清華大學財經(jīng)管理規(guī)定

清華大學財經(jīng)管理規(guī)定清華大學發(fā)布的規(guī)定01第一章總則第三章預(yù)算管理第五章支出管理第二章財務(wù)管理體制第四章收入管理第六章結(jié)余及其分配目錄030502040607第七章專用基金管理第九章對外投資管理第十一章產(chǎn)業(yè)及后勤財務(wù)管理第八章資產(chǎn)管理第十章負債管理第十二章財務(wù)清算目錄0901108010012013第十三章財務(wù)報告與財務(wù)分析第十五章附則第十四章財務(wù)監(jiān)督目錄015014基本信息《清華大學財經(jīng)管理規(guī)定》經(jīng)2000～2001學年度第5次校務(wù)會議討論通過2004～2005學年度第6次校務(wù)會議第一次修訂2004～2005學年度第7次校務(wù)會議第二次修訂2010～2011學年度第2次校務(wù)會議第三次修訂。第一章總則第一章總則第一條為規(guī)范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合我校特點，制定本規(guī)定。第二條財經(jīng)管理基本原則是貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。第三條財經(jīng)管理基本任務(wù)是依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學校預(yù)算，并對執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實反映學校財務(wù)狀況；監(jiān)督學校經(jīng)濟活動。第二章財務(wù)管理體制第二章財務(wù)管理體制第四條學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的財務(wù)管理體制。全校財務(wù)工作實行校長負責制，學校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組在校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下協(xié)調(diào)學校財經(jīng)工作，主管財務(wù)副校長協(xié)助校長領(lǐng)導(dǎo)學校日常財經(jīng)工作，重大事項報學校黨委常委會決定。學校非獨立法人的二級單位（以下簡稱“二級單位”）的財務(wù)工作實行“單位負責人”負責制，設(shè)置財務(wù)主管協(xié)助管理本單位財務(wù)工作。第五條財務(wù)處作為學校財務(wù)主管機構(gòu)，在校長和主管財務(wù)副校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學校各項財務(wù)工作。第六條學校實行會計委派制，會計核算中心和后勤會計核算中心為二級單位提供會計核算和會計信息服務(wù)。第七條二級單位的收支須納入學校規(guī)定帳戶核算，未經(jīng)批準不得開設(shè)銀行帳戶，不得公款私存。后勤單位資金納入學校銀行帳戶管理，并接受學校的審計和財務(wù)監(jiān)督。第八條學校財務(wù)、會計機構(gòu)配備的財務(wù)人員必須具有會計從業(yè)資格，接受會計業(yè)務(wù)的繼續(xù)教育和培訓。第九條二級單位財務(wù)主管的任免應(yīng)征求財務(wù)處意見，不得任意調(diào)動或撤換。財務(wù)人員和干部的配備實行回避制度。財務(wù)人員的聘任應(yīng)通過公開程序進行。會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘須由學校會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘領(lǐng)導(dǎo)小組討論后提出建議，報學校聘任。第三章預(yù)算管理第三章預(yù)算管理第十一條學校預(yù)算包括校級預(yù)算、二級單位預(yù)算及全校匯總預(yù)算（包括校級預(yù)算和二級單位預(yù)算），在預(yù)算年度開始前編制，其內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。第十二條編制預(yù)算堅持“量入為出、收支平衡”原則。校級預(yù)算和二級單位預(yù)算須各自平衡，不得編制赤字預(yù)算。第十三條校級預(yù)算由財務(wù)處根據(jù)各單位收支計劃，提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和計劃與財政管理委員會討論通過后，報學校黨委常委會審議通過。二級單位預(yù)算經(jīng)本單位決策機構(gòu)審議通過后執(zhí)行，報財務(wù)處備案。學校根據(jù)上級部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制全校匯總預(yù)算，經(jīng)主管部門報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。第十四條全校匯總預(yù)算在執(zhí)行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整；如遇國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對收支預(yù)算影響較大時可報請主管部門或財政部門調(diào)整預(yù)算。其余收入項目需調(diào)增、調(diào)減的，由學校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。第十五條校級預(yù)算調(diào)整方案須經(jīng)學校黨委常委會審議通過。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算，保證年度預(yù)算平衡。第四章收入管理第四章收入管理第十六條學校收入包括：（一）財政補助收入，即學校從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費。具體包括：1．教育經(jīng)費撥款，即學校從中央和地方財政取得的教育經(jīng)費，包括教育事業(yè)費等。2．科研經(jīng)費撥款，即學校從有關(guān)主管部門取得的科學研究經(jīng)費，包括科學事業(yè)費和973經(jīng)費、863經(jīng)費、科技支撐計劃經(jīng)費等。3．