2020年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育題庫匯編

2020年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育題庫匯編

一、選擇題

1、財(cái)務(wù)共享服務(wù)依托的是（）。信息技術(shù)

2、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心經(jīng)營業(yè)績(jī)的基準(zhǔn)目標(biāo)是（）。服務(wù)水

平協(xié)議

3、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)適當(dāng)分離體現(xiàn)的是

（）o專業(yè)分工原則

4、財(cái)務(wù)共享服務(wù)的基礎(chǔ)是（）。財(cái)務(wù)流程處理

5、財(cái)務(wù)共享服務(wù)完成財(cái)務(wù)流程的平臺(tái)是（）。財(cái)務(wù)共享服

務(wù)中心

6、打造業(yè)財(cái)一體的信息化系統(tǒng)不包括（）。建立接口，充

分整合各類信息系統(tǒng)

7、打破企業(yè)的四壁，把信息集成的范圍擴(kuò)大到企業(yè)的上下

游，管理整個(gè)供應(yīng)鏈的是（）。ERP

8、搭建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的流程框架中流程的最小單位是

（）-具體流程

9、大搶單平臺(tái)和人單酬機(jī)制的實(shí)施，解決了傳統(tǒng)的固定法人

負(fù)責(zé)制及訂單需求和接單資源在時(shí)間、空間上難以協(xié)同的問題，

組織運(yùn)營效率提升（），滿足了集團(tuán)高速發(fā)展的需求。12%

10、共享平臺(tái)的各中心及每個(gè)崗位明確界定職責(zé)及分工，按

照（）定崗定編。業(yè)務(wù)效率

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11、共享中心結(jié)合交易頻次多、數(shù)量較大的現(xiàn)狀，推出（）

模式。同步入賬

12、共享財(cái)務(wù)通過規(guī)模效率和效益實(shí)現(xiàn)（）轉(zhuǎn)變。集約型

13、海爾財(cái)務(wù)共享創(chuàng)建的10年間，會(huì)計(jì)交易處理效率提升了

10倍，并充分整合互聯(lián)網(wǎng)資源，打造（）管理模式。云+端

14、海爾的財(cái)務(wù)共享將深入第三個(gè)發(fā)展階段，即（）。外包

服務(wù)階段

15、海爾財(cái)務(wù)共享為集團(tuán)貢獻(xiàn)了的合規(guī)運(yùn)營評(píng)價(jià)模型不包括

（）o助推海爾全球化運(yùn)營、全球化財(cái)務(wù)管理

16、將企業(yè)各種財(cái)務(wù)流程集中在一個(gè)特定的地點(diǎn)和平臺(tái)來完

成的是（）。財(cái)務(wù)共享服務(wù)

17、聚焦于各類財(cái)務(wù)模型的建立，通過建流程、立標(biāo)準(zhǔn)驅(qū)動(dòng)

業(yè)務(wù)，并利用稅務(wù)、預(yù)算等專業(yè)知識(shí)創(chuàng)造價(jià)值的是（）。專業(yè)財(cái)

務(wù)

18、目標(biāo)責(zé)任法的考核范圍不包括（）。會(huì)計(jì)人員

19、內(nèi)部各個(gè)模塊之間在各自職能分工的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)交叉

合作推進(jìn)業(yè)務(wù)處理流程，一同保證各項(xiàng)功能的實(shí)現(xiàn)。成本平

臺(tái)融資平臺(tái)資金平臺(tái)會(huì)計(jì)平臺(tái)

20、四位一體的財(cái)務(wù)管理模式中共享財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)（）。對(duì)基礎(chǔ)

業(yè)務(wù)統(tǒng)一處理

21、統(tǒng)一結(jié)賬、報(bào)表期間、時(shí)限，也叫（）。會(huì)計(jì)期間期

間管理會(huì)計(jì)年度年度管理

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22、為更好地推廣共享服務(wù)，海爾建了（），搭建一個(gè)可視

的、互動(dòng)的、滿足多方交流需求的信息平臺(tái)。SSC門戶網(wǎng)站

23、（）為戰(zhàn)略財(cái)務(wù)中心，主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方向、宏觀政

策研究、規(guī)章制度和流程制定、投資決策、風(fēng)險(xiǎn)管理等集中管控

工作?？偛控?cái)務(wù)部

24、下列各項(xiàng)不屬于建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心動(dòng)因的是（）。

財(cái)務(wù)驅(qū)動(dòng)

25、選擇、優(yōu)化、整合信息系統(tǒng)集中化的要求不包括（）。

預(yù)算的集中處理

26、選擇、優(yōu)化、整合信息系統(tǒng)的具體要求不包括（）。差

異化

27、選擇、優(yōu)化、整合的信息系統(tǒng)必須是（）。管理系統(tǒng)

28、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)中心是（）。地區(qū)公司財(cái)務(wù)

29、業(yè)務(wù)流程原則要求核算監(jiān)督鏈條向（）延伸。業(yè)務(wù)前端

30、以下各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)共享服務(wù)實(shí)施效果的是（）。

信息質(zhì)量和運(yùn)行效率明顯提升管理成本明顯提高集團(tuán)財(cái)務(wù)管

控力度明顯強(qiáng)化財(cái)務(wù)的服務(wù)與管理作用明顯加強(qiáng)

