注冊稅務師-稅收相關法律-黃章令-第一篇

稅收相關法律講義行政法律制度行政組織〔VS行政主體〕行政組織法公務員抽象行政行為〔行政立法〕行政法行政行為法行政答應詳細行政行為行政處分行政強迫行政復議行政救濟法行政訴訟第一章行政法根本理考點指引】級別考點A行政法根本原那么行政及其工作人員詳細行政行為行政行為程序與行政程序法B行政法淵源行政主體的概念、特征及行政職權其他行使行政職權的組織行政行為根本理C行政法的概念、特征行政法律關系抽象行政行為行政行為第一節(jié)行政法與行政法律關系一、行政法的概念和特征C〔一〕概念行利的授予、行使以及對行利進展監(jiān)視控制和對其消極后果予以補救的法律的總稱。1、設定權利：〔1〕權利主體——who〔2〕權利內容——what2、權利3、監(jiān)視權利4、補救權利〔二〕特征1、形式上：〔1〕無〔2〕數量多2、內容上：〔1〕包羅萬象〔2〕易于變動〔3〕實體程序二、行政法根本原那么A原那么內容備注1、合法性原那么1、行有法律根據形式合法性2、行依法定程序2、合理性原那么1、符合立法目的1、產生原因：行政只有裁量權2、本質合法性原那么是合法性原那么的延伸2、考慮相關因素3、平等適用法律4、比例原那么5、符合自然規(guī)律、社會道德3、應急性原那么出于、公共利益需要采取無明確法律根據或與法律規(guī)定相抵觸的措施1、條件：〔1〕緊急危險〔2〕法定〔3〕承受監(jiān)視〔4〕最小損害2、本質：合法性的例外真題再現〔10單〕】根據行政法理行政作出行政行為有〔〕情形的屬于違背本質合法性原那么。A.違背法定程序B.超越行政職權C.明顯考慮不相關因素D.適用法律根據錯誤答案】C解析】此題考察行政法根本原那么之合理性原那么的性質以及內容。合理性原那么實際上是一種本質合法性的原那么。它包括五點內容即符合立法目的、考慮相關因素、公正平等適用、符合比例原那么、符合規(guī)律道德。其中符合比例原那么是2021年新增點予以高度重視。真題再現〔11單〕】行政作出行政行為應當考慮相關因素不能考慮不相關因素。這是〔〕原那么的要求。A.誠信行政B.合理行政C.越權無效D.形式合法

答案】B解析】此題考察合理性原那么的內容。三、行政法淵源B〔一〕淵源〔表現形式〕淵源制定表現備注全國\根本大法法律地位法律根本法律全國?行政訴訟法?、?行政處分法?、?企業(yè)所得稅法?、?個人所得稅法??XX法?一般法律全國人常?稅收征法?、?治安理處分法?、?行政復議法??行政強迫法?、?車船稅法?行政法規(guī)?行政復議法施行?、?增值稅暫行?、?稅收征法施行細那么??XX規(guī)定?、?XX方法?、?XX?行政規(guī)章部門規(guī)章組成部門、直屬機構?海關行政處分聽證方法?、?稅務行政復議規(guī)那么??注冊稅務師理暫行方法?1、?XX規(guī)定?、?XX方法?2、較大：〔1〕會〔2〕經濟特區(qū)〔3〕批準的地方規(guī)章、較大地方性法規(guī)級、較大常\\民族自治、單行民族自治地方\1、自治區(qū)：報全國人常批準2、自治州、：報或自治區(qū)人常批準+全國人常備案其他〔略〕例如：國際條約、國際協(xié)定中的行政部〔二〕效力沖突的解決方式效力沖突解決方式同一立法機關新法VS舊法新法特殊VS一般特殊eg.治安理處分法>行政處分法新的一般VS舊的特殊制定法律間：行政法規(guī)間：受權法VS法律全國人常不同立法部門規(guī)章VS部門規(guī)章部門規(guī)章VS地方規(guī)章部門規(guī)章VS地方性法規(guī)全國人常牛小試】以下有關法律的沖突解決哪一種是正確的？A.地方性法規(guī)與部門規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致不能確定如何適用時由作出最終裁決

B.不同行政法規(guī)的特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致不能確定如何適用時由裁決

C.部門規(guī)章之間對同一事項規(guī)定不一致的由裁決

D.部門規(guī)章與地方性法規(guī)之間對同一事項的規(guī)定不一致的由最終裁決答案】C解析】此題考察行政法淵源中效力沖突的解決方式。四、行政法律關系C〔一〕概念及特征1、概念：由行政法調整的行政主體行使職權時與相對方形成的一種行政法上的權利與義務關系2、特征：〔1〕行政主體〔2〕權責合一〔3〕非對等性〔4〕內容法定〔非約定〕〔5〕依法解決〔二〕要素1、主體：行政主體+行政相對人2、客體：物質利益+精利益3、內容：權利義務行政相對利：①參與權②受益權③懇求權第二節(jié)行政主體一、行政主體概念、特征及行政職權B〔一〕概念和特征行政主體特征概念備注權享有行利行政是最主要的主體名以自己名義行使1、此為主要2、排除：機構、受委托組織責承當相應行政行為法律責任1、此為關鍵條件2、行政主體VS行政組織〔詳見下表〕組織社會組織任何個人都不能成為行政主體學習建議】行政組織和行政主體的區(qū)分非常重要！行政組織行政主體〔被申請人、被告〕行政〔除了、辦事機構、議事協(xié)調機構〕一般都是行政機構內設機構有條件的是=名義+有權派出機構非組織法律、法規(guī)受權都是區(qū)別：1、權利來源〔權〕：2、行使名義〔名〕：3、責任承當〔責〕：行政委托的組織1、一律不是2、委托〔以委托之名由委托擔責〕注意】行政組織中的行政和法律、法規(guī)受權組織就是行政主體。〔二〕行政職權1、概念和特征〔1〕概念行政職權概念分類內容對象施行行政理活動的資格和才能固有職權與行政主體共存亡行政授予職權法律、法規(guī)或有權行政機構、事業(yè)、其他社會組織〔2〕特征特征內容備注1、公益性以和社會公共利益為目的\2、優(yōu)益性1、職務上：優(yōu)先權2、物質上：受益權1、本身不是行政職權而是其保障2、可以被拋棄3、支配性1、行政職權一經行使即被推定有效2、復議、訴訟間不停頓執(zhí)行\(zhòng)4、不可處分性1、不得隨意轉移2、不得隨意拋棄\2、內容：內容要點1、行政立法權1、制定行政法規(guī)、行政規(guī)章、其他性的權利。2、不是所有行政主體都有2、行政解釋權對法律、行政法規(guī)和規(guī)章未明確規(guī)定的事項作出詳細說明和補充的權利往往被看作行政立法權的補充3、行對詳細事宜的處理權4、行政答應權以書面證照或其他方式允許相對人從事特定活動的權利5、行通過書面或口頭的行政依法要求特定的人或不特定的人作出一定行為或不作出一定行為而相對人必須服從6、行政執(zhí)行權對法律、法規(guī)、規(guī)章或者有關上級部門的和的詳細執(zhí)行7、行政監(jiān)視檢查權對相對人履行法定義務的情況進展監(jiān)視檢查eg.檢查納稅情況8、行政強迫權對相對人依法采取行政強迫措施或者作出行政強迫執(zhí)行行為〔即時強迫權+強迫執(zhí)行權〕9、行政處分權1、依法施行處分2、不是所有行政主體都有10、行政裁決權行政主體作為第三人在法定范圍內對一定的行政糾紛和民事糾紛進展裁判處理eg.行政調解權、行政仲裁權、行政裁決權和行政復議處理權區(qū)別】行政相對人三大權利真題再現〔09多〕】根據行政法理行政相對人的權利包括〔〕。A.行政受益權B.行政參與權C.行政強迫權D.行政懇求權E.行答案】ABD解析】此題考察行政相對人的權利和行政主體行政職權將兩者混在一起引起考生混淆。行政相對人的權利大體有三方面即行政參與權、行政受益權和行政懇求權。選項CE是屬于行政主體的職權方面內容。二、行政及其工作人員A〔一〕行政與地方行政1、行政組成是否行政主體行政是組成部門〔25=部20+委3+行1+署1〕注意】直屬特設機構：外交部、國防部、、、科學技術部、部、平安部、部、、部、、人力資源和社會保障部、、住房和城鄉(xiāng)建立部、交通運輸部、工業(yè)與信息化部、、農業(yè)部、、、環(huán)境保護部；開展和改革會、衛(wèi)生和方案生育會、民族事務；中國人民銀行；注意】并入交通運輸部撤建衛(wèi)生和方案生育會是直屬機構〔正部級16〕口訣】八種參事坐腐敗多少林和尚搞統(tǒng)計工作是作秀稅務總工商行政理總食品藥品監(jiān)視理總質量監(jiān)視檢驗檢疫總出版廣電總體育總平安消費監(jiān)視理總事務參事室事務理、預防腐敗注意】組建食品藥品監(jiān)視理總、組建出版廣電總〔播送電影電視總+出版總署〕是部委理的〔副部級16〕鐵路〔交通運輸部〕、外匯理〔中國人民銀行〕文物〔〕能源〔發(fā)改委〕外國專家〔人力資源和社會保障部〕、公務員〔人力資源和社會保障部〕〔〕注意】重新組建能源〔能源、電力監(jiān)會的職責整合〕、是辦事機構〔4〕僑務、港澳事務、法制、研究室不是直屬事業(yè)銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會、全國社會保障理事會；中國、中國氣象；開展研究中心、新華社、中國科學院、中國社會科學院、中國工程院、行政學院、自然科學“三會兩〞是學習提示】2021年機構改革：〔1〕撤銷將其行政職責并入交通運輸部；將其企業(yè)職責并入中國鐵路總。