（2023年）海南省三亞市中級會計職稱經(jīng)濟法預測試題(含答案)

（2023年）海南省三亞市中級會計職稱經(jīng)濟法預測試題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.

2.下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.將外購的貨物分配給股東和投資者

B.將外購的貨物用于本單位集體福利

C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

3.下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是（）。

A.3％B.10％C.13％D.17％

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認時間的表述中，錯誤的是()。

A.銷售商品采取預收貨款方式的，在收到預收貨款時確認收入

B.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

C.銷售商品采取支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

D.銷售商品需要簡單安裝的，可在發(fā)出商品時確認收入

5.甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務。2018年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務取得不含稅銷售額60萬元。甲公司對不同種類服務的銷售額分別核算。甲公司當月的銷項稅額為（）萬元

A.9.6B.16C.17.6D.27.2

6.某公司2017年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2017年度發(fā)生上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數(shù)額為（）萬元

A.260B.230C.200D.150

7.根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)銀行破產(chǎn)分配順序的表述中，正確的是（）。

A.破產(chǎn)財產(chǎn)優(yōu)先支付個人儲蓄存款本息

B.破產(chǎn)財產(chǎn)在支付清算費用后，優(yōu)先支付個人儲蓄存款本息

C.破產(chǎn)財產(chǎn)在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，優(yōu)先支付個人儲蓄存款本息

D.破產(chǎn)財產(chǎn)在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用、所欠稅款后，優(yōu)先支付個人儲蓄存款本息

8.某企業(yè)未經(jīng)注冊商標權(quán)利人許可，在其生產(chǎn)的速溶咖啡上使用另外一家知名廠家所生產(chǎn)的咖啡的注冊商標，根據(jù)《反不正當競爭法》的規(guī)定，這種行為屬于（）。

A.擅自使用知名商品特有的名稱B.擅自使用他人的企業(yè)名稱C.偽造認證標志D.假冒他人注冊商標

9.

第

3

題

A、B、C、D、E、F、G為某上市公司的董事。A、B、C、D、E、F出席了該公司2008年第一次董事會會議，G因故未出席也未書面委托其他董事代為出席。該次會議通過的一項決議違反了公司章程，給公司造成了嚴重損失。A在該次會議上曾就該項決議表決時表示了異議，但未在董事會會議記錄中查見。根據(jù)<中華人民共和國公司法》的有關(guān)規(guī)定，應當對公司負賠償責任的董事是（）。

10.2010年12月14日甲與乙簽訂一份借款合同，約定借期為一年。后借款期限屆滿甲未歸還借款，乙也未向甲催討借款。根據(jù)規(guī)定，至2013年12月14日該借款合同的訴訟時效完成，但由于特殊情況可以依法延長。下列有關(guān)訴訟時效延長的說法，符合規(guī)定的是（）。

A.乙可以自主決定延長訴訟時效

B.乙經(jīng)甲同意后可以延長訴訟時效

C.乙經(jīng)甲同意并經(jīng)人民法院同意后可以延長訴訟時效

D.只有人民法院才能決定延長訴訟時效

二、多選題(10題)11.

第

41

題

申請設(shè)立合營企業(yè)，有下列情形之一的，不予批準，該情形是指（）。

12.甲有限責任公司的股東張某為購買住宅準備向銀行貸款，張某請求甲公司為自己提供擔保。對此，下列說法正確的有（）。

A.經(jīng)董事會決議通過即可

B.必須經(jīng)股東會決議方可實施

C.股東會就該擔保事項表決時，張某不得參加表決

D.該項表決由出席會議的全體股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過

13.債權(quán)人甲認為債務人乙怠于行使其債權(quán)給自己造成損害，欲提起代位訴訟、下列各項債權(quán)中，不得提起代位訴訟的有()。

A.安置費給付請求權(quán)B.勞動報酬請求權(quán)C.人身傷害賠償請求權(quán)D.因繼承關(guān)系產(chǎn)生的給付請求權(quán)

14.甲、乙、丙三個自然人共同出資設(shè)立了一個有限責任公司。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該有限責任公司董事會的表述中，正確的有（）

A.董事會成員中必須包括職工代表

B.公司章程可以規(guī)定董事的任期為2年

C.該公司必須設(shè)1名副董事長

D.公司章程可以直接規(guī)定由甲擔任董事長

15.甲公司是一家以募集方式設(shè)立的股份有限公司，其注冊資本為人民幣8000萬元。公司章程規(guī)定董事會有9名成員。最大股東李某持有公司12%的股份。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項中，屬于甲公司應當在2個月內(nèi)召開臨時股東大會的情形有（）。

