會(huì)計(jì)綜合實(shí)習(xí)實(shí)驗(yàn)手冊

第5頁共107頁《會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)平臺(tái)》V2.0實(shí)驗(yàn)手冊廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司目錄實(shí)訓(xùn)設(shè)備及軟件能聯(lián)到安裝了產(chǎn)品主機(jī)的計(jì)算機(jī)，《會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)》V2.0（廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司）。產(chǎn)品均采用B/S結(jié)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計(jì)，只需要在一臺(tái)服務(wù)器上安裝軟件，學(xué)生只要有IE瀏覽器就可使用軟件。產(chǎn)品以實(shí)訓(xùn)教學(xué)為主導(dǎo)，依據(jù)單元實(shí)訓(xùn)、綜合實(shí)訓(xùn)、分崗實(shí)訓(xùn)、混崗實(shí)訓(xùn)等原則組織實(shí)訓(xùn)內(nèi)容。產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)了界面仿真、功能仿真和內(nèi)容仿真，并且能夠?qū)W(xué)生的實(shí)訓(xùn)結(jié)果進(jìn)行智能判斷，用紅字指出具體錯(cuò)誤位置。第7頁會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)各教學(xué)章節(jié)詳細(xì)說明實(shí)訓(xùn)一企業(yè)信息及科目余額表實(shí)訓(xùn)目的熟悉企業(yè)信息和期初科目余額表，掌握軟件使用方法。實(shí)訓(xùn)任務(wù)進(jìn)入系統(tǒng)閱讀本實(shí)訓(xùn)提供的企業(yè)信息和科目余額表。實(shí)訓(xùn)操作指南Step1：登錄系統(tǒng)，選擇實(shí)習(xí)企業(yè)——，進(jìn)入如下所示頁面。Step2：分別點(diǎn)擊與，閱讀資料。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容企業(yè)信息一、實(shí)習(xí)企業(yè)的基本財(cái)務(wù)制度1.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置。實(shí)習(xí)企業(yè)的會(huì)計(jì)科目均按照我國財(cái)政部制定的最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則設(shè)置。2.原始憑證的填制和審核。在實(shí)習(xí)中我們提供了全部原始憑證，學(xué)生審核無誤后方可填制記賬憑證。3.記賬憑證的填制和審核。記賬憑證使用統(tǒng)一的、通用格式的記賬憑證。4.賬簿的登記。要求根據(jù)記賬憑證登記有關(guān)明細(xì)賬，期末進(jìn)行結(jié)賬。5.賬務(wù)處理程序。采用科目匯總表賬務(wù)處理程序，定期編制科目匯總表，進(jìn)行試算平衡（一個(gè)月匯總一次），并登記總賬。6.結(jié)出各類賬簿各賬戶的本期發(fā)生額及期末余額，將總分類賬與有關(guān)明細(xì)分類賬、日記賬進(jìn)行核對。7.編制實(shí)習(xí)企業(yè)當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表。8.會(huì)計(jì)核算期間。2007年1月1日至2007年12月31日，學(xué)生實(shí)際操作業(yè)務(wù)期間為2007年12月1日至12月31日。編制報(bào)表也是12月份的報(bào)表。9.成本核算方法該企業(yè)的原材料及周轉(zhuǎn)材料按照計(jì)劃成本法核算，材料成本差異按照材料類別分類核算，采用期末結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。該企業(yè)的庫存商品按照實(shí)際成本法核算。10.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提該企業(yè)年底對各類資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值測試，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。11.該實(shí)習(xí)企業(yè)的明細(xì)核算參考“會(huì)計(jì)科目編碼表”，該企業(yè)的明細(xì)賬都采用三欄式核算。12.銀行存款明細(xì)核算除非特別說明是交通銀行，一般在工商銀行核算。13.其他有關(guān)財(cái)務(wù)核算的制度在實(shí)習(xí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中有相關(guān)說明。二、實(shí)習(xí)企業(yè)的基本概況1.企業(yè)基本情況企業(yè)名稱：萬達(dá)國際股份有限公司企業(yè)類型：股份有限公司法人代表：張有才注冊資本：人民幣1000萬元經(jīng)營地址：廈門市湖里路27號(hào)經(jīng)營范圍：生產(chǎn)銷售C-1車床和H-1銑床兩型號(hào)的產(chǎn)品，銷售業(yè)務(wù)為內(nèi)銷。納稅人登記號(hào)：361478569001該企業(yè)為增值稅一般納稅人。企業(yè)開戶銀行：中國工商銀行湖里支行賬號(hào)：7896542.