目標(biāo)成本動(dòng)態(tài)成本培訓(xùn)課件

蘇滬區(qū)域造價(jià)合約部2014年2月22日目標(biāo)成本、動(dòng)態(tài)成本制度宣貫?zāi)夸浺欢康禺a(chǎn)開發(fā)過程中的成本管理集團(tuán)的成本管理考核制度目標(biāo)成本四動(dòng)態(tài)成本2一、房地產(chǎn)開發(fā)過程中的成本管理拿地階段項(xiàng)目策劃方案設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)招標(biāo)、合同簽訂合同實(shí)施投資估算成本測算設(shè)計(jì)概算施工圖預(yù)算合同價(jià)結(jié)算價(jià)各階段目標(biāo)成本確定竣工驗(yàn)收決算價(jià)動(dòng)態(tài)成本管理目標(biāo)成本確定3一、房地產(chǎn)開發(fā)過程中的成本管理所謂“目標(biāo)成本”是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)為保證目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)，并作為合成中心全體員工奮斗目標(biāo)而設(shè)定的一種預(yù)計(jì)成本，它是成本預(yù)測與目標(biāo)管理方法相結(jié)合的產(chǎn)物。在這里引用“合成”概念，意在說明預(yù)算要經(jīng)多部門、眾多員工的追求，也就是將成本水平控制作為工作的目標(biāo)，遵循成本的“總值可控、動(dòng)態(tài)管理”。所謂“動(dòng)態(tài)成本”動(dòng)態(tài)成本=已結(jié)算合同成本+未結(jié)算合同成本+非合同性成本+待發(fā)生成本4一、房地產(chǎn)開發(fā)過程中的成本管理編制目標(biāo)成本，作為成本控制的標(biāo)桿、合約規(guī)劃編制、已簽訂合同、簽證變更統(tǒng)計(jì)、合同價(jià)預(yù)算動(dòng)態(tài)成本分析、與目標(biāo)成本的差異分析、制定糾偏措施和降成本方案實(shí)施糾偏措施和降成本措施成本管理中的PDCA循環(huán)5二、集團(tuán)的成本管理考核制度考核目的促進(jìn)區(qū)域、項(xiàng)目不斷提高成本管理水平。協(xié)助集團(tuán)更好地進(jìn)行目標(biāo)導(dǎo)向、過程管理和成本分析等成本管理工作。促進(jìn)成本的合理管控和有效節(jié)約，提升公司業(yè)績。適用范圍適用于集團(tuán)下屬所有區(qū)域、項(xiàng)目的成本排名、考評激勵(lì)。一級計(jì)劃范圍內(nèi)已動(dòng)工且尚未竣工的苑區(qū)進(jìn)行成本考核。尚未制定目標(biāo)成本的項(xiàng)目暫不納入成本管理考核范圍。6二、集團(tuán)的成本管理考核制度7二、集團(tuán)的成本管理考核制度成本管理考核的實(shí)現(xiàn)季度動(dòng)態(tài)成本考核考核依據(jù)集團(tuán)總裁簽發(fā)的一級計(jì)劃。經(jīng)集團(tuán)成本審核小組審核后的目標(biāo)成本。項(xiàng)目編制經(jīng)區(qū)域?qū)徍舜_認(rèn)的項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本、動(dòng)態(tài)成本與目標(biāo)成本的差異分析和其他專項(xiàng)成本管理資料（包括合約規(guī)劃表、簽證變更確認(rèn)資料、合同價(jià)預(yù)算確認(rèn)資料、動(dòng)態(tài)成本編制底稿、結(jié)算成本分析報(bào)告等）。8二、集團(tuán)的成本管理考核制度成本管理考核的流程9二、集團(tuán)的成本管理考核制度考核指標(biāo)10三、目標(biāo)成本目標(biāo)成本ERP路徑編制原則目標(biāo)成本的制訂以項(xiàng)目的規(guī)劃指標(biāo)、建造標(biāo)準(zhǔn)以及各部門共同確定的銷售交樓標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)。目標(biāo)成本測算時(shí)應(yīng)根據(jù)量價(jià)分離的原則進(jìn)行計(jì)算，并注明量、價(jià)的計(jì)算思路。成本測算表中各成本項(xiàng)目的工作量，應(yīng)是根據(jù)各階段圖紙預(yù)算的工程量計(jì)算或者估算。成本測算表中的單價(jià)應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品定位、交樓標(biāo)準(zhǔn)、圖紙要求按當(dāng)?shù)毓こ淘靸r(jià)計(jì)算依據(jù)、市場行情計(jì)算得出。成本測算的量價(jià)分析標(biāo)準(zhǔn)不明確時(shí)，可以根據(jù)已結(jié)算工程的經(jīng)驗(yàn)直接填寫可售面積單方成本或總金額，但需注明參考依據(jù)。11三、目標(biāo)成本3部門配合《目標(biāo)成本編制表》，由項(xiàng)目部統(tǒng)籌，相應(yīng)主導(dǎo)部門編制，配合部門須盡責(zé)配合。各類面積數(shù)據(jù)，由項(xiàng)目部提供。12三、目標(biāo)成本開發(fā)成本構(gòu)成