〔2〕撤銷、人口和方案生育會組建衛(wèi)生和方案生育會。〔3〕撤銷食品藥品監(jiān)視理和單設的食品平安會組建食品藥品監(jiān)視理總。〔4〕撤銷播送電影電視總、出版總署組建出版播送電影電視總?！?〕重新組建。〔6〕將能源、電力監(jiān)會的職責整合重新組建能源。真題再現〔12單〕】中國監(jiān)視理會由設置。其法律地位的正確的選項是〔〕。A．它是組成部門具有的行政主體資格享有規(guī)章制定權B．它是議事協(xié)調機構不具有的行政主體資格也不享有規(guī)章制定權C．它是直屬事業(yè)具有的行政主體資格享有規(guī)章制定權D．它是直屬機構具有的行政主體資格但不享有規(guī)章制定權答案】C解析】此題考察行政主體和行政兩個知識點。2、地方行政〔1〕地方各級及職能部門級——自治區(qū)直轄↓職能部門〔〕級——自治州設區(qū)的的↓職能部門〔〕級——自治級↓職能部門〔〕鄉(xiāng)級——鄉(xiāng)民族鄉(xiāng)鎮(zhèn)〔無職能部門〕〔2〕派出派出設立批準行政公署〔地級〕、自治區(qū)區(qū)公所〔副級〕、自治級街道辦事處〔鄉(xiāng)級〕轄區(qū)、級上一級〔二〕行政工作人員1、公務員2、有編制3、從事公務自學】權利：P10牛小試.多項選擇】根據?公務員法?的相關規(guī)定以下錯誤的選項是〔〕A.公務員享有申請辭退的權利B.公務員享有參加培訓的權利C.被開除公職后不得錄用為公務員D.公務員有不被免職、降職的權利E.公務員有對指導提出批評和建議的權利答案】AD解析】這里考察公務員的權利以及不得錄用為公務員的情形。辭退和辭職不同前者是被動的后者是主動的公務員享有申請辭職的權利而非辭退故A錯。在非因法定事由、非經法定程序公務員有不被免職、降職、辭退或處分的權利D項中缺少前提故表述錯誤。三、其他行使行政職權的組織B設立派出機構職能派出機構VS派出〔分〕1、警告2、500元以下罰款1、設立：各級職能部門VS各級2、職能范圍：專門事務VS綜合事務3、主體資格：受權行政主體〔有條件〕VS職權行政主體〔無條件〕工商〔分〕工商所查處個體稅務〔分〕稅務所2000元以下罰款第三節(jié)行政行為一、行政行為根本理B〔一〕概念和特征1、概念行政行為類別概念內涵狹義上行政法律行為：〔1〕行政主體〔2〕行使行政職權或履行行政職能過程中〔3〕施行行政理和效勞活動所作出的具有法律意義的、〔4〕旨在產生某種行政法律效果的行為?！?〕名〔2〕權〔3〕責〔4〕效廣義上〔1〕行政法律行為〔2〕行政行為：行政主體不以實現某種特定的法律效果為目的而以影響或者改變狀態(tài)為目的施行的行為。eg.公開信息\真題再現〔10單〕】根據行政法理行政主體不以實現某種特定的法律效果為目的而以影響或者改變狀態(tài)為目的的施行行為是〔〕A.授益性行政B.行政裁量行為C.行政行為D.單方行政行為答案】C解析】此題直接考察行政行為的概念。要注意行政公開信息是典型的行政行為。注意】行政行為為今年新增重大考點！2、特征特征要點1、附屬法律性1、依法行政2、行政立法也是為執(zhí)行法律而立2、裁量性1、為靈敏處理新的行政關系2、由裁量權所鏈接】行政法特征區(qū)別】行政職權特征之不可處分性3、單方意志性行政主體自行不協(xié)商、不征求鏈接】行政法律關系特征4、效力先定性·事先假定行政行為合法鏈接】行政職權特征之支配性5、強迫性強迫力作為保障真題再現〔10多〕】根據我國行政法理稅務行政行為具有〔〕等特征。A.排除裁量性B.單方意志性C.效力未定性D.意思自治性E.附屬法律性答案】：BE解析】：此題考察行政行為的特征。題目以詳細行政行為作為引子考察行政行為的五大特征：附屬法律、裁量、單方意志、效力先定以及強迫性。〔二〕內容及效力1、內容內容要點1、賦予權益或義務行政法+民法上行為上+財產上+人身上eg承受審計、納稅、行政拘留2、剝奪權益或免除義務使相對人原有的權益喪失eg撤消答應證、執(zhí)照使相對人原負的義務解除eg免稅3、變更法律地位對原權利、義務范圍的擴大或縮小eg批準營業(yè)執(zhí)照擴大或縮小經營范圍4、確認法律與法律地位對法律關系有重大影響的予以確認eg醫(yī)療事故鑒定對法律關系是否存在、是否具有某種權能確實認eg頒發(fā)結婚證、對土地所有權使用權確實認2、效力效力要點1、確定力1、對行政主體：不得隨意改變或一事重做2、對行政相對方：不得否認或改變3、其他、組織、公民也不得否認、回絕4、根據法定事由、程序可以變更2、拘謹力對行政主體、行政相對人有約束力3、公定力無合法、均推定合法有效鏈接】行政行為特征之效力先定性P144、執(zhí)行力行政主體采取一定手段使其內容實現1、不是所有都必須執(zhí)行2、不是所有都強迫執(zhí)行3、不是所有都立即執(zhí)行〔三〕分類分類種類例子1、行政行為適用和效力作用的對象行政行為〔對組織〕行政處分外部行政行為〔對社會〕行政答應、行政強迫2、行政行為的對象是否特定抽象行政行為〔對不特定人包括行政立法和制定其他性〕制定行政法規(guī)、行政規(guī)章詳細行政行為〔對象特定一次適用〕行政答應、行政處分、行政強迫3、行政行為受法律拘謹的程度羈束行政行為稅務征稅、行政答應裁量行政行為行政處分4、行政主體是否可以主動作出行政行為依職權的行政行為稅務征稅依申請的行政行為頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照、經營答應證5、參與意思表示的當事人數目單方行政行為行政處分雙方行政行為行政委托、行政合同6、行政行為是否應當具備一定的法律形式要式行政行為強迫執(zhí)法非要式行政行為對酗酒的人采取強迫約束行為7、行政行為是否以作為方式表現作為行政行為行政獎勵、行政強迫不作為行政行為〔不履行職權〕8、行政行為的內容對相對人是否有利授益行政行為行政答應、行政給付、行政獎勵、減免稅、頒發(fā)畢業(yè)證書等損益行政行為行政處分、行政收費、行政強迫行為9、行作用的表現方式以及施行行政行為所形成的法律關系行政立法行為制定行政法規(guī)、行政規(guī)章、其他性行政執(zhí)法行為行政征收、行政給付、行政答應、行政確認、行政獎勵、行政處分、行政強迫、行政監(jiān)視檢查行政行為行政調解、行政裁決、行政仲裁、行政復議牛小試.多項選擇】根據我國行政法理行政答應屬于〔〕。A.外部行政行為B.羈束行政行為C.損益行政行為D.行政執(zhí)法行為E.單方行政行為答案】ABDE解析】此題考察行政行為的分類。在學習中要注意行政答應、行政處分、行政強迫、行政復議這幾種行政行為所屬的分類?！菜摹承姓袨楹戏ㄒ猜浴?、主體合法：自己名義+承當法律責任2、權限合法：在法定的職權范圍內3、內容合法：所涉及的權利義務合法4、程序合法〔五〕行政行為的無效、撤銷和廢止〔略〕效力情形法律后果無效eg?行政處分法?