財(cái)政學(xué)知識(shí)點(diǎn)小結(jié)

一、市場、財(cái)政、國家的關(guān)系？市場在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中起主導(dǎo)作用，市場能夠自發(fā)的調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的各種問題。如資源配置領(lǐng)域，勞動(dòng)力在各部門的分配等。但市場在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中由于其固有的特點(diǎn)，使其在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中導(dǎo)致失靈。如對資源配置失效，收入分配不公和宏觀市場經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定。而國家政府能夠通過微觀和宏觀等調(diào)控手段，對市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)更好更快的發(fā)展，尤其體現(xiàn)在公共產(chǎn)品的提供上面。市場是“看不見的手”，國家政府是“看得見的手”，它們兩個(gè)互為補(bǔ)充，才能使得國家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。財(cái)政最主要的基本職能是保證經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，而市場存在“市場失靈”現(xiàn)象，這就需要國家給予干預(yù)以彌補(bǔ)市場失靈，通過政府干預(yù)，“看得見的手”和市場“看不見的手”的配合，達(dá)到資源的優(yōu)化配置、保證收入分配公平、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，即對于一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展來講，市場和政府，二者缺一不可。公共財(cái)政是指國家政府集中一部分社會(huì)資源，用于為市場提供公共物品和服務(wù)，滿足社會(huì)公共需要的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)行為。由此可見，公共財(cái)政最大的特點(diǎn)是彌補(bǔ)市場缺陷。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，讓公共財(cái)政這支“看得見的手”，去調(diào)節(jié)市場，是十分必要的。市場經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政職能？（舉例說明）資源配置：過財(cái)政收支活動(dòng)以及相應(yīng)財(cái)政政策、稅收政策的制定、調(diào)整和實(shí)施，可以實(shí)現(xiàn)對社會(huì)現(xiàn)有人力、物力、財(cái)力等社會(huì)資源結(jié)構(gòu)與流向進(jìn)行調(diào)整與選擇。包括：一是資源的充分利用，二是被充分利用的資源是否真正被用得恰到好處，即是否達(dá)到最優(yōu)配置。收入分配：財(cái)政的經(jīng)濟(jì)職能中對參與收入分配的各主體利益關(guān)系的調(diào)節(jié)，達(dá)到收入公平合理分配目標(biāo)。收入分配的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配。而對公平的理解包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平。經(jīng)濟(jì)公平強(qiáng)調(diào)的是要素投入和要素收入相對稱。社會(huì)公平是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會(huì)各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)，而財(cái)政關(guān)注的主要是社會(huì)公平。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長：通過財(cái)政政策的制定實(shí)施與調(diào)整，使整個(gè)社會(huì)保持較高的就業(yè)率，實(shí)現(xiàn)物價(jià)穩(wěn)定、國際收支平衡以及經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長等政策目標(biāo)。包括：充分就業(yè)；物價(jià)穩(wěn)定；國際收支平衡；保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長等方面。1.資源配置職能現(xiàn)在的路燈都是接電線的，社會(huì)的資源還沒有向太陽能路燈轉(zhuǎn)移，如果政府出錢，把路燈都改為太陽能路燈，那么廠家就會(huì)沖著利益把原來生產(chǎn)普通路燈的資源調(diào)拔到發(fā)展生產(chǎn)太陽能路燈2.