比例再保險業(yè)務(wù)培訓(xùn)講義

第三章比例再保險任課教師：高俊gaojun@

比例再保險是再保險的最初形式，也是分出公司用以調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)狀況的基本手段。比例再保險(proportionalreinsurance)是以保險金額為基礎(chǔ)來確定分出公司自留額和接受公司責(zé)任額的再保險方式，故有金額再保險之稱。

最能體現(xiàn)再保險當(dāng)事人雙方共命運(yùn)的原則。不論是一般性大額保險業(yè)務(wù)，還是巨災(zāi)性分保業(yè)務(wù)，都可以運(yùn)用比例再保險作為分保合同的基礎(chǔ)。

第三章比例再保險本章主要內(nèi)容成數(shù)再保險溢額再保險成數(shù)和溢額混合再保險比例再保險合同的主要條款內(nèi)容

一、成數(shù)再保險概念

原保險人將每一危險單位的保險金額，按照約定的比率分給再保險人的再保險方式，也稱定額再保險、比率再保險（QuotaShareReinsurance）。不論分出公司承保的每一危險單位的保額大小，只要是在合同規(guī)定的限額之內(nèi)，都按雙方約定的比率進(jìn)行分配和分?jǐn)?。最大特征是“按比率”再保險，堪稱比例再保險的代表方式，同時也是最簡便的再保險方式。實(shí)際運(yùn)用中，再保險的接受人數(shù)一般沒有限制，各個再保險人接受的份額也不必相同，分出公司的自留比例約在40%～50%之間。第一節(jié)成數(shù)再保險

一、成數(shù)再保險概念實(shí)際運(yùn)用中，再保險的接受人數(shù)一般沒有限制，各個再保險人接受的份額也不必相同，分出公司的自留比例約在40%～50%之間。

由于成數(shù)再保險對每一危險單位都按固定的比率分配責(zé)任，故在遇有巨額風(fēng)險責(zé)任時，將使原保險人和再保險人承擔(dān)的責(zé)任仍然很大。因此，為了使承擔(dān)的責(zé)任有一定范圍，每一份成數(shù)再保險合同都按每一危險單位或每張保單規(guī)定一個最高責(zé)任限額，分出公司和接受公司在這個最高責(zé)任限額中各自承擔(dān)一定的份額。第一節(jié)成數(shù)再保險成數(shù)再保險合同的引文表述TheCompanyagreestocedeandtheReinsureragreestoacceptbywayofreinsuranceaquotashareof(××)percentofeachandeveryriskofanydescriptionwhateverwrittenbytheCompanyinits(××)departmentduringthecurrencyofthisagreementprovidedthattheamountsocededshallnotexceed(××)onanyonerisk.ForthepurposeofthisagreementtheCompanywilladheretothetableoflimitssetoutinthescheduleattachedtothisagreement.第一節(jié)成數(shù)再保險××%的成數(shù)再保險保險金額自留45％分出55％其他800000360000440000020000009000001100000050000002250000275000006000000225000027500001000000

例1：某項(xiàng)業(yè)務(wù)成數(shù)再保險合同，每一危險單位的最高限額規(guī)定為500萬元，自留部分為45%，分出部分為55%，則所承保的風(fēng)險單位的保險金額和雙方責(zé)任分配情況如下：

第一節(jié)成數(shù)再保險剩下100萬責(zé)任需尋找其他方式處理，否則，將復(fù)歸原保險人承擔(dān)。

二、責(zé)任、保費(fèi)和賠款的計(jì)算例2：某分出公司組織一份海上運(yùn)輸險的成數(shù)分保險，規(guī)定每艘船的合同最高限額為1000萬美元，分出公司的自留額為20%，即200萬美元，分出部分為80%，即800萬美元。這個總分保額要分別分給若干家甚至數(shù)十家保險公司或再保險公司。因此，每一家接受公司所接受的責(zé)任為1000萬美元中的一定百分比率。例如，甲公司接受5%，為50萬美元；乙公司接受10%，為100萬美元；丙公司接受15%，為150萬美元，等等。第一節(jié)成數(shù)再保險

二、責(zé)任、保費(fèi)和賠款的計(jì)算例2：某分出公司組織一份海上運(yùn)輸險的成數(shù)分保險，規(guī)定每艘船的合同最高限額為1000萬美元，分出公司的自留額為20%，即200萬美元，分出部分為80%，即800萬美元。有時合同以分出總額作為100%來確定接受公司承擔(dān)的責(zé)任。如分出總額為800萬美元，甲公司接受5%為40萬美元，乙公司接受10%為80萬美元，丙公司接受15%為120萬美元，等等。第一節(jié)成數(shù)再保險一旦各公司承擔(dān)責(zé)任的百分比率確定，則保費(fèi)和賠款就按相應(yīng)百分比率來計(jì)算。

二、責(zé)任、保費(fèi)和賠款的計(jì)算例3：成數(shù)分保計(jì)算表

某船舶成數(shù)再保險合同約定，合同最高限額1000萬美元，分出公司自留20%，分保額80%?，F(xiàn)承保船舶5艘，保險金額分別為200萬美元，400美萬元，600萬美元，800萬美元和1000萬美元。計(jì)算分出公司和接受公司各自的責(zé)任分配。第一節(jié)成數(shù)再保險

