保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》2023年考點匯總習(xí)題

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》2023

年考點匯總習(xí)題

L甲上市公司向控股股東支付2000萬元購買其子公司A公司80%的

股權(quán)，A公司所有者權(quán)益賬面價值2000萬元，公允價值2200萬元，

甲公司資本公積金額為400萬元，其中資本公積一一股本溢價為240

萬元，資本公積一一其他資本公積為160萬元，問下列會計處理正確

的是（）o

A.甲公司確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始成本為1600萬元

B.甲公司確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始成本為2000萬元

C.甲公司確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始成本為1760萬元

D.甲公司沖減資本公積400萬元

E.甲公司確認(rèn)當(dāng)期損益400萬元

【答案】：A

【解析】：

ABC三項，同一控制下控股合并形成的長期股權(quán)投資，以合并日被合

并方所有者權(quán)益賬面價值為基礎(chǔ)計量，長期股權(quán)投資初始投資成本為

2000義80%=1600（萬元）；DE兩項，同一控制下控股合并，合并對

價與初始投資成本之間的差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積（資本溢價或股本溢

價），資本公積（資本溢價或股本溢價）不足沖減的，則調(diào)整留存收

益。因此，本題中只能調(diào)整資本公積一一股本溢價240萬元，資本公

積一一其他資本公積為160萬元不可調(diào)整。

2.根據(jù)中國證監(jiān)會、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部《關(guān)于推進(jìn)住房租賃資產(chǎn)證券化

相關(guān)工作的通知》，下列關(guān)于住房租賃資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)開展條件的說

法正確的有（）o[2018年12月真題]

I.物業(yè)已建成并權(quán)屬清晰，工程建設(shè)質(zhì)量及安全標(biāo)準(zhǔn)符合相關(guān)要求,

已按規(guī)定辦理住房租賃登記備案相關(guān)手續(xù)

II.物業(yè)正常運營，且產(chǎn)生持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流

III.發(fā)起人（原始權(quán)益人）公司治理完善，并有持續(xù)經(jīng)營能力及較強

運營管理能力，最近2年無重大違法違規(guī)行為

IV.優(yōu)先支持大中城市、雄安新區(qū)等國家政策重點支持區(qū)域，利用集

體建設(shè)用地建設(shè)租賃用住房試點城市的住房租賃項目及國家政策鼓

勵的其他租賃項目開展資產(chǎn)證券化

V.禁止住房租賃企業(yè)將閑置的商業(yè)辦公用房等改建為租賃住房并開

展資產(chǎn)證券化融資

A.I、II、III

B.I、IV、V

C.I、III、IV

D.n、in、iv

E.n、in、w、v

【答案】：A

【解析】：

根據(jù)《關(guān)于推進(jìn)住房租賃資產(chǎn)證券化相關(guān)工作的通知》，I、II、III

三項，發(fā)行住房租賃資產(chǎn)證券化產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①物業(yè)已建

成并權(quán)屬清晰，工程建設(shè)質(zhì)量及安全標(biāo)準(zhǔn)符合相關(guān)要求，已按規(guī)定辦

理住房租賃登記備案相關(guān)手續(xù)；②物業(yè)正常運營，且產(chǎn)生持續(xù)、穩(wěn)定

的現(xiàn)金流；③發(fā)起人（原始權(quán)益人）公司治理完善，具有持續(xù)經(jīng)營能

力及較強運營管理能力，最近2年無重大違法違規(guī)行為。IV項屬于住

房租賃資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的重點支持領(lǐng)域，并非業(yè)務(wù)開展條件。V項，

支持住房租賃企業(yè)依法依規(guī)將閑置的商業(yè)辦公用房等改建為租賃住

房并開展資產(chǎn)證券化融資。

3.甲公司采用成本法確定其相關(guān)資產(chǎn)的公允價值。2015年1月1日甲

公司擁有一條生產(chǎn)線用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，其賬面原值為1200萬元，預(yù)

計使用年限為12年，預(yù)計凈殘值為0,甲公司采用直線法對其計提

折舊。2018年，因出現(xiàn)A產(chǎn)品的替代產(chǎn)品導(dǎo)致A產(chǎn)品的市場份額驟

降出現(xiàn)減值跡象。2018年12月31日，甲公司對該生產(chǎn)線進(jìn)行減值

測試。在確定公允價值的過程中，采用以生產(chǎn)線的歷史成本為基礎(chǔ)，

根據(jù)同類生產(chǎn)線的價格上漲指數(shù)來確定公允價值的物價指數(shù)法。假設(shè)

自2015年至2018年,此類數(shù)控設(shè)備價格指數(shù)按年分別為上漲的15%、

8%、12%和8%o此外，在考慮實體性貶值、功能性貶值和經(jīng)濟性貶

值后，在購買日該生產(chǎn)線的成新率為60%。不考慮其他因素，甲公司

預(yù)計該設(shè)備的公允價值為()。

A.828萬元

B.894.24萬元

C.1001.55萬元

D.1081.67萬元

【答案】：D

【解析】：

企業(yè)根據(jù)成本法估計相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價值，因此該設(shè)備的公允

價值=1200X(1+15%)X(1+8%)X(1+12%)X(1+8%)X

60%=1081.67(萬元)。

4.根據(jù)《關(guān)于試點創(chuàng)新企業(yè)實施員工持股計劃和期權(quán)激勵的指引》，

試點企業(yè)存在上市前制定、上市后實施的期權(quán)激勵計劃的，原則上符

合下列（）要求。

I.期權(quán)的行權(quán)價格由股東自行商定確定，但原則上不應(yīng)低于最近一

年經(jīng)審計的凈資產(chǎn)或評估值

II.試點企業(yè)全部在有效期內(nèi)的期權(quán)激勵計劃所對應(yīng)股票數(shù)量占上市

前總股本比例原則上不得超過20%

HL試點企業(yè)在審核期間，不應(yīng)新增期權(quán)激勵計劃

IV.試點企業(yè)在制定期權(quán)激勵計劃時應(yīng)充分考慮實際控制人穩(wěn)定，避

免上市后期權(quán)行權(quán)導(dǎo)致實際控制人發(fā)生變化

V.激勵對象在試點企業(yè)上市后行權(quán)認(rèn)購的股票，應(yīng)承諾自行權(quán)日起

五年內(nèi)不減持，同時承諾上述期限屆滿后比照董事、監(jiān)事及高級管理

人員的相關(guān)減持規(guī)定執(zhí)行

A.I、II、III

B.I、IV、V

c.I、in、IV

D.IILIV、V

E.I、in、V

【答案】：C

【解析】：

根據(jù)《關(guān)于試點創(chuàng)新企業(yè)實施員工持股計劃和期權(quán)激勵的指引》規(guī)定,

試點企業(yè)存在上市前制定、上市后實施的期權(quán)激勵計劃的，應(yīng)體現(xiàn)增

強公司凝聚力、維護公司長期穩(wěn)定發(fā)展的導(dǎo)向。原則上符合下列要求:

①有關(guān)激勵對象條件，激勵計劃的必備內(nèi)容與基本要求，激勵工具的

定義與權(quán)利限制，行權(quán)安排，回購或終止行權(quán)，實施程序，信息披露

等內(nèi)容參考《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

②期權(quán)的行權(quán)價格由股東自行商定確定，但原則上不應(yīng)低于最近一年

經(jīng)審計的凈資產(chǎn)或評估值。

③試點企業(yè)全部在有效期內(nèi)的期權(quán)激勵計劃所對應(yīng)股票數(shù)量占上市

前總股本比例原則上不得超過15%。

④試點企業(yè)在審核期間，不應(yīng)新增期權(quán)激勵計劃。

⑤試點企業(yè)在制定期權(quán)激勵計劃時應(yīng)充分考慮實際控制人穩(wěn)定，避免

上市后期權(quán)行權(quán)導(dǎo)致實際控制人發(fā)生變化。

⑥激勵對象在試點企業(yè)上市后行權(quán)認(rèn)購的股票，應(yīng)承諾自行權(quán)日起三

年內(nèi)不減持，同時承諾上述期限屆滿后比照董事、監(jiān)事及高級管理人

員的相關(guān)減持規(guī)定執(zhí)行。

⑦試點企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分披露期權(quán)激勵計劃的相關(guān)信息，揭示期權(quán)激勵計