：沒有法律根據或不遵守法定程序1、我國法律明確規(guī)定無效的：少2、盡可能恢復到行政行為作出前：(1)返還(2)賠償撤銷1、行政行為合法要件有瑕疵〔主體、權限、內容、程序〕2、行政行為不適當〔不合理、不公正、不適時等〕1、撤銷后行政行為自始無效〔自始=行為作出之日〕2、有過錯的承當賠償責任廢止1、根據變動2、客觀情況變化3、完成目的1、從廢止之日起失效2、如有損失依法補償二、抽象行政行為C〔一〕概念和特征1、概念：相對于詳細行政行為而言它主要包括行政立法和其他抽象行政行為2、特征：〔1〕對象普遍性2〕效力普遍和持久〔3〕準立法性〔4〕不可訴性〔二〕行政立法1、概念和特征〔1〕概念：制定行政法規(guī)和行政規(guī)章〔2〕特征〔性質〕：抽象行政行為〔行政性〕+立法性2、主體鏈接】行政法淵源P3三、詳細行政行為A類型概念特征內容1、行政征收行政主體根據法律規(guī)定以強迫方式無償獲得相對方財產所有權1、單方行政行為2、本質：強迫方式無償獲得相對方財產所有權3、前提：相對方負有繳納義務1、因使用權：資源費征收、建立資金征收2、因行政法上的義務：稅收征收、理費征收3、因違背行政法規(guī)定：排污費征收2、行政確認指行政主體依法對相對方的法律地位、法律關系和法律進展甄別給予確定、認可、證明并予以宣告1、要式：書面、受技術制約2、羈束：嚴格依和法律不能裁量3、依申請+依職權1、行為動因：〔1〕依申請：房屋出租登記備案、收養(yǎng)登記、增值稅一般納稅人資格認定〔2〕依職權：道路交通事故認定、火災事故責任認定2、對象不同：〔1〕身份〔2〕才能〔資格〕〔3〕〔4〕權利歸屬3、表現形式：認定、認可、證明、登記、批準、鑒證、行政鑒定3、行政監(jiān)督指行政主體依法定職權對相對方遵守法律、法規(guī)、規(guī)章執(zhí)行行政、的情況進展檢查、理解、監(jiān)視1、主體：享有行政監(jiān)視權的行政或法律、法規(guī)受權組織2、對象：公民、法人或其他組織3、內容：相對方守法和執(zhí)法情況4、性質：依職權、單方的、相對的詳細行政行為5、目的：防止和糾正行政相對方的行為檢查、審查、調查、查驗、檢驗、勘驗、鑒定、登記、統(tǒng)計等4、行政給付行政主體對公民在年老、疾病或喪失勞動才能或其他特殊情況下按照法律、法規(guī)規(guī)定賦予其一定的物質利益或與物質利益有關的權益1、根據法定：法律、法規(guī)2、對象特定：特殊困難和特殊情況下的公民3、內容確定：物質權益或與物質相關的權益eg教育注意】不同于行政獎勵不具有精或職務上的權益發(fā)放退休金、退職金、失業(yè)救濟金、社會金、最低生活保障費、安置、補助、撫恤、優(yōu)待、救災扶貧等5、行政裁決指法律受權的特定行政主體依法律受權對平等主體之間發(fā)生的、與行政理活動親相關的、特定的民事權利歸屬或者侵權損害糾紛進展審查并就各方責任的承當作出裁斷1、主體：經法律受權的特定行政2、對象：與行政理事項親聯(lián)絡的民事糾紛3、效力：行使行政裁判權具有法律權威性〔強迫力〕4、性質：特殊詳細行政行為是對各方責任確實定1、賠償糾紛：著作權侵權損害專利權答應使用費糾紛土地等自然資源使用權侵權損害2、補償糾紛：房屋拆遷補償3、權屬糾紛：國有資產產權注意】對公施行人身損害的治安理處分案件無賠償數額的裁決權屬于調解6、〔增〕行政獎勵是指行政對為和社會作出一定奉獻的行政相對人給予物質、精獎勵的行政行為是指行政相對人設定權利、給予利益的行政行為行政相對人因此而得到一定的權利或利益。性質：授益行政行為主體：行政發(fā)動：主動or被動1、稅務對和個人實名向稅務檢舉行為并經查實的、按照規(guī)定給予一定的物質獎勵；2、對經納稅人自行申請符合納稅信譽等級評定理方法規(guī)定的授予A級納稅人的稱等注意】企業(yè)、學校及社會團體都會根據有關獎勵制度施行獎勵行為但這些都不屬于行政獎勵。四、行政行為程序與行政程序法A〔一〕含義1、行政行為程序簡稱行政程序=行政程序+行政立法程序2、行政程序法就是為行政和行政立法提供所遵循的方式、步驟、順序和時限的法律總稱。3、行政程序法的核心價值：公正效率〔二〕根本原那么區(qū)別】行政法根本原那么〔實體〕P2根本原那么概念例子公開原那么行政行為〔行政根據、行政程序、行政信息、行政〕在事前、事中、事后向行政相對人和有關利害關系人公開1、行政處分、行政答應的規(guī)定應該公布2、指導價、定價向消費者、經營者公布3、行政執(zhí)法制公正原那么平等對待各方當事人排除各種不平等或偏見因素1、?行政答應法?：不得采取地方保護2、?行政處分法?：當事人有權進展陳述和申辯參與原那么相對人對行政行為發(fā)表并要求行政主體對此予以重視聽證程序效率原那么要求行為施行的每一個環(huán)節(jié)和整個過程必須有一定時間限度1、時效制度2、簡易程序、緊急處置程序真題再現〔08單〕】根據行政程序法理〔〕屬于行政程序法的根本原那么之一。意思自治原那么處分原那么參與原那么公序良俗原那么答案】C解析】此題考察行政程序法的根本原那么。直接考察識記沒有任何難度。行政程序法的根本原那么有四點：公開、公正、參與、效率。牛小試】根據行政程序法理〔〕屬于行政程序法的根本原那么之一。答案】D解析】此題將行政法根本原那么和行政程序法的根本原那么結合考察。要注意區(qū)別行政實體法和程序法上的不同原那么?！踩掣局贫葘W習建議】牢記制度名稱簡單理解概念根本制度概念備注信息公開制度〔情報公開/〕涉及行政相對利、義務行政信息應該公開任何公民或組織均可以依法查閱、復制涉除外信息：法律、法規(guī)、規(guī)章、行政和作出相應的材料、根據2、回避制度廣義概念同行政相對人或行政事項有利害關系的公務員防止參與相關行政行為1、?公務員法?：任職回避、地域回避、2、?行政處分法?：調查回避3、行政調查制度行政主體依法獲取行政相對人的個人信息、從事消費經營或其他有關活動的信息以及有關證據材料1、權限法定2、程序法定4、告知制度將行政行為所根據的、理由、享有的權利以及其他有關等告訴相對人假設違背行政主體應承當相應法律后果5、催告制度當事人在行政作出后不自覺履行義務行政主體催促其在一定限內履行否那么承當被強迫執(zhí)行的后果1、催告是強迫執(zhí)行行政的前置程序和核心程序2、在?行政強迫法?中首次確定3、?行政強迫法?：強迫執(zhí)行催告、代履行催告、申請強迫執(zhí)行催告6、聽證制度行政主體在作出影響行政相對人合法權益前應告知理由和聽證權利行政相對人表達、提供證據行政主體聽取、接納證據\7、行政案卷制度〔案卷排他性制度〕行政只能以行政案卷表達的作為根據行政不能在行政案卷之外以當事人未知悉的或者未由當事人申辯、質證的作為根據8、說明理由制度〔附加理由制度〕行政主體應將作出行政所根據的和法律上的理由向相對人說明意義：1、抑制行政主體隨意2、利于相對人復議或訴訟9、教示制度教行政相對人如何獲得法律救濟內容：〔3“w〞+不利后果〕1、who2、when3、what4、假設違背行政承當不利后果10、時效制度對行政行為給予時間上的限制鏈接】行政程序法之效率原那么P24真題再現〔08多〕】根據行政程序法理〔〕屬于行政程序法的根本制度。A.催告制度B.先于執(zhí)行制度C.告知制度D.說明理由制度E.表見代理制度答案】CD解析】此題考察行政程序法的根本制度。真題再現〔09單〕】根據行政程序法理〔〕不屬于行政程序法的根本制度。A.說明理由制度B.信息公開制度C.時效制度D.公務員制度答案】：D解析】：此題考察行政程序法的根本制度。出題人直接考察制度名稱沒有對詳細內容進展進一步考察?！菜摹承畔⒐_制度相對人信息權利原那么性限制時限要求主動公開1、有證據證明行政提供的與其自身相關信息記錄不準確→更正1、不得危及平安、公共平安、經濟平安和社會穩(wěn)定1、主動公開：自該信息形成或變更之日起20個工作日1、涉及公民、法人、其他組織切身利益2、向申請獲取所需要的信息2、不得公開涉及國際機、商業(yè)機、個人隱私2、申請公開：〔1〕可以當場答復→當場答復〔2〕不能→15日+15日〔延〕2、需要社會公眾廣泛知曉或者參與的3、行政應當以便與公眾知曉的方式公開信息3、除檢索、復制、郵寄等本錢費用外不得額外收費3、反映本行政機構設置、職能、辦事程序等情況的4、公開進犯其合法權益→復議或訴訟真題再現〔10單〕】根據?信息公開?行政收到信息公開申請不能當場答復的應當自收到申請之日起〔〕工作日內予以答復A.10B.15C.20D.30答案】B解析】此題考察信息公開制度的時限。五、行政行為C〔一〕概念、特征、種類1、概念行政行為：行政主體作出的以影響或改變狀態(tài)為目的〔不以產生、變更或消滅行政的權利義務關系為目的〕、非產生法律拘謹力而僅產惹上的效果的行為。