2019年注冊會計師CPA《稅法》考試真題及答案

2019年CPA《稅法》考試真題及答案一、單項選擇題出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取管理費用，應繳納增值稅。該業(yè)務屬于增值稅征稅范圍中的（）。交通運輸服務居民日常服務物流輔助服務商務輔助服務［答案］A在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是（）。股息所得以收入全額為應納稅所得額特許權使用費所得以收入減去特許權攤銷費用為應納稅所得額租金所得以租金收入減去房屋折舊為應納稅所得額財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值為應納稅所得額［答案］A某居民企業(yè)2018年度境內(nèi)應納稅所得額為1000萬元;設立在甲國的分公司就其境外所得在甲國已納企業(yè)所得稅60萬元，甲國企業(yè)所得稅稅率為30%。該居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額是（）。940萬元1200萬元1018萬元1060萬元［答案］B下列情形中，應該從租計征房產(chǎn)稅的是（）。融資租賃租出房產(chǎn)的以居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)進行自營的幾5接受勞務抵付房租的具有房屋功能的地下建筑自用的［答案］C下列應稅污染物中，在確定計稅依據(jù)時只對超過規(guī)定標準的部分征收環(huán)境保護稅的是（）。固體廢物大氣污染物工業(yè)噪聲水污染物［答案］C境內(nèi)機構(gòu)對外付匯的下列情形中，需要進行稅務備案的是()境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生差旅費10萬美元以上的o境內(nèi)機構(gòu)發(fā)生在境外的進出口貿(mào)易傭金5萬美元以上的境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生會議費10萬美元以上的境內(nèi)機構(gòu)向境外支付旅游服務費5萬美元以上的［答案］D某稅務稽查局2019年6月對轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年6月新增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅，檢查結(jié)束后檢查人員告知該企業(yè)可去申請退還印花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是()。稅收公平原則法律不溯及既往原則稅收效率原則新法優(yōu)于舊法原則［答案］D下列經(jīng)營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）商場銷售相機及存儲卡商場銷售辦公設備并提供送貨服務康養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座健身房提供健身場所并銷售減肥藥。［答案］B下列稅費中，應計入車輛購置稅計稅依據(jù)的是（）。購車時支付的增值稅購車時支付的已取得公安交管部門票據(jù)的臨時牌照費c.購車時隨購車款同時支付的車輛裝飾費D.購車時支付的已取得保險公司票據(jù)的保險費［答案］C某進出口公司2019年8月進口摩托車20輛，成交價共計27萬元，該公司另支付入關前的運費4萬元，保險費無法確定。摩托車關稅稅率25%，該公司應繳納的關稅為（）。A.6.75萬元7.77萬元6.78萬元7.75萬元［答案］B企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是()。繳納的增值稅稅款違反消防規(guī)定被處以的行政罰款向投資者分配的紅利按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費［答案］D下列項目占用耕地，可以直接免征耕地占用稅的是()。軍事設施鐵路線路機場跑道港口碼頭［答案］A下列關于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是（）稅務機關每年2月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿三年的納稅人，本評價年度不能評為B級0年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入的企業(yè)，不參加本期評價以直接判級進行納稅信用評價適用于有重大失信行為納稅人［答案］D下列商品屬于消費稅征收范圍的是（）。酒精溶劑油原料高爾夫車鞭炮藥引線［答案］B下列出口應稅消費品的行為中，適用消費稅免稅不退稅政策的是（）。有出口經(jīng)營權的酒廠出口自產(chǎn)白酒有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)購進高檔化妝品直接出口商業(yè)批發(fā)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口卷煙外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口實木地板［答案］A下列可以作為稅務行政復議申請人的是（）有權申請行政復議的公民下落不明的，其近親屬有權申請行政復議的公民為限制行為能力人，其法定代理人有權申請行政復議的股份制企業(yè)，其股東代表大會有權申請行政復議的法人發(fā)生終止的，該法人的法定代表人［答案］B下列關于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月子女教育，扣除時間為子女年滿3周歲當月至全日制學歷教育結(jié)束的次月同一學歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關證書的次年［答案］C甲企業(yè)與運輸公司簽訂貨物運輸合同，記載裝卸費20萬元，保險費10萬元，運輸費30萬元，則甲企業(yè)按“貨物運輸合同”稅目計算繳納印花稅的計稅依據(jù)為（）。30萬元60萬元40萬元50萬元［答案］A居民個人取得的下列所得，應納入綜合所得計征個人所得稅的是（）。偶然所得特許權使用費股息紅利所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得［答案］B位于某縣城的甲企業(yè)2019年7月繳納增值稅80萬元，。其中含進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元;繳納消費稅40萬元，其中含進口環(huán)節(jié)消費稅20萬元。甲企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅為（）。2萬元8萬元4萬元6萬元［答案］C下列收入免征個人所得稅的是（）退休人員再任職取得的收入“長江學者獎勵計劃”特聘教授取得的崗位津貼提前退休人員取得的-次性補貼收入員工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費［笞案］D下列房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的情形中，產(chǎn)權承受方免予繳納契稅的是（）。將房產(chǎn)贈與非法定繼承人以預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬以獲獎方式承受土地、房屋權屬以自有房產(chǎn)投資入股本人獨資經(jīng)營的企業(yè)［答案］D24.某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地;6月購置一棟辦公樓，占地300平方米。該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）118350