收入分配職能主要是通過稅收，把錢收回來再分出去，例如一方面收取個(gè)人所得稅，一方面建立最低保障，把有錢人的錢拿一些出來分給暫時(shí)窮的人3.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能例如在97亞洲金融危機(jī)的時(shí)候，國家就大力建設(shè)國內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施，用的就是財(cái)政的錢。這樣穩(wěn)定了經(jīng)濟(jì)資源配置職能的內(nèi)容：調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置、調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素在區(qū)域間的合理流動(dòng)、調(diào)節(jié)資源在政府與非政府部門之間的配置收入分配職能的基本內(nèi)容：調(diào)節(jié)個(gè)人之間的收入分配關(guān)系、調(diào)節(jié)企業(yè)之間的收入分配關(guān)系、調(diào)節(jié)地區(qū)間的收入分配關(guān)系

穩(wěn)定與增長職能的基本內(nèi)容：調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)供求總量的大體平衡、調(diào)節(jié)社會(huì)供求結(jié)構(gòu)上的平衡市場失效與政府失效？市場失靈：市場失靈指在市場充分發(fā)揮其資源配置基礎(chǔ)性作用的基礎(chǔ)投資性支出與三農(nóng)支出？P136試述政府財(cái)政投資的特點(diǎn)和范圍？1．政府財(cái)政投資的特點(diǎn)和范圍主要包括以下幾個(gè)方面：（1）與非政府投資相比，政府財(cái)政投資的特點(diǎn)表現(xiàn)在：第一、政府作為宏觀調(diào)控主體，一般從社會(huì)效益和社會(huì)成本角度來評價(jià)和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是，政府投資建成的項(xiàng)目，如社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施等，可以極大地提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益。第二、政府財(cái)力雄厚，而且資金來源多半是無償，因此可以投資于大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目。第三、由于政府在國民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，因此其投資可以安排在社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的項(xiàng)目，而且也應(yīng)該將投資集中于那些具有明顯“外部效應(yīng)”的公用設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。（2）政府財(cái)政投資的范圍：包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資,其中生產(chǎn)性支出按財(cái)政支出項(xiàng)目包括基本建設(shè)支出、增撥流動(dòng)資金、挖掘改造資金和科技三項(xiàng)費(fèi)及支援農(nóng)村生產(chǎn)支出。非生產(chǎn)性支出主要用于國家黨政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、文教、科學(xué)、衛(wèi)生等部門的辦公用房建設(shè)。十四、試述基礎(chǔ)設(shè)施投資提供的基本方式？（1）政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)。由政府獨(dú)資建設(shè)的項(xiàng)目主要出于三種考慮：一是關(guān)系國計(jì)民生的重大項(xiàng)目，二是維護(hù)國家安全的需要，如宇航事業(yè)、核電站、戰(zhàn)備公路等；三是反壟斷的需要，壟斷排斥競爭，壟斷利潤可能是以損害社會(huì)福利為代價(jià)的。（2）私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本。典型的例子是地方性公路和橋梁等公共設(shè)施的建設(shè)，如“貸款修路，收費(fèi)還貸”就是這種提供方式。（3）政府與民間共同投資的提供方式。（4）政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作（5）BOT投資方式（建設(shè)－經(jīng)營－轉(zhuǎn)讓投資方式）。這種投資方式的最大特點(diǎn)是鼓勵(lì)和吸引私人投資者（特別是外國直接投資者）對發(fā)電廠（站）、高速公路、能源開發(fā)等基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行投資。轉(zhuǎn)移性支出是什么？