養(yǎng)老保險業(yè)務實用培訓教程

第四章養(yǎng)老保險【教學目的與要求】

理解養(yǎng)老保險的內(nèi)涵和特點，了解養(yǎng)老保險的保障對象和實施范圍，掌握城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險財務機制，了解基本養(yǎng)老保險基金籌資的來源和結構，了解多層次養(yǎng)老保障體系的總體框架，了解機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度的沿革與走向。【重點】

養(yǎng)老保險的內(nèi)涵，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險財務機制選擇，多層次養(yǎng)老保障體系的總體框架【難點】

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險財務機制的選擇本章學習提示2中南財經(jīng)政法大學公共管理學院傳統(tǒng)社會養(yǎng)老保險發(fā)展中國古代養(yǎng)老保障方式：由國家規(guī)定親屬的贍養(yǎng)義務：如果祖父母、父母在世，子孫分割家產(chǎn)另立門戶或不供養(yǎng)老人的，按十惡、不孝罪論處。從財產(chǎn)制度上對老年人提供物質保障：“使父子無異財”、“凡同居之內(nèi)，必有尊長，尊長既在，子孫無所自專?！惫倮敉诵葜贫龋汗倮裟隄M七十，耳不聰，目不明，腿腳不便者，皆得致仕封建社會的倫理道德3中南財經(jīng)政法大學公共管理學院西方傳統(tǒng)社會下的養(yǎng)老方式不同的人群有不同的養(yǎng)老方式：中世紀的工資勞動者：一般缺少家庭保障，靠公共救濟，甚至乞討傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)社會的老農(nóng)民，不到萬不得已，不會把一家之主的地位讓出來富有的老人到修道院養(yǎng)老，與塵永遠世隔絕，以示其高貴性在較富有的農(nóng)民和手工業(yè)者家庭中，老年人在沒有完全失去勞動能力和某些權威之前，與子女簽定養(yǎng)老契約在瑞典有傳遞“仁杖”的習俗1669年，法國對不能從事工作的海員的發(fā)該給養(yǎng)老金，開了歷史先河。4中南財經(jīng)政法大學公共管理學院第一節(jié)養(yǎng)老保險概述一、養(yǎng)老保險的內(nèi)涵和特點※養(yǎng)老保險是國家和社會依據(jù)一定的法律和法規(guī)為保障勞動者在達到國家規(guī)定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。5中南財經(jīng)政法大學公共管理學院判斷：一個沒有達到法定退休年齡而喪失了勞動能力的人能享受養(yǎng)老保險嗎？一個達到了法定退休年齡但完全具有正常的勞動能力的人能享受養(yǎng)老保險嗎？6中南財經(jīng)政法大學公共管理學院貝克爾的家庭生產(chǎn)理論

貝克爾(Becker)是1992年諾貝爾經(jīng)濟學獎的獲得者,其貢獻在于將微觀經(jīng)濟理論的分析領域擴展到對人類相互行為的分析,包括市場行為和非市場行為,他將家庭作為基本的決策單位開展研究.家庭分工的原因：貝克爾認為,在家庭生產(chǎn)中,追求家庭產(chǎn)出最大化,實現(xiàn)家庭效用最大化,家庭分工是必然結果.家庭分工的原因主要取決于兩個方面(1)時間是家庭的稀缺資源,并且在生命周期的不同階段,個人的時間價值是不同的.(2)家庭成員之間的要素稟賦是不同的7中南財經(jīng)政法大學公共管理學院家庭養(yǎng)老制度的不穩(wěn)定性：1、不確定性對家庭養(yǎng)老制度的影響2、交易費用不為0時對家庭養(yǎng)老制度的影響隨著整個社會養(yǎng)老制度的不斷完善，整個家庭內(nèi)部的交易成本大于家庭成員從市場獲得同樣服務的成本時，非正式的養(yǎng)老制度就讓位于正式的養(yǎng)老制度。8中南財經(jīng)政法大學公共管理學院養(yǎng)老保險的類型養(yǎng)老保險一般有有自養(yǎng)、他養(yǎng)、互養(yǎng)三種類型，具體又可劃分為：自我儲蓄養(yǎng)老家庭養(yǎng)老社會福利機構養(yǎng)老社會保險養(yǎng)老9中南財經(jīng)政法大學公共管理學院各類養(yǎng)老形式的適應性(1)自我儲蓄養(yǎng)老受貨幣貶值的影響或遇到災難時的抗風險能力低,難以保證老有所養(yǎng);(2)家庭養(yǎng)老是較普遍形式,然而隨著社會化大生產(chǎn)的發(fā)展,家庭結構趨向小型化,核心家庭成為家庭規(guī)模和結構主流形態(tài),難以承擔養(yǎng)老的經(jīng)濟和勞務負擔;(3)社會福利機構養(yǎng)老,有可能由于經(jīng)費無法充足保證,導致供養(yǎng)不足,社會保險形式的養(yǎng)老是由國家出面干預,建立專項基金解決養(yǎng)老問題;(4)社會保險形式的養(yǎng)老是社會化大生產(chǎn)條件下較為理想的養(yǎng)老形式.10中南財經(jīng)政法大學公共管理學院養(yǎng)老保險的特點由國家建立或實施并由國家制定有關的規(guī)定，其中基本養(yǎng)老保險具有法律強制性享受對象必須是因年老而喪失勞動能力的勞動者在老年風險發(fā)生之前，社會保險機構必須預先儲存一部分基金，這筆基金及其增值部分必須用于支付退休金對老年人提供穩(wěn)定的基本生活保障，使其不受物價波動的影響并分享社會經(jīng)濟發(fā)展的成果。11中南財經(jīng)政法大學公共管理學院養(yǎng)老保險另一特點是與家庭養(yǎng)老相聯(lián)系。養(yǎng)老保險的產(chǎn)生和發(fā)展，逐步取代了傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老的部分甚至大部分功能，但養(yǎng)老保險并不能完全替代家庭養(yǎng)老。幾乎所有國家的憲法或法律都規(guī)定了公民有贍養(yǎng)老人義務。因此，養(yǎng)老保險與家庭養(yǎng)老是相互聯(lián)系、相互益彰的統(tǒng)一體。12中南財經(jīng)政法大學公共管理學院二、養(yǎng)老保險的保障對象和實施范圍