二、責(zé)任、保費(fèi)和賠款的計(jì)算例3：成數(shù)分保計(jì)算表第一節(jié)成數(shù)再保險船名總額100%自留額20%分出額80%保額保費(fèi)賠款自留額保費(fèi)自負(fù)賠款分保額保費(fèi)分?jǐn)傎r款A(yù)20020400.401601.60B400410800.823203.28C6006201201.244804.816D800801601.606406.40E10001002002080080合計(jì)300030306006624002424

三、成數(shù)再保險的特點(diǎn)

第一節(jié)成數(shù)再保險優(yōu)點(diǎn)合同雙方利益一致手續(xù)簡便缺點(diǎn)缺乏彈性不能均衡風(fēng)險責(zé)任

三、成數(shù)再保險的特點(diǎn)

第一節(jié)成數(shù)再保險優(yōu)點(diǎn)合同雙方利益一致手續(xù)簡便缺點(diǎn)缺乏彈性不能均衡風(fēng)險責(zé)任由于成數(shù)分保對于每一危險單位的責(zé)任均按保險金額由分出公司和接受公司按比例承擔(dān)。因此，合同雙方存在真正的共同利益，不論業(yè)務(wù)良莠大小，雙方共命運(yùn)，不論經(jīng)營的結(jié)果有盈有虧，雙方利害關(guān)系一致。在各種再保險方式中，成數(shù)再保險是保險人與再保險人雙方利益完全一致的唯一方式。正是由于這一點(diǎn)，成數(shù)分保合同雙方很少發(fā)生爭執(zhí)。

三、成數(shù)再保險的特點(diǎn)

第一節(jié)成數(shù)再保險優(yōu)點(diǎn)合同雙方利益一致手續(xù)簡便缺點(diǎn)缺乏彈性不能均衡風(fēng)險責(zé)任采用成數(shù)分保，分出公司和接受公司之間的責(zé)任，保費(fèi)和賠款分配都按約定的同一比例進(jìn)行計(jì)算，使得分保實(shí)務(wù)和分保賬單編制方面手續(xù)簡化，可以節(jié)省人力、時間和管理費(fèi)用。

三、成數(shù)再保險的特點(diǎn)

第一節(jié)成數(shù)再保險優(yōu)點(diǎn)合同雙方利益一致手續(xù)簡便缺點(diǎn)缺乏彈性不能均衡風(fēng)險責(zé)任成數(shù)分保雖然簡便，但也意味著缺乏彈性，其結(jié)果表現(xiàn)為對接受公司有利，對分出公司不利。對分出公司來說，由于按固定比率自留業(yè)務(wù)，所以，對于質(zhì)量好、保額不大的業(yè)務(wù)，也要按比率分出，不能多作自留，從而使分出公司支付較多的分保費(fèi)。另一方面，當(dāng)業(yè)務(wù)質(zhì)量較差時，分出公司又不能減少自留，相當(dāng)于放棄了決定自留的權(quán)利。概括起來說，成數(shù)再保險往往不能滿足分出公司獲得準(zhǔn)確再保險保障(precisereinsuranceprotection)的需求。

三、成數(shù)再保險的特點(diǎn)

第一節(jié)成數(shù)再保險優(yōu)點(diǎn)合同雙方利益一致手續(xù)簡便缺點(diǎn)缺乏彈性不能均衡風(fēng)險責(zé)任由于成數(shù)分保按保險金額的一定比率來劃分雙方的責(zé)任，故所有業(yè)務(wù)的保險金額，每一筆均按再保險的比率變動。但對于危險度的高低、損失的大小，并不加以區(qū)別而作適當(dāng)?shù)陌才?，因而它不能使風(fēng)險責(zé)任均衡化。換句話說，原保險合同保險金額高低不齊的問題，在成數(shù)分保之后仍然存在。雖然合同通常有最高限額的限制，但這是為防止責(zé)任累積而設(shè)置的，并非為了使風(fēng)險責(zé)任均衡化

四、成數(shù)再保險的運(yùn)用1、新創(chuàng)辦的保險公司

2、新開辦的險種

3、一般來說，汽車險、航空險等，危險性較高，賠款頻繁，成數(shù)再保險可發(fā)揮其手續(xù)簡便、雙方共命運(yùn)的優(yōu)勢

4、對于保額和業(yè)務(wù)質(zhì)量比較平均的業(yè)務(wù)

5、各類轉(zhuǎn)分保業(yè)務(wù)

6、用作交換，以取得回頭業(yè)務(wù)

7、屬于同一資本系統(tǒng)的子公司和母公司之間，以及集團(tuán)分保內(nèi)部

8、與其他分保方式混合運(yùn)用第一節(jié)成數(shù)再保險

一、溢額再保險概述溢額再保險(surplusreinsurance)，是由保險人與再保險人簽訂協(xié)議，對每個危險單位確定一個由保險人承擔(dān)的自留額，保險金額超過自留額的部分稱為溢額，分給再保險人承擔(dān)。與成數(shù)再保險的區(qū)別：如果某一業(yè)務(wù)的保險金額在自留額之內(nèi)時，就無須辦理分保，只有在保險金額超過自留額時，才將超過部分分給溢額再保險人。也就是說，溢額再保險的自留額，是一個確定的自留額，不隨保險金額的大小變動，而成數(shù)再保險的自留額表現(xiàn)為保險金額的固定百分比，隨保險金額的大小而變動。第二節(jié)溢額再保險