劃對公司經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、控制權(quán)變化等方面的影響。

5.下列關(guān)于全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性的說法，錯誤的

是（）o[2015年11月真題]

I.某有限合伙企業(yè)實繳出資總額1000萬，該有限合伙企業(yè)可參與

掛牌公司公開轉(zhuǎn)讓

II.某自然人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值400萬，其可參與

掛牌公司公開轉(zhuǎn)讓

III.某有限責(zé)任公司注冊資本1000萬，該公司可參與掛牌公司公開

轉(zhuǎn)讓

IV.集合信托計劃可參與掛牌公司公開轉(zhuǎn)讓

V.公司掛牌前的股東如不符合參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓條件，只

能買賣其持有或曾持有的掛牌公司的股票

A.II、III

B.I、III、IV、V

c.I、II、w、v

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】：A

【解析】：

I、III兩項，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則》

（2017年修訂）第3條規(guī)定，下列機構(gòu)投資者可以申請參與掛牌公

司股票公開轉(zhuǎn)讓：①實收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬元人民幣以上的

法人機構(gòu)；②實繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)。

II項，第5條規(guī)定，同時符合下列條件的自然人投資者可以申請參與

掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：

①在簽署協(xié)議之日前，投資者本人名下最近10個轉(zhuǎn)讓日的日均金融

資產(chǎn)500萬元人民幣以上。金融資產(chǎn)是指銀行存款、股票、債券、基

金份額、資產(chǎn)管理計劃、銀行理財產(chǎn)品、信托計劃、保險產(chǎn)品、期貨

及其他衍生產(chǎn)品等。

②具有2年以上證券、基金、期貨投資經(jīng)歷，或者具有2年以上金融

產(chǎn)品設(shè)計、投資、風(fēng)險管理及相關(guān)工作經(jīng)歷，或者具有《辦法》第八

條第一款規(guī)定的證券公司、期貨公司、基金管理公司及其子公司、商

業(yè)銀行、保險公司、信托公司、財務(wù)公司，以及經(jīng)行業(yè)協(xié)會備案或者

登記的證券公司子公司、期貨公司子公司、私募基金管理人等金融機

構(gòu)的高級管理人員任職經(jīng)歷。

具有前款所稱投資經(jīng)歷、工作經(jīng)歷或任職經(jīng)歷的人員屬于《證券法》

第四十三條規(guī)定禁止參與股票交易的，不得申請參與掛牌公司股票公

開轉(zhuǎn)讓。

IV項，第4條規(guī)定，《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》第八條第二

款、第三款規(guī)定的證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金管理公司及其子公司

產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財產(chǎn)品、保險產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、

經(jīng)行業(yè)協(xié)會備案的私募基金等理財產(chǎn)品，社會保障基金、企業(yè)年金等

養(yǎng)老金，慈善基金等社會公益基金，合格境外機構(gòu)投資者（QFII）、人

民幣合格境外機構(gòu)投資者（RQFII）等機構(gòu)投資者，可以申請參與掛

牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓。

V項，第7條規(guī)定，公司掛牌前的股東、通過定向發(fā)行持有公司股份

的股東等，如不符合參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓條件，只能買賣其持

有或曾持有的掛牌公司股票。已經(jīng)參與掛牌公司股票買賣的投資者保

持原有交易權(quán)限不變。

6.甲證券公司推薦乙公司首次公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所創(chuàng)

業(yè)板上市，下列關(guān)于甲證券公司及其保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間開展

工作時的權(quán)利的說法，錯誤的是（）。

A.乙公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，不論金額大小均應(yīng)當(dāng)及時通知甲證券公司

B.甲證券公司應(yīng)當(dāng)與乙公司在保薦協(xié)議中明確雙方在持續(xù)督導(dǎo)期間

的權(quán)利和義務(wù)

C.甲證券公司的保薦代表人有權(quán)隨時查詢乙公司的銀行賬戶資料

D.甲證券公司有權(quán)列席乙公司的監(jiān)事會會議

E.保薦機構(gòu)有權(quán)就持續(xù)督導(dǎo)期間乙公司應(yīng)披露的委托理財發(fā)表獨立

意見

【答案】：C

【解析】：

A項，《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（深證上［2014）387

號）第9條第5項規(guī)定，公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易、為他人提供擔(dān)保等事項

的，應(yīng)當(dāng)及時通知保薦機構(gòu)并按約定方式及時提交相關(guān)文件。

B項，第8條第1款規(guī)定，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人簽訂保薦協(xié)議，明

確雙方的權(quán)利和義務(wù)，按照行業(yè)規(guī)范協(xié)商確定履行保薦職責(zé)的相關(guān)費

用。

CD兩項，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第50

條規(guī)定，保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使下列

權(quán)利：①要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時通

報信息；②定期或者不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的

發(fā)行人材料；③列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會；④對發(fā)行

人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行

事前審閱；⑤對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項進(jìn)行核查，必要時可

聘請相關(guān)證券服務(wù)機構(gòu)配合；⑥按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披

露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明；⑦中國證監(jiān)會規(guī)定

或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。C項，無權(quán)隨時查詢。［同2020年征

求意見稿第54條規(guī)定］

E項，《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》第28條規(guī)定，保薦

機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對上市公司應(yīng)披露的下列事項發(fā)表獨立意見：①募集資金使

用情況；②限售股份上市流通；③關(guān)聯(lián)交易；④對外擔(dān)保（對合并范

圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保除外）；⑤委托理財；⑥提供財務(wù)資助（對合

并范圍內(nèi)的子公司提供財務(wù)資助除外)⑦風(fēng)險投資、套期保值等業(yè)務(wù);

⑧本所或者保薦機構(gòu)認(rèn)為需要發(fā)表獨立意見的其他事項。

7.某上市公司適用25%的所得稅稅率。2008年上半年合并報表口徑的

營業(yè)收入為750000萬元、營業(yè)成本為500000萬元、稅金及附加為

50000萬元、銷售費用為50000萬元、管理費用為30000萬元、財務(wù)

費用為20000萬元、資產(chǎn)減值損失為5000萬元、公允價值變動收益

為5000萬元、投資收益為10000萬元、營業(yè)外收入為10000萬元、

營業(yè)外支出為5000萬元。則該上市公司2008年上半年合并報表口徑

的營業(yè)利潤為()o[2008年真題]

A.200000萬元

B.115000萬元

C.110000萬元

D.28750萬元

【答案】：C

【解析】：

除營業(yè)外收支和所得稅費用外，其他項目做加減處理即可。該上市公

司2008年上半年合并報表口徑的營業(yè)利潤=750000-500000—

50000-50000-30000—20000—5000+5000+10000=110000（萬

元）。

8.某掛牌公司擬掛牌即采用做市轉(zhuǎn)讓方式，掛牌時總股本為3000萬

股。關(guān)于初始做市商合計持有的股份，以下情形正確的是（）o

A.初始做市商為5家，1家做市商持有30萬股，其他4家每家持有

10萬股

B.初始做市商為4家，每家持有20萬股

C.初始做市商為5家，1家做市商持有60萬股，1家持有40萬股，

其他3家每家持有5萬股

D.初始做市商為4家，1家做市商持有40萬股，其他4家每家持有

20萬股

【答案】：D

【解析】：

《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓方式確定及變更指引》（股轉(zhuǎn)

