ERP環(huán)境下中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策論文

IX1緒論1.1研究背景及研究意義1.1.1研究背景當代經(jīng)濟迅速發(fā)展，中小企業(yè)異軍突起，成為了國民經(jīng)濟的重要組成部分，中小企業(yè)的健康發(fā)展對促進經(jīng)濟的發(fā)展以及維持社會穩(wěn)定有著舉足輕重的作用。中小企業(yè)為我國GDP、出口、稅收等做出了很大貢獻。據(jù)統(tǒng)計，2015年我國中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務價值相當于國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）總量的60%,納稅占國家稅收總額的50%，完成了65%的發(fā)明專利和80%以上的新產(chǎn)品開發(fā)。我國中小企業(yè)的社會貢獻見下圖1。注：圖1中縱軸為中小企業(yè)貢獻指標，橫軸為百分比（%）。數(shù)據(jù)來源：中國工商報。圖1我國中小企業(yè)的社會貢獻中小企業(yè)生存發(fā)展等的問題都離不開資金管理。資金是中小企業(yè)生存發(fā)展的血液，能夠保障企業(yè)順利運轉(zhuǎn)和推進企業(yè)不斷發(fā)展。資金管理是中小企業(yè)管理的核心，做好企業(yè)的資金管理有利于企業(yè)的資金籌資、投資、資金營運等方面的管理，有利于企業(yè)穩(wěn)定有序發(fā)展?，F(xiàn)在信息技術迅速發(fā)展，特別是ERP（企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)的運用，使企業(yè)資金管理方式發(fā)生了變化。ERP系統(tǒng)使企業(yè)的業(yè)務流程與會計流程結合成為一體，實現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部各部門的信息共享，有利于對企業(yè)內(nèi)資金實施有效控制。目前我國已經(jīng)有不少企業(yè)運用ERP系統(tǒng)進行資金管理。雖然ERP系統(tǒng)在資金管理方面具有優(yōu)越性，但目前中小企業(yè)在ERP環(huán)境下資金管理中依然存在問題需要改進。本文正是在這樣的背景下進行的研究。1.1.2研究意義隨著近些年來市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，資金管理方面的問題也越來越受到中小企業(yè)的重視。ERP系統(tǒng)的應用更有助于企業(yè)進行資金管理。本文通過對ERP環(huán)境下中小企業(yè)資金管理中存在的問題進行分析，并提出對策和建議，有利于中小企業(yè)資金管理的完善。本文的研究一方面豐富了中小企業(yè)資金管理的理論，為其他研究人員提供了更豐富的研究資料，另一方面為中小企業(yè)資金管理建設提供更有效、實用的方法，對企業(yè)發(fā)展壯大具有一定的實踐指導意義。1.2國內(nèi)外文獻綜述1.2.1國外文獻綜述國外學者對資金管理中的營運資金研究的比較多。HillMatthewD（2010）認為營運資金管理可以反映企業(yè)財務狀況變化和企業(yè)運營成果。ThorstenKnauer,ArntWohrmann(2013)強調(diào)企業(yè)營運資本的管理與企業(yè)成功高度相關。NihatAktas,EttorCroci,DimitrisPetmezas(2014)關于營運資本管理的價值效應研究結果顯示，存在一個最優(yōu)水平的營運資本政策。DomenicoCurcio,IftekharHasan(2015)追溯了銀行對企業(yè)資金的監(jiān)管作用，并指出企業(yè)應加強對盈余資金的管理。國外學者對中小企業(yè)資金管理中關于營運資金的研究取得了較為豐富的成果，但是這些研究是基于本國環(huán)境下，并不完全適用于我國的實際情況。1.2.2國內(nèi)文獻綜述我國學者對中小企業(yè)資金管理研究的較多，黃璐（2011）指出中小企業(yè)資金集中管理和資金分散是資金管理中突出的問題。