政府轉(zhuǎn)移性支出主要包括社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出以及稅式支出。應(yīng)該指出的是，政府之所以提供轉(zhuǎn)移性支出主要是為了促進(jìn)社會(huì)公平.我國社會(huì)保障制度的問題及改革？我國社會(huì)保障制度的主要內(nèi)容？（二）社會(huì)保障支出的內(nèi)容1．社會(huì)保險(xiǎn)2．社會(huì)救濟(jì)3．社會(huì)福利4．優(yōu)撫安置1．社會(huì)保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)是指國家根據(jù)法律，強(qiáng)制由勞動(dòng)者、企業(yè)、政府三方共同籌集基金，在勞動(dòng)者及其家屬生、老、病、傷、殘、失業(yè)時(shí)給予的物質(zhì)幫助。社會(huì)保險(xiǎn)是最基本的社會(huì)保障項(xiàng)目，是現(xiàn)代社會(huì)保障的核心內(nèi)容。社會(huì)保險(xiǎn)的主要內(nèi)容有：①養(yǎng)老保險(xiǎn)；②生育和疾病保險(xiǎn)；③傷殘保險(xiǎn)；④醫(yī)療保險(xiǎn)；⑤工傷保險(xiǎn)；⑥喪葬和遺屬保險(xiǎn)；⑦失業(yè)保險(xiǎn)。2．社會(huì)救濟(jì)社會(huì)救濟(jì)是指公民在其收入低于貧困線以下或因自然災(zāi)害，發(fā)生其他不幸事故生活困難時(shí)，國家和社會(huì)按照法定的標(biāo)準(zhǔn)，向其提供滿足最低生活需求的一種幫助制度。社會(huì)救濟(jì)是一種公民應(yīng)享受的基本權(quán)利，也是國家和社會(huì)必須始終認(rèn)真履行的最起碼的社會(huì)保障職責(zé)，其目標(biāo)是克服貧困。社會(huì)救濟(jì)的資金來源是財(cái)政預(yù)算撥款或通過稅收減免進(jìn)行的間接補(bǔ)助。3．社會(huì)福利社會(huì)福利是指由國家和社會(huì)為立法或政策范圍內(nèi)的所有公民普遍提供旨在保證一定的生活水平和盡可能提高生活質(zhì)量的資金和服務(wù)的一種社會(huì)保障形式。社會(huì)福利表現(xiàn)為國家和社會(huì)提供的各種福利設(shè)施、社會(huì)服務(wù)以及舉辦的各種社會(huì)福利事業(yè)。目的是改善公民生活，提高公民的生活質(zhì)量。社會(huì)福利的經(jīng)費(fèi)一般由財(cái)政負(fù)擔(dān)，社會(huì)福利范圍的大小和水平的高低可以通過法律和行政辦法，根據(jù)生產(chǎn)發(fā)展水平和消費(fèi)水平加以調(diào)整。4．優(yōu)撫安置優(yōu)撫安置是指國家和社會(huì)按照規(guī)定對法定的優(yōu)撫對象提供確保一定生活水平的資金和服務(wù)的帶有褒揚(yáng)和優(yōu)待撫恤的特殊的社會(huì)保障項(xiàng)目。我國優(yōu)撫安置的對象包括：現(xiàn)役軍人，退伍、復(fù)員、轉(zhuǎn)業(yè)軍人，軍隊(duì)離休、退休干部，現(xiàn)役軍人家庭，烈士家庭，犧牲、病故軍人家屬，革命傷殘軍人和其他特殊對象。優(yōu)撫安置的資金來源于國家財(cái)政撥款試述稅收支出的概念？見課本p179財(cái)政收入分類、形式、依據(jù)？見課本p187二十、試述收費(fèi)不同于稅收的特殊作用？見課本p205收費(fèi)的特殊作用：首先是收取使用費(fèi)在彌補(bǔ)市場失靈方面，如矯正私人物品的外部效應(yīng)上有特殊的作用。比如：假定某一工廠對周圍的環(huán)境帶來污染而又沒有采取治理措施，那么，它的私人成本將小于社會(huì)成本，獲取額外利潤，政府使用費(fèi)可以定在等于甚至高于額外利潤水平上，則可以運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段迫使企業(yè)治理污染，或者政府運(yùn)用這筆使用費(fèi)來治理污染。其次是收取使用費(fèi)有利于提高公共物品的配置效率。使用費(fèi)遵循的是受益原則，誰受益誰支付，合情合理，同時(shí)吸收了價(jià)格機(jī)制的優(yōu)點(diǎn)，至少要支付相當(dāng)于成本水平的使用費(fèi)，顯示了提供特殊商品和服務(wù)的價(jià)格信息，有利于避免公共物品的過度需求，提高公共物品的配置效率。那么，當(dāng)某一項(xiàng)收入既可以采取稅收形式也可以采取收費(fèi)形式時(shí)，如何合理選擇呢？這可以根據(jù)政策目標(biāo)和效率原則進(jìn)行抉擇。比如：如果公路使用費(fèi)不是在全國統(tǒng)一征收，即有的公路收取使用費(fèi)，有的公路不收取使用費(fèi)，就會(huì)產(chǎn)生車主選擇不收費(fèi)的公路，甚至繞道而行，在這種情況下，則選擇征收燃油稅更有效率；如果財(cái)政收入奉行受益原則，則選擇使用費(fèi)更為公平，如果奉行支付能力原則，則選擇燃油稅更為公平；如果為了防止誘發(fā)濫收費(fèi)現(xiàn)象，無疑，多采取稅收形式更為恰當(dāng)，等等。