系統(tǒng)公告〔2017）506號）第7條規(guī)定，股票掛牌時擬采取做市轉(zhuǎn)讓

方式的，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：①2家以上做市商同意為申請掛牌公司

股票提供做市報價服務(wù)，且其中一家做市商為推薦該股票掛牌的主辦

券商或該主辦券商的母（子）公司；②做市商合計取得不低于申請掛

牌公司總股本5%或100萬股（以孰低為準(zhǔn)），且每家做市商不低于

10萬股的做市庫存股票；③全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司規(guī)定的其他條件。

本題中，掛牌時總股本為3000萬股，3000義5%=150（萬股）＞100

萬股，以孰低為準(zhǔn)，做市商合計取得應(yīng)不低于100萬股，且每家做市

商不低于10萬股的做市庫存股票。故D項正確。

9.公開發(fā)行以股票為基礎(chǔ)證券的存托憑證的，境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人應(yīng)

當(dāng)符合的條件有（）o

I.為依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營五年以上的公司，公司的主要資產(chǎn)不存在

重大權(quán)屬糾紛

II.最近三年內(nèi)實際控制人未發(fā)生變更

III.監(jiān)事最近三年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重

大違法行為

IV.會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、內(nèi)部控制制度健全

V.境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人及其控股股東、實際控制人近期無重大違法

失信記錄

A.I、V

B.n、iv

c.I、ii、v

D.n、in、iv

E.n、in、iv、v

【答案】：B

【解析】：

《存托憑證發(fā)行與交易管理辦法（試行）》第5條規(guī)定，公開發(fā)行以

股票為基礎(chǔ)證券的存托憑證的，境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合下列條

件：

①《證券法》第13條第①項至第③項關(guān)于股票公開發(fā)行的基本條件;

②為依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營三年以上的公司，公司的主要資產(chǎn)不存在重

大權(quán)屬糾紛；

③最近三年內(nèi)實際控制人未發(fā)生變更，且控股股東和受控股股東、實

際控制人支配的股東持有的境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人股份不存在重大權(quán)

屬糾紛；

④境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近三年內(nèi)不存在

損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為；

⑤會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、內(nèi)部控制制度健全；

⑥董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)信譽良好，符合公司注冊地法律規(guī)

定的任職要求，近期無重大違法失信記錄；

⑦中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

10.上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合一定的條件。以下

不屬于該條件的是（）o[2009年真題]

A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利

B.上市公司最近3個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和

資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市

C.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的

凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的30%

D.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈

資產(chǎn)不得超過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30%

【答案】：C

【解析】：

《關(guān)于規(guī)范境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)到境外上市有關(guān)問題的通知》第2

條規(guī)定，境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件:

①上市公司在最近3年連續(xù)盈利；②上市公司最近3個會計年度內(nèi)發(fā)

行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申

請境外上市；③上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的

所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的50%；④上市

公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不

得超過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30%；⑤上市公司與所屬企業(yè)不存

在同業(yè)競爭，且資產(chǎn)、財務(wù)獨立，經(jīng)理人員不存在交叉任職；⑥上市

公司及所屬企業(yè)董事、高級管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股

份，不得超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%；⑦上市公司不存

在資金、資產(chǎn)被具有實際控制權(quán)的個人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人

占用的情形，或其他損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易；⑧上市公司最近

3年無重大違法違規(guī)行為。C項，不符合上述③的規(guī)定，應(yīng)為合并報

表凈利潤的50%o

11.根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險管理指引（試

行）》，受托管理人每年采取現(xiàn)場方式進(jìn)行風(fēng)險排查的關(guān)注債券發(fā)行人

家數(shù)不得少于當(dāng)年末受托管理的全部關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)的（）。

A.四分之三

B.三分之二

C.三分之一

D.四分之一

【答案】：C

【解析】：

《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險管理指引（試行）》（上證

發(fā)（2017）6號）第28條第2款規(guī)定，受托管理人每年采取現(xiàn)場方

式進(jìn)行風(fēng)險排查的關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)不得少于當(dāng)年末受托管理

的全部關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)的三分之一。

12.根據(jù)《深圳證券交易所關(guān)于開展綠色公司債券業(yè)務(wù)試點的通知》，

發(fā)行人申請綠色公司債券上市預(yù)審核或掛牌條件確認(rèn)、上市交易或掛

牌轉(zhuǎn)讓的報送材料應(yīng)滿足的必備要求不包括（）。［2018年9月真題］

A.綠色公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)包括募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項

目類別、項目認(rèn)定依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)

B.提交獨立的專業(yè)評估或認(rèn)證機構(gòu)就募集資金擬投資項目屬于綠色

產(chǎn)業(yè)項目所出具的評估意見或認(rèn)證報告

C.提供募集資金投向募集說明書約定的綠色產(chǎn)業(yè)項目的承諾函

D.綠色公司債券募集說明書應(yīng)包括環(huán)境效益目標(biāo)、綠色公司債券募集

資金使用計劃和管理制度等內(nèi)容

【答案】：B

【解析】：

《深圳證券交易所關(guān)于開展綠色公司債券業(yè)務(wù)試點的通知》第2條規(guī)

定，發(fā)行人申請綠色公司債券上市預(yù)審核或掛牌條件確認(rèn)、上市交易

或掛牌轉(zhuǎn)讓，除按照《公司債券管理辦法》《公司債券上市規(guī)則》《非

公開發(fā)行公司債券暫行辦法》及其他相關(guān)規(guī)則的要求報送材料外，還

應(yīng)滿足以下要求：①綠色公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)包括募集資金擬投

資的綠色產(chǎn)業(yè)項目類別、項目認(rèn)定依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境效益目標(biāo)、綠色

公司債券募集資金使用計劃和管理制度等內(nèi)容；②提供募集資金投向

募集說明書約定的綠色產(chǎn)業(yè)項目的承諾函；③提供本所要求的其他文

件。

13.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，

以下說法正確的是（）o

I.標(biāo)的資產(chǎn)可能存在未披露擔(dān)保的，獨立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)對上市公司

或者標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場核查，出具核查報告并披露

II.獨立財務(wù)顧問進(jìn)行現(xiàn)場核查的，應(yīng)當(dāng)就核查情況、提請上市公司

及投資者關(guān)注的問題、本次現(xiàn)場核查結(jié)論等事項出具現(xiàn)場核查報告，

并在現(xiàn)場核查結(jié)束后5個工作日內(nèi)披露

III.為發(fā)行股份購買資產(chǎn)或者重組上市提供服務(wù)的獨立財務(wù)顧問未履

行誠實守信、勤勉盡責(zé)義務(wù)，違反行業(yè)規(guī)范、業(yè)務(wù)規(guī)則的，深交所可

以1年至3年內(nèi)不接受獨立財務(wù)顧問、證券服務(wù)機構(gòu)提交的申請文件

或者信息披露文件

IV.上市公司實施重大資產(chǎn)重組的，持續(xù)督導(dǎo)期限屆滿后，存在尚未

完結(jié)事項的，獨立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在各年度報告披露之日起10日內(nèi)就

相關(guān)事項的進(jìn)展情況出具核查意見

V.為發(fā)行股份購買資產(chǎn)或者重組上市提供服務(wù)的證券服務(wù)機構(gòu)及其

相關(guān)人員未依法履行盡職調(diào)查、的，深交所可以1年至3年內(nèi)不接受

證券服務(wù)機構(gòu)相關(guān)人員簽字的申請文件或者信息披露文件

A.H、IILIV

B.I、II、IV、V

C.I、II、V

D.I、II、IILV

E.I、II、III、IV、V

【答案】：C

【解析】：

I、n兩項，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審

核規(guī)則》第66條規(guī)定，存在下列情形之一的，獨立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)對