李景（2012）認為我國中小企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面存在收支管理混亂的問題，影響了企業(yè)健康發(fā)展，并指出企業(yè)應進行最佳現(xiàn)金持有量預測，并且在經(jīng)營活動中加強現(xiàn)金流量管理；謝小華（2013）提到中小企業(yè)沒有根據(jù)自身經(jīng)營管理模式建立貨幣資金內(nèi)部控制體系。王飛（2014）認為中小企業(yè)財務管理不佳直接影響企業(yè)資金管理。付亮（2015）指出我國中小企業(yè)發(fā)展情況不樂觀，而企業(yè)財務管理不完善是造成企業(yè)過早倒閉的主要因素之一。我國學者在資金管理研究方面取得了豐富的成果，指出了企業(yè)資金集中管理和資金分散是資金管理中突出的問題，發(fā)現(xiàn)企業(yè)沒有根據(jù)自身管理模式建立專門的貨幣資金內(nèi)部控制體系，提到企業(yè)內(nèi)存在現(xiàn)金收支管理混亂的問題。但是在ERP視角下分析資金管理的較少，而針對ERP環(huán)境下中小企業(yè)資金管理方面的研究少之又少。本文正是在以前學者研究的基礎上對ERP環(huán)境下中小企業(yè)資金管理進行的研究。1.3研究內(nèi)容與研究方法1.3.1研究內(nèi)容本文從介紹ERP系統(tǒng)和資金管理的概念開始，分析資金管理對中小企業(yè)發(fā)展的重要性，然后結合中小企業(yè)的特點分析ERP環(huán)境下資金管理存在的問題，并提出相應的解決對策和建議，從而更好地促進中國小企業(yè)發(fā)展壯大。研究內(nèi)容，主要包括以下幾個部分：第一部分緒論，主要介紹選題的研究背景及研究意義、國內(nèi)外文獻綜述、研究內(nèi)容與研究方法；第二部分基本理論概述，主要介紹ERP系統(tǒng)、資金管理的概念，中小企業(yè)的特點以及ERP環(huán)境下資金管理的內(nèi)容；第三部分以實施了ERP的五個中小企業(yè)為例，分析了ERP環(huán)境下中小企業(yè)資金管理在籌資、投資和資金營運等方面存在的問題；第四部分結合中小企業(yè)的特點提出完善ERP環(huán)境下中小企業(yè)資金管理的對策和建議；第五部分結論，對本文進行概括總結。1.3.2研究方法文獻研究法。通過查閱網(wǎng)絡資源、高校圖書館網(wǎng)絡數(shù)據(jù)庫資源、校圖書館圖書等方式，獲得與資金管理相關的文獻資料。通過大量文獻的閱讀和學習，形成本文研究的理論框架和寫作思路。分析總結法。通過閱讀資料獲得與研究課題相關的資料，結合中小企業(yè)資金管理發(fā)展現(xiàn)狀，分析目前在ERP環(huán)境下資金管理的問題，結合問題提出對策。通過以上兩種方法，針對中小企業(yè)自身特點，結合ERP在資金管理等方面的優(yōu)勢，分析中小企業(yè)在資金管理方面的問題，為中小企業(yè)增加企業(yè)內(nèi)可流動資金、提升企業(yè)整體資金的利用率等方面提供有建設性和指導性的建議和對策。2基本理論概述2.1ERP系統(tǒng)ERP（EnterpriseResourcePlanning）的意思是企業(yè)資源計劃。企業(yè)資源計劃是由美國GartnerGroup公司在20世紀90年代初提出來的，它是由物料需求計劃（MaterialRequirementPlanning，MRP）、制造資源計劃（ManufacturingResourcePlanning，MRPⅡ）逐步演變并結合信息技術發(fā)展的最新成就而發(fā)展起來的。ERP是將企業(yè)所有資源進行整合集成管理，簡單地說是將企業(yè)的三大流（物流、資金流、信息流）進行全面一體化管理的管理信息系統(tǒng)[[1]周玉清，劉伯瑩，[1]周玉清，劉伯瑩，周強.ERP與企業(yè)管理(第2版)[M].北京：清華大學出版社，2012：10-11.2.2資金管理資金管理有狹義和廣義之分。狹義的資金管理重點是對現(xiàn)金流的管理。廣義資金管理的內(nèi)容包括籌資管理、投資管理、營運資金管理等?