2022-2023年度稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)提升訓(xùn)練考試卷A卷附答案

2022-2023年度稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)提升訓(xùn)練考試卷A卷附答案

單選題（共57題）1、地西泮片劑含量測(cè)定采用紫外分光光度法(吸收系數(shù)法)，而其注射液的含量測(cè)定卻采用高效液相色譜法，其原因?yàn)锳.地西泮注射液在紫外光區(qū)沒有最大吸收波長(zhǎng)(峰)B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸鈉等附加劑，干擾紫外分光光度法測(cè)定其含量D.地西泮的紫外吸收強(qiáng)度低，方法靈敏度差E.注射液的含量測(cè)定要求更準(zhǔn)確【答案】C2、企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)，應(yīng)通過(guò)（）科目進(jìn)行核算。A.其他收益B.其他業(yè)務(wù)收入C.營(yíng)業(yè)外收入D.遞延收益【答案】A3、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅一般納稅人登記B.從事成品油銷售的加油站、航空運(yùn)輸企業(yè)、電信企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記為增值稅一般納稅人C.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未申請(qǐng)辦理一般納稅人手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票D.納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外【答案】C4、下列收入，免征個(gè)人所得稅是（）。A.職工個(gè)人參加單位集資取得的利息所得B.工會(huì)組織活動(dòng)時(shí)給職工的獎(jiǎng)勵(lì)C.儲(chǔ)蓄存款利息所得D.職工個(gè)人出資交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金存款取得的利息收入【答案】C5、下列經(jīng)濟(jì)行為中，不符合印花稅政策規(guī)定的是（）。A.2016年成立的某公司在2020年啟用新資金賬簿時(shí)因“實(shí)收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅B.購(gòu)銷合同實(shí)際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補(bǔ)充合同，未補(bǔ)繳印花稅C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實(shí)際電費(fèi)金額按“購(gòu)銷合同”結(jié)算印花稅D.與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同，未繳納印花稅【答案】C6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號(hào)；賬戶賬號(hào)發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。A.7日；15日B.15日；15日C.15日；30日D.30日；30日【答案】B7、（2020年真題）下列專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，只能在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)進(jìn)行扣除的是（）。A.住房貸款B.大病醫(yī)療C.子女教育D.贍養(yǎng)老人【答案】B8、在土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以內(nèi)B.房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內(nèi)C.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)D.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)【答案】C9、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險(xiǎn)一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎(jiǎng)金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B10、稅務(wù)師事務(wù)所的下列人員中，不對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任的是（）。A.法定代表人B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C.執(zhí)行合伙人D.項(xiàng)目其他成員【答案】D11、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說(shuō)法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3％征收率征收增值稅B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2％的征收率征收增值稅C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照3%減按2%征收增值稅D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣【答案】D12、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品且符合規(guī)定可以抵扣已納消費(fèi)稅的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是（）。A.借：委托加工物資貸：銀行存款B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅【答案】C13、企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅B.借：稅金及附加?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅?貸：銀行存款D.借：固定資產(chǎn)?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅【答案】B14、企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，則以下的會(huì)計(jì)分錄中，正確的是（）。A.借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品B.借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C.借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D.借：營(yíng)業(yè)外支出貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）【答案】B15、2020年4月，某稅務(wù)稽查局對(duì)A企業(yè)進(jìn)行2019年度增值稅納稅檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應(yīng)付款中有一筆掛賬3年的收入，經(jīng)檢查為隱瞞收入，并于本月底繳納隱瞞收入相對(duì)應(yīng)的稅款，企業(yè)2019年度已結(jié)賬，其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包括（）。A.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款D.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）【答案】D16、下列關(guān)于定期定額戶停（復(fù)）業(yè)報(bào)告的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.實(shí)行查驗(yàn)征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告B.實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶，停業(yè)期不得超過(guò)1年C.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A17、稅務(wù)師為個(gè)體工商戶代建復(fù)式賬或簡(jiǎn)易賬時(shí)，在辦理年度個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，均應(yīng)代為編制（），報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。A.留存利潤(rùn)表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.應(yīng)稅所得表D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表【答案】C18、（2020年真題）下列稅收違法行為可能構(gòu)成犯罪的是（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置D.