財(cái)務(wù)報(bào)表分析基礎(chǔ)課件

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告概述制約企業(yè)報(bào)表編制的基本會(huì)計(jì)假設(shè)制約企業(yè)報(bào)表編制的一般會(huì)計(jì)原則制約企業(yè)報(bào)表編制的相關(guān)法規(guī)體系上市公司的信息披露制度財(cái)務(wù)信息披露違規(guī)的后果——科苑集團(tuán)2010

2010年4月6日，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)下達(dá)了[2010]15號(hào)《行政處罰決定書(shū)》，對(duì)安徽省科苑集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱科苑集團(tuán)）及相關(guān)人員進(jìn)行處罰?！缎姓幜P決定書(shū)》認(rèn)為，科苑集團(tuán)存在未按規(guī)定披露證券投資、將未回收的證券投資資金虛構(gòu)為在建工程和固定資產(chǎn)、未按規(guī)定披露銀行借款等違法行為。請(qǐng)思考：上市公司的財(cái)務(wù)信息包括哪些內(nèi)容？我國(guó)對(duì)上市公司信息披露的管理體制和制約因素是什么？基本財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表股東權(quán)益變動(dòng)表財(cái)務(wù)報(bào)表附注審計(jì)報(bào)告關(guān)于合并財(cái)務(wù)報(bào)表與母公司財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)于年度財(cái)務(wù)報(bào)告與中期財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)主體（accountingentity）假設(shè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)（goingconcern）假設(shè)會(huì)計(jì)分期（accountingperiods）假設(shè)貨幣計(jì)量（monetarymeasurement）假設(shè)客觀性（objectivity）原則相關(guān)性（relevance）原則明晰性(clarity)原則可比性（comparability）原則實(shí)質(zhì)重于形式(substanceoverform)原則重要性(materiality)原則謹(jǐn)慎（prudence）原則及時(shí)性（timeliness）原則權(quán)責(zé)發(fā)生制(accrualbasis)原則《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》（簡(jiǎn)稱《會(huì)計(jì)法》）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南和解釋公告招股說(shuō)明書(shū)；上市公告書(shū)；定期報(bào)告，包括：年度報(bào)告和半年度報(bào)告、季度報(bào)告；臨時(shí)報(bào)告，包括：重大事件公告和收購(gòu)與合并公告。除上述信息外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)還對(duì)企業(yè)配股說(shuō)明書(shū)、股份變動(dòng)公告、以及一些法律文書(shū)的內(nèi)容與格式作了約束。季報(bào)配股說(shuō)明書(shū)年報(bào)臨時(shí)報(bào)告中報(bào)股份變動(dòng)公告上市公司信息披露體系

信息披露每個(gè)會(huì)計(jì)年度第3個(gè)月，第9個(gè)月結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)編制完成并披露季報(bào)每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)中報(bào)每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)年報(bào)第一季度季度報(bào)告的披露時(shí)間不得早于上一年度年度報(bào)告的披露時(shí)間上市公司信息披露體系

國(guó)家法律《公司法》、《證券法》、《刑法》等行政法規(guī)《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》、《上市公司監(jiān)管條例》等

部門(mén)規(guī)章《上市公司信息披露管理辦法》、《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則》、《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等自律性規(guī)則《證券交易所股票上市規(guī)則》、《信息披露工作指引》、《格式指引》等上交所：深交所：巨潮咨詢網(wǎng)：信息查詢途徑：

值得注意的地方：春江水暖鴨先知

——三季報(bào)，業(yè)績(jī)預(yù)告，業(yè)績(jī)快報(bào)一、三季報(bào)：

如果上市公司預(yù)測(cè)全年累計(jì)凈利潤(rùn)可能為虧損，或者與上一年同比會(huì)發(fā)生大幅度變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)在其第三季度報(bào)告中，予以披露并說(shuō)明原因。