；I資管理，是企業(yè)根據(jù)自身需要,通過籌資渠道和資本市場,選擇合適的籌資方式,經(jīng)濟有效地籌集資金，為企業(yè)的發(fā)展壯大提供資金保障。投資管理，是指企業(yè)為取得將來的經(jīng)濟效益,而把籌集到的資金投入到經(jīng)營活動或產(chǎn)業(yè)項目中去的行為。資金的日常管理，是指隨著企業(yè)的生產(chǎn)運營活動,對企業(yè)的資金進行全方位的監(jiān)控和處置,以保障資金的優(yōu)化和高效運轉(zhuǎn)。資金日常管理主要包括了資金的日常調(diào)度管理,應收賬款的管理,存貨占用的管理以及對外投資管理等,資金的日常管理主要是對流動資金的管理。本文是在廣義資金管理角度下對資金管理進行的研究。2.3中小企業(yè)中小企業(yè)是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的有利于滿足社會需求,增加就業(yè),符合國家產(chǎn)業(yè)政策,生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。通過表1可以看出中小企業(yè)的數(shù)量占企業(yè)總數(shù)的99%以上。我國中國小企業(yè)具有以下幾個特點：生產(chǎn)規(guī)模??；機制靈活，能很好地適應市場經(jīng)濟變化；經(jīng)營范圍廣，行業(yè)種類多；生產(chǎn)成本較高，獲得效益低；抵抗風險的能力差，易破產(chǎn)；資金薄弱，籌集資金能力差等。表1全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)數(shù)量統(tǒng)計表年份各單位數(shù)量(個)全國總數(shù)中小企業(yè)百分比（%）200832560931649897.20200945287244913099.17201043436443111099.25201142611342292599.25201233676833385899.14201335254634313597.33注：數(shù)據(jù)來源：源自《中國中小企業(yè)年鑒》，整理得出。2.4ERP環(huán)境下的資金管理的內(nèi)容ERP系統(tǒng)在我國中小企業(yè)內(nèi)已廣泛實施，企業(yè)資金管理中籌資、投資、資金營運活動產(chǎn)生的數(shù)據(jù)都是通過ERP進行核算的，其中營運資金核算與ERP系統(tǒng)聯(lián)系最為密切。ERP系統(tǒng)中資金管理模塊將會計科目劃分為三層，分別是收入支出層、應收應付層和現(xiàn)金層。ERP環(huán)境下資金管理模塊不需要進行人工分析，直接通過系統(tǒng)自動記賬，自動生成《現(xiàn)金流量表》。資金管理在ERP系統(tǒng)中流程清晰明確。企業(yè)銷售人員進行各種售前活動，簽定售前和銷售合同。ERP運行MPS和MRP，由生產(chǎn)部門生成生產(chǎn)定單，采購部門生成采購申請。庫存管理部門通過系統(tǒng)集成管理庫存，如采購收貨，生產(chǎn)定單的收發(fā)和銷售發(fā)貨。采購合同的完成需經(jīng)過采購收貨和供應商發(fā)票校驗等步驟，最終系統(tǒng)根據(jù)付款條款生成付款建議，由出納審核后付款。同樣的，銷售合同必須經(jīng)過銷售發(fā)貨和財務部開票等步驟，風險管理部門根據(jù)公司政策進行催款和對賬，最終收到貨款。3ERP環(huán)境下中小企業(yè)資金管理存在的問題現(xiàn)代信息技術迅速發(fā)展，ERP系統(tǒng)也被廣泛應用到企業(yè)中。ERP環(huán)境下的資金管理主要是對企業(yè)資源計劃中的資金流進行全面一體化管理。三豐智能、安控科技、東土科技、佳士科技、銀禧科技五個股份有限公司已在創(chuàng)業(yè)板全面上市，并且已實施應用ERP系統(tǒng)。