稅務(wù)師之稅法一考試題庫整理

稅務(wù)師之稅法一考試題庫整理

單選題（共50題）1、機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】C2、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）簽訂進(jìn)料加工復(fù)出口合同，2019年12月購進(jìn)原材料一批，進(jìn)口料件到岸價(jià)格折合人民幣500萬元，當(dāng)月將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價(jià)折合人民幣600萬元。該企業(yè)計(jì)劃分配率為60%，貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。則當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額為（）萬元。A.9B.10.8C.15D.18【答案】B3、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.0.32B.0.40C.0.52D.0.60【答案】D4、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】D5、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.360035.30B.405000.00C.340764.71D.350807.25【答案】A6、進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】C7、下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.調(diào)味料酒B.寶石坯C.衛(wèi)星通訊車D.鞭炮引線【答案】B8、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入8萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入4萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（未放棄減稅）A.0.33B.0.39C.0.36D.0.30【答案】D9、下列增值稅納稅人中，以1個(gè)月為納稅期限的是（）。A.信用社B.商業(yè)銀行C.保險(xiǎn)公司D.財(cái)務(wù)公司【答案】C10、（2009年真題）某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（）萬元。A.703.15B.691C.692.11D.794.56【答案】A11、府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.3548.88B.3752.51C.3905D.4041.23【答案】D12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2020年12月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬元，免稅項(xiàng)目取得銷售額1000萬元；當(dāng)月購進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬元，購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬元，當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來水支付進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元、購進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬元，上述進(jìn)項(xiàng)稅額無法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分，當(dāng)月購進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月申報(bào)抵扣。當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。A.78.12B.78.97C.64.11D.83.67【答案】C13、某外貿(mào)公司從境外進(jìn)口一噸白酒，支付買價(jià)100萬元，運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.3萬元。假設(shè)關(guān)稅稅率為40%，則該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.34.76B.35.58C.37.58D.42.38【答案】B14、睪酮17α-甲基衍生物，為雄激素，可口服，用于男性缺乏睪酮引起的疾病A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.米非司酮E.苯丙酸諾龍【答案】A15、土地增值稅清算時(shí)，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以（）確認(rèn)收入。A.已經(jīng)開具發(fā)票的金額B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額C.納稅人自行申報(bào)的金額D.交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益【答案】D16、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）。A.個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，可以按3%向服務(wù)接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，按照簡易計(jì)稅辦法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅D.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，向委托方收取并代為發(fā)放的工資、代繳的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，可以開具增值稅專用發(fā)票【答案】B17、葡萄糖的重吸收部位是A.近曲小管B.髓袢升支細(xì)段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.內(nèi)髓集合管【答案】A18、某貿(mào)易公司2020年8月以郵運(yùn)方式從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為31萬元。當(dāng)月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批高檔化妝品關(guān)稅稅率為15％、消費(fèi)稅稅率為15％。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.9萬元B.12.86萬元C.14.79萬元D.6.29萬元【答案】D19、2021年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】C20、2021年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款80000元，另外收取包裝物押金2320元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款34800元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2021年3月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A.21900B.19907C.14670.44D.19097.8【答案】C21、在國際稅法中，國際稅收體制不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響，該基本原則被稱為()。A.國家稅收主權(quán)原則B.國際稅收分配公平原則C.國際稅收優(yōu)惠原則D.國際稅收中性原則【答案】D22、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價(jià)20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A23、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.52B.46.02C.72.8D.64.42【答案】C24、某汽車租賃公司（屬于營改增一般納稅人），2020年6月取得汽車經(jīng)營租賃含稅收入為700萬元，購進(jìn)用于租賃的汽車8輛，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)100萬元，購進(jìn)用于辦公的汽車2輛，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)46萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)加計(jì)抵減額余額為5萬元，該公司6月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.57.05B.76.41C.63.73D.84.60【答案】A25、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.4.55B.3.07C.4.04D.0【答案】B26、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務(wù)。