中小商業(yè)銀行管理會計的建議

中小商業(yè)銀行管理會計的建議中小商業(yè)銀行管理會計的建議本文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行，管理會計，建議

中小商業(yè)銀行管理會計的建議本文簡介：摘要：中小商業(yè)銀行管理會計體系建立，既是監(jiān)管部門的要求，也是商業(yè)銀行提升內(nèi)部管理程度，實現(xiàn)精細化和標準化管理，為戰(zhàn)略管理、預(yù)算管理、本錢管理、營運管理、投融資管理、績效管理和風險管理提供重要數(shù)據(jù)支持的工具方法，對于輔助銀行管理、決策具有指導(dǎo)性作用，引導(dǎo)銀行實現(xiàn)資源優(yōu)化配置。本文從中小商業(yè)銀行管理會計

中小商業(yè)銀行管理會計的建議本文內(nèi)容：

摘要：中小商業(yè)銀行管理會計體系建立，既是監(jiān)管部門的要求，也是商業(yè)銀行提升內(nèi)部管理程度，實現(xiàn)精細化和標準化管理，為戰(zhàn)略管理、預(yù)算管理、本錢管理、營運管理、投融資管理、績效管理和風險管理提供重要數(shù)據(jù)支持的工具方法，對于輔助銀行管理、決策具有指導(dǎo)性作用，引導(dǎo)銀行實現(xiàn)資源優(yōu)化配置。本文從中小商業(yè)銀行管理會計入手，對管理會計體系建立進展了研究，指出管理會計建立存在的問題并提出建議。

關(guān)鍵詞：中小商業(yè)銀行；管理會計；體系建立

隨著利率市場化逐步全面放開，存款保險制度穩(wěn)步落地施行，互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)蒸蒸日上，國際國內(nèi)經(jīng)濟金融形勢復(fù)雜嚴峻，監(jiān)管規(guī)定日益趨嚴，中小商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)日益增大，通過完善管理會計體系提升市場競爭力，保持銀行適當?shù)牧鲃有?，加強資產(chǎn)負債構(gòu)造管理，防范經(jīng)營風險，進步經(jīng)營效益，實現(xiàn)利潤的穩(wěn)步增長是新常態(tài)下中小商業(yè)銀行面臨的重要課題。

一、中小商業(yè)銀行管理會計體系建立的重要性

管理會計是會計的重要分支，主要效勞于單位內(nèi)部管理需要，是通過利用相關(guān)信息，有機交融財務(wù)與業(yè)務(wù)活動，在單位規(guī)劃、決策、控制和評價等方面發(fā)揮重要作用的管理活動。財政部自2022年10月27日發(fā)布?關(guān)于全面推進管理會計體系建立的指導(dǎo)意見?后，分別于2022年6月22日和2022年9月29日發(fā)布?管理會計根本指引?、?管理會計應(yīng)用指引第100號——戰(zhàn)略管理?等22項管理會計應(yīng)用指引，以全面提升會計工作的總體程度，提升內(nèi)部管理程度，促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型晉級，通過運用管理會計工具方法，參與單位規(guī)劃、決策、控制、評價活動并為之提供有用的信息，管理會計體系建立在監(jiān)管方面已踏入快車道，信息化正在加速。中小商業(yè)銀行自20世紀末開始引入管理會計，21世紀初開始接觸管理會計的管理理念，并逐步開始探究管理會計體系建立，再到可以用于經(jīng)營管理，整合資產(chǎn)負債管理、產(chǎn)品定價管理、財務(wù)管理、信貸管理、風險管理和績效考核，順應(yīng)了經(jīng)濟開展形勢，也是中小商業(yè)銀行提升核心競爭力的必然要求。