31、中石油昆侖燃?xì)庥邢薰境闪⒌呢?cái)務(wù)共享服務(wù)中心隸屬

（）管理。財(cái)務(wù)部

32、支撐并控制流程平穩(wěn)運(yùn)行的是（）。信息系統(tǒng)

33、主要負(fù)責(zé)金融風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)營的是（）。資金平臺(tái)

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34、建立接口，充分鏈接外部電子信息系統(tǒng)不包括（）。金

關(guān)系統(tǒng)供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)銀企直聯(lián)系統(tǒng)金稅系統(tǒng)

35、最高層次的流程全景是（）。流程場(chǎng)景具體流程流

程區(qū)域流程地圖

二、判斷題

1、按業(yè)務(wù)類別將流程分為銷售與收款循環(huán)，采購與付款循

環(huán)，生產(chǎn)與存貨循環(huán)等。（）錯(cuò)誤

2、財(cái)務(wù)共享服務(wù)是搭建管理會(huì)計(jì)體系的基礎(chǔ)支撐，管理會(huì)計(jì)

是實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)的最終目的。（）正確

3、財(cái)務(wù)共享服務(wù)降低了會(huì)計(jì)核算成本，但是增加了財(cái)務(wù)管理

本身的人工成本等方面的成本。（）錯(cuò)誤

4、財(cái)務(wù)共享服務(wù)涵蓋會(huì)計(jì)核算、資金結(jié)算和報(bào)表管理等能夠

共享的主要內(nèi)容，包括90%的核算和監(jiān)督的主要流程。（）正確

5、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)應(yīng)以財(cái)務(wù)部主導(dǎo)，高層領(lǐng)導(dǎo)配

合，但不需參與。（）錯(cuò)誤

6、ERP利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，把企業(yè)的物流、人流、資金流、信

息流一起來進(jìn)行管理控制，把客戶需求和企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營活

動(dòng)以及供應(yīng)商的資源整合在一起，為企業(yè)決策者層提供解決企業(yè)

產(chǎn)品作業(yè)問題、提高作業(yè)效率及資金運(yùn)營情況一系列問題，使之

成為能完全按用戶需求運(yùn)行的一種行之有效的管理控制方法。

（）正確

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7、凡集團(tuán)內(nèi)部公司間發(fā)生的費(fèi)用結(jié)算，統(tǒng)一由共享中心根據(jù)

雙方事前約定進(jìn)行發(fā)票和資金同步記賬、統(tǒng)一清算。（）正確

8、分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)

當(dāng)探索利用信息技術(shù)促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的集中，逐步建立財(cái)務(wù)共享服

務(wù)中心。（）正確

9、分散式的財(cái)務(wù)核算及管理模式不僅導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理效率低

下，且使成本大幅增加，制約了海爾發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。（）正確

10、服務(wù)水平協(xié)議是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心與顧客雙方“坐到一

起”進(jìn)行多次商討、談判達(dá)成的，體現(xiàn)了雙方的意愿，屬于法律

文件。（）正確

11、服務(wù)水平協(xié)議要在服務(wù)范圍、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)質(zhì)量等方

面約定雙方的權(quán)利與義務(wù)。（）正確

12、共享服務(wù)下，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)預(yù)設(shè)規(guī)則在業(yè)務(wù)發(fā)生后自動(dòng)生

成會(huì)計(jì)的原始和記賬憑證，但不具備校驗(yàn)審核功能。（）錯(cuò)誤

13、共享模式的財(cái)務(wù)核算信息流并非都是財(cái)務(wù)共享必備的信

息平臺(tái)。（）錯(cuò)誤

14、共享財(cái)務(wù)作為后端的會(huì)計(jì)核算平臺(tái)，將分散在各地的共

同業(yè)務(wù)提取出來，統(tǒng)一放在財(cái)務(wù)共享中心。（）正確

15、共享服務(wù)中心選址要和建設(shè)共享服務(wù)中心的目標(biāo)或定位

保持一致，不同的定位對(duì)決策結(jié)果不會(huì)產(chǎn)生影響。（）錯(cuò)誤

16、海爾SSC的“中國特色”在很大程度上體現(xiàn)在海爾財(cái)務(wù)

共享對(duì)集團(tuán)“管理與控制”的支持上。（）正確

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17、加強(qiáng)用戶及口令管理。一人一用戶，一用戶一口令，定

期更換口令。（）正確

18、建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心可促進(jìn)流程標(biāo)準(zhǔn)化、運(yùn)作規(guī)范

化，加強(qiáng)控制，降低風(fēng)險(xiǎn)。（）正確

19、流程描述是對(duì)各環(huán)節(jié)工作的具體描述，包括崗位責(zé)任、

輸入輸出、工具系統(tǒng)等。（）正確

20、目標(biāo)責(zé)任法的具體做法是制定一人一表，將其工作職能

分解出關(guān)鍵任務(wù)，逐條設(shè)置工作目標(biāo)和相應(yīng)的計(jì)分規(guī)則，按季考

核。（）錯(cuò)誤

21、雙池積分法是針對(duì)參加任務(wù)池核算的會(huì)計(jì)人員以憑證積

分統(tǒng)計(jì)工作量，積分越多獲得的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)就越多。（）正確