納稅人逃避繳納稅款【答案】D19、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則下列說(shuō)法正確的是（）。A.應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目B.應(yīng)借記“投資收益”科目C.應(yīng)貸記“銀行存款”科目D.應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】A20、（2018年）下列項(xiàng)目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).捐贈(zèng)支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.傭金和手續(xù)費(fèi)支出【答案】B21、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。A.通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損D.轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】C22、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年度批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬(wàn)元，對(duì)消費(fèi)者零售取得的含增值稅價(jià)款為2260萬(wàn)元（增值稅稅率13%）；汽車對(duì)外出租取得不含稅收入20萬(wàn)元；以成本價(jià)為550萬(wàn)元，對(duì)外不含稅銷售價(jià)為800萬(wàn)元的貨物對(duì)外投資。該企業(yè)2019年業(yè)務(wù)招待費(fèi)為98萬(wàn)元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》時(shí)，在“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的第2列“稅收金額”處填寫（）萬(wàn)元。A.44.4B.53.6C.58.8D.98【答案】B23、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)收集評(píng)價(jià)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)范圍主要包括:時(shí)間范圍、職權(quán)范圍、業(yè)務(wù)范圍B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)種類包括：書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定意見、勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄C.鑒證人對(duì)鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任，可以減輕委托人的納稅申報(bào)責(zé)任D.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)【答案】C24、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天C.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天D.納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款的當(dāng)天【答案】D25、按最新政策，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。A.納稅人初次申請(qǐng)使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額，最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請(qǐng)，區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批B.對(duì)于納稅信用A級(jí)的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的發(fā)票用量C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)用的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過(guò)25份【答案】D26、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對(duì)余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無(wú)余額【答案】C27、下列關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽査查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額，不包括免稅銷售額B.銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算C.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】A28、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書出現(xiàn)納稅人數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的（）。A.直接判定為不得抵扣B.數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對(duì)C.納稅人可向海關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)D.納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)【答案】B29、某上市公司2019年以5000萬(wàn)元購(gòu)得一處高檔會(huì)所，然后加以改建，支出300萬(wàn)元在后院新建一處露天泳池，支出500萬(wàn)元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬(wàn)元的照明設(shè)施，再支付500萬(wàn)元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會(huì)所于2019年底改建完畢并對(duì)外營(yíng)業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值扣除比例為30%，2020年該會(huì)所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.42B.48.72C.50.4D.54.6【答案】B30、下列項(xiàng)目不屬于發(fā)票領(lǐng)用類代理服務(wù)的是（）。A.發(fā)票票種核定B.最高開票限額審批C.發(fā)票繳銷D.印有本單位名稱發(fā)票核定【答案】C31、（2019年）2019年度某企業(yè)購(gòu)進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會(huì)計(jì)核算中正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款【答案】D32、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務(wù)含稅收入20萬(wàn)元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額（）萬(wàn)元。A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】A33、下列關(guān)于房產(chǎn)稅相關(guān)政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)人出租住房，不區(qū)分實(shí)際用途，均按4％的稅率征收房產(chǎn)稅B.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅C.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)（包括自營(yíng)和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，需要繳納房產(chǎn)稅【答案】D34、稅務(wù)師代理某企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)事宜，該企業(yè)來(lái)源于境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，已預(yù)繳稅款50萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬(wàn)元。A.10B.12C.5D.79【答案】C35、對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)人員進(jìn)行信用記錄時(shí)，“執(zhí)業(yè)記錄”指標(biāo)體系采用的信用積分方式是（）。A.直接得分方式B.累加計(jì)分方式C.直接扣分方式D.累計(jì)扣分方式【答案】B36、根據(jù)發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，下列不得開具行業(yè)專業(yè)發(fā)票的情形有（）。A.鐵路總公司提供火車客運(yùn)B.