二、中小商業(yè)銀行管理會計體系建立

中小商業(yè)銀行管理會計體系主要包括資金管理、本錢費用管理、資本管理、盈利管理、風險管理、定價管理、全面預(yù)算管理、績效管理和資產(chǎn)負債管理等。〔一〕資金管理。通過內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價，對銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)進展定價，別離利率風險，明確內(nèi)部資金本錢和收入，明確總行及分支機構(gòu)的職能，總行對全行資金進展集中管理，集中管理利率風險，掌握機構(gòu)、條線、產(chǎn)品、客戶、賬戶等多維度上的資金本錢和效益，分支機構(gòu)及經(jīng)營部門集中進展業(yè)務(wù)拓展?！捕潮惧X分攤管理。建立全本錢分攤模型，設(shè)定本錢分攤方法和規(guī)那么，將全行本錢費用分攤到賬戶維度，獲取完好、準確的根底費用信息，并從賬戶向機構(gòu)、條線、產(chǎn)品、部門、客戶、渠道等多維度進展歸集，獲取多維度本錢費用情況，充分反映各維度主體應(yīng)承當?shù)娜勘惧X信息?！踩迟Y本管理。結(jié)合?商業(yè)銀行資本管理方法?，設(shè)定業(yè)務(wù)品種的風險權(quán)重、資本回報率和資本充足率，將經(jīng)濟資本納入績效管理，促使分支機構(gòu)及業(yè)務(wù)部門節(jié)約資本、拓展低資本消耗的業(yè)務(wù)?！菜摹筹L險管理。加強利率風險、流動性風險、匯率風險以及風險本錢的管理，設(shè)定不同類別資產(chǎn)的減值損失率，形成減值準備，引導(dǎo)資產(chǎn)投放部門注重資產(chǎn)質(zhì)量管理，降低不良貸款和不良貸款率，并加強不良貸款清收力度?！参濉秤治龉芾?。以EVA和RAROC為重要指標，從機構(gòu)、條線、產(chǎn)品、客戶等多種維度對盈利情況進展分析，詮釋中小商業(yè)銀行經(jīng)營情況，引導(dǎo)商業(yè)銀行實現(xiàn)資源優(yōu)化配置。通過多維盈利分析，總行決策層可以更真實地掌握機構(gòu)、條線、產(chǎn)品的盈利情況，更詳細地掌握全行的經(jīng)營狀態(tài)，有針對性地制定經(jīng)營策略。〔六〕全面預(yù)算管理。涉及中小商業(yè)銀行經(jīng)營管理的主要方面，以戰(zhàn)略管理目的為指引，以綜合經(jīng)營方案為載體，通過參與式預(yù)算管理形式，跟業(yè)務(wù)部門達成共識，形成經(jīng)營指標、利潤指標、資產(chǎn)質(zhì)量指標等績效評價指標，形成機構(gòu)、部門、條線等不同維度的全面預(yù)算約束體系?！财摺晨冃Ч芾?。建立以平衡計分卡和EVA指標為評價標準的績效考評體系，輔以其他利潤、本錢、業(yè)務(wù)量、資產(chǎn)質(zhì)量等指標，構(gòu)成多維度考核體系，結(jié)合預(yù)算管理，對分支機構(gòu)和業(yè)務(wù)部門進展考核，并作為實現(xiàn)績效薪酬的重要數(shù)據(jù)?！舶恕钞a(chǎn)品定價管理。建立集合資金本錢、運營本錢、風險本錢、稅務(wù)本錢和經(jīng)濟資本本錢以及目的收益率的模型，形成客戶定價管理體系，確保在滿足全行流動性的前提下投放的資產(chǎn)盈利。

三、目前中小商業(yè)銀行管理會計存在的問題

〔一〕管理會計體系建立尚不完善。受數(shù)據(jù)質(zhì)量、經(jīng)營戰(zhàn)略等因素影響，局部中小商業(yè)銀行管理會計體系建立尚不完善，且數(shù)據(jù)質(zhì)量受上游系統(tǒng)數(shù)據(jù)的影響較大，因上游系統(tǒng)改造周期較長或原始數(shù)據(jù)缺乏等，導(dǎo)致數(shù)據(jù)質(zhì)量較差，如內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格確實定是難點，風險本錢計量的損失率在沒有評級模型的情況下數(shù)據(jù)失真等，被報表使用部門詬病。且因系統(tǒng)無法獲取相應(yīng)的數(shù)據(jù)而需要手工維護的數(shù)據(jù)較多，導(dǎo)致維護本錢增加?！捕诚到y(tǒng)建立完成如何應(yīng)用成為難點。目前，中小商業(yè)銀行管理會計系統(tǒng)建立應(yīng)用成果主要用于績效管理方面，對于其他管理方面的指導(dǎo)意見較少，缺少定期和不定期的管理會計報告，且運用成果不太顯著，未能提供滿足管理需要的、足夠的信息，對銀行資金使用效率、管理效率的進步及競爭力的提升幫助有限?！踩彻芾頃嫷膶I(yè)高級人才匱乏。中小商業(yè)銀行因地域、薪酬、個人成長空間等因素影響，對高級人才的吸引力有限，管理會計人才的培養(yǎng)主要通過系統(tǒng)建立進展培養(yǎng)，缺少專業(yè)培訓(xùn)，且人員裝備缺乏，管理會計人員較多從事系統(tǒng)建立及維護系統(tǒng)正常運轉(zhuǎn)的技術(shù)層面工作，對于管理方面的探究較少。

四、中小商業(yè)銀行管理會計建立的建議

〔一〕加強系統(tǒng)建立，完善數(shù)據(jù)質(zhì)量管理。得到管理層及科技部門及前臺業(yè)務(wù)部門的支持，實現(xiàn)業(yè)財一體化，使管理會計系統(tǒng)能獲取完好、準確的原始數(shù)據(jù)?！捕臣訌姽芾頃嫿Y(jié)果的運用。通過對管理會計數(shù)據(jù)結(jié)果進展深化分析，定期、不定期的出具管理會計報告，為管理層及各業(yè)務(wù)條線、分支機構(gòu)提供有價值的管理會計信息?！踩臣訌姽芾頃嬋瞬抨犖榻ⅰＨ嫱七M管理會計體系建立是推動會計工作轉(zhuǎn)型晉級的重點所在，加強管理會計人才隊伍建立是管理會計人才培養(yǎng)轉(zhuǎn)型晉級的重點所在。通過新人培養(yǎng)、同業(yè)人才挖掘以及專業(yè)培訓(xùn)等多種渠道培養(yǎng)管理會計人才，使管理會計人員可以純熟掌握財務(wù)、管理的定性與定量分析，對會計的文字表達、人際溝通、信息獲取才能，以及分析和解決