一、溢額再保險概述例4：有3筆溢額再保險業(yè)務(wù)，其自留額均確定為40萬元，則：

溢額再保險也是以保險金額為基礎(chǔ)來確定再保險當(dāng)事人雙方的責(zé)任的。對于每一筆業(yè)務(wù)，自留額已先定好，將保險金額與自留額進(jìn)行比較，即可確定分保額和分保比例（=溢額/保額）。第二節(jié)溢額再保險業(yè)務(wù)名保險金額自留額溢額分保比例A404000B80404050%C2004016080%

二、溢額再保險的三要素溢額再保險關(guān)系成立與否，主要看保險金額是否超過自留額，超過自留額的部分即由溢額再保險接受人吸收。但溢額再保險接受的保額，并非無限制，而是以自留額的一定倍數(shù)為限度。這種自留額的一定倍數(shù)，稱為線數(shù)(lines)。

危險單位、自留額和線數(shù)是溢額再保險的三要素：危險單位由分出公司根據(jù)實(shí)際情況劃定，屬于固定因素，自留額和線數(shù)則為變動因素。自留額的大小，決定原保險人承擔(dān)的責(zé)任大小，而線數(shù)的多少，則關(guān)系再保險人承擔(dān)的責(zé)任。

第二節(jié)溢額再保險

二、溢額再保險的三要素自留額是厘定再保險限額的其為單位，在溢額在保險中稱為線（line），自留額的倍數(shù)即為線數(shù)。溢額再保險的合同容量或合同限額，通常以自留額的倍數(shù)計(jì)算。

例如：某溢額再保險合同的限額訂為20線，則一線的責(zé)任為再保險限額的5%，假定自留額為100萬元時，該合同的限額即為2000萬元。該合同稱為20線的合同（20linestreaty）。

第二節(jié)溢額再保險

二、溢額再保險的三要素溢額再保險的比例關(guān)系隨著承保金額的大小而變動，這是與成數(shù)再保險的比例固定不變不同的地方。溢額再保險線數(shù)的確定，要根據(jù)保險人的業(yè)務(wù)內(nèi)容以及自留能力等因素來綜合考慮。例如，平均保險金額的大小及其與平均自留額的關(guān)系、最高保險金額的大小及其與自留額的關(guān)系、巨額標(biāo)的承保狀況，等等，都是要充分考慮的因素。一般資力雄厚、規(guī)模較大的保險公司，其自留額較大，故可在線數(shù)不多的情況下，即可達(dá)到額度龐大的再保險保障。反之，對于自留額較小的公司來說，需要較多的線數(shù)，才能獲得充分的再保險保障額度。

第二節(jié)溢額再保險

二、溢額再保險的三要素溢額再保險的比例關(guān)系隨著承保金額的大小而變動，這是與成數(shù)再保險的比例固定不變不同的地方。溢額再保險線數(shù)的確定，要根據(jù)保險人的業(yè)務(wù)內(nèi)容以及自留能力等因素來綜合考慮。例如，平均保險金額的大小及其與平均自留額的關(guān)系、最高保險金額的大小及其與自留額的關(guān)系、巨額標(biāo)的承保狀況，等等，都是要充分考慮的因素。一般資力雄厚、規(guī)模較大的保險公司，其自留額較大，故可在線數(shù)不多的情況下，即可達(dá)到額度龐大的再保險保障。反之，對于自留額較小的公司來說，需要較多的線數(shù)，才能獲得充分的再保險保障額度。

第二節(jié)溢額再保險

三、溢額的層次分出公司根據(jù)其承保業(yè)務(wù)和年保費(fèi)收入來制定自留額和決定溢額分保合同的最高限額的線數(shù)。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，為了解決業(yè)務(wù)需要，可通過增設(shè)多層的溢額分保，也可以通過維持一個溢額而增加分保的線數(shù)來解決。

第二節(jié)溢額再保險第一溢額自留第二溢額

四、責(zé)任、保費(fèi)和賠款的計(jì)算例5：某溢額再保險合同約定，自留額為40萬元，合同容量5線?，F(xiàn)有四筆業(yè)務(wù)，溢額分保的責(zé)任、保費(fèi)和賠款分擔(dān)的結(jié)果如下表：

第二節(jié)溢額再保險業(yè)務(wù)總額100%自留責(zé)任分保責(zé)任其它保額保費(fèi)賠款金額保費(fèi)賠款金額比例保費(fèi)賠款一400.080.04400.080.040000二800.160.06400.080.034050%0.080.03三2000.40.8400.080.1616080%0.320.64四3000.60400.08016053.3%0.31980100合計(jì)總額保險金額A輪50000B輪500000C輪2000000D輪2500000共計(jì)總保費(fèi)5005000200002500050500總賠款01000020000100000130000自留額保額50000100000100000100000

比例100％20％5％4％

保費(fèi)5001000100010003500賠款02000100040007000第一溢額分保額040000010000001000000

分保比例080％50％40％

分保費(fèi)04000100001000024000分?jǐn)傎r款08000100004000058000第二溢額分保額009000001400000

分保比例0045％56％

分保費(fèi)0090001400023000分?jǐn)傎r款0090005600065000第二節(jié)溢額再保險

五、溢額再保險的特點(diǎn)可以靈活確定自留額，對分出公司有利。如果溢額分保自留額定得適當(dāng)，分出公司自留的業(yè)務(wù)多、質(zhì)量好、保額均勻，穩(wěn)定性就會好。相對，接受公司承保的業(yè)務(wù)，如果保費(fèi)少、保額高、質(zhì)量差，其穩(wěn)定性就會比分出公司差。比較繁瑣費(fèi)時。