（一）

養(yǎng)老保險的保障對象和實施范圍的立法原則養(yǎng)老保險的保障對象和實施范圍的有機結合，通常稱之為養(yǎng)老保險的覆蓋面。它是指養(yǎng)老保險所提供物質生活保障的實施范圍和享受這種保障的勞動者的數(shù)量方面的界限。

13中南財經(jīng)政法大學公共管理學院

養(yǎng)老保險所保障的對象在社會保險的各險種中是最廣泛的。參加保險與享受待遇具有一致性，養(yǎng)老保險基本上是對必然事件進行補償，因此在養(yǎng)老保險中，參加保險的人數(shù)與享受保險待遇的人數(shù)從長遠看幾乎是一致的。養(yǎng)老保險待遇的享受人群是最確定、最普遍、最完整的。

14中南財經(jīng)政法大學公共管理學院養(yǎng)老保險的實施范圍，從一般意義上說，應當是全體勞動者，或者說每個勞動者都有獲得他們年老時所需要的生活保障和收入補償?shù)臋嗬５?，權利實施的程度受到社會?jīng)濟發(fā)展水平和結構的制約，需要針對不同行業(yè)的勞動者的特點而有所選擇。

15中南財經(jīng)政法大學公共管理學院（二）擴大基本養(yǎng)老保險覆蓋面的必要性1、養(yǎng)老保險的覆蓋面是其保障對象和實施范圍的有機結合2、農(nóng)村老年人口占全國老年人口總數(shù)的75%左右16中南財經(jīng)政法大學公共管理學院擴大養(yǎng)老保險覆蓋面需進一步研究的問題如何以適當?shù)偷馁M率水平來配合基本養(yǎng)老保險覆蓋面的擴大鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)是以城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險為主來覆蓋，還是以農(nóng)村養(yǎng)老保險為主來覆蓋

17中南財經(jīng)政法大學公共管理學院擴大養(yǎng)老保險覆蓋面的近期目標目前我國覆蓋面以城鎮(zhèn)職工為主，近期討論把靈活就業(yè)人員納入社會保險范圍。.靈活就業(yè)人員，其勞動關系、收入報酬、工作場地、保險福利、勞動時間等不同于傳統(tǒng)工業(yè)部分。國際勞工組織把非正規(guī)就業(yè)分為三個類別：1、小型或微型企業(yè)；2、家庭型企業(yè)；3、獨立的服務者18中南財經(jīng)政法大學公共管理學院城鎮(zhèn)就業(yè)、單位就業(yè)及靈活就業(yè)人員統(tǒng)計表：①1998-2004年城鎮(zhèn)就業(yè)人員及各類單位就業(yè)人員數(shù)據(jù)源自1999-2005年每年的《中國統(tǒng)計年鑒》。②單位就業(yè)人員為（1）-（9）各類單位就業(yè)人員之和，靈活就業(yè)人員數(shù)量為城鎮(zhèn)就業(yè)人員數(shù)減去單位就業(yè)人員數(shù)。19中南財經(jīng)政法大學公共管理學院三、我國的多層次養(yǎng)老保險體系（一）基本養(yǎng)老保險保障退休職工的基本生活保障（二）企業(yè)年金（企業(yè)補充養(yǎng)老保險）

2003年，已有近700萬人參加了企業(yè)年金計劃

（三）個人儲蓄型養(yǎng)老保險20中南財經(jīng)政法大學公共管理學院第二節(jié)我國養(yǎng)老保險體制改革與完善一、我國人口老齡化的趨勢全國老齡辦于2006年2月23日發(fā)布了《中國人口老齡化發(fā)展趨勢預測研究報告》的研究成果?！秷蟾妗分赋觯?1世紀是人口老齡化的時代。目前，中國已有21個省（區(qū)、市）成為人口老年型地區(qū)。自1982年第三次人口普查到2004年的22年間，中國老年人口平均每年增加302萬，年平均增長速度為2.85%，高于1.17%的總人口增長速度。21中南財經(jīng)政法大學公共管理學院中國的人口老齡化的三個階段第一階段，從2001年到2020年是快速老齡化階段。第二階段，從2021年到2050年是加速老齡化階段。第三階段，從2051年到2100年是穩(wěn)定的重度老齡化階段。22中南財經(jīng)政法大學公共管理學院中國的人口老齡化的主要特征