生產(chǎn)工藝流程該公司設(shè)有3個(gè)基本生產(chǎn)車間：鑄造車間、機(jī)加工車間和裝配車間，另外有兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間：機(jī)修車間和配電車間，負(fù)責(zé)對全廠機(jī)器設(shè)備的維修和用電的配送。該公司產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程：首先由鑄造車間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃澆鑄各種鑄件，經(jīng)檢驗(yàn)合格后全額共給機(jī)加工車間，經(jīng)過不同的工序加工成不同的零部件，經(jīng)檢驗(yàn)合格后直接送裝配車間。裝配車間收到的各種零部件連同由倉庫領(lǐng)來的各種外購件組裝成兩種型號(hào)的機(jī)床，經(jīng)檢驗(yàn)合格后送交產(chǎn)成品倉庫。三、實(shí)習(xí)企業(yè)有關(guān)信息資料1.建賬資料總分類賬和部分明細(xì)分類賬戶余額見科目余額表。2.有關(guān)明細(xì)分類賬戶余額見下表科目余額表實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)本實(shí)訓(xùn)主要讓學(xué)生閱讀公司基本信息及期初科目余額表，熟悉這些內(nèi)容是進(jìn)行后續(xù)實(shí)訓(xùn)所必須的。以閱讀材料熟悉軟件為主，較簡單，建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為1課時(shí)，學(xué)生可根據(jù)實(shí)際情況自行安排增減。實(shí)訓(xùn)二填制記賬憑證實(shí)訓(xùn)目的掌握各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和業(yè)務(wù)所需填制的記賬憑證。實(shí)訓(xùn)任務(wù)根據(jù)系統(tǒng)提供企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和業(yè)務(wù)，練習(xí)填制記賬憑證。理論精要回顧記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證進(jìn)行歸類、整理，并確定會(huì)計(jì)分錄而編制的憑證，是直接憑以登賬的依據(jù)。記賬憑證的基本要素記賬憑證是登記賬簿的直接依據(jù)，它是在審核無誤的原始憑證的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)歸類整理編制而成的。記賬憑證有很多種類，同一種類的記賬憑證又有不同的格式，但所有的記賬憑證都必須具備下列基本內(nèi)容：（1）記賬憑證的名稱；（2）記賬憑證的編號(hào)；（3）填制憑證的日期；（4）有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；（5）有關(guān)賬戶的名稱（包括總賬、明細(xì)分類賬）、方向和金額；（6）有關(guān)原始憑證張數(shù)和其他有關(guān)資料份數(shù)；（7）有關(guān)人員的簽名或蓋章。記賬憑證的填制要求填制記賬憑證，就是要由會(huì)計(jì)人員將各項(xiàng)記賬憑證要素按規(guī)定方法填寫齊全，便于賬簿登記。記賬憑證雖有不同格式，但就記賬憑證確定會(huì)計(jì)分錄、便于保管和查閱會(huì)計(jì)資料來看，各種記賬憑證除嚴(yán)格按原始憑證的填制要求填制外，還應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：（1）要將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容以簡練概括的文字填入“摘要”欄內(nèi)。這樣做對于日后查閱憑證和登記賬簿都十分必要，也是做好記賬工作的一個(gè)重要方面。（2）要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，按照會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和每一會(huì)計(jì)科目所核算的內(nèi)容，正確編制會(huì)計(jì)分錄，從而確保核算口徑一致，以便于指標(biāo)的綜合匯總和分析對比，同時(shí)，也有助于根據(jù)正確的賬戶對應(yīng)關(guān)系，了解有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完成情況。（3）每張記賬憑證只能反映一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除少數(shù)特殊業(yè)務(wù)必須將幾個(gè)會(huì)計(jì)科目填在一張記賬憑證上外，不得將不同類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證合并填制記賬憑證，對同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不得填制對應(yīng)關(guān)系不清的多借多貸的記賬憑證。（4）附件數(shù)量完整。除結(jié)賬與更正差錯(cuò)的記賬憑證可以不附原始憑證，其他記賬憑證必須附有原始憑證，以便于復(fù)核會(huì)計(jì)分錄是否正確，也便于日后查閱原始憑證。如果一張?jiān)紤{證要涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證上注明附有原始憑證的記賬憑證的編號(hào)。