上市公司或者標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場核查，出具核查報告并披露：①標(biāo)的

資產(chǎn)存在重大財務(wù)造假嫌疑；②上市公司可能無法有效控制標(biāo)的資

產(chǎn)；③標(biāo)的資產(chǎn)可能存在未披露擔(dān)保；④標(biāo)的資產(chǎn)可能存在非經(jīng)營性

資金占用；⑤標(biāo)的資產(chǎn)股權(quán)可能存在重大未披露質(zhì)押。獨立財務(wù)顧問

進(jìn)行現(xiàn)場核查的，應(yīng)當(dāng)就核查情況、提請上市公司及投資者關(guān)注的問

題、本次現(xiàn)場核查結(jié)論等事項出具現(xiàn)場核查報告，并在現(xiàn)場核查結(jié)束

后5個工作日內(nèi)披露。IV項，第64條規(guī)定，上市公司實施重大資產(chǎn)

重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，持續(xù)督導(dǎo)期限為本次交易實施完畢當(dāng)

年剩余時間以及其后一個完整會計年度。前款規(guī)定的期限屆滿后，存

在尚未完結(jié)事項的，獨立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，并在

各年度報告披露之日起15日內(nèi)就相關(guān)事項的進(jìn)展情況出具核查意

見。III、V兩項，第72條規(guī)定，為發(fā)行股份購買資產(chǎn)或者重組上市

提供服務(wù)的獨立財務(wù)顧問、證券服務(wù)機構(gòu)及其相關(guān)人員未履行誠實守

信、勤勉盡責(zé)義務(wù)，違反行業(yè)規(guī)范、業(yè)務(wù)規(guī)則，或者未依法履行盡職

調(diào)查、報告和披露以及持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的，本所視情節(jié)輕重對其單獨或

者合并采取下列自律監(jiān)管措施或者紀(jì)律處分：①口頭警示；②書面警

示；③約見談話；④通報批評；⑤公開譴責(zé)；⑥3個月至3年內(nèi)不接

受獨立財務(wù)顧問、證券服務(wù)機構(gòu)提交的申請文件或者信息披露文件；

⑦1年至3年內(nèi)不接受獨立財務(wù)顧問、證券服務(wù)機構(gòu)相關(guān)人員簽字的

申請文件或者信息披露文件。

14.關(guān)于保薦代表人問核程序，以下說法正確的有（）o

A.如保薦代表人獨立走訪存在困難，可以和其他中介機構(gòu)一起共同核

查，并出具聯(lián)合核查意見

B.對于發(fā)行人重要子公司屬于污染行業(yè)的，保薦代表人應(yīng)親自到現(xiàn)場

調(diào)查，不應(yīng)僅以主管環(huán)保部門的環(huán)保核查意見為依據(jù)

C.關(guān)于訴訟事項，保薦代表人應(yīng)親自到法院、仲裁機構(gòu)進(jìn)行調(diào)查

D.關(guān)于銀行存款和貨幣資金收支情況，保薦代表人應(yīng)抽查憑證資料并

發(fā)函向銀行函證

【答案】:B|C|D

【解析】：

A項，《關(guān)于保薦項目盡職調(diào)查情況問核程序的審核指引》（發(fā)行監(jiān)管

函（2011）75號）規(guī)定，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作

準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定對核查事項進(jìn)行獨立核查。保薦機構(gòu)可以采取走訪、

訪談、查閱有關(guān)資料等方式進(jìn)行核查，如果獨立走訪存在困難的，可

以在發(fā)行人或其他中介機構(gòu)的配合下進(jìn)行核查，但保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨立

出具核查意見，并將核查過程資料存入盡職調(diào)查工作底稿。

15.關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換，以下說法不正確的有（）o[2015年9月

真題]

I.應(yīng)收賬款屬于非貨幣性資產(chǎn)

II.預(yù)付賬款屬于非貨幣性資產(chǎn)

III.甲公司以420萬元的持有至到期債券投資與乙公司公允價值為

400萬元的無形資產(chǎn)進(jìn)行交換，乙公司支付補價20萬元，該事項屬

于非貨幣性資產(chǎn)交換

IV.丙公司以公允價值75萬元的電子設(shè)備換取一輛小汽車，同時支

付補價25萬元

V.乙公司為甲公司的全資子公司，現(xiàn)甲公司以持有乙公司100%的

股權(quán)，與丙公司的股東交換其持有的丙公司60%的股權(quán)，該項交易屬

于非貨幣性資產(chǎn)交換

A.IILIV

B.II、m、Mv

c.I、in、w、v

D.I、n、in、Mv

【答案】：c

【解析】：

I、in兩項，應(yīng)收賬款和準(zhǔn)備持有至到期的債券投資屬于貨幣性資產(chǎn)。

W項，補價25萬元占比總的交換金額100萬元，剛好等于25%,屬

于貨幣性資產(chǎn)交換。V項，在企業(yè)合并、債務(wù)重組中取得的非貨幣性

資產(chǎn)，其成本確定分別適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號一一企業(yè)合并》

和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號一一債務(wù)重組》，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。

16.下列有關(guān)要約收購豁免申請的說法正確的有（）。

I.投資者向證監(jiān)會提出申請但未取得豁免而發(fā)出全面要約的，應(yīng)當(dāng)

以現(xiàn)金支付收購價款；以依法可以轉(zhuǎn)讓的證券支付收購價款的，應(yīng)當(dāng)

同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司股東選擇

II.因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價格向特定股東回購股份而

減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行

股份的20%,投資者可以向中國證監(jiān)會提出免于發(fā)出要約的申請

III.因繼承導(dǎo)致在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行

股份的30%,投資者可以免于提交豁免申請，直接向證券交易所和證

券登記結(jié)算機構(gòu)申請辦理股價轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)

IV.經(jīng)政府或者國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)進(jìn)行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)，導(dǎo)致

投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比

例超過30%,投資者可以向中國證監(jiān)會提出免于發(fā)出要約的申請

V.因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致在一個上市公司中擁有權(quán)益的

股份超過該公司已發(fā)行股份的30%,投資者可以免于提交豁免申請，

直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登

記手續(xù)

A.I、II、IV、V

B.I、m、Mv

C.II、in、w、v

D.I、n、w、v

E.I、n、m、w、v

【答案】：B

【解析】：

I項，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第27條規(guī)定，收購

人為終止上市公司的上市地位而發(fā)出全面要約的，或者向中國證監(jiān)會

提出申請但未取得豁免而發(fā)出全面要約的，應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金支付收購價

款；以依法可以轉(zhuǎn)讓的證券（以下簡稱證券）支付收購價款的，應(yīng)當(dāng)

同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司股東選擇。

II、W兩項，有下列情形之一的，投資者可以向中國證監(jiān)會提出免于

發(fā)出要約的申請，中國證監(jiān)會自收到符合規(guī)定的申請文件之日起10

個工作日內(nèi)未提出異議的，相關(guān)投資者可以向證券交易所和證券登記

結(jié)算機構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)；中國證監(jiān)會不同意其申

請的，相關(guān)投資者應(yīng)當(dāng)按照本辦法第61條的規(guī)定辦理：

①經(jīng)政府或者國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)進(jìn)行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)、變更、