2、特征：特征注意1、公法行為行政主體→行政相對人2、行政職權同樣受行政法原那么約束3、不以產生法律效果為目的不會導致行政法上權利義務的產生、變更、消滅但不代表不會影響相對人3、種類種類概念舉例1、執(zhí)行性行政行為一個行政行為的內容付諸實現的行為沒收物品2、發(fā)放補助金2、性行政行為指行政作出的不具有法律拘謹力的表示行為對相對人提出的、勸告、提供的咨詢效勞(氣象等)3、協(xié)商性行政行為指行政在作出正式的行政行為之前與行政相對人就某些問題作出的不具有法律效果的協(xié)商行為行政在做出某一行政或行政合同前事先與公民進展共通性的接洽〔二〕行政行為的法律問題1、行政行為的合法性注意】一般無需法律受權〔1〕主體合法〔2〕權限合法〔3〕程序合法2、行政行為的法律救濟事后提出賠償〔三〕行政指導1、概念與特征概念特征行政主體為了到達某種行政目的在其職權范圍內采用希望、勸告、建議、等非強迫性手段謀求行政相對人協(xié)助或合作的行政活動注意】是一種行政行為行政性：①主體②職權〔2〕非強迫性：以自愿為前提2、行政指導的法律問題〔自學〕1、行政指導行為的合法性〔1〕主體合法〔2〕權限合法〔3〕程序合法2、行政指導行為的法律救濟事后提出賠償比照】和行政行為的法律問題大同小異第二章行政答應法律制度考點指引】級別考點A行政答應設定權的劃分行政答應施序行政答應撤銷和注銷制度B行政答應特征行政答應法的根本原那么行政答應設定的有關程序制度及可設定事項行政答應施行主體行政答應施行的限和費用違背行政答應法的法律責任C行政答應的概念和分類行政答應設定的概念行政答應監(jiān)視檢查制度第一節(jié)行政答應概述一、行政答應的概念和分類C〔一〕概念指行政在理經濟和社會事務中一種事先控制手段行政對相對人是否符合法律、法規(guī)規(guī)定的權利資格和行使權利的條件進展審查核實符合的即批準從事某種特定活動?！捕诚嚓P概念區(qū)別1、行政答應VS行政審批：類型發(fā)動階段內容例子行政答應權利賦予或制止的解除僅申請事先僅外部理①持答應、②漁業(yè)捕撈答應行政審批答應審批、確認審批、或其他類型依申請、依職權大多事中〔理之中〕行為、外部行為①企業(yè)財產損失稅前扣除審批、②減稅免稅審批、③延申報和納稅審批、④稅收保全的批準真題再現〔08單〕】根據行政答應理和有關法律規(guī)定〔〕不屬于行政答應范疇。A.出國護照審批B.企業(yè)財產損失稅前扣除審批C.企業(yè)債券發(fā)行審批D.申請領購資格審核答案】B解析】此題考察行政答應和行政審批的區(qū)別。行政答應是事先的一種控制行為只能依申請進展例如A、C、D。中舉的行政審批的例子如企業(yè)財產損失稅前扣除審批、減稅免稅審批、延申報和延納稅審批、稅收保全的批準要予以熟悉。2、行政答應VS行政確認：形成時間例子行政答應權利產生于行政作出后\行政確認權利產生于行政作出前①道路交通事故責任認定、②一般納稅人資格認定、③火災原因和責任認定真題再現〔09單〕】以下行政答應或行政確認的表述中正確的選項是〔〕A.減免稅審批屬于行政答應B.道路交通事故責任認定屬于行政確認C.行政答應屬于依職權的行政行為D.行政確認屬于依申請的行政行為答案】B解析】此題考察行政答應、行政審批、行政確認的區(qū)別。減免稅審批屬于行政審批故A不選。行政答應是依申請所為故C不選。行政確認既有依申請也有依職權故D不選。A和B選項的例子都是來自于所以中的例子不能無視常成為題干。3、行政答應VS行政登記：裁量權目的對象效果例子行政答應有一定的事先控制一般性制止的行為獲得權利或資格\行政登記一般沒有建立秩序應當由行政以書面進展記載的大多是履行義務行政確認型行政登記：①收養(yǎng)登記、②結婚登記、③一般納稅登記；④房屋產權登記、⑤稅務登記牛小試.單項選擇】根據行政答應理和相關法律規(guī)定以下屬于行政答應的是〔〕A.社會團體登記B.稅務登記C.一般納稅人登記D.延納稅審批答案】A解析】此題考察行政答應、行政審批、行政登記的區(qū)別?！踩承姓饝姆诸惙诸愋再|功能例子1、普通答應確定條件〔讓符合條件的相對人行使權利〕控制危險①、②品消費運輸、③商業(yè)銀行設立2、特許授予權利配置有限資源①電信業(yè)務經營、②快遞業(yè)務經營、③海域使用、④無線電頻率占用3、認可確認才能進步從業(yè)程度降低行業(yè)風險①律師資格、②建筑企業(yè)資質4、核準確定到達特定的經濟技術、控制該事項或活動危險①消防驗收、②生豬屠宰檢疫5、登記確定特定的主體資格證明及社會企業(yè)工商登記、事業(yè)及社會團體設立登記二、行政答應的特征B特征〔〕理解例子1、依申請前提①出國護照審批、②債券發(fā)行2、理行為1、外部理行為≠審批1、審批：行政對事、財務、外事等審批；2、事前理行為≠行政確認2、行政確認：房屋產權登記、婚姻登記依法審查非一申請即答應\準予從事授益行政行為鏈接】行政行為分類P17①排污答應、②駕駛答應三、?行政答應法?根本原那么B學習建議】記住原那么名字簡單理解內容根本原那么內容1、法定原那么法定的權限、范圍、條件和程序2、公開、公平、公正原那么1、施行行政答應的根據應當公布2、行政答應的施行和結果應當公開除非涉及機、商業(yè)機或者個人隱私3、符合法定條件的申請人有依法獲得行政答應的平等權利不得歧視3、便民和效率原那么制度、一次申請制度、當場更正制度、一次告知補正制度、相對集中行政答應權制度、限時效制度等4、救濟原那么1、陳述權、申辯權2、申請行政復議或提起行政訴訟3、相對人合法權益因行政施行行政答應造成損害依法要求賠償5、信賴保護原那么1、行政不得擅自改變已經生效的行政行為2、行政答應所根據的法律、法規(guī)、規(guī)章修改或者廢止或者準予行政答應的客觀情況發(fā)生重大變化的為了公共利益可以依法變更或撤回給相對人造成損失的應當補償。6、行政答應不得轉讓原那么依法獲得的行政答應除法律、法規(guī)規(guī)定按照法定條件和程序可以轉讓外不得轉讓7、監(jiān)視原那么級以上應當建立健全對行政施行行政答應的監(jiān)視制度加強對行政施行行政答應的監(jiān)視檢查。牛小試.多項選擇】根據?行政答應法?根本原那么和相關理下面表達救濟原那么的是〔〕A.公民、法人或其他組織對行政施行行政答應享有陳述權、申辯權B.行政相對人合法權益因行政施行行政答應受到損害有權獲得補償C.行政不得擅自改變已經生效的行政行為D.行政答應的施行和結果應當公開除非涉及機、商業(yè)機或者個人隱私E.行政相對人有權依法申請行政復議或提起行政訴訟答案】AE解析】此題考察行政答應法的根本原那么。B項“行政相對人合法權益因行政施行行政答應受到損害有權獲得補償〞應是“有權獲得賠償〞對信賴利益的損害才是補償故B項不選。C項說明的是信賴保護原那么D項說明的是公開公平公正原那么。第二節(jié)行政答應的設定一、行政答應設定的概念C指特定的通過一定的形式創(chuàng)設行政答應事項的活動。二、行政答應設定的程序制度和答應范圍B〔一〕設定程序程序內容聽證、證起草應采取聽證會、證會等聽取并向制定說明設定的必要性注意】設定答應應規(guī)定：施行、條件、程序、限答應評價1、設定：應當定評價→修改或廢止2、施行：可以適時評價→3、行政相對人：可以向設定和施行就設定和施行提出和建議受權停頓級發(fā)現行政法規(guī)設定的有關經濟事務的答應屬于不需要設定的經批準在本行政區(qū)域內停頓施行真題再現〔08多〕】根據?行政答應法?的規(guī)定設定行政答應應當明確規(guī)定行政答應的〔〕。A.條件B.數量限制C.收費D.施行E.程序、限答案】ADE解析】此題考察行政答應設定的四項根本內容。直接考察記憶設定行政答應應當明確規(guī)定的四項內容：施行、條件、程序、限。〔二〕可設定答應的事項可設定事項例子特征鏈接】答應類型P321、與維護平安、防范危險有關的活動1、外國組織或個人對我國海域進展測繪；2、海域使用；3、產、運、用、售危險品；4、排污1、對申請人的條件沒有特殊規(guī)定2、沒有數量限制3、一般適用普通程序___________2、與有限資源和特定行業(yè)相關的活動1、開發(fā)利用自然資源：eg土地、礦藏、水流、森林、草原2、優(yōu)化配置公共資源：eg政設施、城道路、航線、無線電頻率等1、要求申請人具備較高條件；2、有數量限制；3、多適用特殊程序如、拍賣___________3、資格、資質方面的事項律師資格、老師資格、執(zhí)業(yè)醫(yī)師資格、注冊會計師資格、注冊稅務師資格1、申請人須具有特殊條件——考試與考評；2、認可本身不直接授予申請人從事特定職業(yè)的權利____________4、關系公共平安、人身平安的設備、物品需要經審定的事項1、有關公共平安：eg民用飛機有關設備的設計、消費、維修活動；2、有關人身安康、財產權：eg家用電器的檢驗、屠宰生豬的檢疫1、對特定物品是否符合客觀技術或技術的自然屬性確實定2、本身需要借助一定的技術條件和工具_____________5、企業(yè)或者其他組織的設立需要確定主體資格的事項1、企業(yè)工商登記；2、社會團體、事業(yè)、民辦非企業(yè)登記區(qū)別】納稅人獲得納稅主體登記——行政確認型的行政登記未經過登記的主體不具有從事特定活動的資格〔行政答應型的行政登記〕_____________可不設定行政答應口訣】自主自律事后競爭〔1〕公民、法人或者其他組織可以自主〔2〕行業(yè)組織或中介機構可以自律理的〔3〕行政采用事后監(jiān)視等其他行政理方式可以解決的〔4〕競爭機制可以有效調節(jié)的牛小試.