第二節(jié)溢額再保險

六、溢額再保險的運(yùn)用1、一般來說，對于危險性較小、利益較優(yōu)且風(fēng)險較分散的業(yè)務(wù)，原保險人多采用溢額再保險方式，以保留充足的保險費(fèi)收入。

2、對于業(yè)務(wù)質(zhì)量不一、保險金額不均勻的業(yè)務(wù)，也往往采用溢額再保險來均衡保險責(zé)任。

3、海上保險方面。

4、火災(zāi)保險方面。

5、分保交換。

第二節(jié)溢額再保險

成數(shù)和溢額混合再保險，是將成數(shù)再保險和溢額再保險組織在一個合同里，以成數(shù)再保險的限額，作為溢額再保險的起點(diǎn)，再確定溢額再保險的限額。在實(shí)際運(yùn)用中有兩種方式：成數(shù)合同之上的溢額合同（先成數(shù)后溢額）溢額合同之內(nèi)的成數(shù)合同（先溢額后成數(shù)）第三節(jié)成數(shù)和溢額混合再保險

一、先成數(shù)后溢額例如：某成數(shù)再保合同最高責(zé)任額為100萬元，在100萬元以下的業(yè)務(wù)，全部按成數(shù)再保險合同處理，其中分出人自留20%，分出80%?，F(xiàn)在分出公司為防止保額太大的業(yè)務(wù)消化不了，便在該合同基礎(chǔ)上另安排一個溢額分保合同，約定某筆業(yè)務(wù)保額超過100萬的部分，由另一再保險接受人接受2線。第三節(jié)成數(shù)和溢額混合再保險

一、先成數(shù)后溢額例如：某成數(shù)再保合同最高責(zé)任額為100萬元，在100萬元以下的業(yè)務(wù)，全部按成數(shù)再保險合同處理，其中分出人自留20%，分出80%?，F(xiàn)在分出公司為防止保額太大的業(yè)務(wù)消化不了，便在該合同基礎(chǔ)上另安排一個溢額分保合同，約定某筆業(yè)務(wù)保額超過100萬的部分，由另一再保險接受人接受2線。第三節(jié)成數(shù)和溢額混合再保險業(yè)務(wù)保額自留20%分出80%其他1601248280166431002080414020804053202080220成數(shù)再保險合同業(yè)務(wù)保額自留溢額其他160600280800310010004140100400532010020020

一、先成數(shù)后溢額例如：某成數(shù)再保合同最高責(zé)任額為100萬元，在100萬元以下的業(yè)務(wù)，全部按成數(shù)再保險合同處理，其中分出人自留20%，分出80%。現(xiàn)在分出公司為防止保額太大的業(yè)務(wù)消化不了，便在該合同基礎(chǔ)上另安排一個溢額分保合同，約定某筆業(yè)務(wù)保額超過100萬的部分，由另一再保險接受人接受2線。第三節(jié)成數(shù)和溢額混合再保險溢額再保險合同二、先溢額再成數(shù)例如，一個自留額50萬元，責(zé)任限額為5線的溢額合同，規(guī)定對于自留額部分，分出公司有權(quán)另訂成數(shù)分保合同。如將其中的60%分出，則分出公司實(shí)際上只保留了成數(shù)部分即原溢額合同自留部分的40%的責(zé)任。

在這種混合合同中，成數(shù)部分限額即溢額的自留額，稱為優(yōu)先額(priority),即表示這一部分業(yè)務(wù)在溢額合同分配之前，由參加成數(shù)合同的接受公司優(yōu)先承受。第三節(jié)成數(shù)和溢額混合再保險二、先溢額再成數(shù)例如，一個自留額50萬元，責(zé)任限額為5線的溢額合同，規(guī)定對于自留額部分，分出公司有權(quán)另訂成數(shù)分保合同。如將其中的60%分出，則分出公司實(shí)際上只保留了成數(shù)部分即原溢額合同自留部分的40%的責(zé)任。第三節(jié)成數(shù)和溢額混合再保險保額溢額合同的自留額溢額合同的分保額成數(shù)分保合同金額自留40%分出60%10萬10萬4萬6萬050萬50萬20萬30萬0100萬50萬20萬30萬50萬200萬50萬20萬30萬150萬250萬50萬20萬30萬200萬一、關(guān)于責(zé)任和范圍劃分的條款（一）業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定成數(shù)和溢額在保險一般是同一險種的保險業(yè)務(wù)。合同中必須明確業(yè)務(wù)范圍和除外責(zé)任。（二）對象與地區(qū)范圍

再保險合同一般規(guī)定其對象為直接承保的業(yè)務(wù)和通過再保險吸收的業(yè)務(wù)；地區(qū)范圍需說明列入合同某一險種業(yè)務(wù)的地理區(qū)域范圍。（三）責(zé)任的劃分