合并，導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行

股份的比例超過30%；

②因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價格向特定股東回購股份而

減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行

股份的30%；

③中國證監(jiān)會為適應(yīng)證券市場發(fā)展變化和保護投資者合法權(quán)益的需

要而認(rèn)定的其他情形。

III>V兩項，第63條第2款規(guī)定，有下列情形之一的，相關(guān)投資者

可以免于按照前款規(guī)定提交豁免申請，直接向證券交易所和證券登記

結(jié)算機構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)：

①經(jīng)上市公司股東大會非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)

行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的

30%,投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大

會同意投資者免于發(fā)出要約；

②在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股

份的30%的，自上述事實發(fā)生之日起一年后，每12個月內(nèi)增持不超

過該公司已發(fā)行的2%的股份；

③在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股

份的50%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地

位；

④證券公司、銀行等金融機構(gòu)在其經(jīng)營范圍內(nèi)依法從事承銷、貸款等

業(yè)務(wù)導(dǎo)致其持有一個上市公司已發(fā)行股份超過30%,沒有實際控制該

公司的行為或者意圖，并且提出在合理期限內(nèi)向非關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓相關(guān)股

份的解決方案；

⑤因繼承導(dǎo)致在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行

股份的30%；

⑥因履行約定購回式證券交易協(xié)議購回上市公司股份導(dǎo)致投資者在

一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%,并且

能夠證明標(biāo)的股份的表決權(quán)在協(xié)議期間未發(fā)生轉(zhuǎn)移；

⑦因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有

權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%。

17.依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)存貨可變現(xiàn)凈值的表述中，

正確的有（）o

I.為執(zhí)行銷售合同而持有的存貨，通常應(yīng)當(dāng)以產(chǎn)成品或商品的合同

價格作為其可變現(xiàn)凈值的計算基礎(chǔ)

II.持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量，超出部分的存貨可變現(xiàn)

凈值應(yīng)當(dāng)以產(chǎn)成品或商品的合同價格作為計算基礎(chǔ)

III.沒有銷售合同約定的存貨，應(yīng)當(dāng)以產(chǎn)成品或商品的市場銷售價格

作為其可變現(xiàn)凈值的計算基礎(chǔ)

IV.用于出售的材料，通常應(yīng)當(dāng)以市場銷售價格作為其可變現(xiàn)凈值的

計算基礎(chǔ)

V.用于生產(chǎn)產(chǎn)品的材料，確定其可變現(xiàn)凈值時的估計售價為所生產(chǎn)

產(chǎn)品的估計售價

A.I、II

B.II、m、iv

c.I、in、w、v

D.IILv

E.I、II、III、IV、V

【答案】：c

【解析】：

n項，持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量，超出部分的存貨可變

現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以產(chǎn)成品或商品的市場銷售價格作為計算基礎(chǔ)。

18.以下關(guān)于股份公司召開臨時股東大會的說法正確的有（）o[2015

年5月真題]

I.某股東在所持股份達(dá)到10%的當(dāng)天便可提議召開

n.持有io%以上股份的股東提議召開，在股權(quán)登記日后，所持io%

股份的股東將股份賣掉至低于10%,不影響對臨時股東大會召開的有

效性

III.連續(xù)90日持有公司股份比例達(dá)到10%以上的股東可提議召開

IV.1/2以上董事可提議召開

A.I、III

B.n、m

c.i、in、w

D.IKIV

【答案】：A

【解析】：

I、III兩項，《公司法》第100條規(guī)定，股東大會應(yīng)當(dāng)每年召開1次

年會。有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在2個月內(nèi)召開臨時股東大會：①董

事人數(shù)不足本法規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的明時；②公司未

彌補的虧損達(dá)實收股本總額必時一；③單獨或者合計持有公司10%以

上股份的股東請求時；④董事會認(rèn)為必要時；⑤監(jiān)事會提議召開時一；

⑥公司章程規(guī)定的其他情形。II項，深交所、上交所《股票上市規(guī)則》

均規(guī)定，股東自行召集股東大會的，在公告股東大會決議前，召集股

東持股比例不得低于公司總股份的10%,召集股東應(yīng)當(dāng)在發(fā)出股東大

會通知前申請在上述期間鎖定其持有的公司股份。IV項，《上市公司

章程指引》（2019年修訂）第115條規(guī)定，代表V10以上表決權(quán)的股

東、地以上董事或者監(jiān)事會，可以提議召開董事會臨時會議。董事

長應(yīng)當(dāng)自接到提議后10日內(nèi)，召集和主持董事會會議。故總以上董

事可提議召開董事會臨時會議。

19.關(guān)于非金融企業(yè)債務(wù)融資工具，以下說法正確的有（）o

I.注冊會議評議結(jié)論為推遲接受注冊的，企業(yè)可于2個月后重新提

交注冊文件

II.企業(yè)定向發(fā)行注冊文件形式完備的，交易商協(xié)會接受注冊，并向

企業(yè)出具《接受注冊通知書》，注冊有效期1年

III.首次公開發(fā)行債務(wù)融資工具，應(yīng)至少于發(fā)行日前3個工作日公布

發(fā)行文件

IV.注冊會議由注冊辦公室從注冊專家名單中隨機抽取5名注冊專家

參加

V.2名（含）以上注冊專家發(fā)表“推遲接受注冊”意見的，會議結(jié)

論為推遲接受注冊；其他情況下，會議結(jié)論為接受注冊

A.I、II、III

B.II、III、W

C.IILIV

D.I、III、IV、V

E.n、in、w、v

【答案】：c

【解析】：

I項，《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具注冊發(fā)行規(guī)則》（2016版）第16條

規(guī)定，注冊會議評議結(jié)論為接受注冊的，交易商協(xié)會向企業(yè)出具《接

受注冊通知書》，注冊有效期2年。注冊會議評議結(jié)論為推遲接受注

冊的，企業(yè)可于3個月后重新提交注冊文件。

II項，第25條規(guī)定，企業(yè)定向發(fā)行注冊文件形式完備的，交易商協(xié)

會接受注冊，并向企業(yè)出具《接受注冊通知書》，注冊有效期2年。

HI項，第29條規(guī)定，企業(yè)公開發(fā)行債務(wù)融資工具，應(yīng)通過交易商協(xié)

會認(rèn)可的平臺公布當(dāng)期發(fā)行文件。首次公開發(fā)行債務(wù)融資工具，應(yīng)至

少于發(fā)行日前3個工作日公布發(fā)行文件；非首次公開發(fā)行債務(wù)融資工

具，應(yīng)至少于發(fā)行日前2個工作日公布發(fā)行文件；公開發(fā)行超短期融

資券，應(yīng)至少于發(fā)行日前1個工作日公布發(fā)行文件。

W項，第9條規(guī)定，債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊實行注冊會議制度，

由注冊會議決定是否接受債務(wù)融資工具發(fā)行注冊。注冊會議由注冊辦

公室從注冊專家名單中隨機抽取5名注冊專家參加。

V項，第14條規(guī)定，注冊專家意見分為“接受注冊”“有條件接受注

冊”“推遲接受注冊”三種。5名注冊專家均發(fā)表“接受注冊”意見

的，會議結(jié)論為接受注冊；2名（含）以上注冊專家發(fā)表“推遲接受

注冊”意見的，會議結(jié)論為推遲接受注冊；除上述兩種情形外，會議

結(jié)論為有條件接受注冊。

第15條規(guī)定，注冊會議評議結(jié)論為有條件接受注冊的，企業(yè)或相關(guān)

