醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本（三篇）

第4頁(yè)共4頁(yè)醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本1.目的依據(jù)北方匯銀控股集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定，加強(qiáng)資源配置，控制經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效，全面實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總體經(jīng)營(yíng)和管理目標(biāo)。2.范圍適用于中投國(guó)開(kāi)投資(北京)有限公司預(yù)算管理過(guò)程。3.職責(zé)3.1財(cái)務(wù)部組織建立預(yù)算管理體系，編制年度預(yù)算，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算的編制；強(qiáng)化預(yù)算基礎(chǔ)工作，確保預(yù)算貫徹公司整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略；3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)子公司年度資金預(yù)算申請(qǐng)的審核，日常資金使用狀況；____公司負(fù)責(zé)子公司對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)年度資金預(yù)算申請(qǐng)的審核，日常資金使用狀況的監(jiān)管；3.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)核算工作，按照財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況負(fù)責(zé)；3.5財(cái)務(wù)部各業(yè)務(wù)部門(mén)的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督、審核；____公司各業(yè)務(wù)部門(mén)按財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金并按規(guī)定途徑提交資金需求；3.7總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)年度預(yù)算的最終審批。4.定義財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括資金使用預(yù)算和經(jīng)營(yíng)預(yù)算，通過(guò)對(duì)資金預(yù)算的審批，控制公司費(fèi)用開(kāi)支，以達(dá)到對(duì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的控制。5.程序5.1資金預(yù)算的程序：預(yù)算編制，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。根據(jù)公司制定發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，提出下一年度公司預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，下達(dá)至業(yè)務(wù)部門(mén)。各預(yù)算業(yè)務(wù)部門(mén)按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的預(yù)算，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部審核的方案，上報(bào)股東大會(huì)。5.1.1業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況，自行編制本部門(mén)《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷(xiāo)售預(yù)算表》及《年度利潤(rùn)預(yù)算表》上報(bào)財(cái)務(wù)部；5.1.2財(cái)務(wù)部組織有關(guān)部門(mén)對(duì)《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷(xiāo)售預(yù)算表》及《年度利潤(rùn)預(yù)算表》進(jìn)行審核，經(jīng)綜合平衡后將《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷(xiāo)售預(yù)算表》及《年度利潤(rùn)預(yù)算表》交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)總監(jiān)審核；5.1.45.1.5經(jīng)各管理中心總監(jiān)審核同意的《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷(xiāo)售預(yù)算》及《年度利潤(rùn)預(yù)算表》交總裁，總裁通過(guò)或駁回修改《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷(xiāo)售預(yù)算》及《年度利潤(rùn)預(yù)算表》、；5.1.6經(jīng)總裁批準(zhǔn)后的《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷(xiāo)售預(yù)算》及《年度利潤(rùn)預(yù)算表》下達(dá)到財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)將批準(zhǔn)后的《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷(xiāo)售預(yù)算》及《年度利潤(rùn)預(yù)算表》同時(shí)發(fā)給各財(cái)務(wù)管理中心區(qū)域經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)部；5.1.7財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)總裁批準(zhǔn)的《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷(xiāo)售預(yù)算》及《年度利潤(rùn)預(yù)算表》進(jìn)行預(yù)算的執(zhí)行；5.1.8會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)審核資金的使用是否按照《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷(xiāo)售預(yù)算》及《年度利潤(rùn)預(yù)算表》的規(guī)定，并按照實(shí)際情況按月上報(bào)《月度實(shí)際資金使用與預(yù)算對(duì)比表》；5.1.9財(cái)務(wù)管理中心對(duì)各公司的資金實(shí)際使用情況進(jìn)行監(jiān)控，并每月將資金使用情況上報(bào)總裁；5.1.10若在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況由集團(tuán)各個(gè)管理中心討論修訂各公司的預(yù)算。5.2預(yù)算匯報(bào)和預(yù)算分析5.2.1財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)是指各公司會(huì)計(jì)就實(shí)際情況與預(yù)算情況向集團(tuán)公司提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)，存在的數(shù)據(jù)差異，從數(shù)據(jù)上尋找差異產(chǎn)生的原因，為進(jìn)一步的財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。5.2.2財(cái)務(wù)預(yù)算分析財(cái)務(wù)預(yù)算分析是指財(cái)務(wù)管理中心就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總、分析后從財(cái)務(wù)角度提出的相關(guān)意見(jiàn)。5.3預(yù)算監(jiān)督財(cái)務(wù)管理中心審計(jì)部應(yīng)對(duì)日常經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)信息以及預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，分析預(yù)算與實(shí)際收支情況的差距，監(jiān)督、控制各部門(mén)的預(yù)算使用，就經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各方面提出意見(jiàn)和建議。各公司財(cái)務(wù)人員有義務(wù)就發(fā)生的違反公司預(yù)算的事項(xiàng)上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心，并積極采取有效措施避免公司的損失。6.附則本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋、修訂、補(bǔ)充，自下發(fā)之日起實(shí)施，原有制度即行廢止。醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本（二）1.目的依據(jù)北方匯銀控股集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定，加強(qiáng)資源配置，控制經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效，全面實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總體經(jīng)營(yíng)和管理目標(biāo)。2.范圍適用于中投國(guó)開(kāi)投資(____)有限公司預(yù)算管理過(guò)程。3.職責(zé)3.1財(cái)務(wù)部____建立預(yù)算管理體系，編制年度預(yù)算，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算的編制；強(qiáng)化預(yù)算基礎(chǔ)工作，確保預(yù)算貫徹公司整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略；3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)子公司年度資金預(yù)算申請(qǐng)的審核，日常資金使用狀況；____公司負(fù)責(zé)子公司對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)年度資金預(yù)算申請(qǐng)的審核，日常資金使用狀況的監(jiān)管；3.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)核算工作，按照財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況負(fù)責(zé)；3.5財(cái)務(wù)部各業(yè)務(wù)部門(mén)的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督、審核；____公司各業(yè)務(wù)部門(mén)按財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金并按規(guī)定途徑提交資金需求；3.7總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)年度預(yù)算的最終審批。4.