本章在ERP環(huán)境下結合中小企業(yè)的特點對五個股份有限公司進行分析，發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)資金管理存在以下幾個方面問題：3.1企業(yè)籌資難，資金薄弱表2籌資活動資金數(shù)據(jù)分析分析指標（元）企業(yè)名稱日期三豐智能安控科技東土科技佳士科技銀禧科技吸收投資收到的現(xiàn)金2013-12-31450萬0246萬405萬02014-12-3101.58億0340萬1397萬取得借款收到的現(xiàn)金2013-12-314000萬2.66億1000萬19.6萬4.02億2014-12-314100萬2.46億4180萬05.29億籌資活動現(xiàn)金流入小計2013-12-314450萬2.66億1246萬424萬4.02億2014-12-314100萬4.06億4180萬340萬5.43億償還債務支付的現(xiàn)金2013-12-311000萬2.15億2000萬02.95億2014-12-316500萬2.03億2000萬04.24億分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金2013-12-311049萬1208萬1105萬2215萬2375萬2014-12-31516萬2647萬1114萬4430萬2122萬籌資活動現(xiàn)金流出小計2013-12-312049萬2.30億3105萬2218萬3.19億2014-12-317016萬2.34億3114萬4437萬4.62億籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2013-12-312401萬3540萬-1858萬-1794萬8303萬2014-12-31-2916萬1.72億1066萬-4097萬8130萬注：數(shù)據(jù)來源：源自東方財富網(wǎng)創(chuàng)業(yè)板，整理得出。通過表2可以看出實施了ERP系統(tǒng)的五個中小企業(yè)，其中三豐智能、東土科技、佳士科技三個企業(yè)在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是負值，三豐智能、佳士科技、銀禧科技三個企業(yè)流量凈額呈減少趨勢，只有安控科技企業(yè)流量凈額增加比較明顯，這反映出中小企業(yè)融資困難，入不敷出。中小企業(yè)出現(xiàn)融資難的問題主要受兩方面影響：一方面，籌資環(huán)境不佳。雖然中小企業(yè)實施了ERP系統(tǒng)，資金管理模塊與企業(yè)外部商業(yè)銀行之間建立了直接連接，方便了與銀行之間的收付款劃撥，并且資金管理模塊對所有資金的收付進行監(jiān)控，增強了資金劃撥的安全性，但是因為中小企業(yè)規(guī)模小，信用等級較低，破產(chǎn)的現(xiàn)象屢見不鮮，使得銀行對中小企業(yè)的前景不容樂觀。因此銀行更會傾向于前景廣闊，信譽良好的大中型企業(yè)，這樣導致中小企業(yè)失去了可以向銀行借貸的機會，資金來源大大減少，沒有充足資金的中小企業(yè)將會面臨破產(chǎn)倒閉。另一方面，籌資方式單一。中小企業(yè)有內(nèi)部籌資和外部籌資兩種籌資方式，而中小企業(yè)以內(nèi)部籌資為主。內(nèi)部籌資主要靠企業(yè)本身的資金積攢，籌資成本低，且相對于外部籌資來說較為簡單；而外部籌資主要依賴對銀行的借貸，因為中小企業(yè)外部籌資環(huán)境欠佳，信用等級達不到銀行借貸要求，因此外部籌集的資金數(shù)額達不到企業(yè)預期。3.2投資管理存在誤區(qū)表3中的財務分析指標通過ERP系統(tǒng)比較容易分析，實施ERP更方便企業(yè)進行投資活動資金數(shù)據(jù)核算。通過表3分析看出五個中小企業(yè)在投資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額都是負值，企業(yè)投資活動現(xiàn)金流出遠遠超過投資活動現(xiàn)金流入，在投資活動中沒有取得收益。三豐智能、安控科技、東土科技、銀禧科技四個企業(yè)現(xiàn)金回收額、現(xiàn)金回收率偏低，其中三豐智能、安控科技、銀禧科技三個企業(yè)都是負值，三豐智能、佳士科技、銀禧科技三個企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流出凈利率偏低，表明多數(shù)企業(yè)獲利能力較弱，投資效益差。