臺灣省注會《審計》：注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用考試題

2016年臺灣省注會《審計》：注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用考試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、根據(jù)《專業(yè)實務框架》，計劃內部審計業(yè)務時一般要求開展多項工作，但以下哪項內容除外？A：編制初步的時間預算。B：確定實質性測試的性質和范圍。C：總結以往審計中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關情況。D：獲得審計委員會批準。2、根據(jù)《專業(yè)實務框架》A：每名內部審計師的業(yè)績都應該在每次審計業(yè)務結束之際得到評估。B：每名內部審計師的業(yè)績都應該至少每年評估一次。C：每名內部審計師的業(yè)績都應該至少每兩年評估一次。D：由首席審計執(zhí)行官自主確定對每名內部審計師進行業(yè)績評估的時間。3、審計師應該是高效的聽眾，尤其在詢問復雜問題時。為了提高傾聽的質量，審計師應該注意去做以下所有事項，除了A：停止說話，很難在同一時間又聽又說。B：保持耐心，讓說話者有足夠的時間回答。C：回避提問，直到說話者做出結論。D：讓說話者放松，一名緊張的說話者令人難以理解。4、某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；C：確認儲戶地址的準確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是第二次發(fā)出的函證；D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認余額的任何不一致。5、在公開上市的公司，管理層通常要求內部審計師參與檢查公開的或內部使用的季度財務報告。下列情形中，通常不能作為這一參與原因的有A：管理層可能考慮其在資金市場上的聲譽。B：管理層可能擔心季度財務報告錯報會導致相關懲罰。C：《準則》指出內部審計師必須參與檢查季度財務報告。D：管理層可能認為內部審計師參與檢查季度財務報告將有助于增強管理層內部決策的有效性。6、為了避免高級管理人員與審計委員會之間的矛盾，審計主管應當1、在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具為可信A：肯定的應收賬款回函B：否定的應收賬款回函C：應收賬款賬齡明細表D：運單2、為評價內部審計活動的恰當工作情況，質量保證和改進方案必須包括A：由內部審計人員之外的進行的內部評估，以評價內部審計活動的工作質量；B：在一定樣本基礎上對內部審計工作進行定期監(jiān)督；C：至少每5年進行一次的外部評估；D：業(yè)務經(jīng)理的定期輪換。3、對某大公司進行工薪審計的審計師注意到，人事主任助理負責公司計算機工薪系統(tǒng)的多項工作。包括在薪金系統(tǒng)中添加新雇員；為雇員輸入直接儲蓄信息；批準并輸入所有工薪變化；為系統(tǒng)用戶提供培訓。審計師在與人事部主任討論完一些問題后得出結論主任不擅于處理信息技術問題，因此不得不支持主任助理采取的所有行動。在這種情況下，審計師應該A：繼續(xù)執(zhí)行審計方案，因為已經(jīng)與管理層討論過審計業(yè)務方案的范圍和目標；B：審查審計方案，以保證審計能充分測試記入雇員銀行賬戶的直接儲蓄；C：向首席審計執(zhí)行官建議開始舞弊調查；D：測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。4、審計人員正在審查的一些資料顯示，最近一個客戶給地區(qū)服務中心退回三件貴重商品要求保換(warrantyreplacement)。保換辦事員拒絕了該要求并將它交給客戶本地銷售商解決，原因是列示在保換申請上的系列號碼有在計算機的銷售文檔中找到。后來，銷售商提供了三個不同的系列號，都被計算機系統(tǒng)確認為有效，并且辦事員辦理了該項保換申請，在本案例中審計人員最恰當?shù)淖龇ㄊ茿：確定由客戶提供的最初系列號是否能夠追溯到其它記錄，比如生產和存貨記錄。B：告知組織中適當?shù)臋嗤C構有充分的跡象表明發(fā)生了舞弊行為。C：向適當?shù)闹鞴茏C實該保換辦事員在處理本申請時遵循了相關的程序。D：總結本項目和其它在審計人員質量擔保業(yè)務測試中的合法業(yè)務。