單項選擇】根據行政答應設定相關理以下對于可設定行政答應事項表述正確的選項是〔〕A.直接關系平安經濟宏觀調控生態(tài)環(huán)境保護、公共平安、人身安康、生命財產平安等特定活動,不僅在數量上有限制在適用的程序上也有特別要求B.對有限自然資源開發(fā)利用公共資源配置以及直接關系公共利益的特定行業(yè)的準入等特許工程多采用、拍賣等特殊程序C.對提供公眾效勞并且直接關系公共利益的職業(yè)行業(yè)的行政答應本質上就是由認可直接授予申請人從事特定職業(yè)的權利D.納稅人獲得一般納稅人資格的納稅主體登記事項屬于不經登記的主體不具有從事特定活動資格的范圍答案】B解析】此題考察可設定行政答應的事項。立足及中所提供的例子結合理解記憶不可張冠李戴?！踩扯悇招姓饝脑O定〔自學〕學習建議】1、理解六種稅務行政答應的性質修改2、理解普通五類行為的性質三、行政答應設定權劃分A設定層級答應范圍答應條件制止設定法律所有答應\\行政法規(guī)〔必要時〕所有答應尚未制定法律的\地方性法規(guī)所有答應尚未制定法律、行政法規(guī)的1、應由統(tǒng)一確定的資格、資質的答應；2、企業(yè)或其他組織的設立登記及其前置性答應；3、地方保護級規(guī)章臨時性答應〔1年〕尚未制定法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)的注意】1、其他性〔部門規(guī)章、較大規(guī)章〕一般不得設定行政答應2、行政法規(guī)、規(guī)章可以在上位法已經設定的答應范圍內進展詳細規(guī)定但不得增設行政答應不得增設違背上位法的其他條件3、采用方式設定的行政答應除臨時性答應外應及時提請全國及其常委會制定法律或自行制定行政法規(guī)4、級規(guī)章設定的臨時性答應限〔1年〕屆滿需要繼續(xù)施行的應當提請級及其常委會制定地方性法規(guī)真題再現〔08單〕】?行政答應法?2條所列事項尚未制定法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)的因行政理的需要確需立即施行行政答應的〔〕可以設定臨時性的行政答應。A.人民解釋B.部門規(guī)章C.、自治區(qū)、直轄人民規(guī)章D.級以上人民答案】C解析】此題考察行政答應設定的權限劃分。第三節(jié)行政答應的施行一、行政答應施行的主體B〔一〕施行主體答應施行主體要點1、行政稅務行政答應施行主體：1、稅務才有權其下屬事業(yè)、內設機構均無權2、依法獲得稅務行政答應權不可委托其他2、被受權組織1、社會團體：注會協(xié)會、律協(xié)、業(yè)協(xié)會、中華工作者協(xié)會2、事業(yè)組織：證監(jiān)會、保監(jiān)會、銀監(jiān)會3、受委托的行政1、承受委托的是行政不能是其他組織2、以委托名義由委托擔責鏈接】行政組織VS行政主體表格3、受委托的不得再委托其他組織或個人施行〔二〕施行主體的其他有關規(guī)定制度名稱詳細規(guī)定1、相對集中答應經批準級可以將多個行政的答應權交由一個行政行使2、一個窗口對外需要一個行政內設的多個機構的該行政應當指定一個機構統(tǒng)一受理、送達3、結合施行〔結合、集中〕需要本級兩個以上分別的本級可以指定一個統(tǒng)一或者組織有關集中4、方便相對人先下后上的：1、申請人無須再向上級申請2、上級不得要求申請人重復提交材料5、其他〔自學〕P403,4二、行政答應施序A〔一〕申請與受理不同事項詳細規(guī)定對申請人1、可以委托別人除非依法要求本人2、可以采用書面或其他手段提出3、對申請材料本質內容的性負責對行政1、“八項〞義務：事項、根據、條件、數量、程序、限、需提交的材料、申請書范本2、對內容予以解釋、說明3、不得要求提供與答應無關的材料處理1、不需要答應→即時告知不受理2、不屬于本答應→即時作出不受理+告知有權3、材料有誤可以當場更正→允許當場更正4、材料需要補正→當場或5日內一次告知補正逾視為受理5、符合要求→受理注意】受理或不受理都應出示加蓋本行政專用和注明日的書面憑證真題再現〔10綜合〕】某地方擬確定一家效勞業(yè)、業(yè)、文化體育業(yè)專用印制企業(yè)。甲、乙均向該地方提出了印制答應的申請。地方最后批準甲的申請。甲的申請被批準一個月后乙得知此事。乙認為(1)甲不具備規(guī)定的印制專用的技術條件;(2)地方詳細承辦答應的人員濫用職權;(3)地方批準甲申請的進犯了自己的公平競。乙向起訴。

75.根據?行政答應法?本案甲、乙申請答應行政答應應當將()在辦公場所

A.全部申請材料

B.申請格式文本收費

C.行政答應人員的權限

D.行政答應的數量、程序和限

E.行政答應的事項、根據和條件答案】ADE解析】此題考核行政答應施行的申請。在申請階段行政負有“八項〞義務。

〔二〕審查與步驟詳細規(guī)定審查1、分類：〔1〕形式審查：材料齊全、形式合法當場→可1人〔2〕本質審查：本質內容或實地核查→應2人以上2、階段：〔1〕由下至上：①一次申請②可補不重〔2〕關系別人：告知+聽取1、準予答應→①書面+應公開便查閱②頒發(fā)證件或蓋章2、不予答應→書面+書面說明理由〔三〕聽證程序啟動方式依職權聽證〔主動聽證〕依申請聽證區(qū)別】行政處分啟動聽證：僅依申請啟動事由1、法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定應當聽證的；2、行政認為需要聽證且涉及重大公共利益的直接涉及申請人與別人間重大利益關系的時限\被告知起5日內→申請后20日內口訣】答應聽證我愛你〔520〕詳細程序1、舉行聽證7日前或申請人或你還榮耀聽證時間、地點2、應公開進展3、審查答應申請≠聽證主持人鏈接】行政程序法根本制度之“回避制度〞法律效果應根據聽證筆錄作出行政答應鏈接】行政程序法根本制度之“案卷排他性制度〞〔四〕變更與延續(xù)相關工程變更延續(xù)提出被答應人時限隨時滿前30日\滿前→逾視為準予〔默視批準制度〕〔五〕特別程序鏈接】行政答應的分類、可設定行政答應的事項分類程序特許、拍賣認可考試、組織考核核準1、自受理之日起5日內指派2名以上工作人員按照技術、技術進展檢驗、檢測、檢疫。2、不需要對檢驗、檢測、檢疫結果作進一步技術分析即可認定的當場作出答應。登記1、申請材料齊全、符合法定形式的當場予以登記。2、需要對申請材料的本質內容進展核實的指派2名以上工作人員進展核查有數量限制應當按照受理申請的先后順序作出但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外三、行政答應施行的限規(guī)定B作出的限1、當場作出答應2、非當場：①20日內作出答應→本負責人批準30日內〔延10日〕+告知理由②統(tǒng)一或結合、集中：45日→本級負責人批準60日內〔延15日〕+告知理由③由下至上：下級應在20日內轉送口訣】一般施行是23；其他施行456；下級20轉上級送達的限10日內聽證、、拍賣、檢驗、檢疫、檢測、鑒定和評審的時間不計算在規(guī)定時間內四、行政答應施行的費用制度B〔自學〕1、施行行政答應以及對答應事項進展監(jiān)視檢查不得收取任何費用2、提供行政答應申請書格式文本不得收費第四節(jié)行政答應的監(jiān)視檢查和法律責任一、行政答應監(jiān)視檢查制度C〔自學〕二、行政答應撤銷和注銷制度A撤銷可以撤銷作出行政答應的行政或者其上級根據利害關系人的懇求或者依職權可以撤銷行政答應：〔1〕濫用職權、玩忽職守的；〔2〕超越法定職權的；〔3〕違背法定程序的；〔4〕對不具備申請資格或者不符合法定條件的申請人進展答應的?？