老年人口規(guī)模巨大老齡化發(fā)展迅速地區(qū)發(fā)展不平衡城鄉(xiāng)倒置顯著女性老年人口數(shù)量多于男性老齡化超前于現(xiàn)代化23中南財經(jīng)政法大學公共管理學院二、我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險財務機制的選擇

（一）基本養(yǎng)老保險財務機制的選擇依據(jù)和出發(fā)點基本養(yǎng)老保險財務機制選擇的出發(fā)點是維護社會公平與社會穩(wěn)定

基本養(yǎng)老保險財務機制要與社會主義市場經(jīng)濟體制接軌基本養(yǎng)老保險財務機制的設計要置于國民收入分配的宏觀格局中考慮24中南財經(jīng)政法大學公共管理學院基本養(yǎng)老保險財務機制的設計必須考慮我國未來人口老齡化的發(fā)展趨勢城鎮(zhèn)化進程中農(nóng)村人口向城市遷移會改變勞動力市場格局，從而給城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險帶來一系列新的問題企業(yè)基本養(yǎng)老保險財務機制的設計要與企業(yè)工資制度協(xié)調配套25中南財經(jīng)政法大學公共管理學院（二）基本養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結合”財務機制的特定內(nèi)涵的分析

1、養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌的內(nèi)涵養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌一般是指在國家行政強制力和國家信用保證的基礎上，對養(yǎng)老保險基金采取的社會統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一支付。

26中南財經(jīng)政法大學公共管理學院2、養(yǎng)老保險個人賬戶的內(nèi)涵個人賬戶一般是指在國家行政強制力和部分信用保證的基礎上，采取“個人預繳?？顑稹钡酿B(yǎng)老保險形式。27中南財經(jīng)政法大學公共管理學院（三）“統(tǒng)賬結合”財務機制的適應性分析

是否能夠對國家、企業(yè)、個人三者關系進行適當?shù)恼{整

是否能夠兼顧公平與效率，有利于統(tǒng)籌共濟與個人儲蓄積累兩種機制的優(yōu)勢互補

是否有利于平衡渡過未來的人口老齡化高峰

是否有利于勞動力市場的形成和穩(wěn)定

是否有利于我國企業(yè)基本養(yǎng)老保險模式的統(tǒng)一性與區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展差異性的兼容28中南財經(jīng)政法大學公共管理學院

（一）基本養(yǎng)老保險基金籌資的來源和結構基本養(yǎng)老保險基金的來源，涉及到籌資渠道和負擔主體。從目前世界上實行養(yǎng)老保險的160多個國家來看，多數(shù)國家實行國家、雇主、勞動者三方共同出資，并以企業(yè)和個人繳納為主的原則。我國基本養(yǎng)老保險基金的籌集遵循的是“三方性”原則。三、基本養(yǎng)老保險基金的來源、結構及費率水平29中南財經(jīng)政法大學公共管理學院三方性原則企業(yè)繳費

企業(yè)繳費是基本養(yǎng)老保險基金最基本的來源。

個人繳費

個人適當繳納養(yǎng)老保險費，有利于增強個人的保障意識。

國家的財政補貼及其方式

國家從財政收入中予以補貼是基本養(yǎng)老保險基金正常運轉的可靠保證。

30中南財經(jīng)政法大學公共管理學院（二）基本養(yǎng)老保險的費率

含義：亦稱繳費率，指企業(yè)和個人繳納的社會保險費占核定工資總額的比例

影響因素：

▲贍養(yǎng)率▲平均征繳率

▲平均余命▲養(yǎng)老保險覆蓋面

▲統(tǒng)籌層次▲基金的積累率

▲工資水平與養(yǎng)老金替代率水平

▲基金的投資回報率（增值率）

31中南財經(jīng)政法大學公共管理學院基本養(yǎng)老保險繳費率的合理界限

費率水平的約束條件費率水平對資源配置的影響

費率水平對征集效率的影響

費率水平對就業(yè)的影響

尚待進一步研究的問題

如何在個體和群體之間體現(xiàn)制度的統(tǒng)一性與靈活性的有機結合如何解決覆蓋率低的非國有企業(yè)問題32中南財經(jīng)政法大學公共管理學院《國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》

從2006年1月1日起，養(yǎng)老金全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。城鎮(zhèn)企業(yè)和職工的繳費比例仍為28％左右，其中單位繳納20％，個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的11％調整為8％。并且，城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員都要參加基本養(yǎng)老保險，繳費比例為20%.

