中國石油大學(xué)稅務(wù)會計與納稅申報實務(wù)期末復(fù)習(xí)題

稅務(wù)會計與納稅申報實務(wù)第1頁共1頁《稅務(wù)會計與納稅申報實務(wù)》課程綜合復(fù)習(xí)資料一、單選題1.某韓國企業(yè)（實際管理機(jī)構(gòu)在韓國）在中國上海設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2018年該分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機(jī)構(gòu)無實際聯(lián)系的所得300萬元。2018年度該境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（）萬元。A.500B.1000C.1200D.1502.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅的是（）。A.將位于境外的辦公樓轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得B.將其持有的境內(nèi)某公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)取得的所得C.將使用過的小汽車轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得D.取得境外企業(yè)分配的股息所得3.根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得的下列各項所得中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是（）。A.銷售貨物所得B.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得4.下列關(guān)于收入確認(rèn)時間的說法中，不正確的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照收到特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)，表述正確的是（）。A.采用售后回購方式銷售商品的，企業(yè)所得稅上不確認(rèn)收入，收到的款項應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債B.采用買一贈一方式銷售商品的，贈送的商品應(yīng)視同銷售計入收入總額C.采用以舊換新方式銷售商品的，按照銷售的新貨物和換入的舊貨物的價格差額確認(rèn)銷售收入D.企業(yè)給予購貨方現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)，說法正確的是（）。A.以分期收款方式銷售貨物的，按實際收到貨款的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效或完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)D.被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)7.下列行為中，既不征收增值稅也不征收消費(fèi)稅的是（）。A.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的高檔化妝品獎勵給有突出貢獻(xiàn)的職工B.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水C.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品D.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口金銀首飾8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用超額累進(jìn)稅率的項目是（）。A.居民個人綜合所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.財產(chǎn)租賃所得D.偶然所得9.商品營銷活動中，企業(yè)對營銷業(yè)績突出的雇員甲某以工作考察的名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對其實行營銷業(yè)績獎勵，則企業(yè)應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費(fèi)用按照（）項目代扣代繳甲某的個人所得稅。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.偶然所得D.利息、股息、紅利所得10.股份制企業(yè)的個人投資者向企業(yè)借款為自己購買住房，并且該借款在納稅年度終了后既未歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)按照（）項目計征個人所得稅。A.勞務(wù)報酬所得B.工資、薪金所得C.經(jīng)營所得D.利息、股息、紅利所得11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“稿酬所得”應(yīng)稅項目的是（）。A.高校教授為出版社審稿取得的收入B.報社記者在本報社發(fā)表文章取得的收入C.將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人使用取得的收入D.報社保潔人員在本報社發(fā)表文章取得的收入12.下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)B.委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再提供加工勞務(wù)收取加工費(fèi)D.委托加工游艇，主要材料由受托方以委托方名義購進(jìn)并生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品13.下列各項中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.生產(chǎn)金銀首飾的工業(yè)企業(yè)B.零售卷煙的商業(yè)企業(yè)C.生產(chǎn)汽車輪胎的工業(yè)企業(yè)D.零售超豪華小汽車的4S店14.某公司2016年～2018年的會計利潤和實際發(fā)生公益性捐贈情況如下所示，則該公司在計算2018年應(yīng)納稅所得額時可以扣除的2018年實際發(fā)生的公益性捐贈支出的金額是（）萬元。2016年2017年2018年會計利潤200010003500公益性捐贈支出400（全部在12月發(fā)生）80320A.0B.300C.320D.44015.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年（）辦理匯算清繳。A.3月31日前B.6月30日前C.3月1日至6月30日內(nèi)D.1月1日至6月30日內(nèi)16.創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照（）項目、5%～35%的超額累進(jìn)稅率計算繳納個人所得稅。A.工資、薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得17.自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至（）年。A.5B.6C.8D.1018.我國公民王先生于2019年1月與甲公司解除勞動關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入200000元。甲公司所在地上年職工平均工資為28000元。王先生取得的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.9080B.11390C.23080D.3859019.自2019年1月1日至2021年12月31日，對建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年（）元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅。A.8000B.10000C.12000D.1600020.自2019年1月1日至2021年12月31日止，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按（）計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按（）計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.25%；75%B.25%；50%C.50%；25%D.50%；75%21.楊先生為某上市公司的員工，公司2017年實行雇員股票期權(quán)計劃。2017年8月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價3元/股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2019年2月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2019年4月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當(dāng)日該股票的公開市場價格8元/股。楊先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.0B.68080C.97960D.16484022.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過（）萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。A.100B.300C.500D.100023.某商場2018年1月采用買一贈一的方式銷售商品，規(guī)定購買一件價格為1500元（不含增值稅，下同）的西服的客戶可獲贈一條價值200元的領(lǐng)帶；當(dāng)月該商場一共銷售西服100件，取得收入150000元。則商場當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)西服的銷售收入為（）元。