銀行進(jìn)行存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)C.高速公路公司將臨街商鋪對(duì)外租賃D.航空運(yùn)輸公司提供旅客中轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)【答案】C37、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。A.借記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”【答案】C38、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（）。A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請(qǐng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批C.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅D.符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人【答案】D39、下列關(guān)于業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實(shí)施的規(guī)定，表述正確的是（）。A.項(xiàng)目經(jīng)理由稅務(wù)師事務(wù)所選定，是項(xiàng)目最高負(fù)責(zé)人B.對(duì)重要質(zhì)量（風(fēng)險(xiǎn)）控制事項(xiàng)的關(guān)注，應(yīng)當(dāng)貫穿于業(yè)務(wù)實(shí)施的各個(gè)階段C.稅務(wù)師對(duì)委托人舞弊的關(guān)注，應(yīng)主要關(guān)注業(yè)務(wù)實(shí)施的前期，以后期間可不再關(guān)注D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見分歧，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人書面保證承擔(dān)一切后果的，可以出具報(bào)告【答案】B40、（）咨詢是為了解決納稅人具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)適用相應(yīng)的稅收實(shí)體法及具體條款，是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最重要的內(nèi)容。A.涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢B.解決稅收分歧方面的咨詢C.適用稅收實(shí)體法方面的稅務(wù)咨詢D.適用稅收程序法方面的稅收咨詢【答案】C41、對(duì)公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財(cái)務(wù)或稅務(wù)處理是（）。A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目貸方反映C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，應(yīng)在“營(yíng)業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除【答案】C42、涉稅鑒證事項(xiàng)符合下列（）條件，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。A.鑒證事項(xiàng)完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn)，涉及的會(huì)計(jì)資料及納稅資料遵從了國(guó)家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定B.稅務(wù)師已經(jīng)按照有關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)施了必要的審核程序，審核過(guò)程未受到限制C.經(jīng)過(guò)咨詢或詢證，對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定D.稅務(wù)師獲取了鑒證對(duì)象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)涉稅鑒證事項(xiàng)的具體金額【答案】C43、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬(wàn)元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬(wàn)元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬(wàn)元的價(jià)格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%）A.A化妝品廠無(wú)需繳納消費(fèi)稅B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬(wàn)元C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬(wàn)元D.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬(wàn)元【答案】B44、企業(yè)下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.商業(yè)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息D.稅收滯納金【答案】C45、下列固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地【答案】A46、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C47、2020年6月甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工，該批原材料不含稅價(jià)格10萬(wàn)元，受托方代墊輔料收費(fèi)1萬(wàn)元（含稅），另收取加工費(fèi)3萬(wàn)元（含稅），假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%，則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價(jià)格為（）萬(wàn)元。A.13.68B.14.13C.14.16D.14.25【答案】D48、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn).個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)【答案】B49、關(guān)于稅務(wù)注銷，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的，免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明B.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提供即時(shí)辦結(jié)服務(wù)C.處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理一照一碼戶清稅申報(bào)前，需先解除非正常狀態(tài)，補(bǔ)辦申報(bào)納稅手續(xù)。D.納稅人應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記后，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記?！敬鸢浮緿50、某外商投資公司自行申報(bào)以30萬(wàn)元從境外關(guān)聯(lián)公司購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以28萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給另一無(wú)關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價(jià)格法計(jì)算，該銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.6720元B.8400元C.9000元D.14000元【答案】D51、下列項(xiàng)目不征收個(gè)人所得稅的是（）。A.年終加薪B.退休人員再任職收入C.勞動(dòng)分紅D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼【答案】D52、稅務(wù)行政訴訟實(shí)行（）。A.一審終審制B.二審終審制C.三審終審制D.再審終審制【答案】B53、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)（適用一般計(jì)稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬(wàn)元，甲公司將部分工程項(xiàng)目分包給乙公司，并支付乙公司20萬(wàn)元的工程款。當(dāng)月甲公司應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】B54、甲公司與乙商場(chǎng)采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場(chǎng)未繳清的稅款，應(yīng)（）。A.由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場(chǎng)股東不承擔(dān)連帶責(zé)任B.