在這次《決定》實施之前，已經(jīng)離退休的人員，他們?nèi)匀话凑諊以瓉硪?guī)定的標準，繼續(xù)領取養(yǎng)老金，同時隨著養(yǎng)老金的調整而增加養(yǎng)老保險的待遇。

對于另一類“新人”，即1997年國家建立統(tǒng)一的企業(yè)養(yǎng)老保險制度以后參加工作的人來說，他們參保之后，將來隨著計發(fā)辦法的改革，他們的基礎養(yǎng)老金部分，由于與繳費工資的高低和繳費年限的長短掛鉤，一般來說會有所增加，賬戶養(yǎng)老金由于賬戶縮小了，會有所減少，但是總體來說，待遇水平和改革之前大體相當，或略有提高。

新的基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法，參保人員每多繳一年，養(yǎng)老金中的基礎部分增發(fā)一個百分點，上不封頂，能夠形成“多工作、多繳費、多得養(yǎng)老金”的激勵約束機制，而且個人賬戶養(yǎng)老金的計發(fā)，考慮了退休人員平均余命的實際情況。

為保證改革的順利推進，要求各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在過渡期實行特殊的過渡政策，按照新計發(fā)辦法，養(yǎng)老金減少的不減發(fā)，增加的逐步增加，保證他們的待遇水平能有所提高。國家對下崗失業(yè)人員靈活就業(yè)后參加社會保險的，給予30%左右的社會保險補貼。另外，國家規(guī)定城鎮(zhèn)殘疾人個體工商戶參加基本養(yǎng)老保險的，可從結余的殘疾人就業(yè)保障金中給予適當補貼。

33中南財經(jīng)政法大學公共管理學院四、基本養(yǎng)老保險待遇

類型與項目

●按現(xiàn)行法規(guī)的規(guī)定，我國職工養(yǎng)老保險待遇包括退休、離休、退職三種形式退休待遇離休待遇退職待遇

34中南財經(jīng)政法大學公共管理學院基本養(yǎng)老保險待遇標準

確定退休金標準的原則

退休金同在職時工資收入要保持可比性，退休金的工資替代率應因工齡、繳費年限長短等因素有所不同

退休金的工資替代率應以在職時實際工資收入的全部為基數(shù)退休金的最低額不應低于保障退休人員基本生活需要的數(shù)額以體現(xiàn)繳費性項目與非繳費性項目的差別

退休金的數(shù)額一般不應超過在職時的正常收入，以體現(xiàn)勞動與不勞動的區(qū)別

35中南財經(jīng)政法大學公共管理學院我國現(xiàn)行的基本養(yǎng)老金替代率全國平均在85%左右。加上企業(yè)繼續(xù)向退休人員提供的各種福利津貼（如住房補貼、醫(yī)療津貼，等等），總支付額的替代率達將近90%的替代率。而許多國家只有40—60%的替代率，平均高出國際水平30—40個百分點（我國基本養(yǎng)老金發(fā)放額逐年增加，從1998年的1512億元增加到2005年的近4000億元，年均增長14.9%.根據(jù)國務院部署，“十一五”期間，我國每年參保人數(shù)將凈增1000萬人以上，年增長率保持在6%以上，2010年參保人數(shù)超過2.2億人）36中南財經(jīng)政法大學公共管理學院對我國基本養(yǎng)老保險目前待遇水平的兩種看法：第一種觀點要求降低費率，降低工資替代率

第二種觀點認為對于我國目前的工資替代率要客觀分析，正確認識，慎重對待

37中南財經(jīng)政法大學公共管理學院養(yǎng)老保險待遇的社會性發(fā)放

我國大部分社會事務還留在企業(yè)。養(yǎng)老保險基金全額征繳，養(yǎng)老金社會化發(fā)放的比例不足40%，確保養(yǎng)老金按時足額發(fā)放落不到實處。下崗職工服務中心建在企業(yè)，下崗職工還包在企業(yè)中，“中心”的工作職能主要還是由企業(yè)承擔。38中南財經(jīng)政法大學公共管理學院五、基本養(yǎng)老保險的退休條件與政策

基本養(yǎng)老保險退休或曰退休待遇的享受條件包括法定退休年齡和最低繳費年限兩個方面。39中南財經(jīng)政法大學公共管理學院（一）法定退休年齡及其調整法定退休年齡的確定依據(jù)一國老年人平均預期壽命和身體狀況養(yǎng)老保險津貼支付的經(jīng)濟基礎社會失業(yè)率狀況文化背景、價值觀念和家庭對老年人的保障程度部分國家退休部分國家退休年齡政策調整情況（10國）40中南財經(jīng)政法大學公共管理學院勞動者退休行為與養(yǎng)老保險制度結構的關聯(lián)性分析養(yǎng)老保險金給付結構與退休行為養(yǎng)老保險基金收支的財務機制與退休行為退休待遇調整機制與退休行為41中南財經(jīng)政法大學公共管理學院勞動者退休行為與失業(yè)率的關聯(lián)度分析在其他因素既定時，延長退休年齡會相應地減少就業(yè)崗位，從而會提高失業(yè)率。