5、一位在大氣質量問題上很有經(jīng)驗的審計師在同環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應當A：將業(yè)務范圍轉變?yōu)樽⒅嘏c大氣排放相關的活動B：向ESH經(jīng)理介紹相關知識C：記錄這一薄弱環(huán)節(jié)并進一步提問以便確定該薄弱環(huán)節(jié)的潛在影響D：把在這方面有違法可能性的情況向適當?shù)姆ㄒ?guī)機構報告6、根據(jù)準則規(guī)定，內部審計師在審計過程中應保持客觀性。假設某內部審計主管收到一筆年度獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害審計主管的客觀性？A：該獎金是由董事會或其所屬的薪金委員會給予的。B：該獎金是根據(jù)審計結果產生的美元補救金額或未來的節(jié)約額。C：內部審計工作范圍是審查內部控制而非帳戶余額。D：以上三項都選。7、以下哪項內部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？A：限制接觸環(huán)境部門的文件B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關結果C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓計劃D：確認有害化學物質處理成本的巨額預算差8、準則要求，當內部審計師確定多種因素與可能的欺詐性事件相關，并懷疑有舞弊發(fā)生時，他應該A：立即通知高級管理層當局和董事會。B：立即通知審計委員會。C：通知公司中的適當權威機構并建議進行調查。D：延伸審計測試，以確定舞弊范圍。9、在對某大件消費性商品庫倉進行的年度實物盤點過程中發(fā)現(xiàn)了異常的存貨短缺，為此安排了一次審計。年初倉庫設置了一個循環(huán)清點程序以代替每月月底對某些商品進行全部清點的程序。循環(huán)清點程序似乎很有效，因為一整年里只對存放于倉庫中的數(shù)千種不同商品進行了9次較小的調整。倉庫管理者解釋說根據(jù)各類商品清點的效率，15名倉庫職員每人每天挑選一類商品進行循環(huán)盤點。該倉庫中包括舞弊在內的與控制有關的問題發(fā)生的機會增加了，原因是A：進行循環(huán)清點的項目由倉庫職員挑選B：設置循環(huán)清點程序來代替效率性較差的程序C：作為循環(huán)清點的結果，只有9項較小的調整被記錄D：倉庫職員記錄循環(huán)清點信息10、以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？A：一名前任采購助理在轉入內部審計活動4個月后對采購業(yè)務內部控制實施審查B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查C：審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關D：薪金會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點

11、環(huán)境經(jīng)理提出了一個既能安全的管理廢棄物又能確保公司遵守現(xiàn)行法規(guī)的最小投資方案，而內部審計師認為公司有義務超越合規(guī)性，更傾向于能夠改正目前的缺陷又能使公司擴大經(jīng)營的方法。內部審計師將如何解決這種差異A：接受短期可行的改正措施，但堅持環(huán)境經(jīng)理應同意盡可能的采納內部審計師的方案；B：將爭議上報管理高層，引用標桿研究來支持內部審計師的意見；C：向審計委員會報告管理部門采取了不適當?shù)男袆?；D：接受已提議的糾正措施12、公司2007年運營情況的有關數(shù)據(jù)如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動成本直接材料$1,800,000直接人工$720,000制造費用$1,080,000銷售費用$450,000固定成本制造費用$600,000管理費用$567,840銷售費用$352,800所得稅率40%公司估計下一年度直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的損益平衡銷售量是A：36495個B：42240個C：46080個D：56320個13、一個程序員將四舍五入的誤差集中于一個只能由他來登陸的帳戶，這是一種典型的計算機舞弊，防止這種舞弊的最好方法是A：通過合理性測試(reasonablenesstests)進行判斷B：在開發(fā)期進行獨立的程序測試，并限制對程序的接觸C：系統(tǒng)開發(fā)和編程職責分離D：使用總額控制(controltotals)14、在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定A：財務報表披露的適當性；B：存在具體的錯誤或遺漏；C：報表內容的總體合理性；D：截止日的錯誤采用。