中小板上市公司必須在每年第三季度報(bào)告中，對(duì)全年業(yè)績(jī)作出預(yù)測(cè)蘇寧電器002024華芳紡織600273（年報(bào)公布后公司2009年凈利潤(rùn)為-3954.95萬(wàn)元，同比暴減1423.76%；）二、業(yè)績(jī)預(yù)告：

上市公司若符合下列兩項(xiàng)條件之一，必須對(duì)全年業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)告（每年11月1日——來(lái)年1月31日之間）1.預(yù)計(jì)全年業(yè)績(jī)將出現(xiàn)虧損、實(shí)現(xiàn)扭虧為盈或者與上年相比業(yè)績(jī)出現(xiàn)大幅變動(dòng)（上升或下降50%以上）2.在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)，經(jīng)上市公司財(cái)務(wù)核算或初步審計(jì)確認(rèn)，公司全年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)將出現(xiàn)虧損、實(shí)現(xiàn)扭虧為盈、與上年同期相比業(yè)績(jī)出現(xiàn)大幅變動(dòng)（上升或下降50%以上）業(yè)績(jī)預(yù)告：招商證券600999三、業(yè)績(jī)快報(bào)（非強(qiáng)制性要求）：1.上市公司全年業(yè)績(jī)被提前泄露，或者因業(yè)績(jī)傳聞導(dǎo)致公司股票異常波動(dòng)的情況下，必須披露2.中小板上市公司年報(bào)預(yù)約披露時(shí)間在3月或4月，公司應(yīng)當(dāng)在2月底前披露業(yè)績(jī)快報(bào)中航重機(jī)600765年報(bào)要點(diǎn)年報(bào)要點(diǎn)分析一——重點(diǎn)提示一、重要提示：四段述一、重要提示：四段述（st科龍000921）年報(bào)要點(diǎn)分析一——重點(diǎn)提示第一段是監(jiān)管人員的說(shuō)明，如當(dāng)年科龍因財(cái)務(wù)造假，被證監(jiān)會(huì)查處，對(duì)于05年的年報(bào)，一些獨(dú)立董事和監(jiān)事表示了不同意見(jiàn)，應(yīng)該引起投資者注意。年報(bào)要點(diǎn)分析一、重要提示：

審計(jì)報(bào)告類型標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告三年內(nèi)無(wú)法公開(kāi)增發(fā)，配股，發(fā)行可轉(zhuǎn)債年報(bào)要點(diǎn)分析一、重要提示：年報(bào)要點(diǎn)分析二——公司基本情況二、公司基本情況簡(jiǎn)介年報(bào)要點(diǎn)分析三--主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)（重點(diǎn)）%年報(bào)要點(diǎn)分析三--主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)（重點(diǎn)）毛利率——企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)（大于30%）毛利率=（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)支出）÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入暴利企業(yè)類型時(shí)來(lái)運(yùn)轉(zhuǎn)型（房地產(chǎn)，礦產(chǎn)等）水到渠成型（酒類，旅游，醫(yī)藥，根據(jù)持久性）年報(bào)要點(diǎn)分析三--主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)（重點(diǎn)）毛利率——企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)毛利率=（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)支出）÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入暴利企業(yè)類型時(shí)來(lái)運(yùn)轉(zhuǎn)型（房地產(chǎn)，礦產(chǎn)等）水到渠成型（酒類，旅游，醫(yī)藥，根據(jù)持久性）年報(bào)要點(diǎn)分析三--主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)（重點(diǎn)）毛利率分析注意事項(xiàng)要與同行做比較要看分產(chǎn)品明細(xì)表銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是否異常凈資產(chǎn)收益率ROEROE=凈利潤(rùn)÷凈資產(chǎn)=銷售利潤(rùn)率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)（財(cái)務(wù)杠桿）銷售利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/銷售收入（盈利能力）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/總資產(chǎn)（營(yíng)運(yùn)能力）

權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)

