稅務(wù)師之稅法一考前沖刺練習(xí)A卷帶答案

稅務(wù)師之稅法一考前沖刺練習(xí)A卷帶答案

單選題（共50題）1、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。A.耕地占用稅B.借款利息費(fèi)用C.契稅D.土地出讓金【答案】A2、某商場為增值稅一般納稅人，2021年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)務(wù)：零售鉑金首飾取得含稅收入11.3萬元,將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得含稅收入20.34萬元，其中金銀首飾18.08萬元，鍍金首飾2.26萬元，該商場當(dāng)月應(yīng)繳消費(fèi)稅（）萬元。（消費(fèi)稅稅率5%）A.0.5B.1.58C.1.3D.1.4【答案】D3、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。A.應(yīng)稅車輛的贈(zèng)與者B.應(yīng)稅車輛的購買使用者C.自產(chǎn)車輛的銷售者D.應(yīng)稅車輛的出口者【答案】B4、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.11647.06B.13058.82C.14562.37D.15857.14【答案】B5、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D6、2021年1月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費(fèi)者個(gè)人銷售含稅價(jià)130萬元的小汽車2輛，含稅價(jià)160萬元的小汽車5輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率10%）A.80B.93.80C.60.80D.70.80【答案】D7、2019年5月，Z房地產(chǎn)開發(fā)公司支付10000萬土地價(jià)款取得一國有土地使用權(quán)，并將其用于開發(fā)高檔住宅樓“海熙濱岸小區(qū)”。2020年11月該小區(qū)開發(fā)完畢對(duì)外銷售，11月底將住宅樓建筑面積的90％對(duì)外銷售，取得含增值稅的銷售收入95000萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)的應(yīng)稅收入為（）萬元。（假設(shè)Z房地產(chǎn)開發(fā)公司11月份無進(jìn)項(xiàng)稅額）A.87899.08B.87981.65C.87155.96D.95000【答案】A8、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.67850.00B.68606.00C.68650.00D.68252.67【答案】A9、李某在甲市居住，2020年3月將其在乙市的一套空置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，那李某應(yīng)在（）繳納土地增值稅。A.李某實(shí)際工作單位所在地B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的坐落地乙市C.李某的實(shí)際居住地D.李某的戶籍所在地【答案】B10、某鎢礦開采企業(yè)甲（增值稅一般納稅人）將銷售鎢礦選礦取得不含稅銷售額300000元，增值稅39000元，含稅價(jià)339000元。合同約定由甲企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)劫徺I方指定地點(diǎn)后，運(yùn)輸企業(yè)向購買方開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10000元，增值稅900元。甲企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方并向購買方收取代墊運(yùn)費(fèi)共計(jì)10900元。已知鎢礦選礦資源稅稅率6.5％。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。A.22035.00B.21326.50C.19500.00D.18850.0【答案】C11、某企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)2018年4月直接向河流排放總鉛5000千克，已知總鉛污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)其所在省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量4元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.800000B.500000C.824000D.850000【答案】A12、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，其消費(fèi)稅的稅務(wù)處理是（）。A.不征收消費(fèi)稅B.免征消費(fèi)稅C.征收消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅D.征收消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)不得扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅【答案】C13、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年12月銷售自產(chǎn)白酒10噸，取得含稅銷售額20萬元，同時(shí)向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費(fèi)2萬元。將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.5.45B.6.4C.5.80D.5.87【答案】C14、某商場為增值稅一般納稅人，2020年12月舉辦促銷活動(dòng)，全部商品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票的“金額”欄上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680元，該商場當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。A.43638.58B.55213.68C.64600.00D.80750.00【答案】A15、某咨詢公司是增值稅一般納稅人（不符合加計(jì)抵減政策），2021年1月，提供咨詢服務(wù)取得收入68萬元，將公司一臺(tái)商務(wù)車出租取得收入10萬元，為同行提供咨詢業(yè)務(wù)培訓(xùn)取得收入6萬元，公司的上述應(yīng)稅銷售行為均向?qū)Ψ介_具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬元。該公司選擇享受國家出臺(tái)的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2021年1月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是（）萬元。A.3B.3.34C.3.85D.5【答案】A16、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于（）。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】B17、（2011年）下列關(guān)于高爾夫球及球具的消費(fèi)稅處理，正確的是（）。A.外購已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按購進(jìn)入庫數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除B.外購已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除C.外購已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除D.外購已稅桿身的消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除【答案】B18、（2017年真題）關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）A.旅游服務(wù)，一律以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額C.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額D.航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向客戶收取并支付給航空運(yùn)輸企業(yè)或其他航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機(jī)票凈結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額【答案】D19、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2011年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()元。A.16993.20B.17340.00C.19992.00D.20400.00【答案】B20、根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則【答案】D21、下列關(guān)于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）。