22、隨著內(nèi)部人才培養(yǎng)和知識(shí)沉淀，海爾財(cái)務(wù)共享中心逐漸

成為集團(tuán)財(cái)務(wù)知識(shí)中心。（）正確

23、通過財(cái)務(wù)共享實(shí)現(xiàn)流程再造、流程優(yōu)化，降低了集團(tuán)整

體運(yùn)行成本。（）正確

24、通過共享模式所實(shí)現(xiàn)的效率和成本優(yōu)勢(shì)，隨著共享范圍

的擴(kuò)大而逐步減少。（）錯(cuò)誤

25、通過數(shù)據(jù)采集、流程嵌入、信息傳遞和模型預(yù)測(cè)等支持

預(yù)算決策，提高預(yù)算管理效率，為企業(yè)績(jī)效管理提供支持。（）

正確

26、統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目要求統(tǒng)一一級(jí)和二級(jí)科目，明細(xì)科目不做

具體要求。（）錯(cuò)誤

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27、信息化等技術(shù)目前還不能以單一軟件環(huán)境支持多業(yè)務(wù)單

位。（）錯(cuò)誤

28、信息系統(tǒng)必須是管理系統(tǒng)，做到業(yè)財(cái)一體，深度融合，

并能夠提供靈活的多接口。（）正確

29、信息系統(tǒng)的選型與整合中，要充分整合各類信息系統(tǒng)，

為了避免風(fēng)險(xiǎn)，不需要考慮鏈接外部電子信息系統(tǒng)。（）錯(cuò)誤

30、業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)充分集成是要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)生，財(cái)報(bào)生成；業(yè)

務(wù)更新，財(cái)報(bào)更新。（）正確

31、由于下屬地區(qū)公司以獨(dú)立法人單位為主，且大多為控股

公司，財(cái)務(wù)共享服務(wù)的運(yùn)行無需實(shí)行服務(wù)收費(fèi)制。（）錯(cuò)誤

32、中石油昆侖燃?xì)庥邢薰净谧陨憩F(xiàn)狀，以財(cái)務(wù)共享服

務(wù)中心為紐帶，重新搭建了三級(jí)財(cái)務(wù)管理架構(gòu)并進(jìn)行分級(jí)職能定

位。（）正確

33、中石油昆侖燃?xì)庥邢薰净谧陨憩F(xiàn)狀，為便于統(tǒng)一協(xié)

作、管理和指揮，共享服務(wù)中心機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

（）正確

34、中石油昆侖燃?xì)庥邢薰净谧陨憩F(xiàn)狀，財(cái)務(wù)共享服務(wù)

中心人員統(tǒng)一來源于企業(yè)內(nèi)部，采取內(nèi)部招聘的形式錄用，以青

年員工為主，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)資歷和專業(yè)。（）錯(cuò)誤

35、總部財(cái)務(wù)在風(fēng)險(xiǎn)把控中可以借助共享服務(wù)平臺(tái)隨時(shí)隨地

查閱業(yè)務(wù)，這都最終為及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決問題提供了有力支持。

（）錯(cuò)誤生活服務(wù)業(yè)營改增涉稅會(huì)計(jì)處理

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一、單選題:

1、生活性服務(wù)業(yè)的成本核算的特殊性不包括（）。提供服

務(wù)的無形性提供服務(wù)的同步性提供服務(wù)的異質(zhì)性提供服務(wù)

的有型性

2、下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)不屬于企業(yè)會(huì)計(jì)范疇的有（）。地質(zhì)勘查

單位會(huì)計(jì)施工企業(yè)會(huì)計(jì)房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)保險(xiǎn)業(yè)會(huì)計(jì)

3、下列關(guān)于外幣折算的所得稅規(guī)定中不正確的是（）。納

稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)

算折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯

率中間價(jià)納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后12個(gè)

月內(nèi)不得變更納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后

可根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)變更

4、下列業(yè)務(wù)屬于服務(wù)性經(jīng)營業(yè)務(wù)的是（）。酒店客房?jī)?nèi)的

食品飲料的銷售服務(wù)酒店企業(yè)附屬的餐飲部門進(jìn)行酒店住宿的

配套服務(wù)酒店企業(yè)為了方便住客購物，開設(shè)一些消費(fèi)者需要購

買物品的商場(chǎng)旅館的住宿、美容美發(fā)、洗滌等

5、餐飲企業(yè)外賣業(yè)務(wù)的增值稅處理正確的是（）。按照視

同銷售處理按照餐飲銷售處理按照混合銷售處理按照商品

銷售處理

6、酒店餐飲企業(yè)購入的下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不可一次性扣除

的有（）。購進(jìn)食材、調(diào)料佐料購進(jìn)經(jīng)營用車、廚房用具房

屋租賃費(fèi)、維修費(fèi)購進(jìn)經(jīng)營用房產(chǎn)

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7、酒店餐飲企業(yè)原材料的分類不包括（）。原料及主要材

料燃料物料用品包裝物

8、某企業(yè)xx年5月購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)不含稅價(jià)款100萬元，進(jìn)項(xiàng)