由乙商場(chǎng)股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場(chǎng)股東承擔(dān)連帶責(zé)任D.由乙商場(chǎng)股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】A55、（2020年真題）下列企業(yè)納稅信用等級(jí)適用M級(jí)的是（）。A.新設(shè)立企業(yè)B.上一年度納稅信用評(píng)為D的企業(yè)C.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期1年以上不滿3年的企業(yè)D.評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且指標(biāo)得分60分以下企業(yè)【答案】A56、下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)C.出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的D.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷【答案】D57、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說(shuō)法，正確的是（）。A.被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，受托的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人C.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理D.申請(qǐng)人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議【答案】C多選題（共14題）1、自2012年7月1日起，以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍，其購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無(wú)論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品，均按照核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法的有關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其中可以采用的核定方法包括（）。A.投入產(chǎn)出法B.成本法C.參照法D.先進(jìn)先出法E.對(duì)比法【答案】ABC2、（2016年）在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地清算時(shí)，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）。A.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的印花稅B.取得土地使用權(quán)時(shí)繳納的契稅C.城建稅D.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅E.教育費(fèi)附加【答案】BC3、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按9%的稅率征收增值稅的有（）。A.搬家公司從事的搬家業(yè)務(wù)B.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)C.貨運(yùn)代理業(yè)務(wù)D.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)E.出租建筑施工設(shè)備并配備操作人員【答案】B4、根據(jù)稅法規(guī)定，“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目核算的業(yè)務(wù)包括（）。A.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提業(yè)務(wù)B.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅扣減業(yè)務(wù)C.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅預(yù)繳業(yè)務(wù)D.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅繳納業(yè)務(wù)E.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅繳納業(yè)務(wù)【答案】ABCD5、下列情況不可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)B.某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈(zèng)自產(chǎn)保健食品C.某汽車公司為國(guó)內(nèi)某知名人士定做的小汽車D.銷售舊貨，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的E.小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)【答案】ACD6、稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式的，除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，股東由（）擔(dān)任。A.稅務(wù)師B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.高級(jí)會(huì)計(jì)師D.律師E.資產(chǎn)評(píng)估師【答案】ABD7、一般納稅人購(gòu)入的下列服務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額（均取得合法的扣稅憑證），不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)B.為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)購(gòu)入的貸款服務(wù)C.為解決職工住宿問題租入的不動(dòng)產(chǎn)D.為銷售免稅貨物購(gòu)入的運(yùn)輸服務(wù)E.從境外購(gòu)入的設(shè)計(jì)服務(wù)【答案】BCD8、下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目核算的有（）。A.增值稅一般納稅人將外購(gòu)貨物用于集體福利B.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于職工福利C.增值稅一般納稅人自產(chǎn)的產(chǎn)品因自然災(zāi)害發(fā)生損失D.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)香水用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品E.增值稅一般納稅人將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外投資【答案】B9、下列有關(guān)對(duì)于稅款征收采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的有（）。A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就采取強(qiáng)制執(zhí)行措施B.稅務(wù)機(jī)構(gòu)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，主要針對(duì)納稅人未繳稅款，不包括其未繳納滯納金C.個(gè)人唯一住房不在強(qiáng)制執(zhí)行范圍內(nèi)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款E.納稅強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)做出【答案】CD10、以下企業(yè)中，應(yīng)當(dāng)按復(fù)式賬建賬建制的有（）。A.某個(gè)體工商戶，注冊(cè)資金15萬(wàn)元B.某服務(wù)性私營(yíng)企業(yè)，月銷售（營(yíng)業(yè)）額50000元C.某個(gè)體工商戶，注冊(cè)資金10萬(wàn)元D.某生產(chǎn)性個(gè)體工商戶，月銷售額80000元E.張三和李四兩人共同成立個(gè)體工商戶，注冊(cè)資金是11萬(wàn)元【答案】BD11、下列用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.名勝古跡內(nèi)管理單位的辦公用地B.寺廟開辦的商店的用地C.街道綠化的用地D.軍隊(duì)訓(xùn)練場(chǎng)地的用地E.中央直屬企業(yè)的用地【答案】B12、符合下列情形之一，個(gè)體工商戶應(yīng)建復(fù)式賬（）。A.注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的B.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在40000元以上的C.從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在50000元以上的D.從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80