會(huì)計(jì)檔案管理辦法

會(huì)計(jì)檔案管理辦法

為加強(qiáng)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)檔案的管理，確保會(huì)計(jì)專業(yè)材料歸檔齊全完整，為機(jī)關(guān)工作提供可靠依據(jù)，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，特制定本制度。一、歸檔范圍市局財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員在工作活動(dòng)中形成的辦理完畢的并具有保存價(jià)值的各種憑證、賬簿和報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料均屬歸檔范圍，主要包括：（1）會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證（包括：現(xiàn)金憑證、銀行存款憑證、各科目的轉(zhuǎn)賬憑證）；（2）會(huì)計(jì)賬簿：包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬、各種明細(xì)賬等；（3）會(huì)計(jì)報(bào)表：包括月份報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（年度決算，文書檔案和會(huì)計(jì)檔案各存一份）；（4）其他：包括會(huì)計(jì)檔案的移交清冊(cè)、銀行對(duì)賬單等。二、整理、排列、編號(hào)與編目（1）會(huì)計(jì)檔案按照分類分別整理，裝訂時(shí)要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的，要裁邊裱糊折疊，有破損缺頁(yè)的要進(jìn)行修補(bǔ)，裝訂結(jié)實(shí)。填寫案卷封面?zhèn)淇急頃r(shí)，要用符合存檔要求的筆墨。具體為：1.會(huì)計(jì)憑證的整理。記帳憑證按編號(hào)順序排列，原始憑證按封面大小折疊，按月組成一卷或多卷，每卷厚度以2-3公分左右為宜。會(huì)計(jì)憑證的裝訂可采取大小兩種規(guī)格，小的按高11公分、寬50.5公分規(guī)格裝訂;大的按十六開紙規(guī)格裝訂，一律左側(cè)裝訂。2.會(huì)計(jì)賬簿的整理?；铐?yè)帳，取出空白頁(yè)重新裝訂編號(hào)，一本為一卷，每本100—150頁(yè)左右。填寫《賬簿封面簽》和卷脊，《賬簿封面簽》貼在卷皮的中間位置?，F(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，精裝本的不另行裝訂。賬簿封面簽的內(nèi)容印在卷內(nèi)的，可不再貼《賬簿封面簽》。3.會(huì)計(jì)報(bào)表的整理。會(huì)計(jì)報(bào)表按月份、季度、年度分別裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表的卷皮、卷內(nèi)目錄、格式與文書檔案填寫方法一致。4.其他類的整理。其他類按照名稱、重要程度結(jié)合立卷。（2）會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)人員整理歸檔，接收會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持原卷（盒）的封裝，個(gè)別需要拆卷重新整理的，應(yīng)征求財(cái)會(huì)人員意見，并與財(cái)會(huì)人員共同拆卷整理。（3）會(huì)計(jì)檔案的排列分別為：

1.會(huì)計(jì)憑證：年度結(jié)合名稱（現(xiàn)金、銀行、轉(zhuǎn)賬）排列，收、付、轉(zhuǎn)憑證訂在一起的按時(shí)間順序排列。2.會(huì)計(jì)賬簿：按年度組合重要程度，先現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬，后明細(xì)賬進(jìn)行排列。3.會(huì)計(jì)報(bào)表：按年、月分別排列。4.其他類：按重要程度排列。（4）會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)1.每一類各自編流水號(hào)，賬簿、報(bào)表、工資表和其他類案卷較少均采用分階段編流水號(hào)，階段年限的劃分，可根據(jù)案卷數(shù)量的多少而定，原則上一個(gè)階段內(nèi)不超過(guò)三位數(shù)。2.會(huì)計(jì)憑證數(shù)量較多的采用一個(gè)整體編一個(gè)流水號(hào)的方法。（5）會(huì)計(jì)檔案按類以卷為單位填寫案卷目錄。三、歸檔要求1.會(huì)計(jì)檔案的收集必須齊全完整，不得缺年、漏月、短件。2.各種憑證需按形成時(shí)間先后順序編號(hào)，按月裝訂成一卷或多卷，封面和卷脊要反映憑證名稱、年度、月份、日期、記賬順序號(hào)。3.財(cái)務(wù)工作中形成的收文和發(fā)文、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作計(jì)劃、總結(jié)、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算等文書材料歸文書檔案。4.向檔案室移交會(huì)計(jì)檔案，要指定專人負(fù)責(zé)，并編寫會(huì)計(jì)檔案移交書、會(huì)計(jì)檔案移交目錄，各一式兩份，移交人和接收人雙方簽字蓋章，財(cái)務(wù)部