A.150000B.132352.94C.17647.06D.17000024.某小型微利企業(yè)2012年～2018年應(yīng)納稅所得額分別為-100萬元、20萬元、30萬元、-10萬元、20萬元、10萬元、88萬元，則該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。A.15.6B.19.5C.9.75D.7.825.美國公民約翰在中國無住所也不居住。2019年3月將其一項特許權(quán)提供給中國甲企業(yè)使用，甲企業(yè)向約翰支付特許權(quán)使用費(fèi)20萬元，則甲企業(yè)應(yīng)該代扣代繳個人所得稅（）元。A.15080B.29840C.32000D.5684026.中國公民王先生2019年12月份取得當(dāng)月工資4800元，另取得當(dāng)年全年一次性含稅獎金28000元。針對全年一次性獎金王先生選擇單獨計稅，則王先生就全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.834B.840C.984D.434027.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2019年6月銷售70噸酸奶，取得收入2200萬元，原乳單耗數(shù)量為1.068，原乳平均購買單價為0.3萬元/噸，已知甲企業(yè)采用投入產(chǎn)出法計算準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額，則甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額為（）萬元。A.2.40B.2.9C.2.58D.2.0428.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月支付高速公路通行費(fèi)暫未取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，但取得了通行費(fèi)發(fā)票，上面注明的金額為67500元。則企業(yè)支付的高速公路通行費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。A.7425B.6689.19C.1966.02D.029.中國公民李某2018年10月購入某公司債券10000份，每份買入價12元，另支付相關(guān)稅費(fèi)6000元；當(dāng)年12月將其中的80%銷售，每份賣出價15元，另支付相關(guān)稅費(fèi)8000元。則李某銷售該公司債券應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.3200B.2240C.2000D.256030.居民個人張某是一名保險營銷員，2019年2月取得不含增值稅的傭金收入30000元，繳納附加稅費(fèi)108元。則張某當(dāng)月取得的傭金收入應(yīng)并入綜合所得計征個人所得稅的金額為（）元。A.30000B.24000C.22392D.17892二、多選題1.根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列屬于劃分居民納稅人和非居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.住所標(biāo)準(zhǔn)B.戶籍所在地標(biāo)準(zhǔn)C.在中國境內(nèi)居住時間標(biāo)準(zhǔn)D.工作地點所在地標(biāo)準(zhǔn)2.下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得的有（）。A.因任職在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得B.將位于境外的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的所得C.從中國境內(nèi)的公司取得的利息、股息、紅利所得D.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得3.下列（）情況，企業(yè)購進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項稅額不得抵扣。A.用于簡易計稅項目B.購進(jìn)生產(chǎn)廠房C.免征增值稅項目D.集體福利4.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，說法正確的有（）。A.稿酬所得屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個項目取得的收入為一次B.特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次C.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次D.偶然所得，以每次取得該項收入為一次5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人取得的下列各項所得中，屬于綜合所得的有（）。A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.經(jīng)營所得D.財產(chǎn)租賃所得6.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算（）的國家外匯牌價。A.當(dāng)天B.當(dāng)月1日C.當(dāng)月最后一日D.當(dāng)年1日7.某禮花廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)各種鞭炮、焰火，2019年1月，用外購已稅的煙花繼續(xù)加工成高檔煙花，銷售給某外貿(mào)企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1500萬元；已知本月外購的煙花不含稅價為785萬元，取得增值稅專用發(fā)票，期初庫存外購煙花不含稅買價30萬元，本月月末庫存外購煙花不含稅買價60萬元，鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率為15%。下列表述正確的有（）。A.外購已稅煙花連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅煙花不得抵扣外購已稅煙花已納的消費(fèi)稅B.外購已稅煙花生產(chǎn)應(yīng)稅煙花，可以抵扣領(lǐng)用部分已納的消費(fèi)稅C.2019年1月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅111.75萬元D.2019年1月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅107.25萬元8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于白酒最低計稅價格核定的有關(guān)說法中，正確的有（）。A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%（含70%）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計稅價格B.生產(chǎn)規(guī)模較大，利潤水平較高的企業(yè)生產(chǎn)的需要核定消費(fèi)稅最低計稅價格的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)核價幅度原則上應(yīng)選擇在銷售單位對外銷售價格50%～70%范圍內(nèi)C.已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費(fèi)稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅D.消費(fèi)稅最低計稅價格由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局核定9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除有關(guān)表述中，錯誤的有（）。A.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用B.委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除C.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照全部實際發(fā)生的費(fèi)用計入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用D.委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用3/4的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除10.下列各項中，對集成電路企業(yè)或項目企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述正確的有（）。A.2018年1月1日后新設(shè)立的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期限在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自企業(yè)獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅、第三年至第五年按25%法定稅率減半征收，享受至期滿為止B.2018年1月1日后新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)項目，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅、第六年至第十年按25%法定稅率減半征收，享受至期滿為止C.2018年1月1日后新設(shè)立的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期限在10年以上的集成電路生產(chǎn)項目，自項目獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅、第三年至第五年按25%法定稅率減半征收，享受至期滿為止D.2018年1月1日后新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自企業(yè)取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅、第六年至第十年按25%法定稅率減半征收，享受至期滿為止11.