稅額11萬元，本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。011

4、4

6、6

9、旅行社不包括（）。組團(tuán)社接團(tuán)社本地社

10、下列關(guān)于旅行社收入的描述不準(zhǔn)確的是（）。勞務(wù)收入

是指旅行社向其他旅行社提供當(dāng)?shù)鼗蛉虒?dǎo)游翻譯人員所得的收

入票務(wù)收入是指旅行社代辦國內(nèi)外客票所得的收入零星服務(wù)

收入是接待零散旅游者和承辦委托服務(wù)事項(xiàng)所得的收入綜合服

務(wù)收入是向旅游者一次性收取的費(fèi)用

11、下列關(guān)于旅游企業(yè)直接成本的特點(diǎn)的描述不準(zhǔn)確的是

（）。必須有直接的認(rèn)定或承擔(dān)對(duì)象不存在費(fèi)用的期末分?jǐn)倖?/p>

題成本費(fèi)用的劃分、確認(rèn)和核算要比其他行業(yè)更為簡(jiǎn)單、方

便成本費(fèi)用的劃分、確認(rèn)和核算要比其他行業(yè)更為復(fù)雜

12、旅性社組團(tuán)營業(yè)收入的核算正確的是（）。組團(tuán)業(yè)務(wù)，

一般都是先收款，后支付費(fèi)用組團(tuán)業(yè)務(wù)，一般都是同時(shí)收款和

支付費(fèi)用當(dāng)提供旅游服務(wù)時(shí)，按季根據(jù)旅行團(tuán)明細(xì)表進(jìn)行結(jié)

算

13、接待旅行團(tuán)過程中直接支付的代收代付費(fèi)用不包括

（）。房費(fèi)餐費(fèi)交通費(fèi)導(dǎo)游費(fèi)

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14、醫(yī)院收入中的其他收入不包括（）。培訓(xùn)收入食堂收

入租金收入科教項(xiàng)目收入

15、醫(yī)療業(yè)務(wù)成本不包括醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)發(fā)

生的（）。人員經(jīng)費(fèi)耗用的藥品及衛(wèi)生材料費(fèi)提取的醫(yī)療風(fēng)

險(xiǎn)基金財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無

形資產(chǎn)攤銷

16、民間非營利組織的籌資費(fèi)用包括（）。為了獲得捐贈(zèng)資

產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用為組織和管理其業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)

用聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)應(yīng)償還的受贈(zèng)資產(chǎn)

17、高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度規(guī)定（）。高等學(xué)校會(huì)計(jì)核算一般采

用收付實(shí)現(xiàn)制，但部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)的核算應(yīng)當(dāng)按照本制度

的規(guī)定采用權(quán)責(zé)發(fā)生制高等學(xué)校會(huì)計(jì)核算一律采用收付實(shí)現(xiàn)

制高等學(xué)校會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和費(fèi)用

18、下列關(guān)于物業(yè)管理經(jīng)營收入確認(rèn)的描述正確的是（）。

長(zhǎng)期工程（包括勞務(wù)）合同，一般應(yīng)根據(jù)完成進(jìn)度法或者完成合

同法合理確認(rèn)營業(yè)收入長(zhǎng)期工程（包括勞務(wù)）合同，應(yīng)在長(zhǎng)期

工程（包括勞務(wù)）合同完成時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)

大修服務(wù)完成時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)

19、物業(yè)管理企業(yè)的期間費(fèi)用不包括（）。辦公費(fèi)通訊

費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)間接費(fèi)用

20、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)的增值稅處理正確的是

（）。以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方

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法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅以取得的全部?jī)r(jià)款為銷售額，

按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅選擇差額納

稅，以取得的全部?jī)r(jià)款扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工

資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額

二、判斷題：

1、生活服務(wù)業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展往往帶有簡(jiǎn)單性。體現(xiàn)為核算

對(duì)象的單一性。（）錯(cuò)誤

2、生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類

服務(wù)活動(dòng)。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、

餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。（）正確

3、醫(yī)療收入應(yīng)當(dāng)在提供醫(yī)療服務(wù)（包括發(fā)出藥品）并收訖價(jià)

款或取得收款權(quán)利時(shí)，按照國家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)

算確定的金額確認(rèn)入賬。醫(yī)院給予病人或其他付費(fèi)方的折扣不計(jì)

入醫(yī)療收入。（）正確

4、旅游業(yè)一般納稅人與具備一般納稅人資格的勞務(wù)派遣公司

合作，可以取得11%稅率的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

（）錯(cuò)誤

5、小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的、符合

《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。（）

正確錯(cuò)誤

6、小規(guī)模納稅人就執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（）正確錯(cuò)

誤

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7、酒店餐飲企業(yè)應(yīng)對(duì)商品統(tǒng)一進(jìn)行核算。（）正確錯(cuò)

誤

8、酒店餐飲企業(yè)除了服務(wù)外，還有商品的加工和銷售。因

此，會(huì)計(jì)核算時(shí)，需根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，采用不同的核算方

法。（）正確錯(cuò)誤

9、客房業(yè)務(wù)收入確認(rèn)以收到款項(xiàng)的時(shí)間來確定。（）正

確錯(cuò)誤

10、納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)