定義財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括資金使用預(yù)算和經(jīng)營(yíng)預(yù)算，通過(guò)對(duì)資金預(yù)算的審批，控制公司費(fèi)用開(kāi)支，以達(dá)到對(duì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的控制。5.程序5.1資金預(yù)算的程序：預(yù)算編制，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。根據(jù)公司制定發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，提出下一年度公司預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，下達(dá)至業(yè)務(wù)部門(mén)。各預(yù)算業(yè)務(wù)部門(mén)按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的預(yù)算，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部審核的方案，上報(bào)股東大會(huì)。財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)是指各公司會(huì)計(jì)就實(shí)際情況與預(yù)算情況向集團(tuán)公司提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)，存在的數(shù)據(jù)差異，從數(shù)據(jù)上尋找差異產(chǎn)生的原因，為進(jìn)一步的財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)預(yù)算分析是指財(cái)務(wù)管理中心就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總、分析后從財(cái)務(wù)角度提出的相關(guān)意見(jiàn)。5.3預(yù)算監(jiān)督財(cái)務(wù)管理中心審計(jì)部應(yīng)對(duì)日常經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)信息以及預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，分析預(yù)算與實(shí)際收支情況的差距，監(jiān)督、控制各部門(mén)的預(yù)算使用，就經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各方面提出意見(jiàn)和建議。各公司財(cái)務(wù)人員有義務(wù)就發(fā)生的違反公司預(yù)算的事項(xiàng)上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心，并積極采取有效措施避免公司的損失。6.附則本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋、修訂、補(bǔ)充，自下發(fā)之日起實(shí)施，原有制度即行廢止。醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本（三）財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度(討論稿)第一章總則第一條目的以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和季度預(yù)算是公司績(jī)效考核的核心依據(jù)之一。第二條分類(lèi)及適用范圍年度預(yù)算、季度預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算(項(xiàng)目預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等)。第三條批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)____財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施，年度財(cái)務(wù)預(yù)算、季度財(cái)務(wù)預(yù)算由董事長(zhǎng)審批同意后下達(dá)執(zhí)行。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批第一條年度財(cái)務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，董事長(zhǎng)于每年____月____日前下達(dá)下年度工作計(jì)劃大綱，各職能部門(mén)根據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。二、各職能部門(mén)根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱，按照財(cái)務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達(dá))，合理預(yù)測(cè)并編制本部門(mén)下年度財(cái)務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計(jì)劃》。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額，收入包括融資流入、銷(xiāo)售收入、租賃收入、營(yíng)業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車(chē)輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年____月____日以前經(jīng)各部門(mén)總監(jiān)確認(rèn)后電子版本報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。三、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司年度工作計(jì)劃大綱精神及各職能部門(mén)提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對(duì)年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。四、每年____月____日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交董事長(zhǎng)。五、每年____月____日前，本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長(zhǎng)審批通過(guò)后由財(cái)務(wù)管理中心____實(shí)施。六、如果董事長(zhǎng)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門(mén)則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。第二條季度財(cái)務(wù)預(yù)算一、各職能部門(mén)在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí)，集合部門(mén)工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況，編制季度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。二、部門(mén)季度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和季度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說(shuō)明，形成季度預(yù)算。三、季度預(yù)算經(jīng)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，于每季末月____日____點(diǎn)以前將季度預(yù)算電子版提交財(cái)務(wù)管理中心。四、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門(mén)工作計(jì)劃、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財(cái)務(wù)預(yù)算。五、財(cái)務(wù)管理中心于每月____日下午____點(diǎn)以前將季度預(yù)算交董事長(zhǎng)，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。第三章預(yù)算管理第一條管理原則與功能一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。二、預(yù)算具有平衡資金、控制開(kāi)支、開(kāi)源節(jié)流等約束功能，各職能部門(mén)必須全面執(zhí)行。三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交財(cái)務(wù)管理中心備案，并作為季度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。第二條財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整一、每年____月份，董事長(zhǎng)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽發(fā)后調(diào)整生效。二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：1、國(guó)家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)；2、因公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見(jiàn)性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；4、董事長(zhǎng)決定。三、季度預(yù)算調(diào)整1、季度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)董事長(zhǎng)審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。2、季度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。第三條預(yù)算執(zhí)行管理一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。二、每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告，并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。三、每月____日前向各職能部門(mén)通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。四、財(cái)務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果，反映存在的問(wèn)題，提出整改及處理意見(jiàn)。第四條預(yù)算外支出一、無(wú)財(cái)務(wù)預(yù)算的開(kāi)支原則上不作安排，開(kāi)支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開(kāi)支的，由相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng)，并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行，原則上每月不超過(guò)一次。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過(guò)年度