A.納稅人采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備，免征增值稅D.其他個(gè)人銷售自己使用過的物品，免征增值稅【答案】B22、（2020年真題）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是（）。A.對(duì)于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除【答案】A23、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】D24、下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅的其他規(guī)定中，說法不正確的是（）。A.適用相關(guān)規(guī)定的增值稅退（免）稅或免稅政策的出口企業(yè)或其他單位，應(yīng)辦理退（免）稅認(rèn)定B.輸入特殊區(qū)域的水電氣，由作為購買方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)退稅C.出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格D.納稅人出口貨物勞務(wù)，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅【答案】C25、甲汽車制造廠2019年6月直接銷售給乙服裝廠二臺(tái)汽車，其中一臺(tái)為26座大客車，零售價(jià)為46.8萬元；另一臺(tái)為計(jì)劃讓高級(jí)管理人員使用的小汽車，零售價(jià)為158.2萬元。則該汽車制造廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（該款小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%，零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率10%）A.21B.7C.14D.27【答案】A26、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）A.因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額B.購進(jìn)同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額C.購進(jìn)的同時(shí)用于集體福利和生產(chǎn)經(jīng)營的不動(dòng)產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】D27、一般納稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。A.5%B.3%C.2%D.11%【答案】C28、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。A.大氣污染物B.建筑施工噪聲C.尾礦D.養(yǎng)雞場未經(jīng)處理直接排放的污水【答案】B29、甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D30、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓4年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價(jià)為1200萬元，購置時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.76.19B.18.02C.11.90D.19.05【答案】D31、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。A.外國企業(yè)無償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅（非慈善捐贈(zèng)物資）B.減免稅貨物海關(guān)監(jiān)管年限屆滿的，應(yīng)當(dāng)向主管海關(guān)提出申請C.企業(yè)及核電項(xiàng)目業(yè)主主動(dòng)放棄免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再次申請免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅D.納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起2個(gè)月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施【答案】C32、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）。A.2.62萬元B.2.67萬元C.2.89萬元D.2.95萬元【答案】D33、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.670.50B.679.50C.694.50D.720【答案】A34、某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年2月從農(nóng)民手中購進(jìn)小麥，買價(jià)5萬元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬元，此批小麥已被領(lǐng)用于加工食品罐頭。本月銷售黃豆等制品，取得不含稅銷售額20萬元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。A.2.70B.1.95C.1.68D.2.54【答案】D35、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時(shí)）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺(tái)舊設(shè)備出售，收取價(jià)款20萬元，該設(shè)備系2009年購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。A.0.38B.0.40C.2.91D.3.40【答案】A36、自2020年3月1日起，已放棄適用出口退（免）稅政策未滿（）的納稅人，在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明，對(duì)其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復(fù)適用出口退（免）稅政策。A.6個(gè)月B.12個(gè)月C.36個(gè)月D.48個(gè)月【答案】C37、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運(yùn)會(huì)和上海世博會(huì)等特定事項(xiàng)的捐贈(zèng)，可以據(jù)實(shí)全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.實(shí)體從舊，程序從新原則【答案】C38、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會(huì)決議出售位于乙市的倉庫一座。A.949.46B.1522.48C.1312.46D.1504.86【答案】C39、根據(jù)稅法基本原則的規(guī)定，以下不屬于稅收法律主義原則的是（）。A.課稅要素法定原則B.法律優(yōu)位原則C.課稅要素明確原則D.依法稽征原則【答案】B40、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2017年12月取得一塊土地使用權(quán)共計(jì)支付土地價(jià)款5000萬元、契稅200萬元，均已取得相關(guān)合法票據(jù)。該公司對(duì)土地面積的80%用于開發(fā)商品房，2019年12月建造完成并銷售，當(dāng)月銷售全部建筑面積的90%共計(jì)取得含稅收入12000萬元。該公司在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入（）萬元。A.11306.42B.11318.31C.11339.45D.11395.60【答案】A41、下列企業(yè)中，需要計(jì)算繳納資源稅的是（）。A.在中國境內(nèi)銷售蜂窩煤的銷售企業(yè)B.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)C.在中國境內(nèi)開采天然氣并直接銷售的企業(yè)D.在中國境內(nèi)開采銅礦并連續(xù)加工銅選礦的企業(yè)【答案】C42、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.20000B.400C.8D.0【答案】A43、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】D44、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.2.16B.6.58C.3.25D.2.19【答案】C45、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.2.66B.2.90C.3.80D.2.74【答案】D46、境外A企業(yè)（在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)）為境內(nèi)單位提供新產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅研發(fā)費(fèi)20萬元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）萬元。