例如，用支票購物，同時(shí)又用現(xiàn)金在同一時(shí)間、地點(diǎn)購物，供貨單位只開了一張發(fā)票，此時(shí)，應(yīng)分開作兩張記賬憑證，原始憑證只能附在其中一張后面，另一張記賬憑證后面無原始憑證時(shí)，或復(fù)印、或在記賬憑證摘要欄中注明附原始憑證的記賬憑證的憑證號(hào)。企業(yè)單位提取各項(xiàng)稅費(fèi)的記賬憑證，應(yīng)附自制原始憑證，列明合法的計(jì)算提取依據(jù)及正確的計(jì)算過程。（5）填寫內(nèi)容齊全。記賬憑證中的各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫齊全，并按規(guī)定程序辦理簽章手續(xù)，不得簡化。（6）憑證順序編號(hào)。記賬憑證應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生順序按不同種類的記賬憑證連續(xù)編號(hào)，若一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，需填制多張記賬憑證的，可以采用按該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證數(shù)量編列分?jǐn)?shù)順序號(hào)的方法，如前面的整數(shù)為總順序號(hào)，后面的分?jǐn)?shù)為該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分號(hào)，分母表示該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證總張數(shù)，分子表示該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的順序號(hào)。若記賬之前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)予重新編制正確的記賬憑證，并將錯(cuò)誤憑證作廢或撕毀。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)生填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷X月X日X號(hào)憑證”，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正X月X日X號(hào)憑證”。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證。調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度的錯(cuò)誤，應(yīng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。實(shí)訓(xùn)操作指南Step1：點(diǎn)擊，進(jìn)入如下所示“經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)查詢”的頁面。Step2：點(diǎn)擊，查看如下所示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)詳情。Step3：點(diǎn)擊，查看如下所示原始單據(jù)——增值稅專用發(fā)票和銀行進(jìn)賬單。Step4：根據(jù)上示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)詳情和相關(guān)原始單據(jù)填制如下所示記賬憑證：Step5：保存后返回如下頁面，顯示記賬情況，可再通過修改、增加或刪除已填憑證。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）購買辦公用品業(yè)務(wù)（案例涉及百余筆業(yè)務(wù)，以下僅選取前十筆做填制示范，第一筆如上示）。匯票業(yè)務(wù)捐款業(yè)務(wù)應(yīng)付貨款業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)注：做完第一張憑證，先保存，重新“查閱憑證”才能新增第二張憑證。采購業(yè)務(wù)借款業(yè)務(wù)稅費(fèi)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)本實(shí)訓(xùn)要求學(xué)生根據(jù)提供的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審核原始憑證并填制記賬憑證，實(shí)訓(xùn)中涉及日常及期末企業(yè)可能遇到的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，內(nèi)容較多。建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為10課時(shí)，學(xué)生可根據(jù)實(shí)際情況自行安排增減。實(shí)訓(xùn)三審核記賬憑證實(shí)訓(xùn)目的掌握記賬憑證的審核。實(shí)訓(xùn)任務(wù)練習(xí)記賬憑證的審核。理論精要回顧記賬憑證是登記賬簿的直接根據(jù)，需要嚴(yán)格審核，確保其正確無誤。記賬憑證的審核，主要包括以下幾方面：（1）所附原始憑證是否齊全，是否經(jīng)過審核，原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和數(shù)額與記賬憑證是否一致；（2）會(huì)計(jì)科目和核算內(nèi)容是否與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定相符，會(huì)計(jì)分錄和賬戶對應(yīng)關(guān)系是否正確，金額正確與否；（3）需要填制的內(nèi)容是否有遺漏。