如何建立銀行會(huì)計(jì)制度

PAGEPAGE1如何建立銀行會(huì)計(jì)制度第一篇：如何建立銀行會(huì)計(jì)制度如何建立銀行管理會(huì)計(jì)制度發(fā)布時(shí)間：20XX-03-17作者：廖慶九、陳翔來源：財(cái)會(huì)通訊閱讀:312銀行管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相比較，具有以下五個(gè)特征：第一，管理會(huì)計(jì)的工作重點(diǎn)是立足本單位的經(jīng)營管理，面向未來算“活賬”，通過靈活多樣的方法和技術(shù)，按照管理人員的需要編制各種管理報(bào)告，為銀行內(nèi)部各級(jí)管理人員提供有效經(jīng)營和最優(yōu)管理決策信息，控制和評(píng)價(jià)銀行的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，屬于“經(jīng)營性”會(huì)計(jì)。第二，會(huì)計(jì)主體主要是銀行內(nèi)部各個(gè)責(zé)任單位，對(duì)它們?nèi)粘９ぷ鞯膶?shí)績和成果進(jìn)行控制、評(píng)價(jià)與考核，同時(shí)也從銀行全局出發(fā)，認(rèn)真考慮各項(xiàng)決策與計(jì)劃之間的協(xié)調(diào)配合和綜合平衡。第三，管理會(huì)計(jì)不受公認(rèn)會(huì)計(jì)原則或統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的約束和限制，但要服從管理人員或上級(jí)行的需要，以及經(jīng)濟(jì)決策理論的指導(dǎo)和成本效益關(guān)系的約束。第四，管理會(huì)計(jì)提供的信息，一般是有目的、有選擇的或待定的管理信息，業(yè)績報(bào)告不對(duì)外公開發(fā)表，不承擔(dān)法律責(zé)任。第五，管理會(huì)計(jì)的核算程序一般不固定，可自由選擇，通常不涉及填制憑證和賬戶處理，報(bào)表不需要定期編制，也無一定的格式，可按管理人員的臨時(shí)需要自行設(shè)計(jì)。銀行管理會(huì)計(jì)具有如下職能：一是規(guī)劃職能。主要是利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的歷史資料及其他有關(guān)信息進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測，并據(jù)以輔助銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)某些重大問題作出專門的決策。在這個(gè)基礎(chǔ)上編制全面預(yù)算和責(zé)任預(yù)算，確定各方面的主要指標(biāo)，用來指導(dǎo)當(dāng)前和未來的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。二是組織職能。主要結(jié)合本單位的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)和制定合理的、有效的責(zé)任會(huì)計(jì)制度和各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)工作的處理順序，并根據(jù)成本效益分析的原理，對(duì)銀行的各項(xiàng)資源進(jìn)行最優(yōu)化的配置。三是控制職能。主要是根據(jù)規(guī)劃確立的各項(xiàng)指標(biāo)，對(duì)預(yù)期可能發(fā)生的或?qū)嶋H已經(jīng)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行對(duì)比和分析，以便在事前或日常對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四是評(píng)價(jià)職能。主要是在事后（一般為年度）根據(jù)各責(zé)任單位編制的業(yè)績報(bào)告，將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對(duì)比，計(jì)算其差異并分析原因，然后正確處理分配關(guān)系，以獎(jiǎng)勤罰懶，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的貫徹執(zhí)行。為了充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的職能作用，筆者認(rèn)為必須建立以下銀行管理會(huì)計(jì)制度：1、全面預(yù)算和責(zé)任預(yù)算編制制度。商業(yè)銀行目前都是每年由上級(jí)行下達(dá)各項(xiàng)工作計(jì)劃任務(wù)，這些計(jì)劃任務(wù)都是上級(jí)行根據(jù)上年度的實(shí)績乘以本年度的增長比例來確定的，制定的計(jì)劃有時(shí)可能不切合實(shí)際，應(yīng)該采取逐級(jí)上報(bào)，上級(jí)審定的方式。每年年初，下級(jí)行上報(bào)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)該進(jìn)行利潤預(yù)測分析、社會(huì)貨幣需要量預(yù)測分析、資金來源預(yù)測分析、成本預(yù)測分析、現(xiàn)金流量預(yù)測分析等。確定了各項(xiàng)預(yù)測目標(biāo)后，再編制全面預(yù)算和責(zé)任預(yù)算。2、成本控制制度。銀行管理會(huì)計(jì)在具體的運(yùn)作過程中，要強(qiáng)化成本控制，建立一整套較為科學(xué)的成本核算、成本管理和考核辦法，通過目標(biāo)成本細(xì)化，從而形成明確的成本控制網(wǎng)絡(luò)，把成本管理落到實(shí)處。通過成本事前控制、事中控制和事后檢查監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)非金融性的資金占用，建立以利潤為目標(biāo)的運(yùn)營機(jī)制。在銀行的經(jīng)營活動(dòng)中，成本是一項(xiàng)綜合性指標(biāo)，是實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算的重要內(nèi)容。成本控制是在全行統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，以財(cái)務(wù)部門為主進(jìn)行組織的。其基本程序是：確定成本控制目標(biāo)并將其細(xì)化，監(jiān)督成本形成的全過程，及時(shí)了解實(shí)施情況并糾正偏差，使各項(xiàng)費(fèi)用支出都在成本控制指標(biāo)以內(nèi)。3、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。一是加強(qiáng)決策分析。會(huì)計(jì)決策分析的主要內(nèi)容包括長期負(fù)債成本分析、短期投資決策分析。首先，要切實(shí)強(qiáng)化經(jīng)營中的量、本、利分析，對(duì)負(fù)債結(jié)構(gòu)的成本和各項(xiàng)負(fù)債規(guī)模的比例系數(shù)，進(jìn)行分析、測算，確定適當(dāng)?shù)呢?fù)債規(guī)模，使資金得到充分高效地運(yùn)用。其次，要利用掌握的各種財(cái)務(wù)信息進(jìn)行歸納、分析、預(yù)測，篩選出有價(jià)值的信息，提供給銀行決策者，以提高經(jīng)營管理的科學(xué)性和效益性。再次，要針對(duì)實(shí)踐中出現(xiàn)的不正?；虿缓侠淼母黝惽闆r，及時(shí)提出整改措施，從而把銀行的經(jīng)營管理納入科學(xué)的、規(guī)范的軌道，達(dá)到?jīng)Q策準(zhǔn)確、減少和避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的目的。二是建立科學(xué)的分析模型系統(tǒng)。這種模型分析主要有計(jì)劃統(tǒng)計(jì)分析、政策分析、新近科研成果分析、規(guī)劃分析等。計(jì)劃統(tǒng)計(jì)分析是最基礎(chǔ)的模型，通過計(jì)劃執(zhí)行情況的對(duì)比分析，提供風(fēng)險(xiǎn)“景氣表”，及時(shí)調(diào)整策略，降低風(fēng)險(xiǎn)；政策分析，主要是產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整、金融政策變化。信貸投向結(jié)構(gòu)分析，研究相應(yīng)的低險(xiǎn)高效的投向管理策略；新近科研成果分析，主要是對(duì)業(yè)內(nèi)及社會(huì)各類風(fēng)險(xiǎn)防范和化解的科研成果進(jìn)行分析，將成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)力；規(guī)劃分析是根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和地方發(fā)展規(guī)劃，研制銀行自身的中長期發(fā)展規(guī)劃，發(fā)揮規(guī)劃的目標(biāo)指導(dǎo)作用來防范風(fēng)險(xiǎn)。三是確保穩(wěn)健經(jīng)營。管理會(huì)計(jì)要通過各類報(bào)表信息對(duì)金融業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，及時(shí)發(fā)出預(yù)警并超前提出相應(yīng)的財(cái)會(huì)對(duì)策，盡力把經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度或消滅在萌芽狀態(tài)。同時(shí)，要對(duì)業(yè)已發(fā)生的各類風(fēng)險(xiǎn)，建立起風(fēng)險(xiǎn)檔案，以避免同類風(fēng)險(xiǎn)連續(xù)發(fā)生。管理會(huì)計(jì)應(yīng)積極參與貸款發(fā)放全過程，對(duì)客戶進(jìn)行財(cái)會(huì)分析，測算風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)及客戶信用等級(jí)，以起到風(fēng)險(xiǎn)把關(guān)作用。4、責(zé)任評(píng)價(jià)制度。它是對(duì)責(zé)任中心進(jìn)行控制核算。