產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或

者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。（）正

確錯(cuò)誤

11、消費(fèi)者消費(fèi)餐費(fèi)100元，用10元抵值券抵減10元餐

費(fèi)，實(shí)際支付90元，酒店應(yīng)按100元開具發(fā)票。（）正確錯(cuò)

誤

12、酒店住宿的同時(shí)，免費(fèi)提供餐飲服務(wù)不做視同銷售處

理，不再計(jì)算繳納增值稅。（）正確錯(cuò)誤

13、一般納稅人的餐飲企業(yè)，從農(nóng)民手中收購大量的蔬菜和

鮮活肉、蛋，企業(yè)自行開具增值稅普通發(fā)票（左上角有收購字

樣）可按規(guī)定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）正確錯(cuò)誤

14、酒店餐飲企業(yè)物料用品的采購方法有直接采購和預(yù)先定

制兩種。（）正確錯(cuò)誤

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15、酒店餐飲企業(yè)顧客用于打包板菜不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，

不必進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（）正確錯(cuò)誤

16、在固定資產(chǎn)的增值稅會(huì)計(jì)核算中應(yīng)注意區(qū)分動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)

產(chǎn)進(jìn)行固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）正確錯(cuò)誤

17、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，取得并在會(huì)計(jì)制度上

按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅

額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為

60%,第二年抵扣比例為40%。（）正確錯(cuò)誤

18、酒店餐飲部的人工費(fèi)用直接計(jì)入營業(yè)成本中。（）正

確錯(cuò)誤

19、接團(tuán)社是負(fù)責(zé)根據(jù)國內(nèi)外旅游者不同的要求，將旅游者

組成各類旅行團(tuán)，并負(fù)責(zé)旅行團(tuán)在當(dāng)?shù)氐挠斡[活動(dòng)。（）正

確錯(cuò)誤

20、我國目前組織旅行團(tuán)的收費(fèi)方式，主要采用費(fèi)用包干方

式，即旅游者按照旅游路線和旅行天數(shù)向當(dāng)?shù)芈眯猩缫淮谓磺迓?/p>

游費(fèi)用。（）正確錯(cuò)誤

21、代收代付費(fèi)用是旅行社在組團(tuán)或接團(tuán)過程中直接用于游

客完成旅游過程的各種費(fèi)用和支出直接。（）正確錯(cuò)誤

22、旅游企業(yè)在材料的消耗內(nèi)容上是完全相同的。（）正

確錯(cuò)誤

23、試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款

和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者

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個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他

接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。（）正確錯(cuò)誤

24、旅行社的接團(tuán)業(yè)務(wù)，一般都是提供服務(wù)前向組團(tuán)社進(jìn)行

結(jié)算，也可以向組團(tuán)社預(yù)收部分定金，按期結(jié)算。（）正確錯(cuò)

誤

25、旅游服務(wù)企業(yè)的營業(yè)成本和費(fèi)用核算有其自身的特點(diǎn)。

成本項(xiàng)目和費(fèi)用主要是按營業(yè)成本和營業(yè)費(fèi)用劃分的。管理費(fèi)用

和財(cái)務(wù)費(fèi)用作為當(dāng)期費(fèi)用單獨(dú)核算，從每期的營業(yè)收入中直接扣

除。（）正確錯(cuò)誤

26、旅行社組團(tuán)成本按性質(zhì)區(qū)分，是由兩部分組成的，即撥

付支出和服務(wù)支出。（）正確錯(cuò)誤

27、旅行社接團(tuán)成本與組團(tuán)直接成本有緊密的聯(lián)系，組團(tuán)社

的撥付成本就是接團(tuán)社的營業(yè)收入，所以接團(tuán)成本與組團(tuán)成本所

包含的內(nèi)容是一致的。（）正確錯(cuò)誤

28、財(cái)政補(bǔ)助收入是醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從非同級(jí)財(cái)政

部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助。（）正確錯(cuò)誤

29、其他支出包括醫(yī)院本期使用財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助及教學(xué)項(xiàng)目收

入開展科研、教學(xué)項(xiàng)目活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)支出。（）正確錯(cuò)

誤

30、民間非營利組織費(fèi)用是指為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的、導(dǎo)

致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流出。費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按

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照其功能分為業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和其他費(fèi)用。

（）正確錯(cuò)誤

31、民間非營利組織對(duì)于各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按是否存在限定區(qū)分

為非限定性收入和限定性收入進(jìn)行核算。（）正確錯(cuò)誤

32、高等學(xué)校的財(cái)務(wù)報(bào)表由會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注構(gòu)成。會(huì)計(jì)報(bào)

表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和財(cái)政補(bǔ)助收入支出表。（）正

確錯(cuò)誤

33、物業(yè)大修收入是指物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或

者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位，共用設(shè)施設(shè)備

進(jìn)行大修等工程施工活動(dòng)所取得的工程結(jié)算收入。（）正確錯(cuò)

誤

34、物業(yè)管理企業(yè)固定成本比率較低，人工成本在成本中的

比例比較低、成本中有相當(dāng)部分屬預(yù)防性支出。（）正確錯(cuò)誤

35、物業(yè)管理企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入包括代為經(jīng)營業(yè)主委員會(huì)