谠E】申花〔法〕超濫撤銷對被答應人的合法權益造成損害的應當給予賠償應當撤銷被答應人以欺騙、賄賂等不正當手段獲得行政答應的并對當事人進展行政處分假如獲得的答應直接關系公共平安、人身安康、生命財產平安的當事人3年之內不得再次申請該行政答應。區(qū)別】申請人以欺騙方式申請行政答應但還未獲得答應該行為就被發(fā)現的申請人在1年內不得再次申請該行政答應撤銷對被答應人的權益造成損害的不予賠償不予撤銷符合撤銷的情形但可能對公共利益造成重大損害的不予撤銷但應確認。不予撤銷給第三人的合法權益造成損害的應當予以賠償注銷〔1〕行政答應有效屆滿未延續(xù)的；〔2〕賦予公民特定資格的行政答應該公民亡或者喪失行為才能的；〔3〕法人或者其他組織依法終止的；〔4〕行政答應依法被撤銷、撤回或者行政答應證件依法被撤消的；〔5〕因不可抗力導致行政答應事項無法施行的。口訣】消法施行未完〔亡〕區(qū)別】撤銷VS注銷：1、性質：實體性行為VS程序性2、效力：自始無效VS將來無效3、事由：主觀過錯VS客觀情況真題再現〔09多〕】根據?行政答應法?的規(guī)定以下情形中行政應當行政答應注銷手續(xù)的有〔〕A.王某消費民用性發(fā)生重大平安事故被撤消答應證B.郭某被答應擔任注冊會計師間亡C.胡某依法向國土資源理部門申請延續(xù)采礦D.周某通過行賄獲得律師執(zhí)業(yè)答應證后被發(fā)現并被撤銷執(zhí)業(yè)答應E.趙某獲得醫(yī)師執(zhí)業(yè)證書后發(fā)生交通事故成為植物人答案】ABDE解析】此題考核行政答應的注銷。行政答應的注銷口訣是“消法施行未完〞即〔1〕行政答應有效屆滿未延續(xù)的；〔2〕賦予公民特定資格的行政答應該公民亡或者喪失行為才能的〔B、E選項〕；〔3〕法人或者其他組織依法終止的；〔4〕行政答應依法被撤銷、撤回或者行政答應證件依法被撤消的〔A、D選項〕；〔5〕因不可抗力導致行政答應事項無法施行的；〔6〕其他情形三、違背行政答應法的法律責任B〔自學〕〔一〕行政及其工作人員的責任P45學習提醒】六種情形的處理大都是責改正、行政處分、追究刑事責任〔二〕行政相對人的責任1、申請人詐欺申請的行為行政答應申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請行政答應行政不予受理或者不予行政答應并給予警告；行政答應申請屬于直接關系公共平安、人身安康、生命財產平安事項的申請人在1年內不得再次申請該行政答應2、被答應人采取欺騙、賄賂等不正當手段獲得行政答應的行為被答應人以欺騙、賄賂等不正當手段獲得行政答應的行政應當依法給予行政處分；獲得的行政答應屬于屬于直接關系公共平安、人身安康、生命財產平安事項的申請人在3年內不得再次申請該行政答應3、被答應人從事行政答應活動的行為：被答應人有以下行為之一的行政應當依法給予行政處分；構成犯罪的依法追究刑事責任：〔1〕涂改、倒賣、出租、出借行政答應證件或者以其他形式轉讓行政答應的〔2〕超越行為答應范圍進展活動的〔3〕向負責監(jiān)視檢查的行政隱瞞有關情況、提供虛假材料或者回絕提供反映其活動情況的材料〔4〕法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他行為4、公民、法人或者其他組織未經答應而從事特定活動的責任：予以制止并給予行政處分；追究刑事責任第三章行政處分法律制度考點指引】級別考點A行政處分的設定行政處分的施行主體行政處分的轄和適用行政處分程序行政處分執(zhí)序稅務行政處分聽證程序B行政處分的根本原那么行政處分法的種類行政執(zhí)法移送犯罪案件程序稅務行政處分的概念和種類稅收行為及其處分規(guī)定C行政處分的概念和分類第一節(jié)行政處分概述一、行政處分的概念和特征C1、概念：指行政或其他行政主體按照法定權限和程序對違背行政法的相對方給予行政制裁的詳細行政行為。2、特征：〔自學〕二、行政處分的根本原那么B根本原那么詳細內容1、處分法定原那么〔1〕處分設定權法定：①哪些法律可以設定；②可以設定哪些種類處分〔2〕處分根據法定〔3〕處分主體法定：①有處分權的行政主體；②不得越權或濫用〔4〕處分程序法定2、處分公開、公正、過罰相當原那么〔1〕公開：①根據事先公開；②執(zhí)法過程要公開eg執(zhí)法身份、聽證會、處分的和理由、處分等〔2〕公正：①防止偏見；②理解性質給予申辯時機；③查處分開、審執(zhí)分開〔3〕過罰相當：①重過重罰、輕過輕罰同案同罰；②符合比例原那么3、處分與教育相結合原那么〔1〕處分不是目的只是手段〔2〕應責當事人改正或限改正行為對情節(jié)細微的行為也不一定都要施行行政處分〔3〕未責改正或限改正不導致處分無效或撤銷4、保障相對益原那么〔無救濟即無處分〕〔1〕陳述權、申辯權〔2〕申請復議或提起行政訴訟〔3〕提出賠償5、監(jiān)視制約、職能別離原那么表達：〔1〕調查與審理別離〔2〕作出罰款的與收繳罰款的機構別離〔3〕調查檢查人員與聽證主持人別離鏈接】行政答應中的聽證制度P40〔4〕行政執(zhí)法人員當場作出的處分向所屬行政備案6、一事不二罰(款)原那么〔1〕?行政處分法?首次確立〔2〕對同一行為不得以同一和同一根據給予兩個(次)以上的罰款處分真題再現〔09綜〕】柴某經工商部門核準從事個體經營并了稅務登記。之后清湖地稅將個體戶柴某的納稅方式由過去的定額繳稅變更為自行申報繳稅。2021年2月因柴某不按規(guī)定如實申報清湖地稅調查核實有關情況后責柴某限申報繳納相應稅款、滯納金、柴某要求延申報和延繳納稅款。此外清湖地稅在履行法定程序后對柴某處以10000元罰款并其在15日內到指定銀行繳納。柴某不繳納罰款于3月28日向起訴。1.根據?行政處分法?和稅收法律、法規(guī)的規(guī)定清湖地稅作出行政處分時應當遵循〔〕原那么。A.過罰相當B.保障相對益C.意思自治D.案卷排他性E.處分法定答案】ABE解析】此題考察行政處分的根本原那么。C是民事法律的根本原那么D是行政程序法的根本制度。第二節(jié)行政處分的種類和設定一、行政處分的種類B(一)行政處分的法定種類1、警告；2、罰款；3、沒收所得、沒收財物；4、責停產停業(yè)；5、暫扣或者撤消答應證、暫扣或者撤消執(zhí)照；6、行政拘留；7、法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處分?？谠E】警拘〔〕?？凼湛睢捕承姓幏址诸惙诸惛拍畛潭缺憩F形式1、人身罰\最重行政拘留：〔1〕：級以上〔2〕限：1日——15日；合并執(zhí)行≤20日2、行為罰〔才能罰〕\較重1、責停產停業(yè)2、暫扣或撤消答應證、執(zhí)照3、財產罰\\1、罰款——負擔〔損益〕行政行為2、沒收=所得+財物4、訓誡罰〔申誡罰、精罰〕\最輕警告：情節(jié)比擬細微但又應予處分未造成詳細損害結果注意】行政處分聽證程序適用對象：①責停產停業(yè)；②暫扣或撤消答應證、執(zhí)照；③較大數額罰款二、行政處分的設定A設定層級行政處分行政答應法律所有處分所有答應行政法規(guī)除限制人身之外地方性法規(guī)除限制人身、撤消企業(yè)營業(yè)執(zhí)照之外不能設定：〔1〕應當由統(tǒng)一確定的資格、資質的答應；〔2〕企業(yè)或其他組織的設立登記及其前置規(guī)章級地方規(guī)章警告、罰款〔罰款上限由級人常〕較大的地方規(guī)章不能部門規(guī)章警告、罰款〔罰款上限由〕不能其他性不能不能〔的除外〕牛小試.多項選擇】根據行政處分設定的權限地方性法規(guī)可以設定的行政處分有〔〕A.限制人身B.撤消企業(yè)營業(yè)執(zhí)照C.暫扣企業(yè)營業(yè)執(zhí)照D.警告E.罰款答案】CDE解析】此題考核行政處分的設定。相對行政處分的設定行政答應的設定是重點行政處分的設定可以做一般理解即可。A項必須由法律來設定B工程只能有法律或行政法規(guī)來設定故AB不選。第三節(jié)行政處分施行主體、轄及適用一、行政處分施行主體A處分施行主體要點鏈接】答應施行主體P371、行政〔1〕或者經受權的級可以一個行政行使有關的行政處分權〔2〕限制人身的行政處分權只能由行使行政2、法律法規(guī)受權具有理公共事務的組織eg.?法?