關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊低于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，應(yīng)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限已期滿且會計折舊已提足，但稅法規(guī)定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除，其未足額扣除的部分準(zhǔn)予在剩余的稅收折舊年限繼續(xù)按規(guī)定扣除C.企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低年限，其折舊應(yīng)按會計折舊年限扣除，稅法另有規(guī)定的除外D.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除，其折舊仍按稅法確定的固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計算扣除12.下列各項中，對企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自開始生產(chǎn)經(jīng)營所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行三免三減半優(yōu)惠政策C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入，減按80%計入收入總額13.下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品計征消費(fèi)稅的計稅依據(jù)，表述正確的有（）。A.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費(fèi)稅B.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照移送消費(fèi)品的銷售額或者銷售數(shù)量計算消費(fèi)稅C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅D.納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅14.下列關(guān)于零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的表述中，正確的有（）。A.在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾B.納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品，其計稅依據(jù)是不含增值稅的銷售額C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費(fèi)稅15.下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅的稅務(wù)處理，說法正確的有（）。A.在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費(fèi)稅B.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙給卷煙批發(fā)企業(yè)以外的單位和個人于銷售時納稅，卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙不繳納消費(fèi)稅C.卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報納稅D.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，卷煙批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款16.下列關(guān)于啤酒計征消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，說法正確的有（）。A.在確定啤酒適用的消費(fèi)稅定額稅率時，計算的啤酒每噸出廠價格含包裝物及包裝物押金B(yǎng).納稅人生產(chǎn)銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)在包裝物逾期未退、沒收押金時，將押金并入當(dāng)期銷售額計征消費(fèi)稅C.啤酒適用從量定額辦法計征消費(fèi)稅D.對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅17.下列各項關(guān)于企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理中，說法正確的有（）。A.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金（包括資本公積）處理B.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理C.企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已做實際處理的，不計入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)D.企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡作為收入處理的，應(yīng)按公允價值計入收入總額，計算繳納企業(yè)所得稅，同時按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)18.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為受托人加工完畢的當(dāng)天19.下列關(guān)于住房租金專項附加扣除的表述中,正確的有（）。A.納稅人及其配偶在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除B.夫妻雙方主要工作城市相同的，可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除C.納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)可以同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除D.省會城市的住房租金支出，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元20.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅B.對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅C.對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，個人將股份轉(zhuǎn)讓時，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅D.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅三、稅務(wù)會計題1.某卷煙廠委托A廠加工煙絲，卷煙廠和A廠均為增值稅一般納稅人。卷煙廠提供原料55000元，A廠收取加工費(fèi)20000元，增值稅稅額2600元。煙絲收回后直接用于銷售。A廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅。卷煙廠應(yīng)做如下會計分錄：⑴發(fā)出原料時：⑵支付加工費(fèi)時：⑶支付代收消費(fèi)稅時：⑷加工的煙絲入庫時：2．MM公司某年第一季度會計利潤總額為200萬元（含國債利息收入10萬元），以前年度未彌補(bǔ)虧損為40萬元，企業(yè)所得稅稅率為25％。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項。（1）第一季度預(yù)繳所得稅的計算和會計處理。（2）假設(shè)第二季度企業(yè)累計實現(xiàn)利潤250萬元，第二季度末，做會計分錄：（3）第三季度累計實現(xiàn)利潤-20萬元，處理方式：（4）第四季度累計實現(xiàn)利潤120萬元，處理方式：3.某企業(yè)銷售A產(chǎn)品100件，成本價350元/件，售價500元/件，每件收取包裝物押金90．40元，包裝物成本價為70元/件。該產(chǎn)品是征收消費(fèi)稅產(chǎn)品，稅率為10％。做會計分錄如下：⑴銷售產(chǎn)品時：⑵計提消費(fèi)稅時：⑶沒收逾期未退包裝物押金時：⑷計提包裝物消費(fèi)稅：四、問答題1.一般納稅人增值稅會計賬戶應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬設(shè)置應(yīng)有哪些三級明細(xì)科目?2.請?zhí)顚懴旅嬖鲋刀悺耙曂N售”與會計準(zhǔn)則收入確認(rèn)對比表。貨物貨物去向稅法規(guī)定會計準(zhǔn)則視同買斷委托代銷均屬于視同銷售行支付手續(xù)費(fèi)視同買斷受托代銷收取手續(xù)費(fèi)統(tǒng)一核算，異地移送

綜合復(fù)習(xí)資料參考答案一、單選題題目12345678910答案CBDCDDBAAD題目11121314151617181920答案DADBABDACB題目21222324252627282930答案BCBDDBCCBD二、多選題題目12345678910答案ACACDACDBCDABABBCACDCDAB題目11121314151617181920答案BDBCACBCDABCDACDABCDACADABCD三、稅務(wù)會計題1．答案：⑴借：委托加工物資55000貸：原材料55000⑵借：委托加工