或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收

入、房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商

業(yè)經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。（）正確錯(cuò)誤

36、代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)

人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維

修基金。應(yīng)當(dāng)專戶存儲(chǔ)，?？顚Ｓ?，并定期接受業(yè)主管理委員會(huì)

或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。（）正確錯(cuò)誤

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37、物業(yè)管理企業(yè)的管理模式是管理型物業(yè)管理模式，業(yè)務(wù)

范圍有委托服務(wù)業(yè)務(wù)。（）正確錯(cuò)誤

38、如果是和勞務(wù)公司簽的合同派往客戶單位工作，則屬于

人力資源外包服務(wù)；反之，如果是和客戶單位簽的合同，只是代

其員工發(fā)放工資和代繳五險(xiǎn)一金，則屬于勞務(wù)派遣服務(wù)。

（）正確錯(cuò)誤

39、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)

外賽用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（）錯(cuò)

誤正確

40、勞務(wù)派遣服務(wù)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%差額納稅是指選擇

差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員

工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷

售額。（）錯(cuò)誤正確企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)-政府補(bǔ)助

一、選擇題

1、與企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。

營業(yè)外收入其他業(yè)務(wù)收入其他收益遞延收益

2、與企業(yè)日?；顒?dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。沖減

相關(guān)成本其他收益營業(yè)外收支沖減相關(guān)費(fèi)用

3、對(duì)于同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)

助，難以區(qū)分的，應(yīng)（整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助）。

4、政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照（）計(jì)量。名義

金額公允價(jià)值實(shí)收金額應(yīng)收金額

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5、將政府補(bǔ)助全額確認(rèn)為收益的方法是（）。凈額法總

額法收入法支出法

6、政府補(bǔ)助的初始計(jì)量應(yīng)根據(jù)具體形式，采取不同計(jì)量基

礎(chǔ)，錯(cuò)誤的是（）。沒有注明價(jià)值、且沒有活躍交易市場(chǎng)，不能

可靠取得公允價(jià)值的，按照名義金額計(jì)量，名義金額即為人民幣1

元沒有注明價(jià)值或注明價(jià)值與公允價(jià)值差異大，但沒有活躍交

易市場(chǎng)的，根據(jù)確鑿證據(jù)表明的同類或類似市場(chǎng)交易價(jià)格作為公

允價(jià)值發(fā)票、單據(jù)注明價(jià)值的，則注明的價(jià)值即為公允價(jià)

值沒有注明價(jià)值或注明價(jià)值與公允價(jià)值差異大，但沒有活躍交

易市場(chǎng)的，按照名義金額計(jì)量

7、企業(yè)對(duì)xx年1月1日存在的政府補(bǔ)助采用（）處理。追

溯調(diào)整法未來適用法總額法凈額法

8、關(guān)于直接撥付給貸款銀行的財(cái)政貼息的會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是

（）。以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本

金和該政策性優(yōu)惠利率計(jì)算相關(guān)借款費(fèi)用以借款的公允價(jià)值作

為借款的入賬價(jià)值并按照實(shí)際利率法計(jì)算借款費(fèi)用，實(shí)際收到的

金額與借款公允價(jià)值之間的差額確認(rèn)為遞延收益遞延收益在借

款存續(xù)期內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷，沖減相關(guān)借款費(fèi)用所以實(shí)際

收到的借款金額通常就是借款的公允價(jià)值，企業(yè)應(yīng)將對(duì)應(yīng)的貼息

沖減相關(guān)借款費(fèi)用

9、用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為

（遞延收益）。

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10、企業(yè)收到返還的增值稅稅額應(yīng)在收到時(shí)計(jì)入（）。其他

收益遞延收益成本費(fèi)用

11、政府補(bǔ)助滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)（）。企業(yè)能

夠正確核算政府補(bǔ)助資金用途企業(yè)能夠滿足政府補(bǔ)助所附條

件企業(yè)能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件、企業(yè)能夠正確核算政府補(bǔ)

助資金用途企業(yè)能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件、企業(yè)能夠收到政

府補(bǔ)助

12、政府補(bǔ)助的無償性決定了其應(yīng)當(dāng)最終計(jì)入（損益）。

13、政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照（）計(jì)量。收到或

應(yīng)收的金額名義金額市場(chǎng)價(jià)值公允價(jià)值

14、取得的天然林等生物資產(chǎn)，按照（）計(jì)量。公允價(jià)

值應(yīng)收金額市場(chǎng)價(jià)值名義金額1元

二、判斷題

1、按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，計(jì)入遞延收益。錯(cuò)誤

2、與企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他收

益，并在利潤中的營業(yè)利潤項(xiàng)目之上單獨(dú)列報(bào)。正確

3、與企業(yè)日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)

質(zhì)，計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。（正確）

4、與企業(yè)日?；顒?dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收

支。（錯(cuò)誤）

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5、對(duì)于企業(yè)收到的來源于其他方的補(bǔ)助，即使有確鑿證據(jù)表

明政府是補(bǔ)助的實(shí)際撥付者，該項(xiàng)補(bǔ)助也不屬于來源于政府的經(jīng)