A.董事人數(shù)減至5人B.監(jiān)事陳某提議召開C.最大股東李某請求召開D.公司未彌補虧損達人民幣1600萬元

16.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（）。

A.外購的薪炭林，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

B.通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

C.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中所有的支出為計稅基礎(chǔ)

17.下列各項中，有關(guān)匯票與支票相互區(qū)別的表述中正確的有()。

A.匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，支票不能背書轉(zhuǎn)讓

B.匯票有即期匯票與遠期匯票，支票則均為見票即付

C.匯票的票據(jù)權(quán)利時效為2年，支票則為6個月

D.匯票上的收款人名稱可以經(jīng)出票人授權(quán)予以補記，支票上的收款人名稱，則不能補記

18.甲、乙、丙三人共同出資80萬元設(shè)立了一個有限責任公司，其中甲出資40萬元，乙出資25萬元，丙出資15萬元。2011年4月公司成立后，召開了第一次股東會會議。有關(guān)這次會議的下列情況中，符合公司法律制度規(guī)定的有（）。

A.會議由甲召集和主持

B.會議決定不設(shè)董事會，由甲擔任執(zhí)行董事，甲為公司的法定代表人

C.會議決定設(shè)1名監(jiān)事，由乙擔任，任期2年

D.會議決定了公司的經(jīng)營方針和投資計劃

19.張先生在談論《個人獨資企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定時講到以下內(nèi)容，其中正確的有（）。

A.設(shè)立個人獨資企業(yè)時，投資人可以個人財產(chǎn)出資，也可以家庭其他成員的財產(chǎn)作為個人出資

B.個人獨資企業(yè)可以設(shè)立分支機構(gòu)

C.個人獨資企業(yè)解散時，可由投資人自行清算，也可由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進行清算

D.個人獨資企業(yè)解散清償債務時，所欠職工工資和社會保險費用應作為第一順序清償

20.第

35

題

境外投資者并購境內(nèi)企業(yè)，投資者應就所涉情形向國家對外貿(mào)易經(jīng)濟合作管理部門和國家工商行政管理部門報告。下列屬于應報告事項的有（）o

A.并購一方當事人當年在中國市場營業(yè)額超過15億元人民幣

B.并購一方當事人在中國的市場占有率已經(jīng)達到25%

C.并購導致并購一方當事人在中國的市場占有率達到20%

D.一年內(nèi)并購國內(nèi)關(guān)聯(lián)行業(yè)的企業(yè)累計超過10個

三、4.簡答題(2題)21.國內(nèi)某商貿(mào)集團公司與韓國某投資公司擬合資興建一座大型游樂場。雙方在原先草簽的協(xié)議基礎(chǔ)上簽訂了正式的合同。合同主要內(nèi)容有：總投資額400萬美元，其中注冊資本為200萬美元。注冊資本中，中方擬出資160萬美元，韓方擬出資40萬美元。注冊資金分期繳納，第一期中方繳納30萬美元，韓方繳納5萬美元，雙方均應該營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日6個月內(nèi)繳清。

合營企業(yè)設(shè)立董事會，董事會成員為5人，合營各方協(xié)商確定，董事長和副董事長均由中方人員擔任。另外，合營企業(yè)合同沒有約定合營期限。

根據(jù)以上事實，分析說明以下問題，并說明理由。

(1)韓方在注冊資本中的比例是否符合規(guī)定?

(2)注冊資本在投資總額中的比例是否符合規(guī)定?

(3)韓方第一次出資的比例是否符合規(guī)定?

(4)董事長和副董事長的任命是否符合規(guī)定?

(5)合營合同沒有約定經(jīng)營期限是否符合規(guī)定?

22.甲、乙、丙三人合伙設(shè)立A企業(yè)，約定甲出資4萬元，乙出資3萬元，丙出資3萬元。三人按4：3：3的比例分配和分擔合伙損益。A企業(yè)成立后，與B公司簽訂一購貨合同，保證人為丁。后因A企業(yè)無力償還貨款，B公司要求丁承擔保證責任，丁以未約定保證形式，只承擔一般保證責任為由拒絕。B公司遂對A企業(yè)和丁提起訴訟。法院經(jīng)審理還查明，甲對戊負有債務2萬元，戊對A企業(yè)負有債務2萬元；乙對C公司負有債務2萬元。

要求：根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)、擔保法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。

(1)丁認為未約定保證形式，自己只承擔一般保證責任的觀點是否正確?為什么?

(2)戊能否將甲欠他的2萬元債務與他欠A企業(yè)的2萬元債務抵消?為什么?

(3)若乙個人財產(chǎn)不足以清償對C公司的2萬元債務，則C公司可以通過何種途徑用乙在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額清償2萬元債權(quán)?