分析和考核的一種會(huì)計(jì)制度，實(shí)質(zhì)上是為強(qiáng)化內(nèi)部經(jīng)營管理責(zé)任而實(shí)施的一種內(nèi)部控制制度，是把會(huì)計(jì)資料同有關(guān)責(zé)任單位緊密聯(lián)系起來的信息控制系統(tǒng)。首先，建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)體系。就目標(biāo)利潤而言，有兩個(gè)重要指標(biāo)，即目標(biāo)成本和目標(biāo)存款。目標(biāo)成本是各責(zé)任單位為保證目標(biāo)利潤而應(yīng)達(dá)到的成本水平。目標(biāo)成本的建立，對(duì)各責(zé)任單位進(jìn)行合理分配和強(qiáng)制控制，形成責(zé)任成本。運(yùn)用目標(biāo)成本進(jìn)行管理，使銀行各級(jí)各部門都具有一套成本指標(biāo)體系，把全體職工的具體工作都與目標(biāo)成本聯(lián)系起來，使人人關(guān)心成本降低，提高效益。目標(biāo)存款額是銀行預(yù)期達(dá)到的存款水平，它是銀行資金實(shí)力的重要標(biāo)志，也是影響利潤的主要標(biāo)志。把目標(biāo)存款分解，使各部門在吸收存款上人人有壓力。其次，做好責(zé)任單位的考評(píng)工作。一是把考評(píng)內(nèi)容全部形成書面文字，年初與責(zé)任單位簽訂責(zé)任書，作為全年責(zé)任指標(biāo)控制。二是建立考評(píng)制度，成立以行長領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)部門為主的考評(píng)小組，對(duì)完成指標(biāo)進(jìn)行考評(píng)。在考核過程中，要將日?？荚u(píng)與專業(yè)考評(píng)、專業(yè)考評(píng)與責(zé)任考評(píng)、全面考評(píng)與目標(biāo)考評(píng)相結(jié)合，并且要將成果與獎(jiǎng)罰掛鉤。三是在考評(píng)的基礎(chǔ)上，對(duì)各責(zé)任單位填制績效報(bào)告，揭示出責(zé)任單位的指標(biāo)完成情況，存在差異以及影響其完成情況的因素，作為獎(jiǎng)罰的依據(jù)，并通報(bào)全行，為下年度實(shí)施奠定基礎(chǔ)。第二篇：關(guān)于農(nóng)村信用社建立治理會(huì)計(jì)制度的幾點(diǎn)思考關(guān)于農(nóng)村信用社建立治理會(huì)計(jì)制度的幾點(diǎn)思考育龍網(wǎng)核心提示：治理會(huì)計(jì)是隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步、社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科學(xué)治理的滲透而逐漸形成的一門新型學(xué)科，它是指在任何經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、治理會(huì)計(jì)是隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步、社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科學(xué)治理的滲透而逐漸形成的一門新型學(xué)科，它是指在任何經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)信息為依據(jù)，靈活運(yùn)用一系列的專門方法和技術(shù)，使組織內(nèi)部各級(jí)治理人員能據(jù)以對(duì)整個(gè)組織及各個(gè)責(zé)任單位的當(dāng)前和未來的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃、控制和評(píng)價(jià)考核，并幫助治理當(dāng)局對(duì)其資源的合理配置與使用做出各種最優(yōu)決策，借以實(shí)現(xiàn)利潤最大化的一整套信息處理系統(tǒng)。面向市場、走向市場是新世紀(jì)、新形勢下我國金融業(yè)改革的必由之路，可是長期以來在特有的運(yùn)行機(jī)制下，部分農(nóng)村信用社形成了重信貸指標(biāo)、輕內(nèi)部治理，重?cái)?shù)量增長、輕質(zhì)量增長的經(jīng)營特點(diǎn)，造成成本費(fèi)用觀念淡漠，忽視成本——效益的恰當(dāng)配比，不僅經(jīng)營人員忽視經(jīng)營中的成本控制，即便是內(nèi)部治理人員，也缺乏成本資料和必要的成本治理技術(shù)手段。筆者認(rèn)為，要充分學(xué)習(xí)和借鑒國外銀行業(yè)在經(jīng)營治理上的先進(jìn)理念，運(yùn)用現(xiàn)代化的信息技術(shù)手段，運(yùn)用治理會(huì)計(jì)的原理，全面治理分析成本、收益狀況，從而變粗放型增長為集約型增長，從分級(jí)式治理向集中式、扁平化治理轉(zhuǎn)變，切實(shí)提高經(jīng)營效益和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，這已經(jīng)成為了我國農(nóng)村信用社現(xiàn)階段急需解決的重要問題。一、治理會(huì)計(jì)制度在農(nóng)村信用社經(jīng)營治理中的重要作用農(nóng)村信用社要辦成現(xiàn)代化的銀行，迫切需要會(huì)計(jì)先行，要與國際會(huì)計(jì)慣例接軌。在西方國家中，治理會(huì)計(jì)作為從傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)職能中派生出來的一門新技術(shù)，能在短時(shí)間內(nèi)被現(xiàn)代企業(yè)治理廣泛推廣和使用，表明在促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部治理，提高決策能力，提高企業(yè)效益等方面確實(shí)具有很高的實(shí)效性。在農(nóng)村信用社內(nèi)部建立治理會(huì)計(jì)制度，不僅可以提供預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)能否完成，全社財(cái)務(wù)、經(jīng)營狀況是否良好的信息，還能迅速揭示經(jīng)營治理中存在的問題，并協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做出最優(yōu)化治理決策。1、猜測、決策為治理者獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策投資經(jīng)營決策是經(jīng)營治理的核心問題，也是治理會(huì)計(jì)的一大重要內(nèi)容。農(nóng)村信用社決策范圍很廣，既有機(jī)構(gòu)、人員、業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)范圍等發(fā)展規(guī)劃方面的決策，以期達(dá)到優(yōu)化布局和規(guī)模經(jīng)營的要求，又有多項(xiàng)決策，如貸款、資金治理、新業(yè)務(wù)品種與新技術(shù)開發(fā)運(yùn)用以及固定資產(chǎn)購置，憑證印刷批量等。在實(shí)踐中，任何一個(gè)金融企業(yè)都應(yīng)在充分調(diào)查、科學(xué)猜測的基礎(chǔ)上進(jìn)行正確投資和經(jīng)營決策，而治理會(huì)計(jì)的一系列專門方法，如趨勢猜測分析法、本.量.利分析法、投入產(chǎn)出法、經(jīng)濟(jì)計(jì)量法以及線性規(guī)劃技術(shù)、概率分析、調(diào)查分析法等為決策的定量分析與定性分析提供了重要手段。2、全面提供治理信息由于農(nóng)村信用社的非凡性質(zhì)，不但自身的財(cái)務(wù)活動(dòng)，而且開戶企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、居民的投資活動(dòng)等都要在信用社的財(cái)務(wù)及各種報(bào)表、資料中反映出來，因而為農(nóng)村信用社的經(jīng)營活動(dòng)中，擁有大量復(fù)雜的數(shù)量關(guān)系和非數(shù)量關(guān)系，這種關(guān)系有的可按統(tǒng)計(jì)的貨幣單位計(jì)量，有的則不能，從而形成多種性質(zhì)不同，功能各異，但又互為聯(lián)系，互為補(bǔ)充的治理信息，由于治理會(huì)計(jì)具有不受有關(guān)法定會(huì)計(jì)規(guī)范和固有會(huì)計(jì)處理程序及規(guī)定格式制約的特點(diǎn)，它可以借助多種方法對(duì)從各種渠道取得的信息進(jìn)行匯集、加工、整理、分析，使之成為能滿足治理者開展猜測、決策、計(jì)劃、控制等項(xiàng)工作需要的治理信息。例如可依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的有關(guān)數(shù)據(jù)和其他相關(guān)資料對(duì)營業(yè)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行保本測算及利潤猜測，為機(jī)構(gòu)的設(shè)置、撤并、人員職數(shù)的確定等提供依據(jù)。也可根據(jù)成本習(xí)性將某項(xiàng)新業(yè)務(wù)的成本劃分為固定成本、變動(dòng)成本，以揭示成本——業(yè)務(wù)量——利潤三者的依存關(guān)系，為領(lǐng)導(dǎo)者評(píng)價(jià)有關(guān)方案，制定經(jīng)營決策提供科學(xué)依據(jù)。3、考評(píng)經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)，實(shí)行監(jiān)控為加強(qiáng)和提供農(nóng)村信用社內(nèi)部治理水平，完成既定目標(biāo)，就必須對(duì)農(nóng)村信用社經(jīng)營全過程和結(jié)果進(jìn)行嚴(yán)密的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)地對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)的完成進(jìn)行檢查與考核。將預(yù)算數(shù)（目標(biāo)任務(wù)）與實(shí)際數(shù)進(jìn)行對(duì)比分析和檢查考核，找出差異，分析造成差異的原因。