中小企業(yè)產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因可能有以下幾個方面：首先，中小企業(yè)在市場中發(fā)展過快，只考慮眼前所需，沒有思考企業(yè)前景，沒有將ERP的管理思想很好地運用到企業(yè)中，缺少對ERP系統(tǒng)財務分析模塊的應用，使得財務數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，投資活動中沒有做出完整的戰(zhàn)略規(guī)劃，在投資管理上對競爭對手沒有足夠重視，缺乏對競爭者的分析預測，盲目進入市場，使得投資失誤。其次，中小企業(yè)內(nèi)部投資決策人才短缺，沒有專門的市場調(diào)研人員對目標市場進行調(diào)研，沒有獨立的市場部門運用ERP財務決策支持系統(tǒng)對之前投資項目包括投資時機、投資回收期、投資風險等方面進行分析，對將要投資的項目沒有參考價值，企業(yè)無法做出合理判斷，導致投資失敗。最后，中小企業(yè)投資決策程序混亂，中小企業(yè)投資完全取決于決策者的個人偏好和經(jīng)驗，缺乏長遠發(fā)展考慮，不經(jīng)民主決策，對投資項目沒有做好未來風險預測，對開發(fā)項目沒有做好合理評估，盲目投資，導致企業(yè)資金石沉大海。表3投資活動資金數(shù)據(jù)分析分析指標企業(yè)名稱日期三豐智能安控科技東土科技佳士科技銀禧科技投資活動現(xiàn)金流入小計（元）2013-12-3112.0萬29.5萬4.19萬910萬9.40萬2014-12-3152.3萬4.78萬197萬372萬1500萬投資活動現(xiàn)金流出小計（元）2013-12-312619萬5533萬1.51億5033萬1.37億2014-12-314733萬7734萬1886萬2.60億1.45億投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（元）2013-12-31-2607萬-5503萬-1.51億-4123萬-1.36億2014-12-31-4681萬-7729萬-1690萬-2.56億-1.45億現(xiàn)金回收額(元)2013-12-31-4381-3290557512541-60002014-12-314066-4970502113578-1864現(xiàn)金回收率（%）2013-12-31-167-5937249-442014-12-3186-6426652-13經(jīng)營現(xiàn)金流出凈利率（%）2013-12-31617201212014-12-319151182注：數(shù)據(jù)來源：源自東方財富網(wǎng)創(chuàng)業(yè)板，整理得出。3.3中小企業(yè)營運資金管理混亂中小企業(yè)雖然在ERP環(huán)境下啟用了應收、應付和總賬模塊，用電子收付款的方式進行營運資金核算，但是企業(yè)在資金管理上仍然存在管理不科學的現(xiàn)象。通過表4分析三豐智能、安控科技、東土科技、佳士科技、銀禧科技五個企業(yè)可以看出，中小企業(yè)14年較13年相比營運資金變化平穩(wěn)，三豐智能、安控科技、銀禧科技三個企業(yè)有下降趨勢，銀禧科技企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比較合理，其他四個企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率偏低，表明企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度較慢，銷售能力較弱，導致企業(yè)庫存量增大，企業(yè)內(nèi)流動資金減少，制約了企業(yè)進一步發(fā)展。