基礎(chǔ)講義第二節(jié)稅法在我國(guó)法律體系中地位

第一章第一節(jié)稅法的概念第二節(jié)稅法在我國(guó)中的地位第三節(jié)法定原則第五節(jié)與我國(guó)現(xiàn)行稅法體系第六節(jié)第八節(jié)國(guó)際關(guān)系本章作為《稅法》課程的基礎(chǔ)知識(shí)，在《考試大綱》中均為能力等級(jí)1級(jí)，考試中題型均1-2.5第一節(jié)在現(xiàn)代國(guó)家治理中發(fā)揮重大作用（了解稅法內(nèi)容主要包括：各稅種的以及為了保證這些稅法得以實(shí)施的征度和“義務(wù)性”是由的無(wú)償性、強(qiáng)制性決定的的本質(zhì)特征具體體現(xiàn)為制度，而稅法則是制度的法律表現(xiàn)形式。第二節(jié)稅法在我國(guó)中的地稅法屬于國(guó)家中一個(gè)重要部門(mén)法，它是調(diào)整國(guó)家與各個(gè)經(jīng)濟(jì)單位及公民個(gè)人分配關(guān)系的律規(guī)范。稅法是我國(guó)的重要組成部分稅法與《》的關(guān)《》第五十六條、第三十三條：“中民公民有依照法律納稅的義務(wù)”?！爸腥A人民公民在法律面前一律”?！缎谭ā肥顷P(guān)于、刑事責(zé)任與刑罰的法律規(guī)范的總和。稅法則是調(diào)整征納關(guān)系的法律區(qū)別：稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且經(jīng)濟(jì)利益由向國(guó)家無(wú)償單方面轉(zhuǎn)移，一般行政法不具備；行政法大多為性，而稅法是義務(wù)性?！纠}·單選題】下列法律中，明確規(guī)定“中民公民有依照法律納稅的義務(wù)”的 ）《中民《中民民法通則《中民個(gè)人所得稅法《中民征收管理法『正確答案』『答案解析』《中民》第五十六條規(guī)定：中民公民有依照法律納稅的第三節(jié)法定原則黨的三中全會(huì)《決定》中提出“法定原則”，首次文件中明確提出這一基1.負(fù)擔(dān)必須根據(jù)的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相3.決定的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形則（6）1.含義：法律的效力高于行政的效效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生，效力低的稅法目的：稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)的規(guī)定而給帶來(lái)【考題·單選題】（2014年）下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法基本原則的是（）『正確答案』『答案解析』稅法的基本原則是法定原則【例題·多選題】下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（）『正確答案』面1.對(duì)征稅方：稅務(wù)、、財(cái)2.3.的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是的【例題·單選題】下列關(guān)于的表述中，正確的是（）中權(quán)利主體雙方法律地位并不，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對(duì)總體上與其他一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)『正確答案』第四節(jié)含義：指稅定對(duì)什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物（1）國(guó)家調(diào)節(jié)政策的需的貨幣價(jià)值計(jì)算，如（如車(chē)輛購(gòu)置稅（1）（如城市建稅（如營(yíng)業(yè)稅稅率稅率依次提高每一的征稅對(duì)象則依所屬等級(jí)同時(shí)適用幾個(gè)稅率分的工資薪金所得（如土地【考題·多選題】下列各項(xiàng)中，采用比例稅率征收的有（）D.城市建設(shè)『正確答案』根據(jù)應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。繳庫(kù)期限：稅定的納稅期限界滿之時(shí)，將應(yīng)納繳入國(guó)庫(kù)的期限。納稅期限：（3）例：銷(xiāo)售貨物（2016.3.12開(kāi)具價(jià)款100萬(wàn)17【例題·多選題】下列關(guān)于實(shí)體法構(gòu)成要素的說(shuō)法中，正確的有（）是稅定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)的單位和個(gè)『正確答案』『答案解析』選項(xiàng)A，和負(fù)稅人是有時(shí)一致有時(shí)不一致的第五節(jié)與我國(guó)現(xiàn)行稅法體（一）權(quán)劃分的種（二）我收權(quán)劃分的現(xiàn)4、6及其正《征收管理法《暫行條例——行地方（目前只有海南省、民族自區(qū)）——地方—省級(jí)地方——地方規(guī)《稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，屬于部門(mén)規(guī)章的是（）《中民個(gè)人所得稅法《中民消費(fèi)稅暫行條例《中民企業(yè)所得稅法實(shí)行條例《中民消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則『正確答案』『答案解析』選項(xiàng)A屬于及其制定的法律；選項(xiàng)B屬于或會(huì)；選項(xiàng)C屬于制定的行政。