其他經(jīng)費撥款，即學校取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費，包括公費醫(yī)療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。上述財政補助收入應(yīng)按國家預(yù)算支出分類及相關(guān)管理規(guī)定進行管理和安排使用。（二）上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。（三）事業(yè)收入，即學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：1．教育事業(yè)收入，指學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向單位或?qū)W生個人收取的學費、培養(yǎng)費、住宿費和其他教學收入。第五章支出管理第五章支出管理第二十條支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。學校支出包括：（一）事業(yè)支出，即學校開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出和對個人和家庭的補助支出等。事業(yè)支出按其用途劃分為教學支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學生事務(wù)支出和福利保障支出。（二）經(jīng)營支出，即學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（三）自籌基本建設(shè)支出，即學校用財政補助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。學校應(yīng)在保證事業(yè)支出需要、保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出，隨年度預(yù)算報主管部門和財政部門核批，并按審批權(quán)限，報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計劃。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財務(wù)管理。（四）對附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。第二十一條開展教學、科研和非獨立核算經(jīng)營活動過程中，應(yīng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，須按規(guī)定比例合理分攤。第二十二條經(jīng)營支出應(yīng)與經(jīng)營收入配比。第六章結(jié)余及其分配第六章結(jié)余及其分配第二十六條結(jié)余是指學校年度收入與支出相抵后的余額，主要包括未完成的教學科研項目專項結(jié)余、已完成的教學科研項目的凈結(jié)余和經(jīng)營收支余額等。第二十七條未完成的教學科研項目的余額，可結(jié)轉(zhuǎn)下年專款專用。已完成的教學、科研項目的余額，屬于國家財政撥款的按照國家的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；學校自籌經(jīng)費的可以按照規(guī)定提取專用基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度的收支差額。經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)單獨反映，可按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學校結(jié)余。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第七章專用基金管理第七章專用基金管理第二十八條專用基金是指學校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。第二十九條專用基金包括修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金等。修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費和設(shè)備購置費中列支，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。職工福利基金是按照規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施，集體福利待遇等的資金。學生獎貸基金是按照規(guī)定提取用于發(fā)放學生獎學金和貸款的資金。勤工助學基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取的，用于支付學生開展勤工助學活動報酬以及困難學生補助的資金。學?？砂凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。第三十條各項基金的提取比例和管理，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由財務(wù)處制定具體辦法報經(jīng)學校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批。第八章資產(chǎn)管理第八章資產(chǎn)管理第三十一條資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第三十二條學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第三十三條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。二級單位應(yīng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及暫付款項須及時清理結(jié)算，不得長期掛帳；對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款項，須查明原因，分清責任，按規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應(yīng)當進行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。第三十四條固定資產(chǎn)是指單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。