表4營運資金數(shù)據(jù)分析分析指標企業(yè)名稱日期三豐智能安控科技東土科技佳士科技銀禧科技營運資金（元）2013-12-314.15億4.71億2.20億2.68億14.49億2014-12-313.21億4.41億2.44億2.76億14.35億總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（%）2013-12-3139.3265.2238.9027.7198.892014-12-3143.2357.7747.4127.6897.34應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）2013-12-31195.04211116.1182.25107.192014-12-31213.92221.9297.5378.42111.00存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）2013-12-31265.13192.46135.50183.2782.652014-12-31253.11225.59107.03166.5376.15注：數(shù)據(jù)來源：源自東方財富網(wǎng)創(chuàng)業(yè)板，整理得出。分析看出三豐智能、安控科技、東土科技、銀禧科技四個企業(yè)應收賬款周轉(zhuǎn)時間長，反映企業(yè)應收賬款回收率低，說明大部分企業(yè)營運資金過多呆滯在應收賬款上影響企業(yè)正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。產(chǎn)生大量應收賬款的原因是中小企業(yè)為了促進產(chǎn)品銷售，大多數(shù)采用應收賬款的付款方式，但是應收賬款回收周期長，周轉(zhuǎn)率低，一些企業(yè)不能很好地運用ERP中應收款模塊賬齡分析等預警機制，及時催交應收賬款，導致企業(yè)應收賬款不能及時入賬甚至壞賬。通過表4看出三豐智能、安控科技、東土科技、佳士科技企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)時間長，周轉(zhuǎn)天數(shù)不合理，反映出企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率低，占用水平高，流動性差，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應收賬款的速度慢。有些企業(yè)沒有合理地運用ERP中購銷存系統(tǒng)，沒有及時反映和監(jiān)督存貨的收發(fā)、領退和保管情況，以及存貨資金的占用情況等存貨核算信息，就會導致資金管理模塊不能夠及時掌握存貨信息，一方面，占用了大量的資金，使企業(yè)內(nèi)可流動資金減少；另一方面，資金不足，不利于企業(yè)開創(chuàng)新產(chǎn)品。中小企業(yè)營運資金管理混亂，降低了企業(yè)運營效率，不利于企業(yè)在激烈的競爭中占據(jù)有利地位。3.4企業(yè)人員素質(zhì)不能滿足ERP的需求ERP環(huán)境下的資金管理系統(tǒng)是一個綜合型的人機系統(tǒng)，實施該系統(tǒng)的人需要既懂管理又要懂技術，不僅要熟知本工作崗位的專業(yè)知識,還要能夠?qū)RP管理理念落實到實際工作中，熟悉ERP系統(tǒng)各個模塊之間的聯(lián)系和區(qū)別，因此對企業(yè)財務人員和業(yè)務人員提出了更高的要求。但是目前企業(yè)人員存在缺乏團隊精神，信息交流不暢，ERP基礎理論薄弱等問題。中小企業(yè)在創(chuàng)立時就是依賴家族成員，而家族成員主要分布在財務崗位，這些人不一定具備專業(yè)知識和能力，對ERP軟件操作不熟練，不重視日常ERP系統(tǒng)實施中的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理和數(shù)據(jù)輸出三個環(huán)節(jié)的管理和控制，基礎數(shù)據(jù)信息錄入不完整不正確，從而影響了整體的效果。因此企業(yè)財務人員和業(yè)務人員的素質(zhì)成為制約ERP環(huán)境下資金管理的關鍵因素。