15、內部審計活動政策應得到制定以便管理業(yè)務記錄的內容、保管期限、處理外部的接觸要求以及法律顧問參與調查時所遵循的程序。在制定這些政策時最重要的考慮是A：不受律師—客戶拒絕泄露內情權保護的記錄在刑事訴訟中可以被外人獲??；B：內部審計師的工作成果受披露權的保護；C：以很機密的方式創(chuàng)建的記錄受披露權的保護；D：揭示律師的思想過程的記錄應被強制披露。16、以下哪項對于估計組織不可收回的應收賬款作用最小A：披露一般商業(yè)經(jīng)濟狀態(tài)低迷指數(shù)的公開刊物B：過去六個月組織注銷的月壞賬金額C：過去六個月組織的月銷售總額D：信用經(jīng)理就預期未來現(xiàn)金回收所作的書面預測17、電子數(shù)據(jù)交換主要涉及A：對數(shù)據(jù)進行管理的技術和操作方面，包括數(shù)據(jù)庫的實際設計和操作B：旨在通過一些決策者集中共同努力，解決未結構化問題的人機對話電腦系統(tǒng)C：兩個機構之間直接的業(yè)務交易電腦間交換D：在機構管理層設置的能混合數(shù)據(jù)并擁有復雜分析模塊以支持半結構化和末結構化決策的電腦系統(tǒng)18、在測試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時，內部審計師發(fā)現(xiàn)(1)5%的雇員是少數(shù)民族(2)過去從未雇傭過少數(shù)民族審計師可以得到的最適當結論是A：關于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。B：公司政策不能被審計，因此也不可能被執(zhí)行。C：分公司違反了公司政策。D：由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。19、某公司正在組建調查小組，調查公司采用作業(yè)成本計算制度的可能性，讓一名內部審計師參加該調查小組的理由是內部審計師A：了解作業(yè)和成本驅動因素。B：了解目前的產品成本結構。C：了解信息處理程序。D：了解內部控制的不同方案。20、利用下列資料回答某醫(yī)療設備生產商經(jīng)營所需原材料的一半左右來源于三個供貨商，這三個供貨商的發(fā)票直接通過與客戶開發(fā)軟件的電子數(shù)據(jù)切換EDI送達公司。在系統(tǒng)開發(fā)和完善檢查中，內部審計師評定和測試了EDI系統(tǒng)，結果沒有發(fā)現(xiàn)任何重大問題，其他制造用原料通過常規(guī)購貨訂單程序由采購部門的采購員負責。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專門人員確認貨物采購是否經(jīng)授權，是否在運輸途中有損壞且采用條碼技術將收貨記入EDI系統(tǒng)。從EDI供貨商處購買的原材料送到收貨碼頭后。只在收貨報告上做手工記錄。這些報告?zhèn)浞菸募痛尜徹洸块T以及記載應付賬款的會計部門。年終前內部審計部門計劃完成對購貨和應付賬款循環(huán)的徹底審計。但由于其他一些問題影響審計的及時開展，要完成這一計劃具有很大的時間壓力。下列控制中哪一項使審計人員確信在線購買請求沒有經(jīng)過適當?shù)氖跈啵緼：終端登陸控制。B：無含義信息總額；C：口令要求下；D：有效性測試。21、下列那個因素最可能讓內部審計師不能運用貨幣單位抽樣？A：內部審計師期望找到有限數(shù)量的單個會計賬戶被低估情況。B：內部審計師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項目是錯誤的。C：內部審計師期望在較大金額項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤比在較小金額項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤多。D：單個賬戶不是按序號排列，而是按字母順利排列。22、下列對審計意見的定義最恰當?shù)氖茿：重大審計發(fā)現(xiàn)的匯總。B：審計師對被審計情況的職業(yè)判斷。C：審計報告中必須包括的結論。D：關于應采取糾正行動的建議。23、審計人員的能力是決定內部審計部門效率的決定性因素。在內部審計部門的人員配備決策中，首要考慮的因素是什么？A：背景考察；B：工作描述；C：后續(xù)教育；D：組織傾向。24、以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為A：要求必須從經(jīng)批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預算C：要求與所有主要的產品原