責(zé)任范圍的劃分要明確分出公司與接受公司雙方的責(zé)任，即規(guī)定對每一危險單位分出公司的自留責(zé)任和接受公司的最高分保責(zé)任是多少，在溢額合同中要規(guī)定分保線數(shù)是多少。第四節(jié)比例再保險合同的主要條款內(nèi)容二、再保險費(fèi)率和再保險準(zhǔn)備金（一）再保險費(fèi)率按原保單上規(guī)定的費(fèi)率辦理，在合同中以“如原條件”表示，所用貨幣也與原保單一致。

（二）再保險準(zhǔn)備金

為確保再保險人能依約履行義務(wù)，原保險人會將應(yīng)付再保險費(fèi)的一部分留存一定時間，做為再保險費(fèi)準(zhǔn)備金；金額一般為應(yīng)付再保險費(fèi)的35%、40%或50%；準(zhǔn)備金從每季應(yīng)付的再保險費(fèi)內(nèi)扣提，每季辦理一次，至第四季止，合計(jì)達(dá)全年總保費(fèi)的40%；留存期限為12個月，即在第二年第一季度，歸還上年第一季度提存的準(zhǔn)備金，并支付與接受公司議定的準(zhǔn)備金的利息。

第四節(jié)比例再保險合同的主要條款內(nèi)容三、分保傭金與盈余傭金的計(jì)算（一）分保傭金是接受公司根據(jù)分保費(fèi)支付給分出公司的一定費(fèi)用，用以分擔(dān)分出公司為招攬業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)經(jīng)營管理等所產(chǎn)生的費(fèi)用開支。傭金大小既與接受公司的將來利潤有直接影響，也與分出公司的收益有密切關(guān)系。

（二）盈余傭金

是再保險人將自再保險業(yè)務(wù)中所獲得利潤的一部分退還原保險人，其用意在于鼓勵原保險人謹(jǐn)慎核保，使合同業(yè)務(wù)能產(chǎn)生利潤，或報答原保險人努力致合同獲得利潤。

第四節(jié)比例再保險合同的主要條款內(nèi)容三、分保傭金與盈余傭金的計(jì)算（三）傭金的計(jì)算

第四節(jié)比例再保險合同的主要條款內(nèi)容傭金分保傭金盈余傭金固定傭金率（FixedcommissionRate）浮動傭金率（Sliding-scaleRate）（浮動傭金率）三、分保傭金與盈余傭金的計(jì)算（三）傭金的計(jì)算

第四節(jié)比例再保險合同的主要條款內(nèi)容浮動傭金率也有兩種：一種是以賠付率為基礎(chǔ)確定純益?zhèn)蚪鹇?，另一種是以利潤率為基礎(chǔ)確定純益?zhèn)蚪鹇?。舉例：

某分保合同規(guī)定，分保手續(xù)費(fèi)，臨時先按30%計(jì)算，之后按每個業(yè)務(wù)年度的賠付率為依據(jù)，按相應(yīng)的浮動手續(xù)費(fèi)進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)賠付率超過69%時，手續(xù)費(fèi)為25%，賠付率每降低1%，手續(xù)費(fèi)增加0.5%，最高手續(xù)費(fèi)為35%。列表如下：三、分保傭金與盈余傭金的計(jì)算（三）傭金的計(jì)算

第四節(jié)比例再保險合同的主要條款內(nèi)容賠付率分保傭金率不超過50%35.0%

超過50%-51%34.5%

超過51%-52%34.0%

超過52%-53%33.5%

超過53%-54%33.0%…………

超過67%-68%26.0%

超過68%-69%25.5%

超過69%25.0%三、分保傭金與盈余傭金的計(jì)算（三）傭金的計(jì)算

第四節(jié)比例再保險合同的主要條款內(nèi)容浮動傭金率也有兩種：一種是以賠付率為基礎(chǔ)確定純益?zhèn)蚪鹇?，另一種是以利潤率為基礎(chǔ)確定純益?zhèn)蚪鹇省Ｅe例：利潤率純益?zhèn)蚪鹇?/p>

30%以上35%25%-30%30%20%-25%25%15%-20%20%10%-15%15%10%以下10%三、分保傭金與盈余傭金的計(jì)算（四）盈余傭金的計(jì)算

第四節(jié)比例再保險合同的主要條款內(nèi)容盈余傭金的計(jì)算方法，通常在分保合同中載明。計(jì)算方法如下：

盈余額=收入項(xiàng)目累計(jì)-支出項(xiàng)目累計(jì)盈余傭金=盈余額×盈余傭金率收入項(xiàng)目包括：本年度保費(fèi)、上年未到期責(zé)任轉(zhuǎn)入、上年度未決賠款轉(zhuǎn)入、保費(fèi)準(zhǔn)備金、退賠款追償、退其他款項(xiàng)收入、利息等。支出項(xiàng)目包括：本年度手續(xù)費(fèi)、本年度已付賠款、保費(fèi)未到期責(zé)任轉(zhuǎn)出、未決賠款責(zé)任轉(zhuǎn)出、退保費(fèi)、保費(fèi)準(zhǔn)備金扣除、賠款準(zhǔn)備金扣除、稅款、其他扣除等。三、分保傭金與盈余傭金的計(jì)算（四）盈余傭金的計(jì)算