受權證監(jiān)會罰款、沒收法律法規(guī)受權具有理公共事務的組織3、受委托組織〔1〕理公共事務〔2〕具備專業(yè)人員〔3〕有檢查鑒定條件受委托組織二、行政處分的轄和適用A〔一〕轄轄種類詳細規(guī)定特別規(guī)定1、地域轄行為發(fā)生地1、法律、行政法規(guī)另有規(guī)定從其規(guī)定2、海關行政處分：①發(fā)現行為的海關轄；②行為發(fā)生地的海關轄2、級別轄級以上行政3、指定轄對同一案件均有轄權+協(xié)商不成→報請共同的上一級行政指定\真題再現〔08單〕】根據?海關行政處分施行?的規(guī)定以下海關行政處分案件轄的表述中正確的選項是()。A．必須由發(fā)現行為的海關轄B．必須由行為發(fā)生地的海關轄C．必須由行為人住所地的海關轄D．可以由發(fā)現行為的海關轄也可以由行為發(fā)生地的海關轄答案】D解析】此題考核行政處分的轄。此題直接考察行政處分轄的例外情形此情形也是該知識點唯一一個例子所以對中提供的例子要予以高度重視?！捕尺m用條件1、已施行違背行政法的行為；2、行政相對人具有責任才能；3、行政相對人的行為依法應當受到處分；4、行為未超過追究時效方式不予處分〔1〕不滿14周歲的人有行為的；〔2〕精病人在不能識別或控制自己行為時有行為的；〔3〕行為細微并及時糾正沒有造成危害后果的；〔4〕行為在兩年內未被發(fā)現的除法律另有規(guī)定外。口訣】餓沒病從輕或減輕處分〔1〕已滿14周歲不滿18周歲的人有行為的；即14、15、16、17周歲〔2〕主動消除或減輕行為危害后果的；〔3〕受別人脅迫有行為的；〔4〕配合行政查處行為有立功表現的；〔5〕其他依法應從輕或減輕行政處分的情形?？谠E】脅迫立功消后果4567要從減(三)追究時效一般限2年〔2年內未被行政發(fā)現的不再給予行政處分〕特別限治安理處分：6個月稅收處分：5年起算點行為發(fā)生之日有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的從行為終了之日起第四節(jié)行政處分程序一、行政處分程序A程序適用條件詳細內容共同遵守簡易程序〔當場處分程序〕1、清楚2、有法定根據3、警告或罰款〔公民50元以下、法人或者其他組織1000元以下〕1、說明身份2、說明理由給予異議或申辯時機3、制作處分4、交付處分〔當場交付當場履行〕5、備案1、清楚2、告知理由及根據并告知當事人依法享有的權利；3、允許當事人進展陳述和申辯不得因當事人申辯而加重處分。一般程序〔普通程序〕除適用簡易外的1、立案2、調查：①出示證件、不得少于2人；②應制作筆錄3、審查4、告知理由5、聽取陳述申辯6、制作：對復雜的集體討7、送達：①在場→當場交付②不在場→7日內③行政拘留：還應其聽證程序〔一般程序中的特殊環(huán)節(jié)〕區(qū)別】行政答應的聽證1、啟動事由〔1〕責停產停業(yè)；〔2〕撤消答應證或者執(zhí)照；〔3〕較大數額罰款2、啟動方式：依申請1、先行告知2、3日內提出口訣】答應聽證520處分聽證很受傷3、舉行聽證7日前4、非本案調查人員主持5、雙方辯質證6、聽證筆錄成為證據之一二、行政處分執(zhí)序A處分與收繳罰款機構相別離罰繳別離自收到行政處分書之日起15日內到指定的銀行繳納罰款當場收繳?行政處分法?：〔1〕20元以下的罰款的〔2〕不當場收繳事后難以執(zhí)行的〔3〕遙遠、水上、交通不便+向指定銀行繳納罰款確有困難+當事人提出?治安理處分法?：〔1〕被處50元以下罰款被處分人對罰款無異議的〔2〕被處分人在當地沒有固定住所不當場收繳事后難以執(zhí)行的1、向當事人出具級門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據；不出具門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據的當事人有權回絕繳納罰款2、執(zhí)法人員〔抵岸之日〕2日內交行政→2日內交銀行〔二〕強迫執(zhí)行強迫執(zhí)行行政處分法稅收征收理法1、每日按罰款數額的3加收罰款當事人不申請復議+不提起訴訟+不履行↓采取強迫措施或申請強迫注意】在法定復議間和訴訟間內稅務不得對處分施行強迫執(zhí)行2、有強迫執(zhí)行權：將查封、扣押的財物拍賣或者將被凍結的存款劃撥抵繳罰款3、無強迫執(zhí)行權的：申請強迫執(zhí)行4、確有困難經當事人申請+行政批準→可以暫緩或者分繳納〔三〕嚴格實行收支兩條線〔自學〕真題.10單項選擇】某個體診所未經答應擅自采集血液。接到舉報后立即派人組織調查。根據調查人員當場制作的現場筆錄和搜集到的證據認定舉報情況符合遂立即采取措施制止該個體診所采集血液的行為沒收該個體診所采集血液所使用的生物容器并依法作出罰款處分。根據我國法律和有關規(guī)定以下執(zhí)法程序、執(zhí)法證據和執(zhí)法措施的中正確的選項是()。A．沒收生物容器、處以罰款應當適用簡易程序B．現場筆錄必須由執(zhí)法人員和當事人簽名才有效C．對證據可以先行登記保存D．沒收生物容器的措施屬于行政強迫措施答案】C解析】此題考核行政處分種類、行政調查、行政程序等內容。A項沒收不適用簡易程序；B項現場筆錄應該由當事人簽名或蓋章假如當事人回絕簽名或不能簽名注明理由但不影響其效力；D項沒收生物容器的措施屬于行政處分中的沒收財物。三、行政執(zhí)法移送犯罪案件程序B〔一〕根據行為構成犯罪的應當依法追究刑事責任不得以行政處分代替刑事處分〔二〕要求程序步驟詳細要求1、查處取證妥善保證據2、移送時間〔1〕指定2名或者2名以上行政執(zhí)法人員組成組負責↓提出書面〔2〕行政執(zhí)法正職負責人或者主持工作的負責人3日內：①批準移送→24小時②不批準移送→記錄理由3、移送材料〔1〕犯罪案件移送書；〔2〕犯罪案件情況的調查；〔3〕涉案物品；〔4〕有關檢驗或者鑒定結；〔5〕其他4、審查在回執(zhí)上簽字：〔1〕不屬于本的→24小時內轉送有權的〔2〕屬于本的→3日內審查5、立案〔1〕認為有犯罪需要追究刑事責任→立案+應書面行政執(zhí)法；〔2〕認為沒有犯罪或者犯罪顯著細微不需要追究刑事責任→不予立案+說明理由并書面行政執(zhí)法+相應退回案卷材料?！踩钞愖h解決1、向提請復議→建議檢察院立案監(jiān)視3不予立案→2、建議檢察院立案監(jiān)視〔四〕法律責任情形行政執(zhí)法法律責任法律責任1、移送犯罪案件承受檢察院和的監(jiān)視\2、隱匿、私分、銷毀涉案物品的〔1〕降級以上處分：本級或者上級或者實行垂直理的上級行政執(zhí)法；〔2〕構成犯罪：追究刑責\3、逾不移送〔1〕責限移送+記過以上處分：〔同上〕；〔2〕構成犯罪：追究刑責\4、對應當向移送的案件不移送或以行政處分代替移送的〔1〕責改正+→記過以上處分：〔同上〕；〔2〕構成犯罪：追究刑責\5、不承受移送的犯罪案件或者逾不作出立案或者不予立案的\〔1〕檢察院立案監(jiān)視+本級或上級責改正記過以上處分〔2〕構成犯罪：追究刑責真題再現.〔09綜1-4〕】假設國稅查明建材還有偷稅行為且構成犯罪向移送那么國稅移送此案應當承受〔〕依法施行的監(jiān)視。A.以上人民B.人民檢察院C.人民D.E.平安答案】BD解析】此題考察行政執(zhí)法移送犯罪案件的法律責任。其中行政執(zhí)法移送犯罪案件應當承受人民檢察院和依法施行的監(jiān)視。第五節(jié)稅務行政處分一、稅務行政處分的概念和種類B1、概念：稅務→違背稅收+未構成犯罪→行政制裁2、種類：稅務行政處分稅務執(zhí)法措施≠稅務行政處分1、罰款種類性質2、沒收所得責限改正：①責停頓稅收行為②責改正稅收行為③責限進展納稅調整行政3、停頓出口退稅權收繳或者停售間接強迫執(zhí)行措施4、撤消稅務行政答應證件阻止出境、取消一般納稅人資格、收繳稅務登記證、停頓抵扣等不屬于稅務行政處分真題再現〔09單〕】稅務作出的以下行為中屬于行政處分行為的是〔〕。A.收繳或者停售B.停頓出口退稅C.取消一般納稅人資格D.責改正稅收行為答案】B解析】此題考核稅務行政處分的種類。稅務行政處分包括罰款、沒收所得、停頓出口退稅權以及撤消稅務行政答應證件四種。需要強調的是理中稅務有權依法作出各種帶有、懲戒因素的執(zhí)法措施但這些執(zhí)法措施只是稅收執(zhí)法理中的詳細行政行為例如ACD選項不是行政處分類型。