根據(jù)指標(biāo)分析落實(shí)到部門甚至個(gè)人的方法，查清造成差異的責(zé)任，從根本上杜絕良莠不齊的局面，使每個(gè)責(zé)任部門負(fù)起應(yīng)負(fù)的責(zé)任，業(yè)績優(yōu)秀者一據(jù)可獎(jiǎng)，業(yè)績低劣者有案可罰，使農(nóng)村信用社的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度與本社的經(jīng)營目標(biāo)相連結(jié)，個(gè)人的收益與本人的業(yè)績掛鉤，最大限度地調(diào)動(dòng)全社會(huì)內(nèi)部各部門乃至全部職工的積極性，為實(shí)現(xiàn)預(yù)定計(jì)劃而共同努力。二、農(nóng)村信用社建立治理會(huì)計(jì)制度的主要內(nèi)容由于現(xiàn)代治理科學(xué)的發(fā)展賦予了治理會(huì)計(jì)現(xiàn)代化的方法，因此治理會(huì)計(jì)的方法內(nèi)容非常豐富，融合了眾多學(xué)科的理論和方法，突出動(dòng)態(tài)分析的特色，從動(dòng)態(tài)上提供有關(guān)信息，為經(jīng)營治理發(fā)揮日益重要的作用。筆者認(rèn)為，目前農(nóng)村信用社建立治理會(huì)計(jì)制度的主要內(nèi)容包括：進(jìn)行本、量、利分析，通過猜測和決策分析編制全面預(yù)算，推行責(zé)任會(huì)計(jì)。1、運(yùn)用本、量、利分析法，加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理治理會(huì)計(jì)的核心內(nèi)容是成本，貫穿于治理會(huì)計(jì)的主要方法就是成本——效益分析方法，即對(duì)企業(yè)各種活動(dòng)的形成與結(jié)果進(jìn)行成本效益分析。因?yàn)?，?duì)于企業(yè)收益和形成與取得，有專門的機(jī)構(gòu)與人員進(jìn)行控制，會(huì)計(jì)人員不直接參與，也無法直接獲得有關(guān)資料。因此，對(duì)治理會(huì)計(jì)人員而言，在進(jìn)行成本——效益分析時(shí)，成本問題應(yīng)是其關(guān)注的重點(diǎn)。在農(nóng)村信用社所有成本構(gòu)成中，按照成本習(xí)性可劃分為變動(dòng)成本和固定成本。農(nóng)村信用社的成本范圍，主要包括以下幾項(xiàng)：①各種存款利息支出；②金融機(jī)構(gòu)往來支出；③綜合費(fèi)用；④其他營業(yè)支出。其中：前兩項(xiàng)稱之為資金成本，資金成本屬于變動(dòng)成本。資金成本的高低，不僅取決于資金總量和利率水平，而且也取決于資金成本構(gòu)成項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)比例。在資金總量和利率不變的情況下，當(dāng)高利率資金來源占比減少，而低利率資金來源占比提高時(shí)，整個(gè)資金成本呈下降趨勢，反之則呈上升趨勢。而綜合費(fèi)用和其他營業(yè)支出中大部分項(xiàng)目屬于固定成本，原因是在機(jī)構(gòu)人員一定的情況下，這些項(xiàng)目的支出水平不受業(yè)務(wù)量或資金的變化而成正比例變化。而在單位成本中，卻與業(yè)務(wù)量或資金量的變化成反比，但在實(shí)際工作中，固定成本還可按其支出數(shù)額是否能改變，再進(jìn)一步細(xì)分為“酬量性固定成本”和“約束性固定成本”。前者是指治理層的決策行動(dòng)，可改變其數(shù)額的固定成本，如業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。這些成本支出的多少視企業(yè)的經(jīng)營需要而定，治理者可以根據(jù)當(dāng)時(shí)的實(shí)際要求做出增減的決定。后者指企業(yè)治理者的決策行為不能改變其數(shù)額的固定成本，例如固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、職工工資等等。這些成本是維持企業(yè)生產(chǎn)能力必不可少的最低成本，具有極大的約束性。通過以上分析不難發(fā)現(xiàn)，影響經(jīng)營成本的主要因素是變動(dòng)成本，在收入一定的情況下，影響經(jīng)營利潤的是資金來源的結(jié)構(gòu)，而在成本一定的情況下，影響農(nóng)村信用社利潤的則是貸款的質(zhì)量結(jié)構(gòu)。因此，目前農(nóng)村信用社應(yīng)將工作重點(diǎn)放在加強(qiáng)資金來源結(jié)構(gòu)與信貸資產(chǎn)質(zhì)量結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)治理上，努力要求最佳負(fù)債結(jié)構(gòu)和提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，降低資金成本和增加貸款利息收入。2、實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制預(yù)算在傳統(tǒng)上被看成是控制支出的工具，但新的觀念是將其看成“使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法”。所謂全面預(yù)算就是采用貨幣計(jì)量的方法，把農(nóng)信社的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程的正式計(jì)劃，用數(shù)量和表格的形式反映出來，換句話說，編制全面預(yù)算就是財(cái)務(wù)治理部門根據(jù)農(nóng)村信用社擁有的全部資產(chǎn)、負(fù)債情況，把涉及農(nóng)村信用社戰(zhàn)略目標(biāo)（目標(biāo)利潤）的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)聯(lián)結(jié)在一起，并規(guī)定如何去完成的方法，使農(nóng)信社內(nèi)部各職能治理部門和治理人員能夠明確在計(jì)劃期間應(yīng)做些什么，以及怎樣去做，從而使農(nóng)村信用社按照預(yù)算體系，進(jìn)行科學(xué)的經(jīng)營治理，用來代替“長官意志”和主觀臆測，保證農(nóng)信社獲得最佳經(jīng)濟(jì)效益。3、實(shí)行責(zé)任會(huì)計(jì)治理，完善經(jīng)營機(jī)制建立責(zé)任會(huì)計(jì)制度，它是農(nóng)村信用社治理會(huì)計(jì)的重要方面。它以權(quán)、責(zé)、利相統(tǒng)一的原則，把各個(gè)機(jī)構(gòu)和部門劃分為責(zé)任中心，圍繞責(zé)任中心將會(huì)計(jì)信息與經(jīng)濟(jì)責(zé)任、會(huì)計(jì)控制同業(yè)績考核相結(jié)合，形成信用社內(nèi)部嚴(yán)密的控制體系。在責(zé)任中心內(nèi)部，由于核算范圍相對(duì)縮小，便于成本資料的歸集分析，也便于經(jīng)濟(jì)責(zé)任的區(qū)分和經(jīng)營成果的考核。同時(shí)，這些相對(duì)對(duì)立而又內(nèi)部統(tǒng)一的責(zé)任中心，也利于內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的確定，從而有利于整個(gè)信用社系統(tǒng)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格定價(jià)機(jī)制的形成和完善。①劃分責(zé)任中心，確定權(quán)責(zé)范圍。根據(jù)農(nóng)村信用社的經(jīng)營特點(diǎn)，可將農(nóng)村信用聯(lián)合劃為以下6個(gè)責(zé)任中心：以計(jì)劃、資金、部門為主體的成本責(zé)任中心，負(fù)責(zé)籌集資金和優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)；以信貸部門為主體的利潤責(zé)任中心，負(fù)責(zé)貸款投放、信貸資金保全、利息的及時(shí)收回，中間業(yè)務(wù)收入的增長；以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為主體的結(jié)算和經(jīng)營目標(biāo)綜合考核責(zé)任中心，負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的規(guī)劃、監(jiān)控、考核，使全面預(yù)算得以貫徹落實(shí)；以行政、工會(huì)等部門為主體的后勤責(zé)任中心，在精打細(xì)算的前提為職工提供工作、生活保障；以審計(jì)、監(jiān)察、保衛(wèi)等部門為主體的安全保障責(zé)任中心，負(fù)責(zé)糾錯(cuò)防弊，為信用社的經(jīng)營發(fā)展保駕護(hù)航；以人事、教育部門為主體的人力資源責(zé)任中心，負(fù)責(zé)干部的選拔、業(yè)務(wù)考核和職工業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)提高。②確定責(zé)任目標(biāo)。責(zé)任目標(biāo)是責(zé)任中心在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)當(dāng)完成的經(jīng)營任務(wù)，是全社總體經(jīng)營目標(biāo)的一部分，實(shí)行責(zé)任會(huì)計(jì)時(shí)，應(yīng)規(guī)定每個(gè)責(zé)任中心相應(yīng)的責(zé)任目標(biāo)以及完成一個(gè)責(zé)任中心相應(yīng)的每個(gè)責(zé)任中心目標(biāo)明確，責(zé)任清楚，工作任務(wù)落實(shí)，保證全社總體經(jīng)營目標(biāo)地按質(zhì)按量完成。③建立考核指標(biāo)體系，開展差異調(diào)查。成本控制報(bào)告將使人們注重到偏離目標(biāo)的表現(xiàn)，但它只是指出問題的線索。只有通過調(diào)查研究，找到原因，分清責(zé)任，才能采取糾正行動(dòng)，收到降低成本的實(shí)效。④考評(píng)業(yè)績編寫業(yè)務(wù)報(bào)告。