第四節(jié)比例再保險合同的主要條款內(nèi)容盈余傭金的計(jì)算方法，通常在分保合同中載明。計(jì)算方法如下：

盈余額=收入項(xiàng)目累計(jì)-支出項(xiàng)目累計(jì)盈余傭金=盈余額×盈余傭金率常用的純益?zhèn)蚪鸬挠?jì)算方法有以下幾種：1、一年基準(zhǔn)法（annualbasis）2、三年平均法（threeyearsaveragesystem)3、虧損滾轉(zhuǎn)法（lossestoextinction,carryingforwardbasis）三、分保傭金與盈余傭金的計(jì)算（四）盈余傭金的計(jì)算

第四節(jié)比例再保險合同的主要條款內(nèi)容1、一年基準(zhǔn)法（annualbasis）這種方法以一個業(yè)務(wù)年度的的盈虧情況計(jì)算純益?zhèn)蚪穑c以往業(yè)務(wù)年度不掛鉤。例如：某分保合同本年度盈余10萬元，固定純益?zhèn)蚪鹇蕿?8%，則純益?zhèn)蚪馂?8萬元。這種方法對再保險人非常不利，不大符合公平互利原則。三、分保傭金與盈余傭金的計(jì)算（四）盈余傭金的計(jì)算

第四節(jié)比例再保險合同的主要條款內(nèi)容2、三年平均法（threeyearsaveragesystem)

這種方法是將本年度的合同盈虧與過去兩年的成績予以平均，然后根據(jù)三年平均的利潤計(jì)算盈余傭金。例：合同規(guī)定的固定傭金率為20%。第一年無過去的記錄，無法平均，按當(dāng)年盈虧100%計(jì)算；第二年按第一和第二年的盈虧的1/2平均計(jì)算。第三年按第一、第二、第三年盈虧的1/3平均計(jì)算；計(jì)算第四年的盈余傭金是，就要將第一年的盈虧除去，按第二、第三、第四年的盈虧的1/3平均計(jì)算。

三年平均法計(jì)算示意圖單位：元年度本年度盈虧盈余累計(jì)數(shù)盈余傭金1盈2000—2000×20%=4002虧10002000-1000=10001000×1/2×20%=1003盈30002000-1000+3000=40004000×1/3×20%=266.674盈4000-1000+3000+4000=60006000×1/3×20%=400三、分保傭金與盈余傭金的計(jì)算（四）盈余傭金的計(jì)算

第四節(jié)比例再保險合同的主要條款內(nèi)容3、虧損滾轉(zhuǎn)法（lossestoextinction,carryingforwardbasis）這種辦法是指如果某一個業(yè)務(wù)年度出現(xiàn)虧損，則將虧損滾轉(zhuǎn)至規(guī)定的業(yè)務(wù)年度或直至虧損全部消失、出現(xiàn)盈余為止。也就是說，接受人只有在合同的累計(jì)成績有盈余時才支付盈余傭金。在實(shí)際應(yīng)用中，將虧損轉(zhuǎn)至以后兩個年度比較普遍。主要應(yīng)用于意外險中，業(yè)績不佳或不穩(wěn)定的合同方面。

虧損滾轉(zhuǎn)法計(jì)算示意單位：元年度本年度盈虧累積盈虧額盈余傭金1虧損100萬-100萬02盈余50萬-50萬03盈余80萬80-50=30萬30萬×20%=6萬四、未了責(zé)任轉(zhuǎn)移第四節(jié)比例再保險合同的主要條款內(nèi)容未了責(zé)任轉(zhuǎn)移有兩種：保費(fèi)未了責(zé)任和賠款未了責(zé)任。未了責(zé)任轉(zhuǎn)移和直接保險中的未了責(zé)任有相同和不同的地方。這里主要是為了結(jié)束某個業(yè)務(wù)年度的賬務(wù)，將保費(fèi)未了責(zé)任和賠款未了責(zé)任轉(zhuǎn)移由下一業(yè)務(wù)年度新的接受人承擔(dān)。這種轉(zhuǎn)移有兩種方式：結(jié)清方式和滿期方式。四、未了責(zé)任轉(zhuǎn)移第四節(jié)比例再保險合同的主要條款內(nèi)容1、結(jié)清方式（cleancut）按照這種方式，分出人按照保費(fèi)的一定比例（例如35%）和未決賠款的一定比例（例如90%）分別提取，將提取的這筆款項(xiàng)轉(zhuǎn)給下一個年度的接受人。本期合同的接受人就不再承擔(dān)以后的分?jǐn)傎r款責(zé)任。

“若分出人決定，再保險人可對本協(xié)議生效日時的所有業(yè)務(wù)承擔(dān)相應(yīng)份額的責(zé)任，對此分出人應(yīng)在第一期賬中付給再保險人一筆未到期保費(fèi)轉(zhuǎn)入保費(fèi)，按協(xié)議起期前12個月賬單中的保費(fèi)35％)計(jì)算。

”

“若分出人決定，再保險人應(yīng)對協(xié)議生效日時所有未決賠款承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，對此分出人應(yīng)在第一期賬單中付給再保險人一筆賠款轉(zhuǎn)入，賠款應(yīng)按分出人在協(xié)議生效時估計(jì)的未決賠款數(shù)的90％計(jì)算。

”結(jié)清方式條款舉例：四、未了責(zé)任轉(zhuǎn)移第四節(jié)比例再保險合同的主要條款內(nèi)容2、滿期方式（toexpiry）這種方式是表明接受公司承擔(dān)再保險合同生效期間所有的應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟谋钨r款責(zé)任。具體可以規(guī)定在某業(yè)務(wù)年度結(jié)束后的一定期間，如3年或5年后，才結(jié)束該業(yè)務(wù)年度的賬務(wù)。