中介機構(gòu)按照注冊專家意見對注冊文件進(jìn)行補充、修改，并通過注冊

辦公室發(fā)送至原發(fā)表“有條件接受注冊”或“推遲接受注冊”意見的

注冊專家。注冊專家就注冊文件補充信息情況進(jìn)行評議，發(fā)表“接受

注冊”或“推遲接受注冊”的意見。2名（含）以上注冊專家發(fā)表“推

遲接受注冊”意見的，會議結(jié)論為推遲接受注冊；其他情形下，會議

結(jié)論為接受注冊。

20.下列關(guān)于發(fā)審委的說法正確的有（）。

I.發(fā)審委委員由中國證監(jiān)會聘任，均為專職委員

II.發(fā)審委委員和并購重組委委員不得相互兼任，其任期最長不超過

兩年

III.發(fā)審委會議表決需采取無記名投票方式，發(fā)審委委員不得棄權(quán)

IV.在審核首次公開發(fā)行股票申請時，發(fā)審委每次參會委員均為7名

V.發(fā)審委委員提議暫緩表決的，需由發(fā)審委會議投票表決，同意票

數(shù)達(dá)到5票的，可以對該股票發(fā)行申請暫緩表決

A.II、IV

B.IV、V

C.I、III

D.I、III、IV

E.II.IV.V

【答案】：E

【解析】：

I項，《中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)行審核委員會辦法》（2017年修

訂）第6條規(guī)定，發(fā)審委委員由中國證監(jiān)會的專業(yè)人員和中國證監(jiān)會

外的有關(guān)專家組成，由中國證監(jiān)會聘任。發(fā)審委委員為66名，部分

發(fā)審委委員可以為專職。發(fā)審委設(shè)會議召集人。

II項，第7條規(guī)定，發(fā)審委委員每屆任期1年，可以連任，但連續(xù)任

期最長不超過2屆。發(fā)審委委員每年至少更換一半。發(fā)審委委員和并

購重組委委員不得相互兼任。

HI項，第20條規(guī)定，發(fā)審委會議表決采取記名投票方式。表決票設(shè)

同意票和反對票，發(fā)審委委員不得棄權(quán)。發(fā)審委委員在投票時應(yīng)當(dāng)在

表決票上說明理由。

W項，第28條規(guī)定，發(fā)審委會議審核發(fā)行人公開發(fā)行股票申請和可

轉(zhuǎn)換公司債券等中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他公開發(fā)行證券申請，適用本節(jié)

規(guī)定。第30條規(guī)定，每次參加發(fā)審委會議的發(fā)審委委員為7名。表

決投票時同意票數(shù)達(dá)到5票為通過，同意票數(shù)未達(dá)到5票為未通過。

V項，第31條第1款規(guī)定，發(fā)審委委員發(fā)現(xiàn)存在尚待調(diào)查核實并影

響明確判斷的重大問題，應(yīng)當(dāng)在發(fā)審委會議前以書面方式提議暫緩表

決。發(fā)審委會議首先對該股票發(fā)行申請是否需要暫緩表決進(jìn)行投票，

同意票數(shù)達(dá)到5票的，可以對該股票發(fā)行申請暫緩表決；同意票數(shù)未

達(dá)到5票的，發(fā)審委會議按正常程序?qū)υ摴善卑l(fā)行申請進(jìn)行審核。

21.某主板上市公司擬于2019年7月非公開發(fā)行股票。根據(jù)《上市公

司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導(dǎo)致該上市公司不符合非公開發(fā)行股

票的條件的有（）。

I.該上市公司因違規(guī)占用耕地曾于2016年9月受到土地主管部門

的行政處罰

II.該上市公司2018年度財務(wù)報表被注冊會計師出具附帶強調(diào)事項

段的無保留意見審計報告

III.2016年8月該上市公司對其關(guān)聯(lián)公司提供擔(dān)保，未按相關(guān)規(guī)定

提交股東大會審議，該上市公司于2017年主動撤銷了對該關(guān)聯(lián)公司

的擔(dān)保

IV.現(xiàn)任董事李某于2017年8月受到過中國證監(jiān)會的行政處罰

V.該上市公司現(xiàn)任董事因涉嫌內(nèi)幕交易正被證監(jiān)會立案調(diào)查

A.V

B.I、II

C.II、IV

D.MV

E.n、in、v

【答案】：D

【解析】：

《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條規(guī)定，上市公司存在下列情

形之一的，不得非公開發(fā)行股票：①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、

誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人

嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；③上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且

尚未解除；④現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個月內(nèi)受到過中國證

監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)；

⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關(guān)立

案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；⑥最近1年及1期

財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審

計報告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響

已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；⑦嚴(yán)重?fù)p害投資者合法

權(quán)益和社會公共利益的其他情形。

I項，該上市公司違規(guī)占用耕地的行為屬于上述第⑦項規(guī)定的損害社

會公共利益的其他情形，但其性質(zhì)是否“嚴(yán)重”，無法作出判斷。本

項雖有爭議，但一般不選。

n項，被注冊會計師出具附帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告的，

不構(gòu)成發(fā)行障礙。m項，該上市公司雖曾違規(guī)對外提供擔(dān)保，但于

2017年已主動撤銷了對該關(guān)聯(lián)公司的擔(dān)保，即違規(guī)擔(dān)保已解除，不

構(gòu)成發(fā)行障礙。

IV項，現(xiàn)任董事近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰的，構(gòu)成

發(fā)行障礙。

V項，該上市公司現(xiàn)任董事因涉嫌內(nèi)幕交易正被證監(jiān)會立案調(diào)查，構(gòu)

成發(fā)行障礙。

22.2X20年3月2日，甲公司以賬面價值分別為700萬元的廠房和

300萬元的專利權(quán)，換入乙公司賬面價值分別為600萬元的在建房屋

和200萬元的長期股權(quán)投資，該項交換交易不涉及補價。上述資產(chǎn)的

公允價值均無法獲得。不考慮增值稅等相關(guān)稅費，甲公司換入在建房

屋的入賬價值為（）萬元。

A.300

B.200

C.240

D.750

【答案】：D

【解析】：

由于換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價值均不能夠可靠計量，應(yīng)以換出資

產(chǎn)的賬面價值為基礎(chǔ)確定換入資產(chǎn)的入賬價值。因此，甲公司換入在

建房屋的入賬價值=（700+300）X600/（600+200）=750（萬元）。

23.甲、乙、丙、丁公司是深交所中小板上市公司，根據(jù)《上市公司

證券發(fā)行管理辦法》，下列行為符合配股要求的是（）o

A.丙公司僅采用代銷方式發(fā)行

B.甲公司配售股份前總股本為7億股，擬配售8000萬股

C.丁公司控股股東不履行認(rèn)配承諾，但其他股東愿意認(rèn)配該控股股東

放棄的股份，丁公司繼續(xù)發(fā)行股票

D.乙公司控股股東為提高原股東認(rèn)購熱情，在股東大會召開時公開承

諾認(rèn)配股份數(shù)量

【答案】：A

【解析】：

《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第12條規(guī)定，向原

股東配售股份（簡稱“配股”），除符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符

合下列規(guī)定：①擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的百

分之三十；②控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)

量；③采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。控股股東不履行認(rèn)配股份的

承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量

百分之七十的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還

已經(jīng)認(rèn)購的股東。

24.根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，在上市公司收購中，以下關(guān)于收

購方財務(wù)顧問的說法正確的有（）。［2019年6月真題］

I.對收購人的相關(guān)情況進(jìn)行盡職調(diào)查，就收購方案所涉及的收購價

格、收購方式、支付安排等事項提出對策建議，并指導(dǎo)收購人按照規(guī)