每個(gè)責(zé)任中心都應(yīng)編寫預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告，以使每個(gè)責(zé)任中心了解自己的工作成績與不足，也使社領(lǐng)導(dǎo)了解各個(gè)責(zé)任中心的表現(xiàn)和預(yù)算數(shù)與實(shí)際完成數(shù)的差異，以便及時(shí)調(diào)控，促進(jìn)下階段能夠按所計(jì)劃目標(biāo)改進(jìn)，更好地完成經(jīng)營目標(biāo)第三篇：金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度--銀行類《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》20XX新會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目適用范圍一、資產(chǎn)類1001現(xiàn)金1002銀行存款1003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存放同業(yè)銀行專用1051拆出資金金融共用1132應(yīng)收利息211231其他應(yīng)收款1241壞賬準(zhǔn)備1251貼現(xiàn)資產(chǎn)銀行專用241301貸款銀行和保險(xiǎn)共用1302貸款損失準(zhǔn)備銀行和保險(xiǎn)共用391441貴金屬銀行專用1501待攤費(fèi)用1524長期股權(quán)投資1525長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1601固定資產(chǎn)1602累計(jì)折舊1606固定資產(chǎn)清理1701無形資產(chǎn)1711商譽(yù)1801長期待攤費(fèi)用1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、負(fù)債類20XX存入保證金金融共用20XX拆入資金金融共用20XX向中央銀行借款銀行專用7820XX同業(yè)存放銀行專用20XX吸收存款銀行專用20XX貼現(xiàn)負(fù)債銀行專用2211應(yīng)付職工薪酬2401預(yù)提費(fèi)用2601長期借款2602長期債券三、共同類3001清算資金往來銀行專用3002外匯買賣金融共用四、所有者權(quán)益類4001實(shí)收資本4002資本公積1174101盈余公積4102一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金融共用1194103本年利潤4104利潤分配五、損益類6011利息收入金融共用1316021手續(xù)費(fèi)收入金融共用1356051其他業(yè)務(wù)收入6061匯兌損益金融專用1386111投資收益6301營業(yè)外收入6402其他業(yè)務(wù)支出1456405營業(yè)稅金及附加6411利息支出金融共用1476421手續(xù)費(fèi)支出金融共用1566602管理費(fèi)用1576603財(cái)務(wù)費(fèi)用1606711營業(yè)外支出1616801所得稅1626901以前損益調(diào)整第四篇：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)-現(xiàn)金管理制度銀行管理制度1．XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處：能夠建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離；現(xiàn)金收入、支出有合理、合法的憑據(jù)；全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且支出有核準(zhǔn)手續(xù)；控制現(xiàn)金收支，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，對(duì)再現(xiàn)金庫存的控制，采用定額備用金制度并加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷憑證的審查。其他如：制單、復(fù)核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報(bào)表等工作均進(jìn)行不相容職務(wù)分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不良行為的發(fā)生。該賓館在貨幣資金管理中存在的問題：沒有建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，或者雖然建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，但沒有形成一個(gè)完整、嚴(yán)密的相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制系統(tǒng)。例如：印鑒章雖然有專人保管，但沒有分開保管；企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)要求、現(xiàn)金與銀行存款的日常管理規(guī)定；崗位分工不夠明確，批準(zhǔn)授權(quán)制度的建立、執(zhí)行沒有得到完善等。為保護(hù)貨幣資金的安全，健全和完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，結(jié)合了XY賓館的具體管理狀況，設(shè)計(jì)出適合于該企業(yè)的賬務(wù)處理流程圖，如下：步驟：業(yè)務(wù)部門收入貨款時(shí)，出具收據(jù)或發(fā)票，并填制收款憑證，編制收款日報(bào)表；將貨款及收款憑證交出納，出納將收入款項(xiàng)與收款憑證核對(duì)，將款項(xiàng)存入銀行，根據(jù)收款憑證，登記日記賬后送會(huì)計(jì)崗位；會(huì)計(jì)人員將出納崗位交來的收款憑證同業(yè)務(wù)部門交的收款憑證進(jìn)行核對(duì)，并核對(duì)收款憑證和銀行回單等，編制記賬憑證。步驟：業(yè)務(wù)部門填制業(yè)務(wù)付款憑證，并獲得付款憑證的批準(zhǔn)，將付款憑證交會(huì)計(jì)崗位人員，會(huì)計(jì)人員審核付款憑證；會(huì)計(jì)人員將審核后的付款憑證交出納崗位人員，出納人員根據(jù)審核后的付款憑證付款，登記貨幣資金日記賬，將付款憑證送會(huì)計(jì)崗位人員，會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證并登記有關(guān)賬簿；出納人員根據(jù)審核后的付款憑證，將款項(xiàng)交給客戶。2．本公司公司簡介：ABC集團(tuán)有限公司創(chuàng)建于1998年，是中國流體產(chǎn)業(yè)的骨干企業(yè)，現(xiàn)轄企業(yè)8家。集團(tuán)以石油、石化、電力等領(lǐng)域流體設(shè)備為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，同時(shí)開展制造業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、進(jìn)出口貿(mào)易等多元化經(jīng)營。公司有26項(xiàng)產(chǎn)品被認(rèn)定為國家新型專利產(chǎn)品，企業(yè)通過ISO9001質(zhì)量管理體系認(rèn)證，ISO14001環(huán)境管理體系認(rèn)證和0HSMS18001職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證，獲得了國家特種設(shè)備制造許可證,化工石油設(shè)備管道安裝工程總承包，美國API標(biāo)準(zhǔn)證書。集團(tuán)及現(xiàn)轄企業(yè)現(xiàn)有員工千余人，其中高、中級(jí)管理人員及技術(shù)人員150多人，有2人享受國務(wù)院政府津貼。幾年來集團(tuán)不斷引進(jìn)，創(chuàng)新，成功研發(fā)出適合油田，石油化工，電力，市政等廢水處理及污水回用工藝，水介質(zhì)相變加熱設(shè)備和油氣水三相分離設(shè)備，熱泵等三十多項(xiàng)技術(shù)，并獲國家專利。ABC集團(tuán)（上海）流體設(shè)備工程有限公司借助于集團(tuán)成熟的產(chǎn)業(yè)平臺(tái)，以科技創(chuàng)新為先導(dǎo)，依托上海國際金融中心的優(yōu)勢，致力于BOT、TOT等投資項(xiàng)目的運(yùn)作，具有工程總包（EPC）能力，可進(jìn)行工程的設(shè)計(jì)、安裝、調(diào)試、運(yùn)行和運(yùn)營。借助于集團(tuán)成熟的產(chǎn)業(yè)技術(shù)優(yōu)勢，以科技創(chuàng)新為先導(dǎo)，已具有高水平的研發(fā)，制造，施工，服務(wù)及嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)管理體制，致力于國內(nèi)外市場的開拓，為廣大客戶提供優(yōu)質(zhì)的流體設(shè)備及工程相關(guān)的技術(shù)和服務(wù)，深得贊譽(yù)與信賴。結(jié)合本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和組織結(jié)構(gòu)的具體狀況，現(xiàn)設(shè)計(jì)如下現(xiàn)金管理制度：現(xiàn)金管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司總部及所屬分公司、子公司。第二章現(xiàn)金儲(chǔ)備和保管第三條根據(jù)上級(jí)規(guī)定，除財(cái)務(wù)部以及公司內(nèi)獨(dú)立小法人單位允許設(shè)立庫存現(xiàn)金外，其他各分公司、部門未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意，均不得自設(shè)小金庫。第四條庫存現(xiàn)金限額須經(jīng)銀行核定，不得超儲(chǔ)。公司規(guī)定限額為20XX元庫存現(xiàn)金，均由財(cái)務(wù)部出納管理。第五條財(cái)務(wù)部出納員在每日下午3時(shí)前預(yù)結(jié)現(xiàn)金數(shù)額，發(fā)現(xiàn)超儲(chǔ)，及時(shí)存人銀行，以保安全。第三章現(xiàn)金使用范圍。第六條現(xiàn)金的使用范圍：1．支付員工工資;2．津帖;3．獎(jiǎng)金;4．出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);5．單位金額在1000元及1000元以下的零星支出;6．國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;7．