濟(jì)資源。（錯(cuò)誤）

6、遞延收益分配的終點(diǎn)是“資產(chǎn)使用壽命結(jié)束或資產(chǎn)被處置

時(shí)”熟早。正確。

7、用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入

當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。（正確）

8、企業(yè)取得政策性優(yōu)惠貸款貼息的，應(yīng)區(qū)分財(cái)政將貼息資金

撥付給貸款銀行和財(cái)政將貼息資金直接撥付給企業(yè)兩種情況。

（正確）

9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在利潤表中的“營業(yè)利潤”項(xiàng)目之上單獨(dú)列報(bào)

“其他收益”項(xiàng)目，計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助在該項(xiàng)目中反映。

（正確）

10、對(duì)于同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府

補(bǔ)助，應(yīng)作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（錯(cuò)誤）

11、政府與企業(yè)之間雙向、互惠的交易不屬于政府補(bǔ)助。

（正確）

13、相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生

毀損的，應(yīng)當(dāng)將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期

的損益。（正確）

14、政府補(bǔ)助，是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)，不包

括非貨幣性資產(chǎn)。（錯(cuò)誤）

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15、凈額法，將政府補(bǔ)助作為相關(guān)成本費(fèi)用的扣減。（）錯(cuò)

誤正確金融業(yè)營改增稅收政策解讀

一、選擇題

1、財(cái)稅［xx］第36號(hào)文件明確了融資性售后回租取得的利息

收入屬于貸款服務(wù)，試點(diǎn)納稅人在（）前簽訂的有形動(dòng)產(chǎn)融資性

售后回租合同，合同到期前提供的有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后租回服

務(wù)，可以繼續(xù)按照有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)繳納增值稅。年3月24

日xx年5月1日xx年5月31日xx年4月30日

2、xx年5月1日起，下列各項(xiàng)中不是金融服務(wù)業(yè)增值稅納稅

義務(wù)人的是（）。提供財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司向境外貸款的銀

行營改增前簽訂合同的提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)的企

業(yè)從事金融商品買賣的個(gè)人

3、按照簡(jiǎn)易征收辦法征稅的一般納稅人的適用征收率為

（）o3%4%6%11%

4、屬于一般增值稅納稅人的金融企業(yè)的貸款服務(wù)的稅率是

（）o5%6%11%3%

5、某商業(yè)銀行與某客戶于xx年5月4日簽訂一份債券轉(zhuǎn)讓

合同，約定該債券于XX年6月1日轉(zhuǎn)讓客戶，客戶應(yīng)在XX年5

月31日付款，銀行在xx年6月2日開發(fā)票，則該銀行金融商品

轉(zhuǎn)讓的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。年5月4日xx年6月1

日XX年5月31日XX年6月2日

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6、為推動(dòng)我國第二和第三產(chǎn)業(yè)融合，培育經(jīng)濟(jì)新動(dòng)力，我國

將增值稅制度引入（）。服務(wù)業(yè)領(lǐng)域農(nóng)產(chǎn)品領(lǐng)域加工勞務(wù)領(lǐng)

域貨物生產(chǎn)領(lǐng)域

7、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的

試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形

動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過（）的部分

實(shí)行增值稅即征即退政策。

1%2%3%5%

8、1994年稅制改革以后，我國的增值稅屬于（）。成本型

增值稅消費(fèi)型增值稅收入型增值稅生產(chǎn)型增值稅

9、保險(xiǎn)業(yè)的免稅規(guī)定延續(xù)了營業(yè)稅的免稅規(guī)定，不包括

（）o再保險(xiǎn)一年期以上健康保險(xiǎn)為出口貨物保險(xiǎn)一年

期以上人身險(xiǎn)

10、1994年稅制改革以后，我國的第一大稅種是（）。個(gè)人

所得稅企業(yè)所得稅增值稅營業(yè)稅1

1、一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行

為，可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得

變更。6243612

12、新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)企業(yè)，實(shí)行納稅輔導(dǎo)管

理期（）。12個(gè)月6個(gè)月3個(gè)月1個(gè)月

13、一家被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的小型廣告策劃公司年含稅

營業(yè)額為100萬元，營改增后稅負(fù)（）。增加

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2、1萬元降低

2、1萬元增加2萬元降低2萬元

14、某金融機(jī)構(gòu)選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。年5月，

該機(jī)構(gòu)購進(jìn)5000元辦公用品用于辦公，取得發(fā)票，該筆支出能抵

扣多少元的進(jìn)項(xiàng)稅（）。1500250300

15、一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的適用稅率是

（）o3%6%11%17%

16、境內(nèi)的單位和個(gè)人為出口貨物提供的保險(xiǎn)服務(wù)，包括出

口貨物保險(xiǎn)和出口（）保險(xiǎn)。信用服務(wù)增值維修

17、甲與乙簽訂一項(xiàng)銷售服務(wù)的合同，合同里沒有約定付款

日期，則銷售服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。服務(wù)中止時(shí)服

務(wù)完成時(shí)服務(wù)開始時(shí)服務(wù)進(jìn)行一半時(shí)

18、某金融機(jī)構(gòu)選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。當(dāng)月買賣