收費(fèi)的性質(zhì)：課本P205二十一、為什么說經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和技術(shù)進(jìn)步對財(cái)政收入規(guī)模起決定性作用？見課本p189經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映一個(gè)國家的社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，社會(huì)產(chǎn)品就比較豐富而且其凈值——國民生產(chǎn)總值就多，一般來說，則該國的財(cái)政收入總額較大，占國民生產(chǎn)總值的比重也較高。當(dāng)然，一個(gè)國家的財(cái)政收入規(guī)模還受其他各種主客觀因素的影響，但有一點(diǎn)是清楚的，就是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約，兩者之間存在源與流、根與葉的關(guān)系，源遠(yuǎn)則流長，根深則葉茂。技術(shù)進(jìn)步對財(cái)政收入規(guī)模的制約可從兩個(gè)方面來分析：一是技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加快、生產(chǎn)質(zhì)量提高為結(jié)果，技術(shù)進(jìn)步速度較快，GDP的增長也較快，財(cái)政收入的增長就有了充分的財(cái)源；二是技術(shù)進(jìn)步必然帶來物耗比例降低，經(jīng)濟(jì)效益提高，產(chǎn)品附加值所占的比例擴(kuò)大。由于財(cái)政收入主要來自產(chǎn)品附加值，所以技術(shù)進(jìn)步對財(cái)政收入的影響更為直接和明顯。因此，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，提高經(jīng)濟(jì)效益，是增加財(cái)政收入的首要的有效途徑，在我國更是如此。二十二、如何看待稅收的效率與公平原則之間的關(guān)系？見課本p224?和下面的文字結(jié)合公平原則稅收的公平原則要求條件相當(dāng)者繳納相同的稅，而對條件不同者應(yīng)加以區(qū)別對待，普遍征稅，通常指征稅遍及稅收管轄權(quán)之內(nèi)的所有法人和自然人，換言之，所有有納稅能力的人都應(yīng)毫無例外地納稅平等征稅，通常指國家征稅的比例或數(shù)額與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相稱效率原則（一）稅收的行政效率征稅費(fèi)用是指稅務(wù)部門在征稅過程中所發(fā)生的各種費(fèi)用。納稅費(fèi)用是納稅人依法辦理納稅事務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。提高稅收的行政效率，一方面應(yīng)采用先進(jìn)的征收手段，節(jié)約征管方面的人力和物力；另一方面，應(yīng)簡化稅制，使納稅人容易理解掌握，減少納稅費(fèi)用。（二）稅收的經(jīng)濟(jì)效率?稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則，又稱“促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展”原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財(cái)政收入的同時(shí)，應(yīng)有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，力求對經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來積極影響。二十三、簡述稅收的三性？（一）強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性是指一切有納稅義務(wù)的人都必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。（二）無償性稅收的無償性是指國家征稅以后，稅款就成為國家財(cái)政收入的一部分，由國家預(yù)算安排直接用于滿足國家行使職能的需要，不再直接返還給納稅人，也不付出任何形式的直接報(bào)酬和代價(jià)。稅收的無償性是針對具體的納稅人而言的。（三）固定性稅收的固定性是指國家征稅必須通過法律的形式，預(yù)先規(guī)定征稅對象、納稅人和征稅標(biāo)準(zhǔn)等征稅規(guī)范，按照預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅。稅收的固定性不僅體現(xiàn)在課稅對象的連續(xù)有效性，還意味著課稅對象和征收額度之間的關(guān)系是有固定限度的。二十四、稅收的分類？