二、稅收行為及其處分規(guī)定B〔自學〕學習建議】重點熟悉偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅的概念和相關數字三、稅務行政處分聽證程序A稅務行政處分聽證啟動方式依申請啟動事由1、較大數額罰款：①公民2000↑②法人或其他組織1萬↑2、撤消稅務行政答應證時限被告知3日內→申請后15日內聽證中止主持人認為證據有疑問→調查核實聽證延當事人申請重新核實證據或延聽證→主持人或稅務聽證終止1、無正當理由不參加；2、聲明或擅自退出聽證；3、嚴重違背聽證秩序的行為區(qū)別】行政答應行政處分稅務行政處分啟動方式職權聽證申請聽證申請聽證申請聽證啟動事由依職權：1、法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定應當聽證的；2、行政認為需要聽證且涉及重大公共利益的依申請：直接涉及申請人與別人間重大利益關系的1、責停產停業(yè)；2、撤消答應證或者執(zhí)照；3、較大數額罰款1、較大數額罰款：①公民2000↑②法人或其他組織1萬↑2、撤消稅務行政答應證時限被告知起5日內↓在20日內組織被告知起3日內↓沒有規(guī)定被告知起3日內↓在15日內組織第四章行政強迫法律制度考點指引】級別考點A行政強迫的根本原那么行政強迫的設定行政強迫措施施行的一般規(guī)定查封、扣押凍結行政強迫執(zhí)行施行的一般規(guī)定金錢給付義務的執(zhí)行B行政強迫的概念和種類申請強迫執(zhí)行行政違背?行政強迫法?的法律責任金融機構違背?行政強迫法?的法律責任C代履行違背?行政強迫法?的法律責任第一節(jié)行政強迫概述一、行政強迫的概念與種類B行政強迫特點內容概念種類/方式1、強迫性2、違意志性3、行政性4、法定性行政強迫措施行政→相對人危害→人身財物暫時性控制1、限制公民人身；2、查封場所、設施或者財物；3、扣押財物；4、凍結存款、匯款；5、其他eg證據先行登記、交通制、通信制、強迫進入場所行政強迫執(zhí)行行政or申請→相對人不履行→強迫履行1、加處分款或者滯納金；2、劃撥存款、匯款；3、拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設施或者財物；4、排除阻礙、恢復原狀；5、代履行；6、其他牛小試.多項選擇】根據行政強迫根本理以下屬于行政強迫特點的有〔〕A.強迫性B.違意志性C.行政性D.法定性E.適當性答案】ABCD解析】此題考核行政強迫的特點。這個是今年新增知識請考生予以高度重視。二、行政強迫的根本原那么A根本原那么詳細要求1、合法性原那么〔1〕設定合法：①誰來設：法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)注意】行政強迫執(zhí)行→法律②設：依法eg.限制公民人身、拘留(凍結)郵政匯款→法律〔2〕施行合法：?行政強迫法?+有關單行法2、適當原那么〔合理原那么〕〔1〕設定適當：假設可采用非強迫手段到達目的就不設定〔2〕施行適當：①情節(jié)細微的能免那么免；②查封、扣押、凍結的財物價值應適當；注意】生活必需品不得查封扣押③選擇強迫手段應適當〔損害最小〕：間接〔代履行、執(zhí)行罰〕>直接鏈接】行政法根本原那么之符合比例要求p33、教育與強迫相結合原那么經教育能到達行政理目的的不再施行強迫eg.催告、說理4、制止利用行政強迫權謀取利益原那么(1)不得使用被查封、扣押的財產；(2)不得收取保費；(3)收支兩條線；(4)合理確定代履行費用5、保障當事人程序權利和法律救濟權利原那么〔1〕陳述權、申辯權；〔2〕申請復議、提起訴訟和申請行政賠償的權利；〔3〕申請賠償注意】因根底行政導致的強迫執(zhí)行行為的由申請執(zhí)行的行政承當主要賠償責任。牛小試.單項選擇】根據行政強迫法律制度相關知識行政強迫執(zhí)行只可以由〔〕設定。A.法律B.行政法規(guī)C.行政規(guī)章D.地方性法規(guī)答案】A解析】此題考核行政強迫根本原那么之合法性原那么。三、行政強迫的設定A(一)設定權行政強迫措施行政強迫執(zhí)行法律所有所有注意】假設法律沒有→申請強迫執(zhí)行行政法規(guī)1、尚未制定法律+屬于行政理職權事項的2、除去：限制公民人身、凍結存款匯款×地方性法規(guī)1、尚未制定法律、行政法規(guī)+屬于地方性事務的；2、可以設定查封場所、設施或者財物以及扣押財物×規(guī)章××其他性××區(qū)別】行政答應和行政處分的設定講義3-3(二)設定程序要求〔自學〕鏈接】行政答應的評價制度P33or講義2-4第二節(jié)行政強迫措施的施行一、行政強迫措施施行的一般規(guī)定A一般規(guī)定(1)施行前須向行政負責人并經批準；(2)由兩名以上行政執(zhí)法人員施行；(3)出示執(zhí)法件；(4)當事人到場；(5)當場告知當事人采取行政強迫措施的理由、根據以及當事人依法享有的權利、救濟途徑；(6)聽取當事人的陳述和申辯；(7)制作現場筆錄；(8)現場筆錄由當事人和行政執(zhí)法人員簽名或者蓋章當事人回絕的在筆錄中予以注明；(9)當事人不到場的邀請見證人到場由見證人和行政執(zhí)法人員在現場筆錄上簽名或者蓋章；(10)法律、法規(guī)規(guī)定的其他程序。注意】情況緊急需要當場施行→24小時內+補辦批準手續(xù)限制人身強迫措施+(1)當場告知或者施行行政強迫措施后立即當事人施行行政強迫措施的行政、地點和限；(2)在緊急情況下當場施行行政強迫措施的在返回行政后立即向行政負責人并補辦批準手續(xù)；(3)法律規(guī)定的其他程序。牛小試.多項選擇】根據?行政強迫?及行政強迫措施的施行相關知識以下表述正確的有〔〕A.行政強迫措施可以委托B.行政施行行政強迫措施可以事后告知當事人采取行政強迫措施的理由、根據C.行政施行行政強迫措施當事人回絕在現場筆錄上簽名或者蓋章的在筆錄中應予以注明D.情況緊急需要當場施行限制公民人身行政強迫措施的行政執(zhí)法人員應當在24小時內向行政負責人并補辦批準手續(xù)E.行政施行行政強迫措施由兩名以上行政執(zhí)法人員施行答案】CE解析】此題考核行政強迫措施施行的一般規(guī)定。行政強迫措施不得委托故A錯。這個符合一般的對行政行為的要求。行政施行行政強迫措施應該當場告知當事人采取行政強迫措施的理由、根據而不是“事后〞故B錯。施行限制公民人身的行政強迫措施中在緊急情況下當場施行行政強迫措施的在返回行政后立即向行政負責人并補辦批準手續(xù)不是“24小時內〞。故D錯。二、查封、扣押A事項詳細規(guī)定1、適當性〔1〕限于涉案的場所、設施或者財物〔2〕不得查封、扣押公民個人及其所扶養(yǎng)的生活必需品〔3〕當事人的場所、設施或者財物已被其他依法查封的不得重復查封鏈接】同理：不得重復凍結P682、時限〔1〕≤30日；〔2〕情況復雜的經行政負責人批準可以延長但是延長限不得超過30日。+及時書面告知當事人并說明理由?！?〕不包括檢測、檢驗、檢疫或者技術鑒定的間。且費用由行政承當3、保〔1〕不得使用或者損毀；〔2〕因未盡妥善保義務造成損失的應當承當賠償責任；〔3〕對查封的場所、設施或者財物行政可以委托第三人保；〔4〕因第三人的原因造成的損失行政先行賠付后有權向第三人追償；〔5〕保費用由行政承當。4、解除〔1〕情形：A.當事人沒有行為B.查封、扣押的與行為無關；C.對行為已經作出處理不再需要查封、扣押；D.限已經屆滿；E.其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。(2)效果：①解除查封、扣押應當立即退還財物；已將鮮活物品或者其他不易保的財物拍賣或者變賣的退還拍賣或者變賣所得款項。②變賣價格明顯低于價格給當事人造成損失行政應當給予補償。三、凍結A事項詳細規(guī)定1、步驟向金融機構交付凍結書?！拥綍鴳⒓从枰詢鼋Y不得在凍結前向當事人信息↓行政逾未作出處理或者解除凍結的金融機構應當自凍結滿之日起解除凍結2、時限〔1〕自凍結存款、匯款之日起30日內行政應當作出處理或者作出解除凍結；〔2〕情況復雜的經行政負責人批準可以延長但是延長限不得超過30日。法律另有規(guī)定除外。鏈接】與查封、扣押的時限根本一樣3、解除A、當事人沒有行為；B、凍結的存款、匯款與行為無關；C、行政對行為已經作出處理不再需要凍結；D、凍結限已經屆滿；E、其他不再需要采取凍結措施的情形鏈接】與查封扣押的解除情形一樣注意】?稅收征收理法?NO.37、38、40、55第三節(jié)行政強迫執(zhí)行的施行一、行政強迫執(zhí)行施行的一般規(guī)定A