土地成本費(fèi)用前期工程建筑安裝基礎(chǔ)設(shè)施公共配套設(shè)施貸款利息開發(fā)間接費(fèi)用13三、目標(biāo)成本開發(fā)成本構(gòu)成土地成本費(fèi)用前期工程建筑安裝基礎(chǔ)設(shè)施公共配套設(shè)施貸款利息開發(fā)間接費(fèi)用14三、目標(biāo)成本開發(fā)成本構(gòu)成土地成本費(fèi)用前期工程建筑安裝基礎(chǔ)設(shè)施公共配套設(shè)施貸款利息開發(fā)間接費(fèi)用15三、目標(biāo)成本3開發(fā)成本構(gòu)成土地成本費(fèi)用前期工程建筑安裝基礎(chǔ)設(shè)施公共配套設(shè)施貸款利息開發(fā)間接費(fèi)用16三、目標(biāo)成本開發(fā)成本構(gòu)成土地成本費(fèi)用前期工程建筑安裝基礎(chǔ)設(shè)施公共配套設(shè)施貸款利息開發(fā)間接費(fèi)用17三、目標(biāo)成本目標(biāo)成本審核表由項(xiàng)目指定人員發(fā)起——項(xiàng)目總經(jīng)理審核——區(qū)域造價(jià)合約經(jīng)理審核——區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審閱——成本審核小組審核并上傳審核結(jié)果成本中心下屬部門審核人審核并由趙惠茹復(fù)核，非成本中心下屬部門（綠化和營銷）審核人審核），抄送到各環(huán)節(jié)審核人及集團(tuán)財(cái)務(wù)資金部譚劍。目標(biāo)成本BIP送審流程18四、動(dòng)態(tài)成本編制流程

1、由區(qū)域整理符合區(qū)域下屬項(xiàng)目實(shí)際情況的“分項(xiàng)工程清單”，給項(xiàng)目使用。2、項(xiàng)目按“分項(xiàng)工程清單”編制《合約規(guī)劃》，并每月更新合同簽訂情況。3、按已簽訂合同，按月清理和確認(rèn)簽證變更造價(jià)，并錄入明源成本管理系統(tǒng)。4、統(tǒng)計(jì)“模擬清單”合同價(jià)預(yù)算的申報(bào)和確認(rèn)情況，并錄入明源系統(tǒng)。5、根據(jù)《合約規(guī)劃》、《簽證變更》、《合同價(jià)預(yù)算》，編制動(dòng)態(tài)成本明細(xì)表，重點(diǎn)預(yù)估待發(fā)生成本。6、把按“分項(xiàng)工程清單”的動(dòng)態(tài)成本，轉(zhuǎn)換成按“成本科目”的動(dòng)態(tài)成本，并與目標(biāo)成本對比分析。7、項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本（結(jié)算成本）季度分析報(bào)告，內(nèi)容見模板。19四、動(dòng)態(tài)成本編制要求

1、項(xiàng)目應(yīng)先按照成本控制對象分別編制合約規(guī)劃、簽證變更和合同價(jià)預(yù)算統(tǒng)計(jì)、動(dòng)態(tài)成本編制明細(xì)表和分析表。2、匯總各成本控制對象的動(dòng)態(tài)成本分析表后，再完成季度分析報(bào)告。3、簽證變更和合同價(jià)預(yù)算的造價(jià)，經(jīng)區(qū)域或集團(tuán)成本中心審核后就可以錄入系統(tǒng)，施工方確認(rèn)后再進(jìn)行修訂。審核報(bào)送流程1、項(xiàng)目成本管理崗?fù)瓿杀颈砗螅身?xiàng)目財(cái)務(wù)資金部審核，報(bào)項(xiàng)目總簽字確認(rèn)。2、項(xiàng)目確認(rèn)后，經(jīng)區(qū)域造價(jià)管理部負(fù)責(zé)人或區(qū)域成本負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)區(qū)域總簽字確認(rèn)。3、區(qū)域確認(rèn)后，報(bào)區(qū)域財(cái)務(wù)資金部備案，并在季度后20日內(nèi)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金部。4、報(bào)送資料包括本表、季度分析報(bào)告區(qū)域總項(xiàng)目總簽字版掃描件、簽證變更和合同價(jià)預(yù)算審核資料、其他考核相關(guān)資料。20動(dòng)態(tài)成本ERP路徑21四、動(dòng)態(tài)成本3動(dòng)態(tài)成本是項(xiàng)目實(shí)施過程中各個(gè)時(shí)期體現(xiàn)的預(yù)期成本結(jié)果，通過對動(dòng)態(tài)成本進(jìn)行檢查，實(shí)時(shí)了解成本發(fā)生情況，并指導(dǎo)合同的簽訂與執(zhí)行。22四、動(dòng)態(tài)成本3合約規(guī)劃編制集團(tuán)考核要求：1、根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金中心統(tǒng)一制定的合約規(guī)劃編制模板，區(qū)分成本控制對象編制其合約簽訂的計(jì)劃，并把集團(tuán)成本審核小組審批的目標(biāo)成本金額拆分到合約規(guī)劃金額中，包括合同內(nèi)容、合同邊界、合同量價(jià)等重要信息。2、目標(biāo)成本批復(fù)后1個(gè)月內(nèi)，項(xiàng)目須完成合約規(guī)劃的編制，并每月更新合約規(guī)劃變動(dòng)及簽訂情況，每季度后20日前在BIP完成上報(bào)及區(qū)域總裁審核工作，操作流程參照見下文“動(dòng)態(tài)成本分析及成本考核資料BIP送審流程指引”。23四、動(dòng)態(tài)成本3簽證變更統(tǒng)計(jì)明細(xì)合同預(yù)算價(jià)統(tǒng)計(jì)明細(xì)24四、動(dòng)態(tài)成本3動(dòng)態(tài)成本編制明細(xì)25四、動(dòng)態(tài)成本3動(dòng)態(tài)成本分析表26四、動(dòng)態(tài)成本3動(dòng)態(tài)成本分析報(bào)告27經(jīng)常不斷地學(xué)習(xí),你就什么都知道。你知道得越多,你就越有力量StudyConstant