（一）以課稅對象不同為標(biāo)準(zhǔn)：分為商品課稅、所得課稅、財(cái)產(chǎn)課稅、資源稅、行為稅（二）以稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)：分為直接稅和間接稅（三）以稅收的計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)：分為從量稅和從價(jià)稅（四）以稅收管理和使用權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)：分為中央稅、地方稅與中央地方共享稅（五）以稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)：分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅二十五、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的含義？稅收轉(zhuǎn)嫁亦稱稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁，這是指納稅人在繳納稅款后，通過經(jīng)濟(jì)交易過程，將所繳稅款部分地或全部地轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)，自己不負(fù)擔(dān)或者少負(fù)擔(dān)稅收的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅收的轉(zhuǎn)嫁過程結(jié)束，稅款落到最后的負(fù)擔(dān)者身上，這就是稅收的歸宿（或稅負(fù)的歸宿）它是指稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點(diǎn)或稅收轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果二十六、試說明拉弗曲線及其說明的原理？P249拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長之間函數(shù)關(guān)系的一條曲線（參見圖9—6）。拉弗曲線至少闡明了以下三方面的經(jīng)濟(jì)含義：（1）高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率。因?yàn)楦叨惵蕰?huì)挫傷生產(chǎn)者和經(jīng)營者的積極性，削弱經(jīng)濟(jì)行為主體的活力，導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或下降。（2）取得同樣多的稅收收入可以采取兩種不同的稅率，如圖中的D點(diǎn)和E點(diǎn)，兩點(diǎn)的稅收收入是相等的，但D點(diǎn)的稅收負(fù)擔(dān)很輕。由于低稅負(fù)刺激了工作意愿、儲(chǔ)蓄意愿和投資意愿，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增長，而且隨著經(jīng)濟(jì)的增長，稅基擴(kuò)大，稅收收入自然增加。（3）稅率、稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，從理論上說應(yīng)當(dāng)存在一種兼顧稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長的最優(yōu)稅率。因此，保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個(gè)重要條件。二十七、試評析減稅政策？P251對減稅政策的分析可從以下幾方面來進(jìn)行：（一）對供給學(xué)派稅收主張的理論爭議供給學(xué)派在理論上強(qiáng)調(diào)供給對國民產(chǎn)出的作用，在政策上則強(qiáng)調(diào)政府在調(diào)節(jié)供給方面發(fā)揮作用，特別是突出了減稅政策。供給學(xué)派的減稅主張一提出，受到當(dāng)時(shí)美國總統(tǒng)里根和英國首相撒切爾的青睞，在西方國家曾掀起一股減稅的浪潮。但是，有些經(jīng)濟(jì)學(xué)家對供給學(xué)派所說的減稅效應(yīng)提出懷疑，指出供給學(xué)派關(guān)于減稅會(huì)增加勞動(dòng)供給的學(xué)說是以勞動(dòng)供給與勞動(dòng)者稅后工資收入正相關(guān)為前提的，而稅后工資收入的增加，一方面可以通過替代效應(yīng)使勞動(dòng)供給增加，另一方面又會(huì)通過收入效應(yīng)使勞動(dòng)供給減少，因而減稅即使能增加勞動(dòng)供給，其作用也是微乎其微的。減稅雖然會(huì)增加私人儲(chǔ)蓄和投資，但同時(shí)也會(huì)減少財(cái)政收入，從而減少財(cái)政支出和政府投資，否則就會(huì)增加財(cái)政赤字。因此，只有當(dāng)減稅所增加的私人投資大于相應(yīng)減少的政府投資時(shí)，才能增加社會(huì)總投資。而且由于稅收乘數(shù)小于財(cái)政支出乘數(shù)，因而等額減稅和減少財(cái)政支出，乘數(shù)效應(yīng)是下降的。應(yīng)當(dāng)明確，凱恩斯學(xué)派和供給學(xué)派在對待減稅問題上是共同的，二者的差別是，前者的減稅主張是從需求效應(yīng)出發(fā)，主張降低個(gè)人所得稅的平均稅率，目標(biāo)是刺激廣大低收入者的消費(fèi)需求，后者則是從供給效應(yīng)出發(fā)，主張降低個(gè)人所得稅的邊際稅率，目標(biāo)是刺激高收入者的投資供給。