3.5ERP系統(tǒng)的安全保障不夠企業(yè)在軟件安全保障方面做的不到位，安全防控系統(tǒng)不夠健全，成為ERP下中小企業(yè)資金管理的一個重要問題。首先，中小企業(yè)ERP系統(tǒng)安全保障不夠，在軟件登陸方面，只是依賴口令，安全指數(shù)低。一些企業(yè)中的賬套主管多由家族成員擔任，他們會因為個人喜好或者私人原因修改其他操作員權限，不能很好地執(zhí)行ERP系統(tǒng)中內(nèi)部控制，可能會出現(xiàn)幾人聯(lián)手竊取商業(yè)機密，謀取個人利益。其次，企業(yè)內(nèi)部沒有設置專門的安全管理，數(shù)據(jù)備份制度及系統(tǒng)維護制度等不完善，缺少專業(yè)人才，進行系統(tǒng)維護，導致系統(tǒng)漏洞增多，黑客侵襲的風險加大。4完善ERP環(huán)境下中小企業(yè)資金管理的對策4.1改善企業(yè)籌資環(huán)境，拓寬籌資渠道中小企業(yè)為了籌集更多經(jīng)營所需資金，一是改善籌資環(huán)境，主要包括兩個方面：政府方面，已逐步放寬對中小企業(yè)的政策，并且提供了相應的優(yōu)惠措施，中小企業(yè)要把握好機會；中小企業(yè)方面，需要提高自身信用等級，積極向銀行爭取貸款，為企業(yè)的發(fā)展提供資金，這樣企業(yè)ERP系統(tǒng)中資金管理與外部商業(yè)銀行之間建立的直接連接得到了有效使用，與銀行直接完成了收付款劃撥，減少了資金在企業(yè)和銀行之間流轉(zhuǎn)的時間，提高了資金的使用效率。二是拓寬籌資渠道，在籌資過程中，中小企業(yè)要采用多樣的籌資方式，除了向銀行貸款之外，還可采取政府擔保貸款、發(fā)行債券、融資租賃、典當融資等籌資方式。4.2完善企業(yè)投資管理首先，企業(yè)要廣泛的招聘投資決策型人才，安排專門的調(diào)研團隊做好投資前的市場調(diào)研，通過ERP系統(tǒng)時時在線的特性，數(shù)據(jù)分析人員從數(shù)據(jù)庫中選取相關數(shù)據(jù)進行分析，可以第一時間對市場做出反映。對投資目標市場和競爭對手進行分析預測，利用ERP對投資項目的投資回收期、投資風險等進行可行性分析，ERP的財務分析系統(tǒng)可以提供預算的自動編制、預算與實際比較分析等全面預算管理，從而避免企業(yè)盲目投資。其次，企業(yè)應根據(jù)自身實際情況和實力，在投資前應針對企業(yè)的前景和發(fā)展方向，結合ERP系統(tǒng)中前幾年的企業(yè)營業(yè)額和利潤等各個方面的數(shù)據(jù)，ERP決策支持系統(tǒng)會根據(jù)歷史數(shù)據(jù)進行推算，自動計算出預測值，還可以進行手工調(diào)整，進行更為準確的預測，從而做出合理的投資決策。最后，投資后也要及時將投資收益錄入到ERP系統(tǒng)中，便于管理者及時了解投資狀況，作出決策。總之，中小企業(yè)應該在投資的整個過程遵循“投資項目提出—投資項目評價—投資項目決策—投資項目實施—投資項目再評價”的科學民主投資決策程序[[1]曾蔚.高級財務管理[M].北京：[1]曾蔚.高級財務管理[M].北京：清華大學出版社，2013：304-307.4.3加強中小企業(yè)營運資金管理中小企業(yè)在促進產(chǎn)品銷售上，避免產(chǎn)生大量的應收賬款，要對應收賬款進行事前、事中及事后控制。事前對客戶進行信用調(diào)查，在ERP系統(tǒng)中，凡是信用客戶，都要經(jīng)過審批，方便企業(yè)選擇信用等級高的合作方，在ERP應收賬款模塊中利用權限與預警設置功能啟用客戶權限，就可以及時方便查詢合作方的數(shù)據(jù)；事中，對發(fā)生的應收賬款及時登記入賬，定期對賬，對已到賬及未到賬的應收賬款做出詳細報告；事后做好合作方所欠貨款的處理，啟用ERP應收賬款自動報警機制，包括是否根據(jù)單據(jù)自動報警、是否根據(jù)信用額度自動報警兩個方面，進行催收。在采購物資上加強應付賬款的管理，能及時付款，提高企業(yè)信譽。企業(yè)加強對存貨的管理力度，科學運用ERP購銷存系統(tǒng)，及時進行存貨核算，將數(shù)據(jù)傳遞到財務系統(tǒng)。