目前我收程序主要包括以下幾個(gè)階段1.力和普通2.實(shí)體法和程序3.4.行使管轄國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法、外我國(guó)現(xiàn)行稅法體系由實(shí)體法和征收管理法律制度構(gòu)成1.實(shí)體法體由18個(gè)法律、組成，它們按性質(zhì)作用分五類(lèi)（間接稅包括、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)所得稅類(lèi)（直接稅包括稅、車(chē)船稅、印花稅、契包括資源稅、土地、城鎮(zhèn)土地使用包括城市建設(shè)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、耕地占用稅、煙葉稅、船舶噸2.程序法體征收管理法律制度，包括《征收管理法》、《法》和《關(guān)稅條例》等由負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理按照發(fā)布實(shí)施《征收管【要點(diǎn)】實(shí)體法和征收管理的程序法的法律制度構(gòu)成了我國(guó)現(xiàn)行稅法體系【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)現(xiàn)行稅法的有（）C.關(guān)稅條D.與地方共享稅條『正確答案』第六節(jié)關(guān)局、消費(fèi)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅；企業(yè)所得稅；銀行總行、總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅、企營(yíng)業(yè)稅、城建稅（局征的除外）、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅土地、稅、車(chē)船稅、印花稅等系統(tǒng)關(guān)稅、船舶噸稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)和消費(fèi)【考題單選題（2012年下列關(guān)于我國(guó)現(xiàn)行征收管理范圍劃分的表述中正確的（『正確答案』關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)等【提示1】印花稅2016-1-1起全部調(diào)整為稅納的有（）。『正確答案』『答案解析』城鎮(zhèn)土地使用稅和城市建設(shè)稅，是由地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征管的【考題·單選題】（2015年）下列稅種中屬于與地方共享收入的是（）『正確答案』第七節(jié)考情分析：20151.應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳法律、行政，普及納稅識(shí)，無(wú)償?shù)貫樘峁┘{稅咨詢服務(wù)負(fù)責(zé)征收管理工作2.扣必須依照法律、行政的規(guī)定繳納、代扣代繳、收代繳【考題·多選題】（2015年）下列各項(xiàng)中屬于權(quán)利的有（）對(duì)作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯『正確答案』籌劃有利于提高的納稅意識(shí)，抑制偷、逃稅等違法行籌劃有助于的完籌劃有助于實(shí)現(xiàn)利益最大第八節(jié)國(guó)際關(guān)系考情分析：近三年無(wú)考點(diǎn)（2015年新增則型則一個(gè)國(guó)家對(duì)發(fā)生于其范圍內(nèi)的一切應(yīng)稅活動(dòng)和來(lái)源于或被認(rèn)為是來(lái)源于其境內(nèi)國(guó)際不同于國(guó)家，也不同于（一）含義：是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家對(duì)同一征稅對(duì)象進(jìn)行分別課稅所形成的交叉征（二）類(lèi)型：3法律性國(guó)際重復(fù)征稅：不同一征稅主體，對(duì)同一的同一稅源重復(fù)征經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅：不同一征稅主體，對(duì)不同一的同一稅源重復(fù)征（三）1.所得或收益的和各國(guó)所得稅制的普遍2，各國(guó)行使的管轄權(quán)不同管轄甲 乙居民管轄 地域管轄權(quán)居民管轄 居民管轄權(quán)地域管轄 地域管轄權(quán)（例如支付地與勞務(wù)發(fā)生地的差異【例題·單選題】不同的征稅主體（即不同國(guó)家）對(duì)不同的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅，稱(chēng)為（）?！赫_答案』『答案解析』經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅是指不同的征稅主體（即不同國(guó)家）對(duì)不同的同一稅源知識(shí)點(diǎn)：國(guó)際協(xié)考情分析：近三年無(wú)考點(diǎn)（2015年新增國(guó)際協(xié)定是指兩個(gè)或兩個(gè)