學校須根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標準，結(jié)合具體實際，制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。第九章對外投資管理第九章對外投資管理第三十八條學校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向企業(yè)和其他單位的投資，須按照國家有關(guān)規(guī)定報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準或備案。第三十九條“清華大學”是學校對外投資的唯一主體，二級單位無權(quán)對外投資。學校新增的對外投資原則上只投給清華控股有限公司。第四十條學校的房產(chǎn)、地產(chǎn)原則上不得用于對外投資，因特殊情況用于對外投資須報經(jīng)學校國有資產(chǎn)管理辦公室辦理審批手續(xù)。第四十一條學校以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，須按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，并經(jīng)學校國有資產(chǎn)管理辦公室辦理審批手續(xù)。第四十二條對外投資取得的收入，計入投資收益，按學校有關(guān)規(guī)定分配。第十章負債管理第十章負債管理第四十三條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。第四十四條學校的負債包括借入款、應(yīng)繳款項、暫存和應(yīng)付款、代管款項等。第四十五條“清華大學”是學校對外借款和貸款的唯一主體，二級單位借款均須學校同意并通過財務(wù)處辦理有關(guān)手續(xù)。第四十六條學校接受其他單位委托代為管理的款項，對方單位須提交書面委托書，二級單位接受代管項目須經(jīng)財務(wù)處批準。第四十七條二級單位不得以任何方式對外提供借款和貸款擔保。第十一章產(chǎn)業(yè)及后勤財務(wù)管理第十一章產(chǎn)業(yè)及后勤財務(wù)管理第四十八條學校對于控股、參股企業(yè)的管理，按照《公司法》及有關(guān)文件的規(guī)定履行出資人職責，享受出資人權(quán)利。學校經(jīng)營資產(chǎn)管理委員會代表學校行使對清華控股有限公司等相關(guān)企業(yè)的出資人權(quán)利，對學校負責。經(jīng)營資產(chǎn)管理委員會為公司的出資人代表，也是清華控股有限公司的權(quán)力機構(gòu)，行使股東會職責。經(jīng)營資產(chǎn)管理委員會的組成及其任期，由學校決定。學校產(chǎn)業(yè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組對與清華控股有限公司無資產(chǎn)關(guān)系的企業(yè)進行管理，對學校負責。產(chǎn)業(yè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的組成及任期，由學校決定。第四十九條學校校辦企業(yè)占用學校人員編制、使用學校各項條件、技術(shù)，須向?qū)W校交納相應(yīng)費用。校辦企業(yè)須按有關(guān)規(guī)定向?qū)W校交納投資回報，投資回報由清華控股有限公司統(tǒng)一收取，并及時足額上交學校，由學校進行再分配。學校各單位不得在企業(yè)開支應(yīng)由本單位負擔的費用，不得將應(yīng)納入學校帳戶的資金轉(zhuǎn)入企業(yè)進行收支。第五十條學校后勤單位按照管理服務(wù)、有償服務(wù)和經(jīng)營服務(wù)的性質(zhì)進行界定，財務(wù)實行分類管理。第十二章財務(wù)清算第十二章財務(wù)清算第五十二條并入我校的單位須進行財務(wù)清算。其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)確認后應(yīng)全部并入學校，財務(wù)管理和核算方式由財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組報校務(wù)會議審定。學校報上級主管部門劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費指標。第五十三條二級單位撤并須進行財務(wù)清算。清算后按新體制進行財務(wù)管理和會計核算。二級單位合并清算由學校組織審計室、財務(wù)處等相關(guān)部門協(xié)同進行，二級單位撤銷清算由財務(wù)處組織進行。第十三章財務(wù)報告與財務(wù)分析第十三章財務(wù)報告與財務(wù)分析第五十四條財務(wù)報告是反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學校按國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向各有關(guān)主管部門和財政部門及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。第五十五條學校按主管部門規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務(wù)管理需要，定期編制財務(wù)分析報告，其內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在主要問題和改進措施等。第十四章財務(wù)監(jiān)督第十四章財務(wù)監(jiān)督第五十六條財務(wù)監(jiān)督的目的是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學校財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律。學校接受國家審計、財政、物價、稅收、銀行等部門的專項監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。第五十七條學校財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式，可根據(jù)實際情況實行不同的監(jiān)督方式。第五十八條學校內(nèi)部審計機構(gòu)在主管財務(wù)副校長的領(lǐng)導(dǎo)下開展各項經(jīng)濟事項的審計工作。學校重大工程項目的招投標工作，須有審計人員參加并實施監(jiān)督。學?；?、大型修繕工程須進行審計，經(jīng)審計后的工程項目方能結(jié)算全部款項和報銷。單位負責人和財務(wù)主管應(yīng)督促相