總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出。凡不屬上述現(xiàn)金支付范圍，應(yīng)當(dāng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往采均須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第七條下列范圍不受1000元以內(nèi)限額的約束：1．職工醫(yī)藥費(fèi)、撫恤金、喪葬費(fèi)補(bǔ)助、困難補(bǔ)助。2．出差人員按規(guī)定限額隨身攜帶的差旅費(fèi)、探親職工預(yù)借車費(fèi)等。3．招待協(xié)作單位費(fèi)用等。第八條銷售貨款及運(yùn)輸、勞務(wù)收入的現(xiàn)金必須當(dāng)天解人銀行，不得坐支，抵扣庫存現(xiàn)金限額。第四章現(xiàn)金報(bào)銷程序。第九條提取備用金每天根據(jù)各部門預(yù)約的報(bào)銷金額和預(yù)約當(dāng)天的零星報(bào)銷金額，報(bào)出納人員，由出納人員開出現(xiàn)金支票并在現(xiàn)金支票上蓋上公司財(cái)務(wù)專用章，然后由資金主管加蓋法人代表印鑒章后交給現(xiàn)金出納人員，由出納人員提取現(xiàn)金。第十條醫(yī)藥費(fèi)的報(bào)銷職工醫(yī)藥費(fèi)、退休職工醫(yī)藥費(fèi)、托費(fèi)、困難補(bǔ)助等的報(bào)銷程序：1．報(bào)銷職工醫(yī)藥費(fèi)，退休職工醫(yī)藥費(fèi)，應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生科審核的醫(yī)藥費(fèi)單據(jù)和打印的電腦單金額進(jìn)行核對(duì)，數(shù)據(jù)正確方可報(bào)銷，如金額不對(duì)，應(yīng)重新讓衛(wèi)生科打印正確的金額單據(jù)，予以報(bào)銷。2．報(bào)銷家屬醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)由職工攜帶勞保卡，病歷卡去公司工會(huì)按規(guī)定審核并蓋審核章，由出納人員核準(zhǔn)金額后方可報(bào)銷。3．托費(fèi)、困難補(bǔ)助由公司工會(huì)按規(guī)定審核并蓋章后方可報(bào)銷。第十一條全公司各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷程序1．各部門應(yīng)填寫各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單，并加蓋部門負(fù)責(zé)人章，然后經(jīng)財(cái)務(wù)部各相應(yīng)的人員審核蓋章后，方可報(bào)銷。其中報(bào)銷金額在500元以下(含500元)單據(jù)，由現(xiàn)金審核人員審核并蓋章。報(bào)銷金額在500元以上的單據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并蓋章。2．各部門、分公司報(bào)銷金額在20XX元以上時(shí)，應(yīng)提前兩天向現(xiàn)金出納人員預(yù)約，否則不予報(bào)銷。第十二條差旅費(fèi)報(bào)銷程序各部門、分公司報(bào)銷差旅費(fèi)應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，并加蓋部門負(fù)責(zé)人章后，報(bào)銷單送成本崗位人員審核后，由現(xiàn)金審核人員根據(jù)公司差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)審核并蓋章后，現(xiàn)金出納付款。第十三條采購生產(chǎn)請款單的報(bào)銷程序零星采購材料，金額一般控制在1000元以內(nèi)，并填寫生產(chǎn)請款單加蓋部門負(fù)責(zé)人章，然后由現(xiàn)金審核崗位人員審核并蓋章后，方可報(bào)銷。第十四條借款單借款程序各部門填寫借款單，并加蓋部門負(fù)責(zé)人章，然后由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并蓋章后，方可借款。第五章結(jié)算紀(jì)律第十五條出納員辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須以經(jīng)過審核鑒證的會(huì)計(jì)憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核憑證有權(quán)拒付，審核人員對(duì)原始憑證的審核包括日期、收款人名稱、稅務(wù)監(jiān)制章、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、執(zhí)行人簽字。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)及手續(xù)不全的開支一律拒收、拒付，對(duì)于發(fā)票涂改現(xiàn)象也一律不予受理。第十六條不準(zhǔn)以白條抵留庫存現(xiàn)金，代收、代付貨款必須按規(guī)定入帳，不得宿留帳外。第十七條發(fā)現(xiàn)偽造憑證的數(shù)字，虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告監(jiān)督部處理。第十八條出納人員辦完收付款手續(xù)后，必須按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生順序登記現(xiàn)金日記帳，當(dāng)日下班之前，與會(huì)計(jì)交接“現(xiàn)金及銀行存款收付日報(bào)表”，并將收付款記帳憑證送交主辦會(huì)計(jì)統(tǒng)一保管?，F(xiàn)金收付憑證和現(xiàn)金日記帳必須做到“手續(xù)完備，憑證齊全，會(huì)計(jì)處理，帳戶登記”，要求準(zhǔn)確及時(shí)，日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金帳實(shí)相符。第六章現(xiàn)金盤點(diǎn)制度第十九條財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)，通常包括對(duì)已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點(diǎn)。盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的步驟是：1.在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)前，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險(xiǎn)柜。必要時(shí)可以加封，然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬，如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)。2.由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出現(xiàn)金余額。3.盤點(diǎn)保險(xiǎn)柜的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，分幣種面值列示盤點(diǎn)金額。4.資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。5.盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。找不出原因立即上報(bào)所屬財(cái)務(wù)主管。第二十條若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證，應(yīng)在“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”中注明或做出必要的調(diào)整。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金保管的檢查監(jiān)督，財(cái)務(wù)主管每月不定期檢查出納庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，月末隨帳送至總財(cái)務(wù)。第七章附則1．本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。2．本制度自頒布之日起施行。銀行管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)銀行存款管理，規(guī)范銀行結(jié)算行為，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司總部及所屬分公司、子公司。第二章銀行存款管理制度第三條銀行存款的管理：1．執(zhí)行國家對(duì)銀行存款的各項(xiàng)管理辦法，隨時(shí)了解和掌握銀行存款的收支動(dòng)態(tài)和余額，搞好貨幣資金的調(diào)度，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要。2．在銀行開立的帳戶，只供本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。第四條支票的管理1認(rèn)真按照付款申請書的收款單位進(jìn)行填寫，原則上嚴(yán)禁收款單位空白，特殊情況須請示總經(jīng)理同意。2．支票必須由出納直接給收款單位來人，并要求收款單位人在支票存根聯(lián)簽收。如果不能直接給收款單位，需要給相關(guān)的部門人員攜帶，應(yīng)做好備案登記，填寫出票號(hào)碼、日期、簽收人，二日內(nèi)必須追回有簽收單位人簽收的支票存根，并做好記錄。3．在開出期票的時(shí)候，做好備忘登記，注意期票的日期及銀行存款是否有足夠的存款可供支付。4．預(yù)留銀行的印鑒章及財(cái)務(wù)專用章和法人專用章應(yīng)當(dāng)分開保管。5．建立支票、匯票領(lǐng)用登記簿，手續(xù)齊備，方可領(lǐng)用。作廢支票應(yīng)辦理注銷手續(xù)。6．專人負(fù)責(zé)保管空白支票、貸記憑證等各種付款憑證。第五條銀行存款的結(jié)算紀(jì)律1．嚴(yán)格遵守中國人民銀行頒布的結(jié)算紀(jì)律，既有結(jié)算憑證均按結(jié)算要求規(guī)范、正確地填列。