因此，許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，減稅既會(huì)影響需求也會(huì)影響供給，在短期內(nèi)影響需求是主要的，而影響供給的作用是微小的；從長期來看，減稅對供給的影響較大，可以提高產(chǎn)出水平，也可以抑制通貨膨脹。（二）美國減稅政策實(shí)例分析——減稅政策并非萬能的靈丹妙藥從實(shí)施減稅政策的實(shí)踐來考察，美國具有典型意義。減稅政策是一種擴(kuò)張性財(cái)政政策，只適于經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，用以恢復(fù)經(jīng)濟(jì)的活力并刺激經(jīng)濟(jì)的增長。擴(kuò)張性財(cái)政政策的主要措施有二：一是增加財(cái)政支出，二是實(shí)行減稅政策。美國自20世紀(jì)30年代大危機(jī)以來曾多次實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策，在實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策中，有時(shí)沒有實(shí)行減稅政策，有幾次實(shí)行了減稅政策，而減稅政策有的取得了成功，有的則歸于失敗。對減稅實(shí)例進(jìn)行具體分析，對市場經(jīng)濟(jì)國家財(cái)政政策的抉擇和實(shí)施有重要的借鑒意義。（1）羅斯福新政沒有實(shí)行減稅政策。為后人津津樂道的羅斯福新政，是一種擴(kuò)大政府支出的擴(kuò)張性財(cái)政政策，主要用于公共工程和工作救濟(jì)（即以工代賑），而沒有采取減稅政策。新政伊始曾謹(jǐn)慎地采取了一些適度增稅措施，這是出于以下的考慮：一是大蕭條使稅基驟然減少，為了滿足反蕭條的擴(kuò)大政府支出的需要，不能減稅。二是為了避免財(cái)政赤字的過大，羅斯福傾向于赤字的稅收融資，減少債務(wù)融資。三是為了避免增加所得稅會(huì)加劇經(jīng)濟(jì)蕭條，主要是增加煙、酒和汽油等的消費(fèi)稅和貨物稅。在《1935年稅收法》中，提高了個(gè)人所得稅和遺產(chǎn)稅的最高稅率，對公司所得稅實(shí)行累進(jìn)課稅，并于同年建立并實(shí)施了美國的社會(huì)保障稅。盡管后人對新政的增稅政策有所非議，但歷史實(shí)踐是不能否認(rèn)的，羅斯福新政的反蕭條政策取得了巨大成功。（2）20世紀(jì)60年代肯尼迪－約翰遜的減稅政策，是減稅政策取得成功的范例。為了克服艾森豪威爾政府時(shí)期長期經(jīng)濟(jì)增長緩慢狀態(tài)，肯尼迪于1961年入主白宮后提出并于1964年約翰遜上臺(tái)后開始實(shí)行增長性財(cái)政政策。所謂增長性財(cái)政政策的基本含義是，不僅蕭條時(shí)期，即使經(jīng)濟(jì)回升時(shí)期，只要實(shí)際產(chǎn)出低于潛在（即充分就業(yè)）的產(chǎn)出水平，也要實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策刺激經(jīng)濟(jì)的增長，而增長性財(cái)政政策的核心是實(shí)行減稅政策。《1994年減稅法案》可以說是美國歷史上到當(dāng)時(shí)為止的最大的一次減稅行動(dòng)，降低個(gè)人所得率約20%，邊際稅率從20%～91%降到14%～70%的范圍，公司所得稅率由52%降到48%。1964年減稅政策不僅擴(kuò)大了總需求，增加了總產(chǎn)出，降低了失業(yè)率，GNP增長率1964年和1965年分別達(dá)到7.1%和8.3%，失業(yè)率由肯尼迪上臺(tái)之初的6.6%，降到1964年的5.2%，1965年又進(jìn)一步降到4.5%。1964年減稅政策為什么會(huì)取得成功？主要經(jīng)驗(yàn)是：（1）準(zhǔn)確的估計(jì)形勢。由于前任總統(tǒng)艾森豪威爾在任8年內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長緩慢，存在經(jīng)濟(jì)增長的較大潛力。（2）慎重的決策。事前曾提出增支和減稅兩種方案，而且總統(tǒng)經(jīng)濟(jì)顧問委員會(huì)認(rèn)為增加支出比減稅具有更大的乘數(shù)效應(yīng)，但考慮增支方案會(huì)遭到國會(huì)反對，而減稅方案易于通過，從政治程序上考慮采取減稅方案為妥。（3）當(dāng)時(shí)稅率較高，存在減稅空間，個(gè)人所得稅率最高達(dá)91%，最低為20%。減稅與控制財(cái)政支出相結(jié)合，防止了赤字的擴(kuò)大。（5）擴(kuò)張性財(cái)政政策與擴(kuò)張性貨幣政策相配合，保證了貨幣供給擴(kuò)大的需要，防止了利率的上升。但是，對任何政策都要看到它的兩面性，增長性財(cái)政政策刺激了70年代的經(jīng)濟(jì)增長，而到80年代當(dāng)經(jīng)濟(jì)受到供給方面的沖擊而導(dǎo)致“滯脹”，增長性財(cái)政政策的持續(xù)擴(kuò)張效應(yīng)也難辭其咎。（3）20世紀(jì)80年代里根政府減稅政策的慘敗，是減稅政策失敗的范例。共和黨人里根于1981年入主白