（償債能力）凈資產(chǎn)收益率，衡量上市公司盈利能力的重要指標(biāo)。該指標(biāo)越高，說(shuō)明投資帶來(lái)的收益越高；凈資產(chǎn)收益率越低，說(shuō)明企業(yè)所有者權(quán)益的獲利能力越弱。該指標(biāo)體現(xiàn)了自有資本獲得凈收益的能力。年報(bào)要點(diǎn)分析三--主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)（重點(diǎn)）年報(bào)要點(diǎn)分析三--主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)（重點(diǎn)）年報(bào)要點(diǎn)分析三--主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)（重點(diǎn)）每股收益VS凈資產(chǎn)收益率（招商銀行）每股收益是煙霧彈——沃倫巴菲特全面攤薄凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷期末凈資產(chǎn)加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷加權(quán)平均凈資產(chǎn)年報(bào)要點(diǎn)分析三--主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)（重點(diǎn)）非經(jīng)常損益——上市公司卸妝非經(jīng)常性損益是指公司發(fā)生的與主營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接聯(lián)系，以及雖與主營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，但由于該交易或事項(xiàng)的性質(zhì)、金額或發(fā)生頻率，影響了正常反映公司經(jīng)營(yíng)、盈利能力的各項(xiàng)交易、事項(xiàng)產(chǎn)生的損益。非經(jīng)常損益操縱利潤(rùn)的法寶，例如：貨款失而復(fù)得財(cái)政補(bǔ)貼變賣(mài)土地，固定資產(chǎn)等家當(dāng)年報(bào)要點(diǎn)分析三--主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)（重點(diǎn)）連續(xù)10年盈利的28家公司年報(bào)要點(diǎn)分析三--主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)（重點(diǎn)）交叉持股（雅戈?duì)?00177）年報(bào)要點(diǎn)分析三--主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)（重點(diǎn)）交叉持股類型（雅戈?duì)?00177）年報(bào)要點(diǎn)分析三--主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)（重點(diǎn)）交叉持股類型交易性金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資可隨時(shí)買(mǎi)賣(mài)的金融資產(chǎn)。股價(jià)的變化將對(duì)上市公司的當(dāng)期利潤(rùn)構(gòu)成影響不出售的金融資產(chǎn)。股價(jià)的變化對(duì)上市公司不構(gòu)成任何影響不確定是否參與買(mǎi)賣(mài)的金融資產(chǎn)。股價(jià)的變化將對(duì)上市公司的凈資產(chǎn)構(gòu)成影響，具體表現(xiàn)為資本公積增加年報(bào)要點(diǎn)分析三--主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)（重點(diǎn)）擔(dān)保窺視上市公司信譽(yù)（福耀玻璃600660）信用借款是指企業(yè)憑借自己的信譽(yù)從銀行取得的借款。企業(yè)這種借款，無(wú)需以財(cái)產(chǎn)做抵押。其中工商銀行規(guī)定：具備AA-或以上信用評(píng)級(jí)的申請(qǐng)人可獲授無(wú)擔(dān)保貸款。年報(bào)要點(diǎn)分析三--主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)（重點(diǎn)）年報(bào)要點(diǎn)分析四--股本變動(dòng)及股東情況招商銀行（6000036）2009年年報(bào)年報(bào)要點(diǎn)分析四--股本變動(dòng)及股東情況招商銀行（6000036）2009年年報(bào)年報(bào)要點(diǎn)分析五--股董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員招商銀行（6000036）2009年年報(bào)年報(bào)要點(diǎn)分析五--股董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員股權(quán)激勵(lì)方案：一是增量資產(chǎn)股權(quán)激勵(lì)，是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在一定期限完成約定的業(yè)績(jī)目標(biāo)時(shí)，出資人以當(dāng)前企業(yè)凈資產(chǎn)增加額作為基數(shù)，按照約定的比例計(jì)提獎(jiǎng)勵(lì)制度，并以股權(quán)的方式支付給經(jīng)營(yíng)者團(tuán)隊(duì)和技術(shù)骨干。二是業(yè)績(jī)股票激勵(lì)，是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在約定的期限內(nèi)達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)時(shí)，股東大會(huì)授予其一定數(shù)量的股票或提取一定的獎(jiǎng)勵(lì)基金給予其購(gòu)買(mǎi)公司股票。三是股票期權(quán)激勵(lì)，是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在完成預(yù)定的目標(biāo)時(shí)，股東大會(huì)給予其一種權(quán)利，享有這種權(quán)利的人可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)以股票期權(quán)的行使價(jià)格購(gòu)買(mǎi)本公司的股票。年報(bào)要點(diǎn)分析五--股董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員股權(quán)激勵(lì)方案優(yōu)選：哪家公司的業(yè)績(jī)目標(biāo)制定的更加嚴(yán)格哪家公司的股權(quán)激勵(lì)時(shí)間更短哪家上市公司的股東中，機(jī)構(gòu)投資者更多一些第一大股東持股比例高的公司比持股比例低的好一些；民營(yíng)類上市公司比國(guó)有上市公司好一些年報(bào)要點(diǎn)分析六--公司治理結(jié)構(gòu)重點(diǎn)關(guān)注其中的：1.公司治理情況4.高級(jí)管理人員的考評(píng)及激勵(lì)情況6.