國有企業(yè)內(nèi)部審計工作制度

國有企業(yè)內(nèi)部審計工作制度一、總則為了規(guī)范國有企業(yè)內(nèi)部審計工作，加強內(nèi)部控制，防范風(fēng)險，提升企業(yè)管理水平，制定本制度。二、審計組織國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立獨立的審計部門或聘請具有獨立審計能力的機構(gòu)承擔(dān)內(nèi)部審計職責(zé)。審計組織應(yīng)當(dāng)按照職能和層級分工辦公，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、相對獨立的原則。審計組織應(yīng)當(dāng)由專業(yè)人士組成，按照業(yè)務(wù)分工建立相應(yīng)的崗位并履行職責(zé)。審計工作人員應(yīng)當(dāng)具備合格的專業(yè)知識和審計技能，獨立客觀、保守中立地履行職責(zé)。三、審計計劃審計組織應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)、企業(yè)章程、內(nèi)部控制制度及上級領(lǐng)導(dǎo)的要求，制定審計計劃。審計計劃應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)的內(nèi)部控制狀況，明確審計對象、時間、范圍、方法等，審核內(nèi)容應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)各部門及其業(yè)務(wù)活動。四、審計實施執(zhí)行審計計劃時，審計組織應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計方法和程序，采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段，進行審計檢查，確認(rèn)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險和問題，提出改進建議。審計人員應(yīng)當(dāng)依照相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，保守負(fù)責(zé)，獨立客觀，不泄密，不篡改或者削弱審計結(jié)論和意見。五、審計報告審計組織應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，及時編制審計報告，并提交到委托部門、公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)內(nèi)部管理機構(gòu)。審計報告應(yīng)當(dāng)真實、詳盡、準(zhǔn)確地反映審計內(nèi)容、審計結(jié)果、存在的問題和建議改進措施等。六、審計跟蹤和結(jié)果應(yīng)用企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)加強對審計結(jié)果的跟蹤，及時解決審計報告中提出的問題，并及時總結(jié)和應(yīng)用審計工作成果，為企業(yè)管理決策、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、合規(guī)審查和內(nèi)部審計提供依據(jù)。七、違法行為的處理在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)了違反法律法規(guī)、國家政策及企業(yè)控制制度的行為和事項，審計組織應(yīng)當(dāng)及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和管理機構(gòu)，并按照規(guī)定程序處理。對重大案件和涉及企業(yè)財產(chǎn)安全的問題，應(yīng)當(dāng)立即報告企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)主管部門。八、附則本制度自印發(fā)之日起施行，如遇法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定有變更的，本制度須要作相應(yīng)的修改。本制度解釋權(quán)歸國有企業(yè)所有。以上是關(guān)于國有企業(yè)內(nèi)部審計工作制度的規(guī)定，為完善