四、單選題(0題)23.下列不屬于反壟斷法所禁止的濫用行政權(quán)力排除、限制競爭行為的是（）。

A.對外地商品設(shè)定歧視性收費項目

B.限制外地經(jīng)營者參加本地招標投標

C.通過頒布行政規(guī)范性文件的方式限制外地企業(yè)與本地企業(yè)進行競爭

D.提高對市場上銷售某類所有產(chǎn)品的檢驗標準

五、單選題(0題)24.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采購文件的保存期限自采購結(jié)束之日起至少保存()。

A.3年B.5年C.10年D.15年

六、單選題(0題)25.

第

3

題

甲公司出售設(shè)備一臺，售價為14萬元。該設(shè)備的原價為15萬元，已提折舊2.5萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費，本期出售該設(shè)備影響當期損益的金額為（）萬元。

A.15.5B.16.5C.14D.1.5

參考答案

1.D

2.B本題考核進項稅額的抵扣。根據(jù)規(guī)定，將外購的貨物分配給股東和投資者、無償贈送給其他個人、作為投資提供給其他單位，都是視同銷售行為，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

3.C本題考核增值稅的稅率。增值稅的低稅率為13％，一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準予按照買價和13％的扣除率計算進項稅額。

4.A選項A：銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。

5.B（1）基礎(chǔ)電信服務適用增值稅稅率為10%，增值電信服務適用增值稅稅率為6%。

（2）甲公司當月的銷項稅額＝100×10%＋60×6%＝13.6（萬元）。

綜上，本題應選B。

自2018年5月1日起執(zhí)行調(diào)整后的增值稅稅率，注意掌握最新稅率。

6.C（1）企業(yè)依照國務院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費150萬元可以全額在稅前扣除；

（2）企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分1000×5%=50（萬元），在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除；

（3）除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費30萬元，不得扣除。

因此，該公司準予稅前扣除的數(shù)額為150＋50＝200（萬元）。

綜上，本題應選C。

7.C商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時，在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，應當優(yōu)先支付個人儲蓄存款的本金和利息。

8.D【正確答案】D

【答案解析】本題考核假冒他人注冊商標行為的界定。本題所述情形屬于假冒他人注冊商標的情形。

【該題針對“反不正當競爭行為”知識點進行考核】

9.B本題考核董事對董事會決議承擔的責任。董事會決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，致使公司遭受嚴重損失時，參與決議的董事對公司負賠償責任。但經(jīng)證明在表決時曾表示異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責任。本題董事A在該次會議上曾就該項決議表決時表示了異議，但未在董事會會議記錄中，仍應承擔責任；G因故未出席也未書面委托其他董事代為出席，則不承擔責任。

10.D本題考核訴訟時效的延長。訴訟時效的延長只有人民法院才能決定予以延長；當事人不能自行決定延長訴訟時效。

11.ABCD本題考核設(shè)立合營企業(yè)的條件。設(shè)立合營企業(yè)有下列情況之一的，不予批準：(1)有損中國主權(quán)的；(2)違反中國法律的；(3)不符合中國國民經(jīng)濟發(fā)展要求的；(4)造成環(huán)境污染的；(5)簽訂的協(xié)議、合同、章程顯屬不公平，損害合營～方權(quán)益的。

12.BC公司為公司股東提供擔保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議，接受擔保的股東不得參加該事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東(不包括張某)所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。

13.ABCD解析：專屬于債務人自身的債權(quán)不能提起代位權(quán)訴訟。所謂“專屬于債務人自身的債權(quán)”是指基于扶養(yǎng)關(guān)系、撫養(yǎng)關(guān)系、贍養(yǎng)關(guān)系、繼承關(guān)系產(chǎn)生的給予請求權(quán)和勞動報酬、退休金、養(yǎng)老金、撫恤金、安置費、人壽保險、人身傷害賠償請求權(quán)等權(quán)利。

14.BD（1）選項A:只有國有獨資公司、兩個以上國有企業(yè)或者兩個以上其他國有投資主體投資設(shè)立的有限責任公司的董事會中才必須包括職工代表，其他公司的董事會中可以不包括職工代表；（2）選項B:董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年；

（3）選項C:有限責任公司可以不設(shè)副董事長；（4）選項D:有限責任公司董事長、副董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定。

15.AC【正確答案】AC

【答案解析】本題考核臨時股東大會的召開條件。根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，應當在2個月內(nèi)召開臨時股東大會：董事人數(shù)不足公司法規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時；公司未彌補的虧損達股本總額1/3時；單獨或者合計持有公司10％以上股份的股東請求時；董事會認為必要時；“監(jiān)事會”提議召開時。本題中，選項A由于董事人數(shù)不足公司章程所定人數(shù)的2/3，因此應該召開臨時股東大會；最大股東李某持有股份超過了10％，因此可以單獨提議召開臨時股東大會。