定的內(nèi)容與格式制作公告文件

II.對收購標(biāo)的進(jìn)行證券市場規(guī)范化運作的輔導(dǎo)，使其董事、監(jiān)事和

高級管理人員熟悉有關(guān)法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定

III.在收購?fù)瓿珊?2個月內(nèi)，持續(xù)督導(dǎo)收購人遵守法律、行政法規(guī)、

中國證監(jiān)會的規(guī)定、證券交易所規(guī)則、上市公司章程，依法行使股東

權(quán)利，切實履行承諾或者相關(guān)約定

IV.應(yīng)該上市公司要求，全面評估收購方的財務(wù)和經(jīng)營狀況及資金實

力，保證收購?fù)瓿珊笊鲜泄究刂茩?quán)的穩(wěn)定

A.I、III

B.n、in

c.i、IILw

D.n、in、iv

E.i、n、IILIV

【答案】：A

【解析】：

根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第65條規(guī)定，收購

人聘請的財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：

①對收購人的相關(guān)情況進(jìn)行盡職調(diào)查；

②應(yīng)收購人的要求向收購人提供專業(yè)化服務(wù)，全面評估被收購公司的

財務(wù)和經(jīng)營狀況，幫助收購人分析收購所涉及的法律、財務(wù)、經(jīng)營風(fēng)

險，就收購方案所涉及的收購價格、收購方式、支付安排等事項提出

對策建議，并指導(dǎo)收購人按照規(guī)定的內(nèi)容與格式制作公告文件；［IV

項錯誤］

③對收購人進(jìn)行證券市場規(guī)范化運作的輔導(dǎo)，使收購人的董事、監(jiān)事

和高級管理人員熟悉有關(guān)法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，充分

了解其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任，督促其依法履行報告、公告和其他法

定義務(wù)；［H項錯誤］

④對收購人是否符合本辦法的規(guī)定及公告文件內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確

性、完整性進(jìn)行充分核查和驗證，對收購事項客觀、公正地發(fā)表專業(yè)

意見；

⑤與收購人簽訂協(xié)議，在收購?fù)瓿珊?2個月內(nèi)，持續(xù)督導(dǎo)收購人遵

守法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定、證券交易所規(guī)則、上市公司

章程，依法行使股東權(quán)利，切實履行承諾或者相關(guān)約定。

25.關(guān)于地方政府債務(wù)預(yù)算管理，下列說法正確的是（）o［2018年9

月真題］

A.非債券形式專項債務(wù)應(yīng)當(dāng)在證監(jiān)會規(guī)定的期限內(nèi)置換成一般債券

B.經(jīng)省政府批準(zhǔn)，計劃單列市政府可以自辦發(fā)行專項債券

C.一般債務(wù)收入應(yīng)當(dāng)用于經(jīng)常性支出，不得用于公益性資本支出

D.專項債務(wù)收入可用于公益性資本支出及經(jīng)常性支出

【答案】：B

【解析】：

根據(jù)《地方政府專項債務(wù)預(yù)算管理辦法》，A項，第8條規(guī)定，非債

券形式專項債務(wù)應(yīng)當(dāng)在國務(wù)院規(guī)定的期限內(nèi)置換成專項債券；D項，

第5條規(guī)定，專項債務(wù)收入應(yīng)當(dāng)用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常

性支出。C項，《地方政府一般債務(wù)預(yù)算管理辦法》第5條規(guī)定，一

般債務(wù)收入應(yīng)當(dāng)用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。

26.可轉(zhuǎn)換公司債券可以視為普通公司債券與美式看漲期權(quán)的混合

體，下列說法正確的有（）o[2019年11月真題]

I.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股期限越長，則可轉(zhuǎn)換公司債券的期權(quán)部分

價值越高

II.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格越低，則可轉(zhuǎn)換公司債券的期權(quán)部分

價值越高

III.可轉(zhuǎn)換公司債券的標(biāo)的股票的歷史波動率越大，則可轉(zhuǎn)換公司債

券的整體價值越低

IV.設(shè)置發(fā)行人贖回選擇權(quán)，則可轉(zhuǎn)換公司債券的整體價值越高

V.無風(fēng)險利率上漲，則債權(quán)部分價值提高

A.I、II

B.n、in

C.I、II、III

D.i、in、v

E.n、in、iv、v

【答案】：A

【解析】：

可轉(zhuǎn)換公司債券是指發(fā)行人依照法定程序發(fā)行、在一定期限內(nèi)依據(jù)約

定的條件可以轉(zhuǎn)換成公司股票的公司債券。影響可轉(zhuǎn)換公司債券包含

的看漲期權(quán)價值的因素主要有：①執(zhí)行價格。在轉(zhuǎn)債中稱為轉(zhuǎn)股價格,

轉(zhuǎn)股價格越高，期權(quán)價值就越小，轉(zhuǎn)債的價值也就越小，反之亦然。

②股票價格。股票現(xiàn)價越低，期權(quán)的價值就越大，轉(zhuǎn)債的價值也越大;

反之亦然。③股票波動率。股票的波動率越大，其期權(quán)的價值就越大,

轉(zhuǎn)債的價值也就越大。④無風(fēng)險利率。無風(fēng)險利率越大，期權(quán)的價值

越大，但轉(zhuǎn)債中債券的貼現(xiàn)率也隨之變大，債券的價值變小，綜合起

來轉(zhuǎn)債的價值一般來說是要變小的。⑤到期期限。一般來說，到期期

限越長，美式期權(quán)的價值越大，轉(zhuǎn)債的價值也就越大。⑥附加條款。

贖回條款實際上是要強制投資者提前轉(zhuǎn)股，這將降低轉(zhuǎn)債內(nèi)含有的期

權(quán)價值?；厥蹢l款則保障了投資者在轉(zhuǎn)債的基礎(chǔ)股價低迷時的權(quán)益，

能提高轉(zhuǎn)債內(nèi)含的期權(quán)價值。

27.以下關(guān)于上市公司控股股東增持股份的說法符合規(guī)定的有（）。

[2011年真題]

I.上交所上市公司的控股股東在年報披露前15日購入0.2%股份

II.中小板上市公司控股股東在業(yè)績快報披露前12日增持公司股份

III.上交所上市公司控股股東在年報披露前10日內(nèi)購入0.2%股份

IV.上交所上市公司控股股東在業(yè)績快報前10日內(nèi)增持公司股份

A.I、II

B.I、III

C.II、III

D.II、IV

【答案】：A

【解析】：

《上海證券交易所上市公司控股股東、實際控制人行為指引》第4.5

條規(guī)定，控股股東、實際控制人在下列情形下不得增持上市公司股份:

①上市公司定期報告披露前10日內(nèi)；②上市公司業(yè)績快報、業(yè)績預(yù)

告披露前10日內(nèi)；③控股股東、實際控制人通過證券交易所證券交

易，在權(quán)益變動報告、公告期限內(nèi)和報告、公告后2日內(nèi)；④自知悉

可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的事件發(fā)生或在決策過

程中，至該事件依法披露后2個交易日內(nèi)；⑤控股股東、實際控制人

承諾一定期限內(nèi)不買賣上市公司股份且在該期限內(nèi)；⑥《證券法》第

47條規(guī)定的情形；⑦相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的其他情形。

《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運作指引》（2020年修訂）第4.2.9

條規(guī)定，控股股東、實際控制人在下列期間不得買賣上市公司股份：

①公司年度報告公告前30日內(nèi)，因特殊原因推遲年度報告公告日期

的，自原預(yù)約公告日前30日起算，直至公告前1日；②公司業(yè)績預(yù)

告、業(yè)績快報公告前10日內(nèi)；③自可能對公司股票及其衍生品種交

易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件發(fā)生之日或者進(jìn)入決策程序之日，至

依法披露后2個交易日內(nèi)；④中國證監(jiān)會及本所認(rèn)定的其他期間。

28.下列項目中，屬于借款費用應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有（）。

I.經(jīng)營性租賃租入的生產(chǎn)設(shè)備

II.經(jīng)過相當(dāng)長時間自行制造的生產(chǎn)設(shè)備

III.經(jīng)過1個月即可達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的生產(chǎn)設(shè)備