從長期看，延長退休年齡既無助于就業(yè)崗位擴大，也無助于企業(yè)改革的深化。

42中南財經(jīng)政法大學公共管理學院不同退休行為的經(jīng)濟效應分析

提前退休行為的經(jīng)濟效應

延遲退休行為的經(jīng)濟效應

43中南財經(jīng)政法大學公共管理學院法定退休年齡及其實施中的問題1、我國現(xiàn)行法定退休年齡偏低與人口壽命延長的矛盾2、非正常的提前退休行為密集地發(fā)生于轉軌時期的國有企業(yè)3、女干部和女工人退休年齡不統(tǒng)一引發(fā)的行政訴訟糾紛或勞動爭議4、社會保險制度自身的缺陷為提前退休行為提供了可能行44中南財經(jīng)政法大學公共管理學院有關退休年齡改革的對策思路1、提高法定退休年齡，擇機統(tǒng)一女職工退休年齡2、實施精算基礎上的彈性退休政策3、對從事特殊工種職工實行企業(yè)內(nèi)部退養(yǎng)4、破產(chǎn)企業(yè)應一次性地預留一定的養(yǎng)老保險費用，緩解提前退休對養(yǎng)老保險基金的壓力45中南財經(jīng)政法大學公共管理學院最低繳費年限及其調整存在的問題：未能從制度上激發(fā)參保人的繳費積極性繳費年限達到15年之后，基礎養(yǎng)老保險水平不再與繳費年限掛鉤缺乏激勵機制最低繳費年限的調整46中南財經(jīng)政法大學公共管理學院六、養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次與

屬地化管理

基本養(yǎng)老保險的省級統(tǒng)籌全國實現(xiàn)和基本實現(xiàn)養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌的已有12個省份。特別是吉林和黑龍江，結合試點，建立和完善了省級統(tǒng)籌制度，為擴大試點提供了新的經(jīng)驗。提高統(tǒng)籌層次，是增強基金調劑能力，減少結構性資金缺口，適應勞動力市場流動性的必要措施，也是長效機制建設的重要內(nèi)容。47中南財經(jīng)政法大學公共管理學院行業(yè)統(tǒng)籌的屬地化管理

《國務院關于實行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌和行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理有關問題的通知》（國發(fā)〔1998〕28號）規(guī)定和勞動保障部、財政部《關于對浙江省調整原行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險費比例等有關事項的批復》（勞社部函〔1999〕62號）

中央部屬的鐵路、郵電（郵政、電信）、電力、民航、銀行（工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設銀行、中國銀行、交通銀行、人保公司、壽保公司）、交通、石油等行業(yè)中的各類企業(yè)（包括國有、集體企業(yè)等）及其與之形成勞動關系的所有職工（包括固定工、城鎮(zhèn)合同工、農(nóng)民合同工和臨時用工、企業(yè)退休人員），均按本通知規(guī)定參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌。

行業(yè)統(tǒng)籌屬地化管理的必要性行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理工作過程中存在的問題48中南財經(jīng)政法大學公共管理學院七、公務員、事業(yè)單位工作人員、軍人的養(yǎng)老保險制度

公務員養(yǎng)老保險制度20世紀50年代我國的企業(yè)和機關事業(yè)單位的養(yǎng)老保險制度是統(tǒng)一的，后來逐步將其分設并由兩個機構進行管理

49中南財經(jīng)政法大學公共管理學院（一）歷史沿革1955年,國務院頒布了《國家機關工作人員退休處理暫行辦法》,對機關干部的退休作了規(guī)定。1958年,國家干部和工人的養(yǎng)老保險合并,頒布了《國務院關于工人、職員退休處理的暫行規(guī)定》。1978年,國務院頒發(fā)了《關于安置老弱病殘干部的暫行辦法》和《關于工人退休、退職的暫行辦法》。1993年機關工資改革,公務員的養(yǎng)老金替代率從75%上升到90%以上。同年，我國海南、上海、遼寧等地紛紛開發(fā)對公務員養(yǎng)老保險制度改革，率先實行將城鎮(zhèn)所有職工（包括機關事業(yè)單位職工）覆蓋在內(nèi)的養(yǎng)老保險一體化。2006年公務員工資改革之后,退休公務員的養(yǎng)老待遇又做了進一步的調整。經(jīng)過了多次修改和完善,我國已經(jīng)形成了比較成型的公務員退休制度。50中南財經(jīng)政法大學公共管理學院（一）歷史沿革機關事業(yè)單位和企業(yè)養(yǎng)老保險制度經(jīng)過分離—合并—分離過程。1.1951年《勞動保險條例》和1955年《關于國家機關工作人員退休處理暫行辦法》，機關事業(yè)單位與企業(yè)職工分開實行退休養(yǎng)老制度；2.1958年《國務院關于工人、職員退休處理的暫行規(guī)定》將其合并；3.1978年兩個暫行辦法，再次將兩類職工退休制度分開。51中南財經(jīng)政法大學公共管理學院公務員退休制度基本內(nèi)容退休年齡：男年滿60周歲，女年滿55周歲——應當退休年滿50周歲，工作年限滿30年——可以提前退休。退休待遇：基礎工資和工齡工資按本人原標準的100%計發(fā)，職務工資和級別工資按本人原標準的一定比例計發(fā)，具體標準為：離休：是指建國前參加革命工作的老干部，經(jīng)組織審查符合條件，確定為離休。離休公務員的離休費按本人原工資的100%計發(fā)。工齡≥3535＞N≥3030＞N≥20計發(fā)比例88%82%75%52中南財經(jīng)政法大學公共管理學院（二）主要特點