【該題針對“股份有限公司的股東大會”知識點進行考核】

16.ABC解析：本題考核企業(yè)資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)。薪炭林屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。

17.BC【答案】BC

【考點】票據(jù)簽章和記載事項

【解析】匯票、本票和支票這三類票據(jù)都可以背書轉(zhuǎn)讓，所以A選項不正確。只有支票上的收款人名稱可授權(quán)補記，匯票和本票都不允許，收款人名稱是三類票據(jù)的絕對記載事項之一、故D選項也不正確。

18.ABD（1）選項A:有限責任公司首次股東會由出資最多的股東召集和主持；（2）選項B:股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以不設(shè)董事會，只設(shè)1名執(zhí)行董事，公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔任；（3）選項C:股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以不設(shè)監(jiān)事會，只設(shè)1~2名監(jiān)事，監(jiān)事的任期為法定制3年；（4）選項D:決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃屬于股東會的職權(quán)。

19.BCD根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，投資人設(shè)立個人獨資企業(yè)時，可以個人財產(chǎn)出資，也可以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資，而不是以家庭其他成員的財產(chǎn)作為個人出資。以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的，投資人應當在設(shè)立(變更)登記申請書上予以注明，個人獨資企業(yè)設(shè)立分支機構(gòu)，應當由投資人或者是委托的代理人向分支機構(gòu)所在地的登記機關(guān)申請設(shè)立登記。個人獨資企業(yè)解散，可由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進行清算。個人獨資企業(yè)解散后，所欠職工工資和社會保險費用應作為第一清償順序。

20.ADAD選項為資產(chǎn)并購需報送的文件。

21.(1)韓方在注冊資本中的比例不符合規(guī)定。根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定“在合營企業(yè)注冊資本中外國合營者的投資比例一般不低于25%。”本題中該中外合資企業(yè)中韓方在注冊資本中所占的比例為20%(40/200)低于這一標準因而韓方應追加投資。(2)注冊資本在投資總額中的比例不符合規(guī)定。法律規(guī)定投資總額在300萬美元以上至1000萬美元(含1000萬美元)的注冊資本至少應占投資總額的1/2其中投資總額在420萬美元以下的注冊資本不得低于210萬美元。(3)韓方第一次出資的比例不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定外商投資企業(yè)分期出資的雙方第一期出資必須不少于出資額的15%本題韓方第一次繳納5萬美元不符合規(guī)定。另外雙方約定在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日6個月內(nèi)繳清第一期出資不符合規(guī)定根據(jù)規(guī)定雙方第一期出資應該在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。(4)合營各方協(xié)商確定董事長和副董事長均由中方人員擔任不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定中外合營者的一方擔任董事長的由他方擔任副董事長。(5)合營合同沒有約定經(jīng)營期限是不符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定外商投資舉辦的服務性行業(yè)如飯店、公寓、寫字樓、娛樂等應當按照規(guī)定在合營合同中約定合營企業(yè)的經(jīng)營期限。(1)韓方在注冊資本中的比例不符合規(guī)定。根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，“在合營企業(yè)注冊資本中，外國合營者的投資比例一般不低于25%。”本題中，該中外合資企業(yè)中，韓方在注冊資本中所占的比例為20%(40/200)，低于這一標準，因而韓方應追加投資。(2)注冊資本在投資總額中的比例不符合規(guī)定。法律規(guī)定，投資總額在300萬美元以上至1000萬美元(含1000萬美元)的，注冊資本至少應占投資總額的1/2，其中投資總額在420萬美元以下的，注冊資本不得低于210萬美元。(3)韓方第一次出資的比例不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)分期出資的，雙方第一期出資必須不少于出資額的15%，本題韓方第一次繳納5萬美元不符合規(guī)定。另外，雙方約定在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日6個月內(nèi)繳清第一期出資不符合規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，雙方第一期出資應該在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。(4)合營各方協(xié)商確定，董事長和副董事長均由中方人員擔任不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，中外合營者的一方擔任董事長的，由他方擔任副董事長。(5)合營合同沒有約定經(jīng)營期限是不符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，外商投資舉辦的服務性行業(yè)，如飯店、公寓、寫字樓、娛樂等，應當按照規(guī)定在合營合同中約定合營企業(yè)的經(jīng)營期限。

22.(1)丁的觀點不正確。根據(jù)《擔保法》規(guī)定當事人對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的保證人按照連帶責任保證承擔保證責任。本題中B公