4.4提高企業(yè)相關人員的素質(zhì)中小企業(yè)應該提高財務人員和業(yè)務人員的專業(yè)水平，一方面及時更新專業(yè)知識，跟上信息時代的步伐，堅持ERP基礎理論，熟悉ERP系統(tǒng)軟件使用，提高資金管理水平；另一方面，企業(yè)加強對這些人員的培養(yǎng)，不僅懂得ERP的操作，更需要將ERP的管理思想貫徹到日常工作中，熟悉ERP系統(tǒng)的多個子系統(tǒng)，按業(yè)務流程操作，加強部門間的信息交流和溝通，提高工作效率和ERP資金管理的質(zhì)量。對財務部門中的家族成員或通過培訓讓他們提高專業(yè)水平和職業(yè)道德，理解并能夠?qū)嶋H運用ERP管理思想，或?qū)⑺麄冋{(diào)離財務部門，以分散家庭成員對財務大權的掌控，便于企業(yè)更好的運用ERP。4.5提高企業(yè)安全保障中小企業(yè)應提高安全意識，保障ERP系統(tǒng)安全。一方面，招聘專業(yè)人才進行ERP系統(tǒng)維護，及時更新系統(tǒng)漏洞，定期測評ERP系統(tǒng)中存在的硬件漏洞，防止黑客入侵；另一方面，企業(yè)應要結合ERP系統(tǒng)建立相應的規(guī)章制度，并要求全員嚴格執(zhí)行，尤其是家族成員不允許有凌駕于規(guī)章制度的事情發(fā)生，不僅是日常資金管理，更重要的是ERP使用過程中，根據(jù)ERP系統(tǒng)管理需要。加強對系統(tǒng)的登錄和訪問權限的管理，不允許存在越權操作、查詢、修改等事情的發(fā)生，防止內(nèi)部人員相互串通，謀取私利，減少不必要的損失?？傊行∑髽I(yè)應設置專門的安全管理，完善數(shù)據(jù)備份制度、系統(tǒng)維護制度、硬件管理制度以及操作使用制度等，保障系統(tǒng)的安全。5結論近年來中小企業(yè)迅速發(fā)展，為我國經(jīng)濟、就業(yè)及社會等方面做出了重大貢獻。資金貫穿于中小企業(yè)活動的始終，資金的科學有效管理為企業(yè)的發(fā)展提供強有力的支持。盡管目前ERP系統(tǒng)在中小企業(yè)中已廣泛應用，提高了企業(yè)資金管理的效率，但是依然存在問題，本文在ERP和資金管理基本理論的基礎上，以三豐智能、安控科技、東土科技、佳士科技、銀禧科技五個中小企業(yè)為例，分析了在資金管理方面存在的問題，并提出對策，得出以下結論：(1)結合ERP在中小企業(yè)內(nèi)的應用，從廣義資金管理的角度分析了中小企業(yè)資金管理存在的問題，通過分析籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、現(xiàn)金回收率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)及存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)等財務分析指標，發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)籌資環(huán)境不佳、投資管理存在誤區(qū)、營運資金管理混亂、企業(yè)人員素質(zhì)不能滿足ERP需求等問題。(2)針對存在的問題提出了對策，中小企業(yè)應充分運用ERP管理思想，改善企業(yè)籌資環(huán)境，拓寬籌資渠道；完善企業(yè)投資管理，運用ERP財務分析系統(tǒng)和ERP決策支持系統(tǒng)，做好合理的投資決策；加強企業(yè)營運資金管理，啟用ERP應收賬款自動報警機制，科學運用ERP購銷存系統(tǒng)；提高企業(yè)相關人員素質(zhì)，將ERP管理思想貫徹到日常工作中，從而整體提高資金管理的水平和效率，促進企業(yè)健康發(fā)展。參考文獻陳詩，胡潔，萬經(jīng)花.中小企業(yè)資金管理問題及對策[J].財會通訊，2013，(14)：17-19.程宗禮，劉小花，徐建軍.關于中小企業(yè)融資渠道的思考[J].金融與經(jīng)濟，2014，（02）：68-70.付亮.試析中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策[J].中國商貿(mào)，20