在記賬憑證審核中如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)立即查明原因，按規(guī)定加以更正。只有審核無誤的記賬憑證才能作為登記賬簿的依據(jù)。實(shí)訓(xùn)操作指南Step1：點(diǎn)擊，進(jìn)入如下所示“記賬憑證審核”的頁面。Step2：點(diǎn)擊，進(jìn)入如下所示頁面，開始審核記賬憑證。Step3：審核確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊，返回如下“記賬憑證審核”頁面。Step4：點(diǎn)擊，可看到如下所示已審核的記賬憑證實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）購買辦公用品業(yè)務(wù)（案例涉及百余筆業(yè)務(wù)，以下僅選取前十筆做審核示范，第一筆如上示）。匯票業(yè)務(wù)捐款業(yè)務(wù)應(yīng)付貨款業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)借款業(yè)務(wù)稅費(fèi)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)本實(shí)訓(xùn)主要是審核記賬憑證，內(nèi)容較簡單，建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間為4課時(shí)，學(xué)生可根據(jù)實(shí)際情況自行安排增減。實(shí)訓(xùn)四填制T型賬實(shí)訓(xùn)目的掌握T型賬的填制。實(shí)訓(xùn)任務(wù)練習(xí)根據(jù)記賬憑證填制企業(yè)的T型賬。理論精要回顧T型賬戶又稱丁字賬戶是賬戶的簡單格式，由于該賬戶與大寫的字母“T”或漢字“丁”形似。一個(gè)T型賬戶有左方和右方，分別稱作“借方”和“貸方”。金額記入其左方時(shí)稱為“借記”該賬戶，記入其右方則為“貸記”該賬戶。T型賬戶有利于科目的匯總，不易出錯(cuò)，可以根據(jù)借貸相等的方法查出錯(cuò)誤的地方。實(shí)訓(xùn)操作指南Step1：點(diǎn)擊，進(jìn)入如下所示“T型賬”填制頁面。Step2：點(diǎn)擊，根據(jù)記賬憑證選擇T型賬戶并逐筆填入相應(yīng)金額（如下所示）：實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）銀行存款T型賬（以前十筆業(yè)務(wù)的T型賬做示范）庫存現(xiàn)金T型賬其他貨幣資金T型賬應(yīng)收賬款T型賬預(yù)付賬款T型賬主營業(yè)務(wù)收入T型賬銷售費(fèi)用T型賬管理費(fèi)用T型賬財(cái)務(wù)費(fèi)用T型賬營業(yè)外支出T型賬材料采購T型賬短期借款T型賬應(yīng)付賬款T型賬預(yù)收賬款T型賬應(yīng)交稅費(fèi)T型賬實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)本實(shí)訓(xùn)要求學(xué)生根據(jù)已審核的記賬憑證填制T型賬，一張憑證可能涉及多個(gè)賬戶，因此要求學(xué)生認(rèn)真填寫，以免后面賬不平，增加復(fù)核的工作量。內(nèi)容較多，建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為6課時(shí)，學(xué)生可根據(jù)實(shí)際情況自行安排增減。實(shí)訓(xùn)五填制科目匯總表實(shí)訓(xùn)目的掌握科目匯總表的填制。實(shí)訓(xùn)任務(wù)練習(xí)根據(jù)T型賬填制科目匯總表。理論精要回顧科目匯總表亦稱“記賬憑證匯總表”。定期對全部記賬憑證進(jìn)行匯總，按各個(gè)會(huì)計(jì)科目列示其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額的一種匯總憑證。依據(jù)借貸記賬法的基本原理，科目匯總表中各個(gè)會(huì)計(jì)科目的借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)應(yīng)該相等，因此，科目匯總表具有試算平衡的作用?？颇繀R總表是科目匯總表核算形式下總分類賬登記的依據(jù)。實(shí)訓(xùn)操作指南Step1：點(diǎn)擊，進(jìn)入如下所示“科目匯總表”填制頁面。Step2：選定科目匯總表的年月，點(diǎn)擊，出現(xiàn)下示待填的科目匯總表。Step3：根據(jù)科目匯總表中的科目，選定“T型賬”中相應(yīng)科目，進(jìn)行查閱。Step4：查閱后，根據(jù)T型賬填制科目匯總表。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）科目匯總表（根據(jù)前十筆業(yè)務(wù)填制完成的）學(xué)生自查科目匯總表實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)本實(shí)訓(xùn)要求學(xué)生將各T型賬戶中本期發(fā)生額的借貸總額填入科目匯總表，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)檢查并標(biāo)示出錯(cuò)的地方，因此能復(fù)核前面的記賬憑證是否借貸平衡。建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為4課時(shí)，學(xué)生可根據(jù)實(shí)際情況自行安排增減。實(shí)訓(xùn)六登記明細(xì)賬實(shí)訓(xùn)目的掌握明細(xì)賬的設(shè)置和登記。實(shí)訓(xùn)任務(wù)練習(xí)明細(xì)賬的設(shè)置和登記。