1.供款模式是單方負擔，公務員退休工資完全由各級財政全額負擔，公務員自身不需要繳納養(yǎng)老保險費用；2.籌款方式是現(xiàn)收現(xiàn)付制，即公務員的退休費用列入國家財政年度預算，而沒有建立相關基金，也沒有任何積累;3.實行待遇確定制的計發(fā)辦法。公務員養(yǎng)老保險金以退休前最后一個月的工資為基數(shù),按一定比例發(fā)放。工作年限越長比例越高。同時，在職公務員工資調整時退休公務員養(yǎng)老金也隨之調整。53中南財經(jīng)政法大學公共管理學院（二）主要特點4.單位管理。公務員退休時所在的單位負責公務員退休后的管理和養(yǎng)老金的發(fā)放。5.自成系統(tǒng)。即公務員養(yǎng)老制度與企業(yè)及其他社會成員(事業(yè)單位成員除外)養(yǎng)老制度完全分開，多元并存。6.待遇較高。目前公務員退休養(yǎng)老金的名義替代率最高達退休前個人工資的90%以上，雖然與其退休前實際工資的替代率沒有這么高，但是仍高于企業(yè)職工的養(yǎng)老保險金替代率。較好地保障退休公務員的生活需要。54中南財經(jīng)政法大學公共管理學院（三）存在問題1.財政困境。目前公務員退休金完全由財政負擔，而且待遇確定并且沒有積累，隨著老齡人口的迅速增長，各級財政不堪重負。

19902005機關事業(yè)單位離退休金總額89億元1,903.3億元機關離退休金總額26.4億元561.4億元19902005全國機關事業(yè)單位離退休人員數(shù)428.8萬人1,245.8萬人55中南財經(jīng)政法大學公共管理學院56中南財經(jīng)政法大學公共管理學院57中南財經(jīng)政法大學公共管理學院（三）存在問題2.價值困境。

城鎮(zhèn)職工推行養(yǎng)老保險制度后，公務員與企業(yè)退休人員養(yǎng)老金待遇水平差距不斷拉大。58中南財經(jīng)政法大學公共管理學院59中南財經(jīng)政法大學公共管理學院（三）存在問題3.流動困境。公務員退休制度和企業(yè)養(yǎng)老保險制度相互獨立，難以轉換、不能銜接，影響了統(tǒng)一勞動力市場的形成，不利于公務員的正常流動。從“出”的方面：公務員一旦離開就會失去優(yōu)厚的退休金。從“進”的方面：企業(yè)職工向機關流動，其個人賬戶所積累的資金不容易轉移和攜帶。60中南財經(jīng)政法大學公共管理學院構建公務員養(yǎng)老保險制度改革公務員退休制度，建立公務員養(yǎng)老保險制度是改革的必然趨勢。

2003年10月十六屆三中全會《關于完善社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》—“要積極探索機關和事業(yè)單位社會保障制度改革”。2006年10月十六屆六中全會《關于構建社會主義和諧社會若干重大問題的決定》—“加快機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革”。2007年10月十七大—“事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革”。2008年2月國務院常務會議，研究部署事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革試點工作，原則通過了《事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革試點方案》。61中南財經(jīng)政法大學公共管理學院（一）公務員養(yǎng)老保險制度改革的基本原則1.建立復合型養(yǎng)老保險體系的原則。

這個體系按照“三支柱”的模式，可包括由社會統(tǒng)籌的基礎養(yǎng)老金、公務員職業(yè)年金、一定的個人儲蓄和商業(yè)保險等三部分組成。2.強化個人賬戶原則實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合，改變退休保障由國家和單位承擔的觀念，權利與義務相一致，有利于減輕政府財政負擔。62中南財經(jīng)政法大學公共管理學院（一）公務員養(yǎng)老保險制度改革的基本原則2.與企業(yè)養(yǎng)老保險有序銜接的原則作為統(tǒng)一的社會養(yǎng)老保險制度下的兩個重要分支，公務員和企業(yè)人員的養(yǎng)老金制度應有效銜接。3.體現(xiàn)公務員特點的原則國家公務員養(yǎng)老保險制度改革，必須在大政策統(tǒng)一的前提下，根據(jù)公務員特點，在政策上給予照顧，有利于將社會精英吸收到公務員隊伍中來。4.平穩(wěn)過渡的原則現(xiàn)行的退休制度向統(tǒng)帳結合的基本養(yǎng)老保險平穩(wěn)過渡，可采用“老人”老辦法，“新人”新辦法，制度出臺前退休人員其養(yǎng)老金仍按原有退休制度。63中南財經(jīng)政法大學公共管理學院（二）建立公務員社會養(yǎng)老保險制度的制度設想公務員養(yǎng)老保險結構圖基本養(yǎng)老金（60%）職業(yè)年金（30%）個人儲蓄（10%）64中南財經(jīng)政法大學公共管理學院第一層次：作為普通公民的基本養(yǎng)老保險

目標：保障過上溫飽有余的退休生活參照：城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險結構：基礎養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金保險費的繳納：（地方財政+中央財政）+個人繳費繳納比例：工資總額的20%+個人工資的8%計發(fā)辦法：個人繳費年限累計滿15年（企業(yè)/機關）65中南財經(jīng)政法大學公共管理學院目標替代率：