債券，購入原價(jià)20萬元，售出債券原價(jià)為21萬元，同時(shí)，發(fā)生

貸款服務(wù)向客戶收取利息40萬元，價(jià)款均含稅，則該金融機(jī)構(gòu)兩

筆業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

1、23

2、05

1、83

3、05

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19、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是

（）o合同簽訂日款項(xiàng)收取日所有權(quán)轉(zhuǎn)讓日合同約定

0

20、1994年稅制改革以后，我國的第一大稅種是（）。個(gè)人

所得稅企業(yè)所得稅營業(yè)稅增值稅

21、一般納稅人提供金融服務(wù)的適用稅率是（）。

3%11%17%6%

22、金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)

加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后（）個(gè)月內(nèi)不得變更。

1224366

23、一家被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的小型廣告策劃公司年含

稅營業(yè)額為100萬元，營改增之前繳納的營業(yè)稅為（）。

2、9萬元3萬元

4、76萬元5萬元

24、某銀行屬于一般增值稅納稅人，當(dāng)月買賣債券，購入

原價(jià)200萬元，售出債券原價(jià)為210萬元，價(jià)款均不含稅，則該

金融機(jī)構(gòu)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

12、60、30、50、6

25、某人壽保險(xiǎn)公司被認(rèn)定為一般納稅人，xx年6-12月取

得保費(fèi)收入共計(jì)2000萬元（含稅），其中普通壽險(xiǎn)1000萬元，

一年期以上的健康險(xiǎn)800萬元，其余為短期意外險(xiǎn)保費(fèi)收入。年

6T2月應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅為（）。

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56、6萬元12萬元60萬

11、32萬元

26、平均年擔(dān)保費(fèi)率不超過銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的（）的

中小企業(yè)信用擔(dān)?；蛟贀?dān)保業(yè)務(wù)收入免征增值稅。

30%40%50%60%

27、2004年7月1日，我國率先進(jìn)行增值稅轉(zhuǎn)型的地區(qū)是

（）o重慶東北地區(qū)上海北京

28、金融機(jī)構(gòu)不包括（）。信用合作社審計(jì)公司證

券公司財(cái)務(wù)公司

29、金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起（）天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收

未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。609018030

30、符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)到所在地縣（市）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和

同級(jí)中小企業(yè)管理部門履行規(guī)定的備案手續(xù)，自完成備案手續(xù)之

日起，享受（）年免征增值稅政策。1234

31、在1994年稅制改革中，對(duì)無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)征收

（）。消費(fèi)稅增值稅營業(yè)稅所得稅

二、判斷題

1、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，稅

率為4%。（）錯(cuò)誤

2、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品

所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。（）正確

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3、營改增試點(diǎn)的增值稅納稅義務(wù)人年應(yīng)稅銷售額為500萬,

應(yīng)當(dāng)劃為增值稅小規(guī)模納稅人。（）正確

4、金融同業(yè)往來利息收入屬于增值稅免稅項(xiàng)目。（）正確

5、電信業(yè)適用的增值稅稅率為11%。（）錯(cuò)誤

6、單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供金融服

務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融服務(wù)完成的當(dāng)天。（）錯(cuò)誤

7、金融商品轉(zhuǎn)讓的銷售額是收到的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

（）錯(cuò)誤

8、以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照金融

商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅。（）錯(cuò)誤

9、作為一般銷售稅，增值稅具有單一稅率的稅收屬性，以有

效避免計(jì)算和征管差錯(cuò)率并簡(jiǎn)化出口，而在四檔稅率基礎(chǔ)上，增

加稅率檔次具有不可行性。（）正確

10、我國成為全球制造大國，增值稅制度的建立起到了不可

替代的作用。（）正確

11、金融商品轉(zhuǎn)讓可以開具增值稅專用發(fā)票。（）錯(cuò)誤

12、納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或

者退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)沖銷當(dāng)時(shí)銷售業(yè)務(wù)的銷售

額。（）錯(cuò)誤

13、除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人

后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（）正確

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14、已取得監(jiān)管部門頒發(fā)的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營許可證，依

法登記注冊(cè)為企（事）業(yè)法人，實(shí)收資本超過1000萬元的對(duì)中小企

業(yè)信用擔(dān)?；蛟贀?dān)保業(yè)務(wù)收入可以免征增值稅。（）錯(cuò)誤

15、貸款服務(wù)的銷售額是以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及

利息性質(zhì)的收入為銷售額。（）正確

16、納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）錯(cuò)

誤

17、單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供金融

服務(wù)用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象，視同銷售服務(wù)。（）

錯(cuò)誤

18、針對(duì)貨物勞務(wù)稅改革，與解決改革的深度問題相比，解

決改革的廣度問題更為緊迫。（）正確

19、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率是H%。（）正確

20、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外

發(fā)生的金融服務(wù)屬于在境內(nèi)提供服務(wù)。（）錯(cuò)誤

21、納稅人發(fā)生視同銷售情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服

務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。（）

正確

22、納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或

者退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減?？?/p>

減當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅

額中扣減。（）正確

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23、營改增后，被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付應(yīng)當(dāng)繳納增值

稅。（）錯(cuò)誤

24、統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)

以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平

或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位

收取的利息，免征增值稅。（）正確

25、小規(guī)模納稅人采用銷售