A.0B.1.65C.1.13D.0.58【答案】C47、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】C48、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的免稅規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物一律免稅B.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物免稅C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的免稅D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的免稅【答案】A49、甲化工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠僅有1個(gè)污水排放口且直接向河流排放污水，已安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動(dòng)監(jiān)測設(shè)備。檢測數(shù)據(jù)顯示，該排放口2021年2月共排放污水3萬立方米，應(yīng)稅污染物為總鉛，濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污染物稅率為3.6元/污染當(dāng)量，總鉛的污染當(dāng)量值為0.025。該化工廠2月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.2880B.2592C.480D.240【答案】B50、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機(jī)械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.銷售貨物時(shí)向購貨方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)，不計(jì)算增值稅B.對(duì)外投資的設(shè)備，應(yīng)按賬面成本×稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅C.進(jìn)口原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D.委托代銷業(yè)務(wù)，一律在收到代銷清單后計(jì)算納稅【答案】C多選題（共30題）1、下列應(yīng)按照“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅的有（）。A.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)B.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃C.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)E.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)【答案】ABC2、下列業(yè)務(wù)中，按照建筑服務(wù)繳納增值稅的有（）。A.對(duì)汽車進(jìn)行修理B.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)C.將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員D.對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)E.搭腳手架【答案】BC3、納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額，可以扣除的費(fèi)用有（）。A.住宿費(fèi)B.餐飲費(fèi)C.門票費(fèi)D.本旅游團(tuán)的導(dǎo)游工資E.其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)【答案】ABC4、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有（）。A.有商業(yè)價(jià)值的進(jìn)口貨樣B.外國政府無償贈(zèng)送的物資C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境的在展覽會(huì)中展示的貨物D.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物E.在海關(guān)放行前損失的貨物【答案】BD5、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時(shí)）下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓影視作品播映權(quán)取得的收入免征營業(yè)稅B.對(duì)個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券等金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅C.根據(jù)物價(jià)部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)5年內(nèi)免征營業(yè)稅D.對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的營業(yè)收入，暫免征收營業(yè)稅E.納稅人以不動(dòng)產(chǎn)入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)臉的行為，不征營業(yè)稅，但投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，在轉(zhuǎn)讓時(shí)征收營業(yè)稅【答案】ABD6、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.丙公司開發(fā)的住宅已銷售建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的65%，自用的面積占可售面積的5%B.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓C.甲公司開發(fā)的住宅項(xiàng)目已銷售完畢D.丁公司于2017年3月取得住宅項(xiàng)目銷售（預(yù)售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢E.戊公司開發(fā)的別墅項(xiàng)目銷售面積已達(dá)整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的75%【答案】BC7、一般納稅人銷售下列服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的有（）。A.提供學(xué)歷教育服務(wù)B.經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)C.電影放映服務(wù)D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)E.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)【答案】BCD8、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅，下列說法正確的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅納稅人不包括家庭和個(gè)人B.環(huán)境保護(hù)稅稅率為統(tǒng)一比例稅率C.機(jī)動(dòng)車和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時(shí)免征環(huán)境保護(hù)稅D.環(huán)境保護(hù)稅是原有的排污費(fèi)“費(fèi)改稅”平移過來的稅收E.環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方【答案】ACD9、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法中，正確的有（）。A.對(duì)國家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日起免征教育費(fèi)附加B.經(jīng)中國人民銀行依法決定撤銷的金融機(jī)構(gòu)，以其財(cái)產(chǎn)償債時(shí)，對(duì)被撤銷金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物，免征教育費(fèi)附加C.為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，減征教育費(fèi)附加D.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征教育費(fèi)附加E.自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月）內(nèi)按每戶每年12000元為限額扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加【答案】ABD10、下列情形之一的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品E.對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品【答案】ACD11、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格，因有不同的成交條件而有不同的價(jià)格形式，常用的價(jià)格條款，有FOB.CFR、CIF三種B進(jìn)口貨物成交價(jià)格“FOB”是含義為“船上交貨”的價(jià)格術(shù)語簡稱，又稱“離岸價(jià)格”C.