最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價(jià)為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.192B.192.28C.144D.144.21【答案】D27、某電信企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷項(xiàng)稅額為86萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末加計(jì)抵減額余額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅是（）萬元。A.45.80B.50.80C.54.00D.49.00【答案】A28、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進(jìn)口自用行為【答案】D29、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。若納稅人將2017年3月3日購買的房產(chǎn)在2019年12月3日轉(zhuǎn)讓，則計(jì)算加計(jì)扣除的年度數(shù)為（）年。A.1B.2C.3D.4【答案】C30、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.145.17B.146.63C.297.56D.265.40【答案】A31、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法正確的是（）。A.鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅B.批發(fā)商銷售白酒需要繳納消費(fèi)稅C.珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅D.餐廳銷售自制的啤酒時(shí)需要繳納消費(fèi)稅【答案】D32、2020年4月北京市某咨詢公司的銷項(xiàng)稅額為51萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額15萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月該咨詢公司應(yīng)計(jì)提的增值稅加計(jì)抵減額為（）萬元。（該咨詢公司符合加計(jì)抵減政策的條件）A.1B.1.5C.3D.0.75【答案】B33、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A34、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.6686.42B.4190.48C.4834.95D.7904.76【答案】D35、某酒廠2020年4月銷售自產(chǎn)糧食白酒1000斤，防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明每斤不含稅銷售價(jià)50元，連同包裝物一起銷售，包裝物價(jià)值11300元，并向購貨方收取白酒的“品牌使用費(fèi)”4520元；以外購散裝白酒裝瓶銷售，共計(jì)40000斤，取得價(jià)稅金額合計(jì)226000元，本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。A.73300B.84750C.85500D.83256【答案】A36、某油田2019年12月生產(chǎn)原油25萬噸，當(dāng)月銷售20萬噸，取得不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈(zèng)送給協(xié)作單位；開采天然氣70萬立方米，當(dāng)月銷售60萬立方米，取得不含稅收入120萬元，待售10萬立方米。按照規(guī)定當(dāng)?shù)卦?、天然氣資源稅稅率均為6%，該油田2019年12月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.13.60B.12.40C.12.10D.13.40【答案】C37、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】B38、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.10.40B.11.50C.8.90D.13.00【答案】A39、（2018年真題）下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓B.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)C.美國G公司向我國H公司提供在美國境內(nèi)的會(huì)議展覽服務(wù)D.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內(nèi)使用的客車【答案】A40、下列情形中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會(huì)將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與西部教育事業(yè)C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入【答案】A41、張某因?yàn)槠囐|(zhì)量問題將購買了18個(gè)月的小汽車退回銷售企業(yè)，并申請(qǐng)退還已納車輛購置稅。該小汽車的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明小汽車買價(jià)為20萬元，則張某可以申請(qǐng)退還車輛購置稅（）元。A.20000B.18000C.17000D.16000【答案】B42、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將位于B市的2017年購入的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外出租，取得含稅租金收入100萬元。就該行為甲企業(yè)應(yīng)在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A.0.39B.0.35C.0.44D.0.16【答案】A43、下列屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅C.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅D.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅【答案】C44、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合約約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。4月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。A.0.45B.0.5C.3.24D.3.6【答案】C45、某金店為增值稅一般納稅人，2020年4月零售鉑金項(xiàng)鏈，取得含稅銷售額56.5萬元；零售鍍金項(xiàng)鏈，取得含稅銷售額22.6萬元；采取以舊換新方式銷售銀項(xiàng)鏈200條，每條新銀項(xiàng)鏈的零售價(jià)為345元，每條舊銀項(xiàng)鏈的作價(jià)為175.5元，每條實(shí)際收取差價(jià)款169.5元。該金店當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.2.5B.2.65C.2.99D.3.65【答案】B46、進(jìn)口貨物支付的下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.購貨傭金B(yǎng).境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)C.進(jìn)口關(guān)稅D.包裝材料費(fèi)用【答案】D47、甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.177.6B.196.8C.148.8D.235.2【答案】C48、甲旅游公司為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年11月12月相關(guān)業(yè)務(wù)如下：11月：（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)共計(jì)58.30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)旅游費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺(tái)電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額每臺(tái)0.5萬元。（3）購買宣傳冊(cè)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務(wù)含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)共計(jì)31.8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，丟失上月購進(jìn)的一批宣傳冊(cè)，該批宣傳冊(cè)購入時(shí)增值稅稅額為6萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.12.00B.8.70C.6.81D.8.10【答案】D49、最早用于抑制流感病毒的抗病毒藥是A.金剛烷胺B.環(huán)丙沙星C.阿昔洛韋D.氨曲南E.磺胺嘧啶【答案】A50、某企業(yè)（一般納稅人、非先進(jìn)制造業(yè)）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為300萬元，2019年4月-9月申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的80%，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項(xiàng)稅額為1000萬元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A多選題（共20題）1、關(guān)于土地增值稅納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款的說法正確的有（）。