2022年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練（1-7）

年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練（1-7）2022年新的征程已經(jīng)開(kāi)頭，各位小伙伴開(kāi)頭新的學(xué)習(xí)了，面對(duì)稅務(wù)師考試備考我們將從刷題開(kāi)頭了，我給大家預(yù)備了稅務(wù)師考試每日一練，給自己10分鐘的時(shí)間，我們一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！

單選題

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，11月15日通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬上繳10月應(yīng)納的增值稅稅額3400元，則正確的會(huì)計(jì)處理為()。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(已交稅金)3400

貸：銀行存款3400

B.借：以前年度損益調(diào)整3400

貸：銀行存款3400

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)3400

貸：銀行存款3400

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅3400

貸：銀行存款3400

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月購(gòu)進(jìn)貨物，均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)生可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額100000元;銷(xiāo)售貨物發(fā)生增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額150000元，月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)覺(jué)因管理不善丟失貨物一批，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出20000元。則12月末企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是()。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅70000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)70000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅90000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)90000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)70000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅70000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)90000

貸：銀行存款90000

3.下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整'貸方科目核算的是()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)覺(jué)的應(yīng)調(diào)增的銷(xiāo)項(xiàng)稅額

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)覺(jué)的應(yīng)調(diào)增的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)覺(jué)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額

D.企業(yè)自查發(fā)覺(jué)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額

4.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其開(kāi)發(fā)的商品房應(yīng)繳納的土地增值稅，應(yīng)記入()科目的借方。

A.管理費(fèi)用

B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

C.稅金及附加

D.固定資產(chǎn)清理

5.某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2022年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)夫手中購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已根據(jù)9%扣除率計(jì)算抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額)，賬面成本為9100元，尚未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是()。

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流淌資產(chǎn)損溢10000

貸：原材料9100

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)900

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流淌資產(chǎn)損溢9919

貸：原材料9100

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)819

C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流淌資產(chǎn)損溢9100

貸：原材料9100

D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流淌資產(chǎn)損溢900

貸：原材料900

參考答案

1.【答案】D。解析：企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅時(shí)，借記"應(yīng)交稅費(fèi)

未交增值稅'科目，貸記"銀行存款'科目。

2.【答案】C。解析：增值稅一般納稅人月末應(yīng)繳未繳的增值稅，應(yīng)自"應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅'科目轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅'科目中進(jìn)行核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額=150000-(100000-20000)=70000(元)。

會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)70000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅70000

3.【答案】A。解析：增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅狀況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立"應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整'特地賬戶(hù)。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

4.【答案】C。解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其開(kāi)發(fā)的商品房應(yīng)繳納的土地增值稅，應(yīng)借記"稅金及附加'科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅'科目。

5.【答