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR”是含義為“貨物成本”的價(jià)格術(shù)語簡稱D.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CIF”是含義為“成本加運(yùn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語簡稱E.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR”，是指賣方負(fù)責(zé)將合同規(guī)定的貨物裝到買方指定運(yùn)往目的港的船上，負(fù)責(zé)貨物裝上船為止的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，并支付運(yùn)費(fèi)【答案】AB12、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛自用，應(yīng)計(jì)入車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)B.進(jìn)口消費(fèi)稅C.進(jìn)口關(guān)稅D.應(yīng)稅車輛成交價(jià)格E.進(jìn)口增值稅【答案】ABCD13、可用EDTA法測定含量的藥物是A.硫酸鋅B.硫酸鈉C.碘酊中碘化鉀D.硫酸亞鐵E.維生素C【答案】A14、關(guān)于提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的增值稅政策，下列說法正確的有（）。A.納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅B.個(gè)體工商戶出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額C.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，均按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額D.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票E.出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)【答案】BD15、關(guān)于增值稅減免稅規(guī)定的說法，正確的有()。A.咨詢公司向海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)的單位提供咨詢服務(wù)免征增值稅B.納稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定的，可以選擇放棄免稅權(quán)C.影視公司轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅E.納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額，未分別核算的不予免稅、減稅【答案】BD16、下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有()A.某外商投資企業(yè)已繳納增值稅，但不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅也在乙地繳納C.某企業(yè)已繳納了營業(yè)稅，沒有繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，可以單獨(dú)進(jìn)行處罰D.某企業(yè)增值稅實(shí)行先征后返，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)返還E.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行【答案】BC17、下列稅收程序法的主要制度中，體現(xiàn)公正原則的有()。A.職能分離制度B.聽證制度C.表明身份制度D.回避制度E.時(shí)限制度【答案】BD18、下列事項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.美國人凱文將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈(zèng)送給好友B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進(jìn)行抵押C.房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對(duì)某企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造D.居民個(gè)人之間交換非居住用房產(chǎn)E.企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評(píng)估增值【答案】AD19、符合增值稅留抵退稅條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可享受更大力度的增值稅留抵退稅政策。部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，是指按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》，生產(chǎn)并銷售規(guī)定產(chǎn)品或設(shè)備的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人，這些產(chǎn)品或設(shè)備包括（）。A.專用設(shè)備及計(jì)算機(jī)B.金屬礦物制品C.通用設(shè)備D.通信和其他電子設(shè)備E.非金屬礦物制品【答案】ACD20、關(guān)于資源稅的處理中，下列說法正確的是（）。A.以自采原礦加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品，視同銷售非應(yīng)稅產(chǎn)品繳納資源稅B.以自采原礦加工為精礦無償贈(zèng)送，視同銷售精礦繳納資源稅C.以自采的原煤加工為洗選煤自用，視同銷售原煤繳納資源稅D.自采原礦加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售原礦繳納資源稅E.以自采原礦洗選后的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品，視同銷售精礦繳納資源稅【答案】B21、根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)下列（）情形的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.比對(duì)不符B.重復(fù)認(rèn)證C.缺聯(lián)D.作廢E.密文有誤【答案】ACD22、下列進(jìn)口貨物中，適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有（）。A.進(jìn)口貨物到達(dá)之前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的B.進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，未經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)口貨物D.因超過規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣的進(jìn)口貨物E.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)口貨物【答案】AD23、下列關(guān)于資源稅的相關(guān)表述中，正確的有（）。A.資源稅按不同的資源品目分別實(shí)行固定稅率和幅度稅率B.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率C.資源稅在多環(huán)節(jié)課征D.《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征的，具體計(jì)征方式由稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國務(wù)院備案E.應(yīng)稅產(chǎn)品為礦產(chǎn)品的，包括原礦和選礦產(chǎn)品【答案】AB24、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列各項(xiàng)中，說法正確的有（）。A.納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項(xiàng)目中扣除B.納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”項(xiàng)目中扣除C.納稅人占用耕地而繳納的耕地占用稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項(xiàng)目中扣除D.納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，能取得評(píng)估價(jià)格的，其購房時(shí)繳納的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則應(yīng)計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目中扣除E.納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，其購房時(shí)繳納的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則