基礎養(yǎng)老金：當?shù)厣鐣骄べY的30%。個人賬戶養(yǎng)老金：當?shù)厣鐣骄べY的30%總計：當?shù)厣鐣骄べY的60%公務員個人賬戶：公務員有比較穩(wěn)定的繳費能力，且沒有歷史包袱，公務員個人繳費應全部進入個人賬戶，一次性做實8%，為做實企業(yè)職工個人賬戶作出試點66中南財經(jīng)政法大學公共管理學院第二層次：作為政府雇員的公務員職業(yè)年金目標：保障過上體面尊嚴的退休生活參照：企業(yè)年金結構：基本年金+廉政年金保險費繳納：基本年金方面：地方財政+個人繳納繳納比例：單位工資總額的5-6%+個人工資的1-2%與公務員級別、工作效率、獎懲情況掛鉤67中南財經(jīng)政法大學公共管理學院公務員廉政年金：提高腐敗成本，強化制度反腐繳納方法：公務員每年繳納一定數(shù)額的廉政保證金+單位按照一定系數(shù)給予補貼計發(fā)方法：沒有違紀違法問題——全數(shù)退還（養(yǎng)老金）有問題則酌情扣減目標替代率：當?shù)厣鐣骄べY的30%基礎養(yǎng)老金+職業(yè)年金>社會平均工資90%>本人退休前工資50%68中南財經(jīng)政法大學公共管理學院第三層次：個人儲蓄保險——保障過上富足自由的退休生活

個人儲蓄養(yǎng)老是最古老且持續(xù)時間最久并將永遠持續(xù)的養(yǎng)老方式。退休公務員個人儲蓄保險相對簡便易行的做法是，政府聯(lián)手若干商業(yè)保險公司，針對公務員特點設計若干拳頭產(chǎn)品，供公務員自行選擇。政府對這些商業(yè)保險公司加強監(jiān)管并促進公司之間的適度競爭，同時給予投保公務員適當?shù)膫€人所得稅優(yōu)惠，提高公務員投保的積極性。69中南財經(jīng)政法大學公共管理學院三個層次的關系基本養(yǎng)老金公務員職業(yè)年金個人儲蓄國家責任責任依次遞減，個人責任依次遞增統(tǒng)籌層次遞減：基本養(yǎng)老金——省級統(tǒng)籌→中央統(tǒng)籌職業(yè)年金——市縣統(tǒng)籌→省級統(tǒng)籌個人儲蓄——靈活自由70中南財經(jīng)政法大學公共管理學院我國社會保險制度的建立是一個漸進決策的過程，目的在于穩(wěn)定中求變革，積小變?yōu)榇笞儭９珓諉T養(yǎng)老保險制度改革不僅是養(yǎng)老保險制度改革的重要組成，也是公務員制度改革乃至國家政治體制改革的重要環(huán)節(jié)。所以一方面我們要不斷突破固有思維模式，打破利益格局，扭轉路徑依賴，另一方面，要加強推進公務員養(yǎng)老保險立法、公務員薪酬制度改革、公務員人事制度改革等配套改革，為公務員養(yǎng)老保險制度改革提供良好環(huán)境。71中南財經(jīng)政法大學公共管理學院機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革機關養(yǎng)老保險制度改革應體現(xiàn)各自特點具有特定的工作職能，具有嚴格的考錄標準和紀律約束機關具有多層次的人員構成，并實行統(tǒng)一管理制度72中南財經(jīng)政法大學公共管理學院事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度應體現(xiàn)的特點因經(jīng)費來源、職能定位和管理體制的改革方向不同而使靈活性與原則性相結合73中南財經(jīng)政法大學公共管理學院軍人養(yǎng)老保險制度

起步實施階段。1998年7月，頒布實施的《軍人保險制度實施方案》規(guī)定：軍人保險對象為現(xiàn)役軍人；設置軍人傷亡保險、軍人退役醫(yī)療保險、軍人退役養(yǎng)老保險，并可根據(jù)國家建立多層次社會保障體系的要求和軍隊建設的需要，適時建立其他保險；軍人保險基金主要通過國家撥款和軍人個人繳費渠道籌集。1998年8月，《軍人傷亡保險暫行規(guī)定》在全軍開始。

發(fā)展完善階段。2000年1月，建立了軍人退役醫(yī)療保險制度。軍人配偶隨軍未就業(yè)期間的社會保險制度將于2004年1月1日起實施。在實施以上制度的同時，還制定了《軍人保險基金管理暫行辦法》《軍人保險基金會計核算辦法》《軍人保險個人賬戶管理暫行辦法》和《關于軍地醫(yī)療保險個人賬戶轉移辦法》等配套制度。74中南財經(jīng)政法大學公共管理學院部分國家退休年齡政策調整情況（10國）

