產品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預借的差旅費800元。3.會計核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務）借：其他應收款——張三800

貸：庫存現(xiàn)金800（3）5日，購買廠部用辦公用品計900元，以銀行存款支付。借：管理費用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費用1000元。借：銷售費用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來報銷差旅費650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產車間領用潤滑油3200元。借：庫存現(xiàn)金150管理費用650貸：其他應收款——張三800借：制造費用3200

貸：原材料——潤滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應付職工薪酬－工資60000

貸：庫存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費1200元，其中，企業(yè)行政管理部門800元，基本生產車間400元。借：管理費用800

制造費用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費2000元，其中，企業(yè)行政管理部門1020元，基本生產車間照明用980元。借：管理費用1020

制造費用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負擔的財產保險費1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負擔700元，基本生產車間負擔300元。借：管理費用700

制造費用300

貸：銀行存款1000借：財務費用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產工人工資50000元（工時記錄為：A產品耗用工時3000小時，B產品耗用工時2000小時），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。借：生產成本——A產品30000——B產品20000

管理費用10000

制造費用8000

貸：應付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計提本月福利費9520元，其中，按制造A產品的生產工人工資提4200元，按制造B產品的生產工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提1400元。借：生產成本——A產品4200——B產品2800

管理費用1400

制造費用1120

貸：應付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計提本月固定資產折舊費9000元，其中，生產車間6000元，企業(yè)行政管理部門3000元。借：管理費用3000

制造費用6000

貸：累計折舊9000（16）31日，分配本月制造費用20000元，其中A產品12000元，B產品8000元。借制造費用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費用按生產工時比例在A、B產品之間進行分配借：生產成本——A產品12000——B產品8000

貸：制造費用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時A產品應分攤的金額＝4×3000＝12000元B產品應分攤的金額＝4×2000＝8000元（17）31日，假設A、B產品各200件全部完工入庫，分別計算A、B產品的生產成本，并作完工入庫的分錄。借生產成本－A產品貸借生產成本－B產品貸8600030000420012000借：庫存商品——A產品132200——B產品62800

貸：生產成本——A產品132200——B產品6280032000200002800800013220062800借生產成本貸庫存商品原材料應付職工薪酬-工資應付職工薪酬-福利費累計折舊銀行存款制造費用①①①領料②②②分配工資③③③計提福利費④④計提折舊⑤⑤付車間保險費⑥⑥結轉制造費用⑦⑦商品完工入庫三、銷售業(yè)務的核算（1）從業(yè)務內容上看主營銷售業(yè)務1.核算的主要內容主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本增值稅銷項稅額營業(yè)稅金及附加銷售費用（3）從資金角度看銷售時收款預收款，按合同所定時間銷售銷售時未收款（2）從業(yè)務結算類型上看銷售價格增值稅銷項稅額銀行存款應收賬款、應收票據預收賬款2.需設置的賬戶借主營業(yè)務收入貸（1）主營業(yè)務收入，損益類主營銷售業(yè)務發(fā)生時，取得的銷售收入（按銷售價格計算）借主營業(yè)務成本貸（2）主營業(yè)務成本，損益類月末轉入“本年利潤”賬戶銷售時，售出商品的實際生產成本月末轉入“本年利潤”賬戶假設本月投產的產品400件全部完工入庫，每件生產成本為250元，本期銷售300件。則：生產成本＝400×250＝100000主營業(yè)務成本＝300×250＝75000（4）應交稅費，負債類，下設“增值稅、營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅”等二級明細。借營業(yè)稅金及附加貸（3）營業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應由營業(yè)活動負擔的與營業(yè)收入有關的稅金及附加費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等。月末轉入“本年利潤”賬戶銷售時，售出商品的實際應納稅金及附加（5）銷售費用，損益類。（6）預收賬款，負債類借應收賬款貸（7）應收賬款，資產類銷售商品或提供勞務時，應收未收對方的款項收取款項時（8）應收票據，資產類借應收票據貸銷售商品或提供勞務時，收到的商業(yè)匯票票據到期，收取款項時借預收賬款貸向對方發(fā)運商品時預先收取對方款項時（9）本年利潤，所有者權益類借本年利潤貸月末轉入的有關費用、月末轉入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤（1）3日，銷售給花園公司A產品一批，價款200000元，增值稅銷項稅34000元，價稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營業(yè)務收入——A產品

200000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）34000（2）4日，銷售給天河公司A產品一批，價款150000元，增值稅銷項稅25500元，價稅均未收到。3.會計核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務）借：應收賬款——天河公司175500

貸：主營業(yè)務收入——A產品

150000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）25500（3）5日，銷售給長城公司B產品一批，價款100000元，增值稅銷項稅17000元，收到一張為期3個月的商業(yè)匯票。借：應收票據——長城公司117000

貸：主營業(yè)務收入——B產品

100000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17000（4）6日，以銀行存款支付廣告費用6000元。借：銷售費用6000

貸：銀行存款6000（6）13日，按合同向京東公司預收銷售定金10000元，收存銀行。借：銀行存款10000

貸：預收賬款——京東公司10000補充說明：預收賬款的核算：口徑應一致

1.預收款項時；

2.向對方發(fā)運商品時；

3.款項不足要補收，多余要退回。假設20日向對方發(fā)運商品一批價款10000元，稅金1700元，補收余款1700元。則賬務處理如下：借：預收賬款－京東公司11700

貸：主營業(yè)務收入10000

應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）1700同時，借：銀行存款1700

貸：預收賬款－京東公司1700假設向對方發(fā)運的商品價款為8000元，稅金為1360元，如何作賬？？？（7）31日，結轉本月已銷產品成本260000元，其中，A產品成本200000元，B產品成本60000元。借：主營業(yè)務成本——A產品200000——B產品60000

貸：庫存商品——A產品