IV.需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的生產(chǎn)活動才能達(dá)到銷售狀態(tài)的存貨

V.經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的投資性房地產(chǎn)

A.I、n、in

B.i、m、w

c.n、w、v

D.IILw、v

E.i、n、v

【答案】：c

【解析】：

符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活

動才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和

存貨等資產(chǎn)。1項，經(jīng)營性租賃租入生產(chǎn)設(shè)備不屬于固定資產(chǎn)的購建。

in項，”相當(dāng)長時間”應(yīng)當(dāng)是指為資產(chǎn)的構(gòu)建或者生產(chǎn)所必要的時間，

通常為1年以上（含1年）。

29.根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列說

法正確的有（）o

I.股東大會就重大資產(chǎn)重組事項作出的決議，必須經(jīng)過出席會議的

股東所持表決權(quán)羽以上通過

II.公眾公司股東人數(shù)超過200人的，應(yīng)當(dāng)對出席會議的持股比例在

5%以下的股東表決情況實施單獨計票，公眾公司應(yīng)當(dāng)在決議后及時

披露表決情況

III.公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先

股等支付手段購買資產(chǎn)，使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段

購買資產(chǎn)的，其支付手段的價格由交易雙方自行協(xié)商確定

IV.公眾公司向控股股東發(fā)行股份購買資產(chǎn)，控股股東以資產(chǎn)認(rèn)購而

取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起24個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

V.獨立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，對實施重大資產(chǎn)重組

的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，持續(xù)督導(dǎo)的期限自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)之

日起，應(yīng)當(dāng)不少于一個完整會計年度

A.II、III

B.IV、V

C.I、II、V

D.I、III

E.m、Mv

【答案】：D

【解析】：

I、II兩項，《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修

訂）第15條第1款規(guī)定，股東大會就重大資產(chǎn)重組事項作出的決議,

必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的羽以上通過。公眾公司股東人

數(shù)超過200人的，應(yīng)當(dāng)對出席會議的持股比例在10%以下的股東表決

情況實施單獨計票。公眾公司應(yīng)當(dāng)在決議后及時披露表決情況。

HI項，第17條規(guī)定，公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、

可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)。使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、

優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)的，其支付手段的價格由交易雙方自行協(xié)

商確定，定價可以參考董事會召開前一定期間內(nèi)公眾公司股票的市場

價格、同行業(yè)可比公司的市盈率或市凈率等。董事會應(yīng)當(dāng)對定價方法

和依據(jù)進(jìn)行充分披露。

IV項，根據(jù)第26條規(guī)定，本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，公眾

公司控股股東、實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的

公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

V項，第24條規(guī)定，獨立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定,

對實施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限

自公眾公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個完整會計

年度。

30.甲公司是一家生產(chǎn)和銷售高效照明產(chǎn)品的企業(yè)，國家為了支持高

效照明產(chǎn)品的推廣使用，通過統(tǒng)一招標(biāo)的形式確定中標(biāo)企業(yè)、高效照

明產(chǎn)品及其中標(biāo)協(xié)議供貨價格，甲企業(yè)作為中標(biāo)企業(yè)，需以中標(biāo)協(xié)議

價格減去財政補貼資金后的價格將高效照明產(chǎn)品銷售給終端用戶，并

按高效照明產(chǎn)品實際安裝數(shù)量、中標(biāo)供貨協(xié)議價格、補貼標(biāo)準(zhǔn)，申請

財政補貼資金。2017年度，甲公司因銷售高效終端產(chǎn)品獲得財政資

金1000萬元，關(guān)于此事項，甲公司的會計處理中，正確的為()o

[2018年5月真題]

A.甲公司確認(rèn)其他收益1000萬元

B.甲公司確認(rèn)營業(yè)外收入1000萬元

C.甲公司確認(rèn)管理費用一1000萬元

D.甲公司確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入1000萬元

E.甲公司確認(rèn)遞延收益1000萬元

【答案】：D

【解析】：

題中的互惠交易具有商業(yè)實質(zhì)，并與甲公司銷售商品的日常經(jīng)營活動

密切相關(guān)，甲公司因銷售高效終端產(chǎn)品獲得財政資金1000萬元應(yīng)當(dāng)

按收入準(zhǔn)則進(jìn)行處理，即確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入1000萬元。

31.信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機構(gòu)擬證券化的信貸資產(chǎn)應(yīng)符合的條件包括

()o

I.具有較高的同質(zhì)性

II.年收益率達(dá)到5%以上

III.能夠產(chǎn)生可預(yù)測的現(xiàn)金流收入

IV.符合法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定

V.符合銀監(jiān)會等監(jiān)督管理機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定

A.II、III

B.I、II、MV

c.I、in、Mv

D.II、III、IV、V

E.I、II、IILV

【答案】：C

【解析】：

《金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法》第19條規(guī)定，信貸資產(chǎn)

證券化發(fā)起機構(gòu)擬證券化的信貸資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合以下條件：①具有較高

的同質(zhì)性；②能夠產(chǎn)生可預(yù)測的現(xiàn)金流收入；③符合法律、行政法規(guī)

以及銀監(jiān)會等監(jiān)督管理機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定。

32.下列不屬于申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市必備文件的是

()o

A.發(fā)行保薦書及發(fā)行保薦工作報告

B.招股說明書及招股說明書摘要

C.經(jīng)注冊會計師核驗的非經(jīng)常性損益明細(xì)表

D.發(fā)行人控股股東、實際控制人對招股說明書的確認(rèn)意見

E.發(fā)行人的歷次驗資報告

【答案】：D

【解析】：

根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號一一首次

公開發(fā)行股票并上市申請文件》（2006年修訂），首次公開發(fā)行股票

并上市申請文件包括：①招股說明書與發(fā)行公告，包括：招股說明書

（申報稿）、招股說明書摘要（申報稿）和發(fā)行公告（發(fā)行前提供）；

②發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請及授權(quán)文件；③保薦機構(gòu)關(guān)于本次發(fā)行

的文件，包括：發(fā)行保薦書、發(fā)行保薦工作報告；④會計師關(guān)于本次

發(fā)行的文件，包括：財務(wù)報表及審計報告、盈利預(yù)測報告及審核報告、

內(nèi)部控制鑒證報告、經(jīng)注冊會計師核驗的非經(jīng)常性損益明細(xì)表；⑤發(fā)

行人律師關(guān)于本次發(fā)行的文件；⑥發(fā)行人的設(shè)立文件；⑦關(guān)于本次發(fā)

行募集資金運用的文件；⑧與財務(wù)會計資料相關(guān)的其他文件，包括：

發(fā)行人的歷次驗資報告等；⑨其他文件；⑩定向募集公司還應(yīng)提供的

文件。D項屬于創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市獨有的申請文件。

33.對于首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，以下說法正確的是（）。

I,首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，須依法經(jīng)交易所發(fā)行上市審

核，并報中國證監(jiān)會注冊

n.保薦人應(yīng)對招股說明書及其所出具的相關(guān)文件的真實性、準(zhǔn)確性、

完整性負(fù)責(zé)

in.證券服務(wù)機構(gòu)及其相關(guān)執(zhí)業(yè)人員對所有業(yè)務(wù)事項履行特別注意義

務(wù)，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任

IV.對發(fā)行人首次公開發(fā)行股票申請予以注冊，表明中國證監(jiān)會和交

易所對注冊申請文件的真實性、準(zhǔn)確性、完整性作出保證

v.證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)對招股說明書或其他信息披露文件的內(nèi)容及其所

出具的文件的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)

A.I、II

B.