當(dāng)日填列的結(jié)算憑證，當(dāng)日有效(支票除外)，隔日作廢。2．企業(yè)在銀行的帳戶必須有足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭的支付憑證，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期的支付憑證。不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。第六條銀行存款的核算1．遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。2．認(rèn)真審核收付款的結(jié)算憑證，特別對(duì)原始憑證的審核，要按照結(jié)算紀(jì)律執(zhí)行。發(fā)票有涂改現(xiàn)象一律不予受理。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)規(guī)定及手續(xù)不完備的開支一律拒收、拒付。經(jīng)過審核后的各項(xiàng)銀行結(jié)算憑證，應(yīng)據(jù)以填制銀行存款的收款憑證和付款憑證，并登記入帳。3．各種銀行存款的收付款憑證，必須如實(shí)填明款項(xiàng)來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資，嚴(yán)禁用帳戶搞非法活動(dòng)。4．及時(shí)、正確地登記“銀行存款日記帳”，重視對(duì)帳工作，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)與銀行聯(lián)系，盡快查對(duì)清楚。月末，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表上的未達(dá)帳，此月處理完畢。5．銀行存款的收付憑證和“銀行存款日記帳”必須做到“手續(xù)完備，憑證齊全，會(huì)計(jì)處理，帳戶登記”，做到準(zhǔn)確及時(shí)，日清月結(jié)。6．辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)，必須取得業(yè)務(wù)發(fā)生的合理原始單據(jù)（如無原始單據(jù)須填寫《付款申請表》由董事長、總經(jīng)理審批后），經(jīng)會(huì)計(jì)審核無誤，交付出納人員辦理支付款手續(xù)。7．公司內(nèi)部資金調(diào)撥或劃匯款項(xiàng)，應(yīng)憑經(jīng)董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)的“付款通知單”財(cái)務(wù)部才能辦理付款手續(xù)。8．每月終了銀行存款日記帳必須與銀行對(duì)帳單逐筆核對(duì)相符，如有發(fā)生未達(dá)帳項(xiàng)，出納人員應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，通過調(diào)節(jié)后銀行存款余額與銀行對(duì)帳單余額應(yīng)當(dāng)一致，如有不一致，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，報(bào)告財(cái)務(wù)主管。第三章附則1．本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。2．本制度自頒布之日起施行。參考文獻(xiàn)：1．《20XX注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試指定教材-會(huì)計(jì)》，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，20XX年3月2．《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》，湖南省會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試學(xué)習(xí)叢書編委會(huì)，中國人民大學(xué)出版社，20XX年3月第一版第五篇：會(huì)計(jì)制度內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系第一章總則按照《公司法》和《公司章程》的要求，為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定和各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保護(hù)出資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營和管理狀況特制定本企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法。第二章財(cái)務(wù)管理組織體系和責(zé)任—、財(cái)務(wù)管理組織體系：在公司董事會(huì)、總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，公司設(shè)財(cái)務(wù)審計(jì)部、分公司及外埠項(xiàng)目經(jīng)理部設(shè)二級(jí)財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)全公司資金管理、成本核算。實(shí)行二級(jí)管理、二級(jí)核算，分公司主管會(huì)計(jì)實(shí)行不定期輪換制。二、責(zé)任：企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，接受上級(jí)主管部門及監(jiān)事會(huì)、稅務(wù)財(cái)政的監(jiān)督檢查。企業(yè)定期向主管部門、財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，按有關(guān)規(guī)定報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)告。企業(yè)依法計(jì)算和繳納各項(xiàng)國家稅收。各級(jí)財(cái)務(wù)部門要完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌措、安排資金，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，遵守職業(yè)道德，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的職能作用：忠于職守、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、勤儉敬業(yè)，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的嚴(yán)肅性。第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理一、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、待攤費(fèi)用等。二、貨幣資金的管理(一)嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)送存銀行，不得坐支，現(xiàn)金收付日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬面余額與庫存現(xiàn)金相符，出現(xiàn)長短款項(xiàng)要查明原因及時(shí)進(jìn)行處理，不得白條抵庫。(二)加強(qiáng)企業(yè)銀行存款管理，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶，不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬支票套取現(xiàn)金，凡超過支票結(jié)算起點(diǎn)的必須通過銀行結(jié)算，不得用現(xiàn)金結(jié)算。銀行存款要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。月末由專職人員作出銀行余額調(diào)節(jié)表。領(lǐng)用支票要有分管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記，并在規(guī)定日期內(nèi)及時(shí)報(bào)賬、沖賬。支票應(yīng)填寫日期、用途和收款單位及限額。(三)建立備用金管理制度。因公出差借差旅費(fèi)，在業(yè)務(wù)完成之后于三日內(nèi)及時(shí)報(bào)賬，各部門因工作需要借備用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)使用，按規(guī)定審批后，于當(dāng)年使用，年末必須交回財(cái)務(wù)部門，次年重新辦理領(lǐng)用手續(xù)，備用金年終不留余額。(四)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。應(yīng)收及預(yù)付帳款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額記帳，并按照往來戶名等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。本企業(yè)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。(五)存貨的管理存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售或者仍然處在生產(chǎn)過程中、或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等。本企業(yè)存貨包括主要材料、其他材料、結(jié)構(gòu)件、機(jī)械配件。1、本企業(yè)采用實(shí)際成本進(jìn)行存貨日常核算。2、購入的存貨按買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)，作為實(shí)際成本記價(jià)。3、建設(shè)單位供給的存貨，以雙方簽定的合同價(jià)格為準(zhǔn)。4、企業(yè)自制存貨價(jià)格包括直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi)及其他制造費(fèi)用。5、本企業(yè)采購存貨權(quán)限：公司物資部門負(fù)責(zé)采購鋼材、木材、水泥、地方材料，分公司負(fù)責(zé)采購其他材料，在特殊情況下分公司采購主要材料應(yīng)有公司的授權(quán)。