“若分出人決定，再保險人對本協(xié)議所承擔(dān)的相應(yīng)份額的責(zé)任可以在協(xié)議期滿時終止，對此分出人應(yīng)扣除再保險人一筆未到期保費(fèi)的轉(zhuǎn)出按協(xié)議期滿前12個月賬單中保費(fèi)的35％計(jì)算?！薄叭舴殖鋈藳Q定，再保險人應(yīng)對協(xié)議期滿時所有未決賠款承擔(dān)的相應(yīng)的責(zé)任應(yīng)在協(xié)議期滿時終止，對此分出人應(yīng)扣除現(xiàn)保險人一筆賠款轉(zhuǎn)出，賠款應(yīng)按分出人在協(xié)議期滿時估計(jì)的未決賠款數(shù)的90％計(jì)算。”滿期方式條款舉例：四、未了責(zé)任轉(zhuǎn)移第四節(jié)比例再保險合同的主要條款內(nèi)容由于未決賠款金額是當(dāng)賬務(wù)結(jié)束時的估計(jì)數(shù)，因此有的再保險合同還規(guī)定，如以后實(shí)際賠付金額與估計(jì)金額有較大差額（一般為超過10%），對賠款未了責(zé)任轉(zhuǎn)移金額可以進(jìn)行調(diào)整。五、賠款的處理程序第四節(jié)比例再保險合同的主要條款內(nèi)容一般比例再保險合同規(guī)定，分出公司全權(quán)處理賠款，包括全部賠付、部分賠付、通融賠付與拒絕賠付。但發(fā)生賠款超過一定數(shù)額時，分出公司要將出險的情況、估計(jì)的損失金額、出現(xiàn)日期和出險原因等，函電通知接受公司。并且，當(dāng)發(fā)生巨額賠款時（達(dá)到或超過一定金額），可以向接受公司要求現(xiàn)金攤賠，接受公司在接到現(xiàn)金攤賠通知后，應(yīng)當(dāng)在7-14天內(nèi)支付。在實(shí)務(wù)中還需注意：原保險人的通知義務(wù)；原保險人對賠款的處理權(quán)；現(xiàn)金攤賠。六、分保賬單和結(jié)算第四節(jié)比例再保險合同的主要條款內(nèi)容編制再保險賬單和結(jié)算時再保雙方最關(guān)心的事，所以合同中必須要通過條款規(guī)定清楚?！凹滓译p方的賬務(wù)，甲方應(yīng)按季于每季終了后，迅速辦理。乙方在接到賬單后15天之內(nèi)，應(yīng)向甲方作同意或不同意的表示，若不作表示，則認(rèn)為乙方已同意該項(xiàng)賬單。任何一方的負(fù)額，均須于前述同意后15天內(nèi)（注：復(fù)證期），或者可能范圍內(nèi)盡快給付。上述賬務(wù)應(yīng)以承保的貨幣計(jì)算，甲方應(yīng)付的再保險費(fèi)亦應(yīng)以承保時的貨幣，存放于乙方設(shè)置于××銀行的賬戶，并另行通知乙方。又甲方應(yīng)攤回的賠款，亦應(yīng)以同一貨幣由乙方給付。再保險費(fèi)或結(jié)余款項(xiàng)的匯兌，應(yīng)遵照中國的規(guī)定辦理?！逼?、報表第四節(jié)比例再保險合同的主要條款內(nèi)容編制再保險明細(xì)表是原保險人告知與通知義務(wù)的具體體現(xiàn)。初步明細(xì)表（preliminaryclaimsbord.）確定賠款明細(xì)表（definiteclaimsbord.）損失明細(xì)表初步業(yè)務(wù)明細(xì)表（preliminaryorprovisionalbord.）確定業(yè)務(wù)明細(xì)表（definiteorfinalbord.）業(yè)務(wù)變動明細(xì)表（alterationbord.）業(yè)務(wù)明細(xì)表八、合同的終止、修改第四節(jié)比例再保險合同的主要條款內(nèi)容

（一）合同的終止一般分保合同均規(guī)定本合同從某年1月1日零時起生效，合同終止時間有三種情況：即期滿終止、通知終止和特殊終止。比例分保合同一般是不定期的，很少采用期滿終止，主要以通知終止和特殊終止為準(zhǔn)。