國別改革前改革后男女男女美國65656767英國65606565瑞士65626564新西蘭64646565澳大利亞65606565匈牙利60576262德國60606565阿根廷62576560比利時60606565意大利6055656075中南財經(jīng)政法大學公共管理學院年度工作總結匯報ANNUALWORKREPORTSUMMARY信托業(yè)務發(fā)展與創(chuàng)新研究上海國際信托投資有限公司王信舉目錄信托業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀研究01信托業(yè)務創(chuàng)新研究——兩項導致信托業(yè)務突破性發(fā)展的重大革新02信托業(yè)務創(chuàng)新案例分析03信托業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀研究一般理解政策與法律環(huán)境發(fā)展現(xiàn)狀一般特點發(fā)展桎梏信托的一般理解以信為本以誠治業(yè)誠即真誠、誠實，信即守承諾、講信用，講誠信就是要守諾、踐約、無欺。如果有人要問英國人在法學領域取得的最偉大、最獨特的成就是什么，那就是歷經(jīng)數(shù)百年發(fā)展起來的信托理念…這不是因為信托體現(xiàn)了基本的道德原則，而是因為它的靈活性，它是一種具有極大彈性和普遍性的制度?！▽W家梅特蘭信托的應用范圍可與人類的想像力相媲美?！绹磐蟹嗤箍铺匦磐械囊话憷斫庳炌ㄘ泿攀袌?、資本市場和產(chǎn)業(yè)投資的獨特優(yōu)勢最好的非IPO投資銀行業(yè)務平臺信托制度框架下突出的財產(chǎn)管理功能和資金融通功能政策與法律環(huán)境法律框架逐步完善《信托法》（2001.10）——信托法律制度體系的基本法《信托投資公司管理辦法》（2002.6）——信托投資公司的經(jīng)營管理規(guī)范《信托投資公司資金信托業(yè)務管理暫行辦法》（2002.7）——信托主體業(yè)務的規(guī)范分類監(jiān)管辦法即將出臺，諸多單項條例即將出臺——信托證券專用帳戶、信托公司及業(yè)務信息披露、房地產(chǎn)信托、信托公司治理指引、內(nèi)控指引和信托核算等政策與法律環(huán)境監(jiān)管思路逐步明晰信托公司分類監(jiān)管原則、屬地監(jiān)管原則協(xié)調規(guī)劃，統(tǒng)一監(jiān)管尚需加強發(fā)展現(xiàn)狀目前重新登記后的信托公司共59家，截至6月底，信托從業(yè)人員4600人近三年來，集合資金信托計劃1053個，大部分獲得了成功，信托公司接受管理的信托財產(chǎn)總額已近2000億元人民幣。84%的信托財產(chǎn)為資金信托，財產(chǎn)信托業(yè)務開始呈現(xiàn)良好的發(fā)展態(tài)勢?！y監(jiān)會非銀部主任高傳捷，中國長沙信托論壇(2004.10）一般特點由單一信托到集合信托由資金信托向財產(chǎn)信托過渡運用范圍由單一領域到多領域運用工具由單一向多種工具相結合發(fā)展桎梏信托登記信托稅收信托會計信托業(yè)務創(chuàng)新研究兩項導致信托業(yè)務突破性發(fā)展的重大革新信托內(nèi)部信用增級信托制度框架下的所有權解析內(nèi)部信用增級外部信用增級由第三方提供信用擔保，提供者包括政府、專業(yè)保險公司、金融機構、大型企業(yè)的財務公司等，增級工具主要有：政府承諾函、保險、企業(yè)擔保、現(xiàn)金抵押帳戶和信用證等。信托內(nèi)部信用增級利用基礎資產(chǎn)產(chǎn)生的部分現(xiàn)金流來實現(xiàn),可避免利用外部信用增級工具較容易受信用增級提供者信用等級下降風險的影響的風險。增級工具主要有：構建優(yōu)先/次級結構、利差帳戶和超額抵押等。優(yōu)先/次級結構就是根據(jù)一定的原則和需求，將信托或資產(chǎn)支撐的證券產(chǎn)品的收益權分為不同信用品質的檔級，不同檔級的受益權承擔風險、享有利益及利益分配或退出的順序有區(qū)別。內(nèi)部信用增級——構建優(yōu)先/次級結構遵照風險和收益相匹配的原則，通過組合策略，向選擇不同風險-收益結構特征的投資者分配不同現(xiàn)金流的結構化設計，能保證不同層次受益權對應的現(xiàn)金流匯總能夠復原為項目整體的現(xiàn)金流，擺脫了項目本身性質以及外部信用擔保的制約，而僅僅依賴于項目自身權利和義務的重新分配就能在最大程度上保障優(yōu)先收益的實現(xiàn)。可保障那些偏好于穩(wěn)定收益的投資者能夠在總體收益狀況不是太好的情況下也能獲得較穩(wěn)定收益，同時使風險偏好型投資者在總體收益情況較差時自愿讓渡財產(chǎn)以補貼保本型投資者，而在總體收益較好時獲得獨享較高收益的權利。信托制度框架下的所有權解析英美法系和大陸法系所有權制度的基本涵義中國信托法律框架下的所有權概念簡析信托業(yè)務創(chuàng)新案例研究某國企國有股權退出信托解決方案華融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)證券化項目某酒店式公寓收購項目信托解決方案某國企改革信托解決方案項目情況根據(jù)有關部門對某大型國有企業(yè)進行資產(chǎn)重組的指示，經(jīng)方案慎重比選，該企業(yè)欲將其下屬某子公司通過信托方式轉讓，轉讓資金作為重組基金，從而實現(xiàn)國有資產(chǎn)在該公司的退出。經(jīng)研究，決定發(fā)起集合資金信托計劃，用于受讓該企業(yè)持有的下屬公司的股權。信托計劃分別向優(yōu)先投資者、普通投資者和戰(zhàn)略投資者募集，并重組董事會和監(jiān)事會，選聘經(jīng)營者，