6、企業(yè)發(fā)生的采購保管費(fèi)。月份終了全部計(jì)入本月計(jì)劃材料成本，為均衡各月份材料實(shí)際成本，采購保管費(fèi)先確定計(jì)劃分配率，年終不留余額。7、存貨耗用的記價(jià)方法：本企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況采用加權(quán)平均法確定存貨的平均單價(jià)。其計(jì)算公式：月末庫存材料耗用平均單價(jià)=(月初結(jié)存金額+本月收入金額)／(月初結(jié)存數(shù)量+本月收入數(shù)量)。8、存貨定期進(jìn)行盤點(diǎn)，終了進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，要及時(shí)查明原因，分情況及時(shí)處理，以保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的存貨，按下列原則處理。(1)盤盈的存貨，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。(2)盤虧的存貨，在減去過失人或者保險(xiǎn)公司賠款之后，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。(3)毀損的存貨，屬于非常損失計(jì)入營業(yè)外支出。(4)報(bào)廢的存貨；經(jīng)核實(shí)審批后列入當(dāng)期成本。9、周轉(zhuǎn)材料攤銷方法。10、低值易耗品攤銷方法。本企業(yè)低值易耗品采用五五攤銷法，即購入時(shí)攤銷50％和報(bào)廢時(shí)攤銷50%。第四章固定資產(chǎn)的管理一、固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20XX元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。l、本企業(yè)固定資產(chǎn)分為：(1)房屋，建筑；(2)施工設(shè)備；(3)運(yùn)輸設(shè)備；(4)生產(chǎn)動(dòng)力設(shè)備：(5)測量實(shí)驗(yàn)儀器；(6)其它固定資產(chǎn)；(7)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)；(8)土地；2、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：(1)購置固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等作為入賬價(jià)值。(2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價(jià)值。3、固定資產(chǎn)折舊，按固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)提折舊，封存使用的固定資產(chǎn)按封存月份的次月起停止計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再計(jì)提折舊。4、固定資產(chǎn)折舊采取平均年限法，按預(yù)計(jì)使用年限平均計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊年限按類別分別確定為房屋、建筑40年，運(yùn)輸設(shè)備10年，施工機(jī)械10年，生產(chǎn)動(dòng)力設(shè)備10年，測量實(shí)驗(yàn)儀器7年，其它用具7年。折舊計(jì)算公式：年折舊率=(1-3％殘值-1％清理費(fèi))／規(guī)定的折舊年限*100％；季折舊率=年折舊率／4季：月折舊率=年折舊率／12月。5、按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。6、由于出售、報(bào)廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收支。7、公司各基層單位只有固定資產(chǎn)的使用權(quán)，而沒有固定資產(chǎn)購置權(quán)。固定資產(chǎn)的購置權(quán)由公司統(tǒng)一掌握使用。8、購置活動(dòng)房屋臨時(shí)設(shè)施攤銷方法：集裝箱分3年攤銷，自建臨時(shí)設(shè)施在該工程竣工之后扣除殘料價(jià)值全部攤銷。9、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清理盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧、毀損必須查明原因，報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬面調(diào)整。(二)固定資產(chǎn)修理費(fèi)1、本企業(yè)由于冬季進(jìn)行機(jī)械設(shè)備的集中修理，所以費(fèi)用發(fā)生不均衡，而且數(shù)額較大，采取預(yù)提的方法，實(shí)際發(fā)生的修理費(fèi)支出沖減預(yù)提費(fèi)用，年終修理費(fèi)用支出小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)費(fèi)用，大于預(yù)提費(fèi)用的差額記入有關(guān)費(fèi)用，年終無余額。2、月底按年初制定的冬季修理支出計(jì)劃，計(jì)提冬季修理費(fèi)用。3、日常發(fā)生的中、小修理費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額直接計(jì)入成本、費(fèi)用。第五章成本和費(fèi)用成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。費(fèi)用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益流出。生產(chǎn)施工過程中實(shí)際消耗的直接費(fèi)和間接費(fèi)計(jì)入工程成本。直接費(fèi)包括以下內(nèi)容：1、人工費(fèi)：包括從事建筑安裝工程施工人員的工資、獎(jiǎng)金、工資性津貼、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。2、材料費(fèi)：包括施工過程中消耗的構(gòu)成工程實(shí)體的原材料，輔助材料，結(jié)構(gòu)件，半成品的費(fèi)用和周轉(zhuǎn)材料的攤銷及租賃費(fèi)用。3、機(jī)械使用費(fèi)：包括施工過程中使用自有施工機(jī)械所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)和租用外單位施工機(jī)械的租賃費(fèi)以及機(jī)械的安裝拆卸和進(jìn)出場費(fèi)。4、其它直接費(fèi)：包括施工過程發(fā)生的材料一次性搬運(yùn)費(fèi)，臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)，生產(chǎn)工具使用費(fèi)，檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)，工程定位復(fù)測費(fèi)，工程水、電費(fèi)，三通一平費(fèi)用。5、間接費(fèi)用：公司下屬各基層單位為企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位，其發(fā)生的各項(xiàng)管理和經(jīng)營活動(dòng)費(fèi)用，除制度規(guī)定的勞動(dòng)保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、房地產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、住房公積金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)在管理費(fèi)用開支外，其余全部計(jì)入間接費(fèi)。6、公司機(jī)關(guān)發(fā)生的管理費(fèi)用和組織經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用全部計(jì)入管理費(fèi)用作為期間費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益。7、業(yè)務(wù)招待費(fèi)在下列限額內(nèi)據(jù)實(shí)在管理費(fèi)用中列支，全年施工產(chǎn)值在1500萬元以下的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)不超過施工產(chǎn)值的5‰，全年施工產(chǎn)值超過1500萬元(包括1500萬元)不足5000萬元的，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)不超過施工產(chǎn)值的3‰，全年施工產(chǎn)值達(dá)5000萬元(含5000萬元)不足10000萬元的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)不超過施工產(chǎn)值的2‰，全年施工產(chǎn)值超過10000萬元(含10000萬元)的，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)不超過施工產(chǎn)值的1‰。如國家標(biāo)準(zhǔn)變化，以新的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，基層單位業(yè)務(wù)招待款支出，公司另有規(guī)定。8、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)中退休人員的開支，統(tǒng)一由公司所屬退委會(huì)控制支出，月底由公司匯總在管理費(fèi)用內(nèi)，各基層單位不再開支此項(xiàng)費(fèi)用。9、公司負(fù)責(zé)對(duì)外的銀行借款、承兌匯票的辦理業(yè)務(wù)，基層單位財(cái)務(wù)費(fèi)用科目只發(fā)生存款利息收入及金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)支出項(xiàng)目，財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。