公司披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)估報(bào)告和審計(jì)機(jī)構(gòu)的核實(shí)評(píng)價(jià)意見(jiàn)上證治理指數(shù)，樣本股：深證治理指數(shù)巨潮治理指數(shù)年報(bào)要點(diǎn)分析七—股東大會(huì)情況介紹年報(bào)要點(diǎn)分析八—董事會(huì)報(bào)告（重點(diǎn)）福耀玻璃600660年報(bào)要點(diǎn)分析九--監(jiān)事會(huì)報(bào)告福耀玻璃600660年報(bào)要點(diǎn)分析十--重要事項(xiàng)福耀玻璃600660（全能版F10——重大事項(xiàng)）重要事項(xiàng)包括十五項(xiàng)內(nèi)容：9.其他重大合同10.承諾事項(xiàng)履行情況11..聘任、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況1.重大訴訟仲裁2.收購(gòu)及出售資產(chǎn)、吸收合并事項(xiàng)3.重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)4.托管情況5.承包情況6.租賃情況7.擔(dān)保情況8.委托理財(cái)情況13.董事、監(jiān)事、高管、持股5%以上的股東涉嫌違規(guī)買(mǎi)賣(mài)該公司股票情況14.其他重大事項(xiàng)及其影響和解決方案的分析說(shuō)明（持有非上市公司股權(quán)）15.信息披露索引12..上市公司及其董事、監(jiān)事、高管、公司股東、實(shí)際控制人受處罰及整改情況年報(bào)要點(diǎn)分析十--重要事項(xiàng)年報(bào)要點(diǎn)分析十一--財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（重點(diǎn)）年報(bào)要點(diǎn)分析十一--財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（重點(diǎn)）年報(bào)要點(diǎn)分析十一--財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（重點(diǎn)）年報(bào)要點(diǎn)分析十一--財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（重點(diǎn)）我對(duì)未來(lái)老公的要求是有房有車(chē)無(wú)貸款年報(bào)要點(diǎn)分析十一--財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（重點(diǎn)）資產(chǎn)負(fù)債表——上市公司的“全景照片”資產(chǎn)負(fù)債表——面子第一恒等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益流動(dòng)性很重要流動(dòng)比率：流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債年報(bào)要點(diǎn)分析十一--財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（重點(diǎn)）利潤(rùn)表——上市公司活動(dòng)的“短片”年報(bào)要點(diǎn)分析十一--財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（重點(diǎn)）毛利率——企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)毛利率=（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)支出）÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入暴利企業(yè)類型時(shí)來(lái)運(yùn)轉(zhuǎn)型（房地產(chǎn)，礦產(chǎn)等）水到渠成型（酒類，旅游，醫(yī)藥，根據(jù)持久性）年報(bào)要點(diǎn)分析十一--財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（重點(diǎn)）毛利率分析注意事項(xiàng)要與同行做比較要看分產(chǎn)品明細(xì)表銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是否異常年報(bào)要點(diǎn)分析十一--財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（重點(diǎn)）只認(rèn)錢(qián)；不認(rèn)人-現(xiàn)金流量表年報(bào)要點(diǎn)分析十一--財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（重點(diǎn)）現(xiàn)金流量表——終極考驗(yàn)，只認(rèn)錢(qián)不認(rèn)人年報(bào)要點(diǎn)分析十一--財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（重點(diǎn)）現(xiàn)金流量表——經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~利空提示：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~<凈利潤(rùn)可能原因：公司銷售回款速度下降，賣(mài)出貨后未收回錢(qián)；存貨出現(xiàn)積壓，采購(gòu)來(lái)的原材料尚未形成產(chǎn)品或產(chǎn)品尚未銷售檢測(cè)方法：查詢上市公司資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收帳款與存貨，看其是否明顯增加，如果是，則上面的風(fēng)險(xiǎn)屬實(shí)。年報(bào)要點(diǎn)分析十一--財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（重點(diǎn)）現(xiàn)金流量表——經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~利好提示：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~>凈利潤(rùn)可能原因：1.預(yù)收賬款大幅增加，上市公司今后的凈利潤(rùn)會(huì)大幅提高2.應(yīng)付賬款大幅增加，導(dǎo)致前者增長(zhǎng)3.故意壓低凈利潤(rùn)，導(dǎo)致前者超過(guò)凈利潤(rùn)年報(bào)要點(diǎn)分析十一--財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（重點(diǎn)）蘋(píng)果公司截至2011財(cái)年第三財(cái)季的現(xiàn)金儲(chǔ)備(包括現(xiàn)金流、短期債券和長(zhǎng)期債券總額)達(dá)到了762億美元，超厄瓜多爾、保加利亞、斯里蘭卡等126個(gè)國(guó)家的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值，但卻一直未進(jìn)行重大并購(gòu)或分紅。年報(bào)要點(diǎn)分析十一--財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（重點(diǎn)）所有者權(quán)益變動(dòng)表年報(bào)要點(diǎn)分析十二--備查文件目錄基本面選股體系參考本次小結(jié)：