理論精要回顧明細(xì)賬也稱明細(xì)分類賬，是根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置的，用于分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，提供有關(guān)明細(xì)核算資料。明細(xì)賬可采用訂本式、活頁式、三欄式、多欄式、數(shù)量金額式。三欄式明細(xì)賬的賬頁只設(shè)借方、貸方和余額三個(gè)金額欄，不設(shè)數(shù)量欄。這種格式適用于那些只需要進(jìn)行金額核算而不需要進(jìn)行數(shù)量核算的明細(xì)核算，如"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)付賬款"等債權(quán)債務(wù)結(jié)算科目的明細(xì)分類核算。數(shù)量金額式明細(xì)賬的賬頁按收入、發(fā)出和結(jié)余再分別設(shè)數(shù)量和金額欄。這種格式適用于既需要進(jìn)行金額核算，又需要進(jìn)行實(shí)物數(shù)量核算的各種財(cái)產(chǎn)物資的明細(xì)核算，如"原材料"、"產(chǎn)成品"等財(cái)產(chǎn)物資科目的明細(xì)分類核算。多欄式明細(xì)賬的帳頁按照明細(xì)科目或明細(xì)項(xiàng)目分設(shè)若干專欄，以在同一賬頁上集中反映各有關(guān)明細(xì)科目或某明細(xì)科目各明細(xì)項(xiàng)目的金額。這種格式適用于費(fèi)用、成本、收入和成果的明細(xì)核算，如"制造費(fèi)用"、"管理用"、"營業(yè)外收入"和"營業(yè)外支出"等科目的明細(xì)分類核算。實(shí)訓(xùn)操作指南Step1：點(diǎn)擊，進(jìn)入如下所示“賬簿開設(shè)”頁面。Step2：點(diǎn)擊如上，出現(xiàn)如下頁面，填制相關(guān)賬簿信息。Step3：賬簿啟用確認(rèn)后，出現(xiàn)如下頁面：Step4：點(diǎn)擊銀行日記賬，出現(xiàn)如下頁面：Step5：點(diǎn)擊，查詢科目余額表，根據(jù)科目余額表，登記銀行日記賬期初余額（如下所示）。Step6：點(diǎn)擊，查詢記賬憑證，根據(jù)記賬憑證，登記銀行日記賬。（如下所示）Step7：如上所示填制完前十筆業(yè)務(wù)的明細(xì)賬后（假設(shè)本月僅有這十筆業(yè)務(wù)），進(jìn)行如下“本月合計(jì)”的填寫。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）銀行日記賬的登記（根據(jù)前十筆業(yè)務(wù)填制完成的，假設(shè)本月僅發(fā)生前十筆業(yè)務(wù)進(jìn)行合算。）現(xiàn)金日記賬的登記其它貨幣資金明細(xì)賬的登記主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬的登記應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬的登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬的登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬的登記預(yù)收賬款明細(xì)賬的登記預(yù)付賬款明細(xì)賬的登記材料采購明細(xì)賬的登記營業(yè)外支出明細(xì)賬的登記短期借款明細(xì)賬的登記財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬的登記管理費(fèi)用明細(xì)賬的登記銷售費(fèi)用明細(xì)賬的登記實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)本實(shí)訓(xùn)涉及明細(xì)賬的設(shè)置和登記，要求學(xué)生根據(jù)記賬憑證逐筆登記明細(xì)賬，，期末匯總明細(xì)賬以便和總賬核對。實(shí)訓(xùn)中內(nèi)容多，建議用4課時(shí)來完成，學(xué)生可根據(jù)實(shí)際情況自行安排增減。實(shí)訓(xùn)七登記總賬實(shí)訓(xùn)目的掌握總賬的設(shè)置和登記。實(shí)訓(xùn)任務(wù)練習(xí)總賬的設(shè)置和登記，檢查總賬與明細(xì)賬是否一致。理論精要回顧總賬是指總分類賬簿也稱總分類賬，是根據(jù)總分類科目開設(shè)賬戶，用來登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿。總分類賬所提供的核算資料，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)，任何單位都必須設(shè)置總分類賬?？偡诸愘~的登記依據(jù)和方法，主要取決于所采用的會(huì)計(jì)核算形式。它可以直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記，也可以先把記賬憑證按照一定方式進(jìn)行匯總，編制成科目匯總表或匯總記賬憑證等，然后據(jù)以登記。實(shí)訓(xùn)操作指南Step1：點(diǎn)擊，進(jìn)入如下所示“賬簿開設(shè)”頁面，開設(shè)一本總分類賬。Step2：賬簿啟用確認(rèn)后，出現(xiàn)如下頁面Step3：點(diǎn)擊如上，進(jìn)行，出現(xiàn)如下頁面。Step4：根據(jù)科目匯總表，設(shè)置總賬賬頁，每個(gè)科目設(shè)置一個(gè)賬頁。Step5：設(shè)置完所有總賬賬頁后，出現(xiàn)如下頁面：Step6：點(diǎn)擊如上，出現(xiàn)下示頁面，準(zhǔn)備登記總分類賬：Step7：查詢科目余額表，根據(jù)科目余額表，登記總分類賬期初余額（如下所示）。Step