10、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍列支成本和費(fèi)用，對(duì)超過規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍的支出，基層單位提出申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在應(yīng)付獎(jiǎng)金中列支。第六章利潤及利潤分配1、利潤是企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)，生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的財(cái)務(wù)成果。利潤總額同營業(yè)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額構(gòu)成。根據(jù)施工企業(yè)季節(jié)性施工強(qiáng)，月底完成施工產(chǎn)值不均衡的特點(diǎn)，月度實(shí)現(xiàn)的利潤或虧損，只在財(cái)務(wù)報(bào)告上反映，不作賬務(wù)處理，待年底核算出企業(yè)最終利潤盈虧后，再進(jìn)行賬務(wù)處理。2、利潤分配公司繳納企業(yè)所得稅后的利潤，按照下列順序分配：(1)彌補(bǔ)被沒收的財(cái)產(chǎn)損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。(2)彌補(bǔ)公司以前虧損。(3)按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10％提取盈余公積金，當(dāng)盈余公積金數(shù)額達(dá)到注冊資金的50％時(shí)不再提取。主要用于彌補(bǔ)公司虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。(4)按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10％提取盈余公益金。主要用于職工集體福利支出。(5)向投資者分配利潤，企業(yè)的稅后利潤扣除1--4項(xiàng)后的余額按投資各方的出資比例進(jìn)行分配，以前未分配的利潤并入當(dāng)年分配，企業(yè)當(dāng)年無利潤時(shí)不向投資者分配利潤。第七章財(cái)務(wù)報(bào)告1、月底規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向主管財(cái)稅機(jī)關(guān)及有關(guān)上級(jí)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。2、終了后，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)情況說明書及會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告一并報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)及有關(guān)上級(jí)部門。3、每半年向股東會(huì)和董事會(huì)提供中期財(cái)務(wù)報(bào)告。4、終了向股東會(huì)和董事會(huì)提供財(cái)務(wù)決算報(bào)告和下的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。第八章企業(yè)清算企業(yè)按照章程規(guī)定解散、破產(chǎn)或其他原因宣布終止時(shí)，應(yīng)對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清算，企業(yè)清算的程序和方法，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定辦理。本企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法未涉及的事項(xiàng)以國家制度、規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制總會(huì)計(jì)師崗位責(zé)任制1、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系統(tǒng)工作，參加企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和主要經(jīng)濟(jì)合同的審查，檢查經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果。2、組織有關(guān)部門編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施。3、組織群眾性經(jīng)濟(jì)核算工作，建立各級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度。4、監(jiān)督本單位執(zhí)行國家財(cái)務(wù)政策，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。5、積極完成經(jīng)理布置的各項(xiàng)重點(diǎn)和臨時(shí)工作，及時(shí)準(zhǔn)確的處理好有關(guān)文件。6、全分公司工程款的收入、下轉(zhuǎn)工程款以及與公司核對(duì)工程款。7、負(fù)責(zé)同甲方單位核對(duì)工程款。8、做好各種工程款報(bào)表工作。9、負(fù)責(zé)全科稽核業(yè)務(wù)包括：（1）、原始憑證（2）、計(jì)帳憑證（3）、各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表。10、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)檔案管理及銷毀工作：（1）、月終負(fù)責(zé)整理裝訂及保管會(huì)計(jì)檔案。（2）、年終負(fù)責(zé)整理并移交會(huì)計(jì)檔案。（3）、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案借閱制度。（4）、按照規(guī)定負(fù)責(zé)登記造冊銷毀到期會(huì)計(jì)檔案。財(cái)務(wù)部長崗位責(zé)任制l、認(rèn)真貫徹國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)方針、政策和企業(yè)財(cái)會(huì)制度。2、組織編制年、季度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)劃，下達(dá)落實(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行。3、組織編制會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查、審批單位財(cái)務(wù)決算。4、組織財(cái)務(wù)計(jì)劃檢查工作，發(fā)現(xiàn)問題向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。5、組織成本核算，檢查提高核算水平，組織成本分析活動(dòng)。6、組織財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平。7、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦任務(wù)。8、稅務(wù)責(zé)任制：（1）、負(fù)責(zé)分公司范圍內(nèi)的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、車船稅、個(gè)人所得稅、土地稅、房產(chǎn)稅、印花稅的報(bào)表匯集。（2）、根據(jù)報(bào)表做好申報(bào)。（3）、上繳稅金并及時(shí)轉(zhuǎn)帳。（4）、負(fù)責(zé)分公司稅務(wù)檢查以及外來稅務(wù)部門檢查的配合工作。（5）、做好與稅金方面有關(guān)的各種報(bào)表。9、財(cái)務(wù)報(bào)表編制責(zé)任制：（1）、編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及其他相關(guān)報(bào)表。（2）、登記總賬。（3）、參與核定固定資產(chǎn)用量和參與編制固定資產(chǎn)更新改造計(jì)劃。（4）、按規(guī)定計(jì)提折舊。（5）、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算。10、成本核算責(zé)任制：（1）、編制成本和費(fèi)用支出計(jì)劃。（2）、加強(qiáng)成本核算的基礎(chǔ)工作，正確核算工程成本。（3）、編審和匯總成本、費(fèi)用報(bào)表。（4）、協(xié)助各相關(guān)部門搞好成本核算工作，組織成本分析活動(dòng)。11、往來明細(xì)賬、工資核算崗位責(zé)任制：（l）、建立往來款項(xiàng)清算核實(shí)制度。（2）、辦理往來款項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)。（3）、負(fù)責(zé)往來結(jié)算的明細(xì)核算。（4）、負(fù)責(zé)審核、計(jì)算、發(fā)放工資、獎(jiǎng)金工作。（5）、負(fù)責(zé)工資分配的核算。（6）、負(fù)責(zé)監(jiān)督工資含量的使用。（7）、負(fù)責(zé)計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)工作。出納崗位責(zé)任制1、辦理現(xiàn)金收、付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定經(jīng)過審核的收、付款憑證進(jìn)行復(fù)核后辦理收付款項(xiàng)。2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。4、保管有關(guān)印鑒、空白發(fā)貨票和收據(jù)以及空白支票。5、負(fù)責(zé)公司國有資產(chǎn)年檢、登記、驗(yàn)收、保管工作。6、負(fù)責(zé)企業(yè)之間銀行擔(dān)保、登記、留檔工作。7、負(fù)責(zé)公司工程投標(biāo)相應(yīng)的資格預(yù)審、投標(biāo)保函，辦理投標(biāo)需要的一切