（二）合同的修改分保合同在有效期內(nèi)，可由任何一方取得對方同意，對合同的內(nèi)容、條件等進(jìn)行變更或修改，其方式可用函件或附約辦理。年度工作總結(jié)匯報ANNUALWORKREPORTSUMMARY信托業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新研究上海國際信托投資有限公司王信舉目錄信托業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀研究01信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新研究——兩項(xiàng)導(dǎo)致信托業(yè)務(wù)突破性發(fā)展的重大革新02信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新案例分析03信托業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀研究一般理解政策與法律環(huán)境發(fā)展現(xiàn)狀一般特點(diǎn)發(fā)展桎梏信托的一般理解以信為本以誠治業(yè)誠即真誠、誠實(shí)，信即守承諾、講信用，講誠信就是要守諾、踐約、無欺。如果有人要問英國人在法學(xué)領(lǐng)域取得的最偉大、最獨(dú)特的成就是什么，那就是歷經(jīng)數(shù)百年發(fā)展起來的信托理念…這不是因?yàn)樾磐畜w現(xiàn)了基本的道德原則，而是因?yàn)樗撵`活性，它是一種具有極大彈性和普遍性的制度。——英國法學(xué)家梅特蘭信托的應(yīng)用范圍可與人類的想像力相媲美。——美國信托法權(quán)威斯科特信托的一般理解貫通貨幣市場、資本市場和產(chǎn)業(yè)投資的獨(dú)特優(yōu)勢最好的非IPO投資銀行業(yè)務(wù)平臺信托制度框架下突出的財(cái)產(chǎn)管理功能和資金融通功能政策與法律環(huán)境法律框架逐步完善《信托法》（2001.10）——信托法律制度體系的基本法《信托投資公司管理辦法》（2002.6）——信托投資公司的經(jīng)營管理規(guī)范《信托投資公司資金信托業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（2002.7）——信托主體業(yè)務(wù)的規(guī)范分類監(jiān)管辦法即將出臺，諸多單項(xiàng)條例即將出臺——信托證券專用帳戶、信托公司及業(yè)務(wù)信息披露、房地產(chǎn)信托、信托公司治理指引、內(nèi)控指引和信托核算等政策與法律環(huán)境監(jiān)管思路逐步明晰信托公司分類監(jiān)管原則、屬地監(jiān)管原則協(xié)調(diào)規(guī)劃，統(tǒng)一監(jiān)管尚需加強(qiáng)發(fā)展現(xiàn)狀目前重新登記后的信托公司共59家，截至6月底，信托從業(yè)人員4600人近三年來，集合資金信托計(jì)劃1053個，大部分獲得了成功，信托公司接受管理的信托財(cái)產(chǎn)總額已近2000億元人民幣。84%的信托財(cái)產(chǎn)為資金信托，財(cái)產(chǎn)信托業(yè)務(wù)開始呈現(xiàn)良好的發(fā)展態(tài)勢?！y監(jiān)會非銀部主任高傳捷，中國長沙信托論壇(2004.10）一般特點(diǎn)由單一信托到集合信托由資金信托向財(cái)產(chǎn)信托過渡運(yùn)用范圍由單一領(lǐng)域到多領(lǐng)域運(yùn)用工具由單一向多種工具相結(jié)合發(fā)展桎梏信托登記信托稅收信托會計(jì)信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新研究兩項(xiàng)導(dǎo)致信托業(yè)務(wù)突破性發(fā)展的重大革新信托內(nèi)部信用增級信托制度框架下的所有權(quán)解析內(nèi)部信用增級外部信用增級由第三方提供信用擔(dān)保，提供者包括政府、專業(yè)保險公司、金融機(jī)構(gòu)、大型企業(yè)的財(cái)務(wù)公司等，增級工具主要有：政府承諾函、保險、企業(yè)擔(dān)保、現(xiàn)金抵押帳戶和信用證等。信托內(nèi)部信用增級利用基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生的部分現(xiàn)金流來實(shí)現(xiàn),可避免利用外部信用增級工具較容易受信用增級提供者信用等級下降風(fēng)險的影響的風(fēng)險。增級工具主要有：構(gòu)建優(yōu)先/次級結(jié)構(gòu)、利差帳戶和超額抵押等。優(yōu)先/次級結(jié)構(gòu)就是根據(jù)一定的原則和需求，將信托或資產(chǎn)支撐的證券產(chǎn)品的收益權(quán)分為不同信用品質(zhì)的檔級，不同檔級的受益權(quán)承擔(dān)風(fēng)險、享有利益及利益分配或退出的順序有區(qū)別。內(nèi)部信用增級——構(gòu)建優(yōu)先/次級結(jié)構(gòu)遵照風(fēng)險和收益相匹配的原則，通過組合策略，向選擇不同風(fēng)險-收益結(jié)構(gòu)特征的投資者分配不同現(xiàn)金流的結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)，能保證不同層次受益權(quán)對應(yīng)的現(xiàn)金流匯總能夠復(fù)原為項(xiàng)目整體的現(xiàn)金流，擺脫了項(xiàng)目本身性質(zhì)以及外部信用擔(dān)保的制約，而僅僅依賴于項(xiàng)目自身權(quán)利和義務(wù)的重新分配就能在最大程度上保障優(yōu)先收益的實(shí)現(xiàn)?？杀Ｕ夏切┢糜诜€(wěn)定收益的投資者能夠在總體收益狀況不是太好的情況下也能獲得較穩(wěn)定收益，同時使風(fēng)險偏好型投資者在總體收益情況較差時自愿讓渡財(cái)產(chǎn)以補(bǔ)貼保本型投資者，而在總體收益較好時獲得獨(dú)享較高收益的權(quán)利。信托制度框架下的所有權(quán)解析英美法系和大陸法系所有權(quán)制度的基本涵義中國信托法律框架下的所有權(quán)概念簡析信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新案例研究某國企國有股權(quán)退出信托解決方案華融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)證券化項(xiàng)目某酒店式公寓收購項(xiàng)目信托解決方案某國企改革信托解決方案項(xiàng)目情況根據(jù)有關(guān)部門對某大型國有企業(yè)進(jìn)