財(cái)務(wù)報(bào)告是一種真實(shí)的謊言，這種謊言與生俱來(lái)，是財(cái)務(wù)的原罪。因?yàn)樗械呢?cái)務(wù)報(bào)告都是建立在一系列假設(shè)和估計(jì)基礎(chǔ)上的。沒(méi)有這些假設(shè)的前提，財(cái)務(wù)報(bào)告就無(wú)法存在。有人說(shuō)，這世界上的謊言分為三類：第一類是一般的謊言；第二類是專業(yè)的謊言；第三類是統(tǒng)計(jì)后的數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告提供的就是些統(tǒng)計(jì)后的數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)不是現(xiàn)實(shí)的，而是像哲學(xué)家所說(shuō)的洞中的影子，它們最多只是對(duì)現(xiàn)實(shí)的反映。這種反映現(xiàn)實(shí)的準(zhǔn)確程度取決于數(shù)據(jù)背后的假設(shè)以及數(shù)據(jù)制造者的人為判斷?！敦?cái)務(wù)報(bào)表是個(gè)真實(shí)的謊言》鐘文慶以本書(shū)附錄1中泛海建設(shè)2009年年報(bào)的部分內(nèi)容為基礎(chǔ)，請(qǐng)思考：企業(yè)的基本財(cái)務(wù)報(bào)表包括哪幾張報(bào)表？四張報(bào)表之間的關(guān)系如何？無(wú)論你覺(jué)得自己多么的不幸，永遠(yuǎn)有人比你更加不幸。。6月-236月-23Tuesday,June6,2023繩子總在磨損地方折斷，事故常在薄弱環(huán)節(jié)出現(xiàn)。。19:28:1219:28:1219:286/6/20237:28:12PM安全生產(chǎn)勿僥幸，違章蠻干要人命。。6月-2319:28:1219:28Jun-2306-Jun-23尊重老師的境界就是