A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金B(yǎng).以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實(shí)際支付的地價(jià)款C.以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金D.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為該土地使用權(quán)的評(píng)估價(jià)格E.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金【答案】ABC2、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售啤酒2噸，取得不含稅收入5000元，另收取包裝物押金1356元，雙方約定啤酒的包裝物于下月退還，并由甲廠退還全部押金。下列關(guān)于該啤酒廠當(dāng)月相關(guān)消費(fèi)稅的稅務(wù)處理，正確的有（）。A.甲啤酒廠銷售的啤酒適用的消費(fèi)稅定額稅率為220元/噸B.甲啤酒廠銷售的啤酒適用的消費(fèi)稅定額稅率為240元/噸C.甲啤酒廠銷售的啤酒適用的消費(fèi)稅定額稅率為250元/噸D.甲啤酒廠當(dāng)月銷售的啤酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅440元E.甲啤酒廠當(dāng)月銷售的啤酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅500元【答案】C3、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的有（）。A.購進(jìn)乘用車和中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車B.卡丁車C.沙灘車D.高爾夫車E.企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通訊車等專用汽車【答案】BCD4、（2019年）下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.丙公司開發(fā)的住宅已銷售建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的65%，自用的面積占可售面積的5%B.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓C.甲公司開發(fā)的住宅項(xiàng)目已銷售完畢D.丁公司于2017年3月取得住宅項(xiàng)目銷售（預(yù)售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢E.戊公司開發(fā)的別墅項(xiàng)目銷售面積已達(dá)整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的75%【答案】BC5、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅的說法，正確的有()。A.進(jìn)口貨物繳納增值稅，但不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.出口貨物退還增值稅，同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅C.下崗失業(yè)人員從事餐飲服務(wù)業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅D.新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)25%的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅E.自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事廣告業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】AC6、根據(jù)國家營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)安排，于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的省份有（）。A.安徽B.福建C.湖北D.廣東E.浙江【答案】B7、位于縣城的某林場(chǎng)（增值稅一般納稅人）2019年4月銷售自產(chǎn)原木取得銷售收入800萬元，將原木加工成鋸材后銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1200萬元。當(dāng)月外購一臺(tái)機(jī)器設(shè)備既用于生產(chǎn)原木又用于生產(chǎn)鋸材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬元，外購一批材料既用于生產(chǎn)原木又用于生產(chǎn)鋸材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款500萬元。關(guān)于該林場(chǎng)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A.該林場(chǎng)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為91萬元B.該林場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅65萬元C.該林場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅91萬元D.該林場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅3.25萬元E.該林場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加2.73萬元【答案】C8、進(jìn)口時(shí)在貨物的價(jià)款中列明的下列稅收、費(fèi)用，不計(jì)入該貨物完稅價(jià)格的有（）。A.機(jī)械等貨物進(jìn)口后的安裝、裝配費(fèi)用B.向中介機(jī)構(gòu)支付的傭金C.進(jìn)口關(guān)稅D.貨物境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)E.貨物境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)【答案】ACD9、某稅務(wù)師事務(wù)所下設(shè)非獨(dú)立核算的法律咨詢服務(wù)部和稅務(wù)咨詢部。2011年甲外資企業(yè)與該事務(wù)所達(dá)成協(xié)議，由該事務(wù)所為其提供法律咨詢和涉稅服務(wù)，法律咨詢費(fèi)24萬元，涉稅服務(wù)費(fèi)18萬元。甲外資企業(yè)將42萬元一并支付給法律咨詢服務(wù)部。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有()。A.稅務(wù)咨詢部不用繳納營業(yè)稅B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)以42萬元為計(jì)稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅C.稅務(wù)咨詢部應(yīng)以18萬元為計(jì)稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅D.法律咨詢服務(wù)部應(yīng)以42萬元為計(jì)稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅E.應(yīng)分別由法律咨詢服務(wù)部和稅務(wù)咨詢部繳納營業(yè)稅【答案】AB10、針對(duì)一般企業(yè)，下列關(guān)于增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，正確的有（）。A.允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例B.進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重C.納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額D.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于退還留抵稅額E.納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額【答案】BC11、下列貨物的出口，適用增值稅征稅政策的有（）。A.以旅游購物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物B.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物C.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具D.出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物E.以自營名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險(xiǎn)之一的【答案】CD12、下列金額中，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中的有（）。A.契稅B.登記費(fèi)C.地價(jià)款D.過戶手續(xù)費(fèi)E.耕地占用稅【答案】ABCD13、下列稅收程序法的主要制度中，體現(xiàn)公正原則的有()。A.職能分離制度B.聽證制度C.表明身份制度D.回避制度E.時(shí)限制度